Contabilidade Tributária

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1 Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
 1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as quais se desgastam pela ação direta sobre o produto) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos fiscais: R$ 610,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
5. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
6. Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado no valor de R$ 60.000,00 com 17% de ICMS e 10% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 66.000,00, ou seja, R$ 6.000,00 de IPI.
7. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 1.900,00 com R$ 323,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
 Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a alternativa CORRETA: 
A R4 4.666,36.
B R$ 5.918,86.
C R$ 5.633,86. 
D R$ 15.000,00. 
2 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 	Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 1.313,00. 
B R$ 1.319,18.
C R$ 1.316,58. 
D R$ 1.287,00. 
3Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 301,11. 
B R$ 515,11. 
C R$ 400,38. 
D  R$ 358,77.
4 Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de Substituição Tributária.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A  R$ 11.188,88.
B  R$ 14.177,88. 
C  R$ 12.162,96. 
D  R$ 13.182,25. 
5- Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%.
 Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 850,00. 
B  R$ 255,00
C  R$ 340,00. 
D  R$ 510,00.
6 Considerando:
 • Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
• Venda destinada a consumidor final
 	
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A  R$ 395,12.
B  R$ 488,11.
C R$ 411,99. 
D R$ 431,48. 
7 A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.050,00. 
B R$ 2.600,00. 
C R$ 4.000,00.
D R$ 1.400,00. 
8 Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A  R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
B  R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
C  R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
D  R$ 218,89 de ICMS a pagar.
9 - A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma filial no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é optante do Simples Nacional. Sobre a possibilidade da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua matriz e em relação a sua Filial optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
A Sim. A opção é formalizada pelos estabelecimentos que tiverem interesse em ingressar no Simples Nacional. 
B  Sim. A opção vale somente para os estabelecimentos assinalados quando da formalização da opção.
C  Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, filiais) da pessoa jurídica. 
D Sim. A opção vale para todos os estabelecimentos pertencentes a uma Unidade da Federação.
10 - Considerando:
 • Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 528,50. 
B R$ 548,55. 
C  R$ 512,50.
D R$ 501,00. 
11 - A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito de ICMS.
 Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A  R$ 450,00 de ICMS a pagar.
B R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
C R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
D R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
12 - Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: 
A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 4/2007.
B Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
C Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze). 
D A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. 
13 - Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual:
 Obteve os seguintes valores:
 • R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores.
 Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
B R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
C  R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
D R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
14 - Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 • R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo lucro real (suspenção redução), assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
B R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
C R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 14.014,25 de IRPJ. 
D R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 5.476,50 de IRPJ. 
15 - Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 • R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A  R$ 6.915,00.
B  R$ 15.915,00. 
C R$ 6.978,00. 
D  R$ 6.963,00.
16 - Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 684,45.
B R$ 685,10. 
C R$ 710,45. 
D R$ 677,95. 
17 - Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:
• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;
• R$ 240.000,00 em março.
 b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 8.700,00.
 c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas.
 Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 12.155,44. 
B R$ 6.419,07.  
C R$ 8.522,70.
D R$ 6.621,11.
18 - Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 Sobre o saldode IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A  R$ 5.100,00.
B R$ 4.750,00. 
C R$ 3.310,00. 
D R$ 4.480,00. 
19 - Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 R$ 16.999,88.
B
R$ 17.710,71. 
C
R$ 15.877,11. 
D
R$ 18.887,99. 
20 Considerando:
  Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada a consumidor final
 Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa CORRETA:
 Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A
 R$ 544,77.
B
R$ 499,44.
C
 R$ 519,58.  
D
 R$ 501,00.