AVALIAÇÃO TRIBUTÁRIA

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AVALIAÇÃO
1)Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A)  R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B)  R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
C)  R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
D)  R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
2) Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
(1) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
(3) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores.
(2) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) III – I – II.
B) I – III – II.
C) III – II – I.
D) I – II – III.
3) Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 21.218,59. 
B) R$ 22.884,22. 
C) R$ 20.888,45.
D) R$ 19.444,55. 
4) Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de Substituição Tributária.
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 11.188,88.
B)  R$ 12.162,96. 
C)  R$ 14.177,88. 
D)  R$ 13.182,25. 
5) Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 400,38. 
B) R$ 515,11. 
C) R$ 301,11. 
D)  R$ 358,77.
6) A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA:
A)  R$ 5.655,22
B)  R$ 5.849,79 
C)  R$ 6.200,18 
D)  R$ 5.711,78 
7) Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa). ENTRA
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00. Entra
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 677,95. 
B) R$ 684,45.
C) R$ 710,45. 
D) R$ 685,10. 
8) Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes informações no mês de maio de 2019:
1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00. 32%
2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00.
3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.
4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes.
5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas.
6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 32%
7. Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial.
8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 32%
9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00.
Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do IRRF, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 15.450,50. 
B) R$ 12.772,50. 
C) R$ 19.327,50. 
D) R$ 17.325,50.
9) A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 4.000,00.
B) R$ 1.050,00. 
C) R$ 2.600,00. 
D) R$ 1.400,00. 
10) Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A) R$ 3.310,00. 
B) R$ 4.480,00. 
C) R$ 4.750,00. 
D)  R$ 5.100,00.
11) A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios,assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
(V) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
(V) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
(V) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – V.
B) F – V – F.
C) F – V – V.
D) V – F – V.
12) Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno. (ENTRA)
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo. (ISENTO)
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno. (entra)
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira. (ENTRA)
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 6.963,00.
B)  R$ 15.915,00. 
C)  R$ 6.915,00.
D) R$ 6.978,00. 
13) Considerando:
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada a consumidor final
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A)  R$ 501,00. 
B)  R$ 544,77.
C)  R$ 519,58.  
D) R$ 499,44.
14) Considerando:
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
• Venda destinada a consumidor final
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A)  R$ 488,11.
B) R$ 431,48. 
C)  R$ 395,12.
D) R$ 411,99. 
15) Considerando:
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 501,00. 
B) R$ 528,50. 
C) R$ 548,55. 
D)  R$ 512,50.
16) Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 18.887,99. 
B)  R$ 16.999,88.
C) R$ 17.710,71. 
D) R$ 15.877,11. 
17) A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor...
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
B) A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
C) A conhecer o cliente e suas necessidades.
D) A conhecer as condições financeiras da concorrência.
18) Determinada indústria optante pelo Lucro Presumido situada no Estado de Santa Catarina apresentou as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 50.400,00. Compra efetuada de empresas do simples, as quais são indústrias, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.101. ICMS destacado nos documentos fiscais: R$ 1.200,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos fiscais: R$ 610,00.
5. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
6. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
7. Crédito total de ICMS sobre ativo imobilizado no mês já considerando as aquisições no período: R$ 1.888,55.
8. A empresa possui laudo de engenheiro elétrico devidamente registrado no CREA, o qual comprova o gasto de 96% de energia elétrica consumida no processo fabril.
9. Despesas com energia elétrica R$ 41.500,00 com R$ 10.375,00 de ICMS destacado.
10. Despesas com telecomunicação R$ 4.500,00 com R$ 1.125,00 de ICMS destacado.
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de ICMS após a apuração desse imposto, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 23.345,82. 
B) R$ 21.457,27.
C) R$ 31.417,27. 
D) R$ 23.955,82.
19) A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito de ICMS.
Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 450,00 de ICMS a pagar.
B) R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
C)  R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
D) R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
20) Dentro do plano de negócios, o planejamento financeiro ocupa lugar de destaque, pois demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade financeira. Dito isso, assinale V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem:
(V) O planejamento financeiro é responsável pelos valores empregados no investimento.
(V) O planejamento financeiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas administrativas.
(V) O planejamento financeiro é responsável por analisar se o produto/serviço será afetado pela sazonalidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – V.
B) V – F – V.
C) V – V – F.
D) V – F – F.