PROVA A2 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Nova Iguaçu / POLO NOVA IGUAÇU - RJ 
Acadêmico: EAD-IL60041-20211A
Aluno: AMARLEN CARDOSO 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20191302677 
Data: 8 de Abril de 2021 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 10,00/10,00
1  Código: 31153 - Enunciado: Considere uma empresa que tribute o IRPJ e a CSLL com base nas
regras do lucro presumido. Indique as alíquotas aplicadas para a apuração do PIS e da COFINS,
respectivamente. 
 a) 0,65% e 7,60%.
 b) 1,65% e 7,60%.
 c) 0,65% e 3,00%.
 d) 1,00% e 3,00%
 e) 5,00% e 3,00%.
Alternativa marcada:
c) 0,65% e 3,00%.
Justificativa: Resposta correta: 0,65% e 3,00%. As empresas optantes pelo lucro presumido
recolherão o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo (0,65% para o PIS e 3% para
o COFINS). Distratores:As demais alternativas não apresentam percentuais (%) consistentes com
a justificativa acima.
1,00/ 1,00
2  Código: 31175 - Enunciado: Com o intuito de incentivar um determinado segmento profissional
de serviço, o município X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de Imposto sobre Serviço
de Qualquer Natureza – ISS de 5% para 1%. De acordo com a situação apresentada, analise as
afirmativas e indique a correta.
 a) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos
municípios brasileiros.
 b) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor
sobre os tributos de sua competência.
 c) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela
Constituição. 
 d) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua
competência.
 e) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos
para a alíquota mínima.
Alternativa marcada:
e) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a
alíquota mínima.
Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros
constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.Segundo a CF/88, em seu artigo 156, inciso
III, compete aos municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em
lei complementar. No mesmo artigo, no § 3º, inciso I, ainda em relação ao referido imposto,
estabelece que cabe à lei complementar fixar suas alíquotas máximas e mínimas. Segundo a LC
nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por cento). Como não foi definida a
alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, no artigo 88,
incisos I e II (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias), definiram que será de 2% (dois
por cento), enquanto não for definido em lei complementar, e não será objeto de concessão de
1,50/ 1,50
isenções, incentivos e benefícios fiscais que resultem, direta ou indiretamente, na redução da
alíquota. Distratores: 
A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios
brasileiros. Incorreta. A redução não depende de convênio, mas sim de lei complementar, como
determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo
156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de
sua competência. Incorreta. A redução não depende de lei municipal, mas sim de lei
complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas
máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque preenche todos os
requisitos legais exigidos pela Constituição. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria
seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, pois, como não foi definida a
alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que
será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar. A redução é
regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de
sua competência. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação
dos ADCT com relação à alíquota mínima, já que, como não foi definida a alíquota mínima pela
Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por
cento), enquanto não for definido em lei complementar. E essa redução não depende de lei
municipal, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar
fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).
3  Código: 31186 - Enunciado: Há tributos que são encargos e podem ser cobrados de forma
cumulativa ou não cumulativa.Identifique a alternativa a seguir que apresenta tributos com as
características mencionadas. 
 a) FGTS e 13º salário.
 b) IR e ICMS.
 c) ICMS e ISS.
 d) PIS e Cofins.
 e) PIS e ICMS.
Alternativa marcada:
d) PIS e Cofins.
Justificativa: Resposta correta:PIS e Cofins. Ambos são tributos e também encargos que
podem ser cobrados de forma cumulativa e não cumulativa. Distratores: ICMS e ISS. Errada. Esses
não são encargos.FGTS e 13º salário. Errada. Esses são encargos, mas não são tributos.IR e ICMS
 Errada. Esses não são encargos.PIS e ICMS Errada. O PIS é encargo e tributo e pode ser cobrado
de forma cumulativa e não cumulativa; no entanto, o ICMS é tributo, mas não é encargo, e só
pode ser cobrado de forma não cumulativa.
1,00/ 1,00
4  Código: 31167 - Enunciado: As obrigações principal e acessória são partes integrantes do
processo de gestão tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e
representam uma ferramenta diária de atuação profissional. Determine em quem momento
nasce a obrigação tributária principal:
 a) Com a ocorrência do fato gerador.
 b) Com a lavratura do auto de infração. 
 c) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
 d) Com a constituição definitiva do crédito tributário.
 e) Com a prescrição e a decadência.
Alternativa marcada:
a) Com a ocorrência do fato gerador.
1,00/ 1,00
Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem por
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito
dela decorrente (art. 113, § 1º, do CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de
infração. Incorreta. O documento pelo qual o poder público faz lançamento tributário diferente
do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem caráter contencioso e pode ser
questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do crédito
tributário. Incorreta. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito
tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a: verificar
a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável,
calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a
aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966). Dessa forma, como a constituição do
crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato superveniente.Com a inscrição do
crédito tributário na dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida ativa tributária aquela proveniente
de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente,
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em
processo regular (art. 201 do CTN/1966). Ou seja, esse não é um momento em que nasce a
obrigação principal.Com a prescrição e a decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são
modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156, inciso V, do CTN/1966).
5  Código: 31257 - Enunciado: As pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas
pela legislação do imposto de renda, que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou
arbitrado, estão sujeitas à incidência das alíquotas da contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins
de, respectivamente, 0,65% e 3%.Combase nessas informações, no disposto na Legislação sobre
os valores permitidos para exclusão da base de cálculo do PIS e Cofins, observe os dados
apresentados na tabela: 
Comercialização de mercadorias no mercado internoR$ 1.200.000,00Prestação de serviçosR$
650.000,00Recuperação de créditos não baixadosR$ 120.000,00Dividendos recebidos de
investimentos avaliados pelo custoR$ 80.000,00Receita de exportaçãoR$ 200.000,00Devolução
de vendas no mercado internoR$ 180.000,00 
Os dados apresentados são da Cia. ANT Comércio e Serviços Ltda., optante pelo lucro
presumido, no mês de maio de 2015. Tendo em vista esses dados, ao se calcular os valores do PIS
e da Cofins, teremos, respectivamente:
 a) R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00.
 b) R$ 6.300,00 e R$ 30.300,00.
 c) R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00.
 d) R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00.
 e) R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00.
Alternativa marcada:
a) R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00.
Justificativa: Resposta correta:R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. Correta.Veja como chegar ao
resultado:Cálculo Comercialização de mercadorias no mercado interno1.200.000,00Prestação de
serviços650.000,00(–) Devolução-180.000,00Base de
cálculo1.670.000,00PIS 0,65%10.855,00Cofins 3%50.100,00 
O quadro abaixo demonstra os motivos pelos quais não integram a base de cálculo as receitas a
seguir:Recuperação de créditos não baixados.Está entre as exclusões admitidas por
lei.Dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo.Está entre as exclusões admitidas
por lei.Receita de exportação.Receita isenta, não faz parte da base de cálculo. 
Distratores:R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00. Incorreta. A alternativa não excluiu a devolução.R$
6.300,00 e R$ 30.300,00. Incorreta. A alternativa não computou a receita de comercialização no
valor de R$ 1.200.000,00, nem a devolução, e ainda computou indevidamente as receitas que são
isentas e devem ser excluídas do cálculo.R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00. Incorreta. A alternativa não
1,50/ 1,50
computou a receita de comercialização no valor de R$ 1.200.000,00.R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00.
Incorreta. A alternativa incluiu a receita de exportação, que é isenta. 
ESPELHO DE CÁLCULO INCORRETO: Comercialização de mercadorias no mercado
interno.1.200.000,001.200.000,001.200.000,001.200.000,00Prestação de
serviços.650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00Recuperação de créditos não
baixados.120.000,00120.000,00120.000,00120.000,00Dividendos recebidos de investimentos
avaliados pelo custo.80.000,0080.000,0080.000,0080.000,00Receita de
exportação.200.000,00200.000,00200.000,00200.000,00Devolução de vendas no mercado
interno.180.000,00180.000,00180.000,00180.000,00 Cálculo INCORRETO: Comercialização de
mercadorias no mercado
interno.1.200.000,001.200.000,00 200.000,00200.000,00 120.000,00 80.000,00 Prestação de
serviços 650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00(–) Devolução -180.000,00 -180.000,00Base de
cálculo1.850.000,001.870.000,001.050.000,00470.000,00PIS
0,65%12.025,0012.155,006.825,003.055,00Cofins 3%55.500,0056.100,0031.500,0014.100,00
6  Código: 31170 - Enunciado: Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e
suficiente a sua ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure
obrigação principal. Indique a que faz referência o fragmento apresentado:
 a) Fato gerador.
 b) Obrigação acessória.
 c) Base de cálculo.
 d) Obrigação principal.
 e) Sujeito passivo.
Alternativa marcada:
a) Fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código
Tributário Nacional ― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo. Incorreta,
pois a base de cálculo significa o valor em que se aplica a alíquota do tributo.Obrigação principal.
Incorreta, pois seu significado corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo,
IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Obrigação acessória. Incorreta, pois seu
significado não corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal)
e escrituração do LALUR (acessória).Sujeito passivo. Incorreta, pois essa expressão faz referência
à pessoa à qual tributo é aplicado. 
1,50/ 1,50
7  Código: 31259 - Enunciado: O regime monofásico concentra a tributação nas etapas de
produção e de importação. O PIS e a Cofins são calculados aplicando-se alíquotas diferenciadas
sobre a receita bruta auferida com as vendas desses produtos pelos produtores, importadores,
refinarias de petróleo e distribuidores de álcool para fins carburantes. Art. 4º - As contribuições
para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público –
PIS/Pasep e para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins devidas pelos produtores e
importadores de derivados de petróleo serão calculadas, respectivamente, com base nas
seguintes alíquotas: (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)I – 5,08% (cinco inteiros e oito
centésimos por cento) e 23,44% (vinte inteiros e quarenta e quatro centésimos por cento),
incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda de gasolinas e suas correntes, exceto
gasolina de aviação. (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004) (Vide Lei nº 11.051, de
2004) (Fonte: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9718.htm>.) Considerando o conjunto
de informações apresentado, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I.
Uma refinaria produziu 900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 3,00, totalizando R$
2.700.000,00, e a Petrobras Distribuidora repassou 900.000 litros de gasolina ao preço de R$
2.880.000,00, e assim sucessivamente até chegar ao consumidor final. Nesse caso, a tributação
do PIS e da Cofins deverá ser aplicada sobre as receitas da refinaria. PORQUE II. A incidência
1,50/ 1,50
monofásica se dá na primeira fase da cadeia produtiva, ocorrida na refinaria, que deverá recolher
R$ 137.160,00 de PIS/Pasep e R$ 632.880,00 de Cofins. A respeito dessas afirmativas, assinale a
opção correta:
 a) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é verdadeira.
 b) As afirmativas I e II são proposições falsas.
 c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 d) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 e) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é falsa.
Alternativa marcada:
d) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa correta da I. As afirmativas apresentam o procedimento correto, conforme disposto
em lei. Cálculos: R$ 2.700.000,00 PIS – 5,08% Cofins – 23,44% R$ 137.160,00 R$ 632.880,00
8  Código: 31181 - Enunciado: O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de competência
da União. De acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas vantagens que geram um
impacto direto na gestão tributária. Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao
IPI, indique quem são contribuintes desse tributo:
 a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão.
 b) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados,
levados a leilão.
 c) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão.
 d) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
 e) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidosou
abandonados, levados a leilão.
Alternativa marcada:
d) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem
a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos
apreendidos ou abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o importador ou quem a
lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos
ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão (art. 51, incisos I, II, III e IV, do
CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados,
levados a leilão. Incorreta. Não são contribuintes todos os comerciantes, e sim os comerciantes
de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, inciso III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao
imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta.
1,00/ 1,00
O exportador não é contribuinte (art. 51, inciso, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é
contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou
quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador
não é contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).