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28/06/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6206745/00d329aa-de6f-11ea-aab3-0242ac11002d/ 1/6 Local: Sala 1 - BT - Prova On-line / Andar / Polo Barra da Tijuca / POLO UVA BARRA MARAPENDI - RJ Acadêmico: EAD-IL60041-20211A Aluno: THIAGO FERREIRA MARQUES Avaliação: A2- Matrícula: 20183302283 Data: 8 de Abril de 2021 - 08:00 Finalizado Correto Incorreto Anulada Discursiva Objetiva Total: 10,00/10,00 1 Código: 31153 - Enunciado: Considere uma empresa que tribute o IRPJ e a CSLL com base nas regras do lucro presumido. Indique as alíquotas aplicadas para a apuração do PIS e da COFINS, respectivamente. a) 0,65% e 7,60%. b) 1,65% e 7,60%. c) 0,65% e 3,00%. d) 5,00% e 3,00%. e) 1,00% e 3,00% Alternativa marcada: c) 0,65% e 3,00%. Justificativa: Resposta correta: 0,65% e 3,00%. As empresas optantes pelo lucro presumido recolherão o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo (0,65% para o PIS e 3% para o COFINS). Distratores:As demais alternativas não apresentam percentuais (%) consistentes com a justificativa acima. 1,00/ 1,00 2 Código: 31181 - Enunciado: O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de competência da União. De acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas vantagens que geram um impacto direto na gestão tributária. Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao IPI, indique quem são contribuintes desse tributo: a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. b) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. c) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. d) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. e) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Alternativa marcada: e) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o importador ou quem a 1,00/ 1,00 28/06/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6206745/00d329aa-de6f-11ea-aab3-0242ac11002d/ 2/6 lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão (art. 51, incisos I, II, III e IV, do CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. Não são contribuintes todos os comerciantes, e sim os comerciantes de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, inciso III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte (art. 51, inciso, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966). 3 Código: 31257 - Enunciado: As pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda, que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado, estão sujeitas à incidência das alíquotas da contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins de, respectivamente, 0,65% e 3%.Com base nessas informações, no disposto na Legislação sobre os valores permitidos para exclusão da base de cálculo do PIS e Cofins, observe os dados apresentados na tabela: Comercialização de mercadorias no mercado internoR$ 1.200.000,00Prestação de serviçosR$ 650.000,00Recuperação de créditos não baixadosR$ 120.000,00Dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custoR$ 80.000,00Receita de exportaçãoR$ 200.000,00Devolução de vendas no mercado internoR$ 180.000,00 Os dados apresentados são da Cia. ANT Comércio e Serviços Ltda., optante pelo lucro presumido, no mês de maio de 2015. Tendo em vista esses dados, ao se calcular os valores do PIS e da Cofins, teremos, respectivamente: a) R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00. b) R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. c) R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00. d) R$ 6.300,00 e R$ 30.300,00. e) R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00. Alternativa marcada: b) R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. Justificativa: Resposta correta:R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. Correta.Veja como chegar ao resultado:Cálculo Comercialização de mercadorias no mercado interno1.200.000,00Prestação de serviços650.000,00(–) Devolução-180.000,00Base de cálculo1.670.000,00PIS 0,65%10.855,00Cofins 3%50.100,00 O quadro abaixo demonstra os motivos pelos quais não integram a base de cálculo as receitas a seguir:Recuperação de créditos não baixados.Está entre as exclusões admitidas por lei.Dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo.Está entre as exclusões admitidas por lei.Receita de exportação.Receita isenta, não faz parte da base de cálculo. Distratores:R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00. Incorreta. A alternativa não excluiu a devolução.R$ 6.300,00 e R$ 30.300,00. Incorreta. A alternativa não computou a receita de comercialização no valor de R$ 1.200.000,00, nem a devolução, e ainda computou indevidamente as receitas que são isentas e devem ser excluídas do cálculo.R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00. Incorreta. A alternativa não 1,50/ 1,50 28/06/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6206745/00d329aa-de6f-11ea-aab3-0242ac11002d/ 3/6 computou a receita de comercialização no valor de R$ 1.200.000,00.R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00. Incorreta. A alternativa incluiu a receita de exportação, que é isenta. ESPELHO DE CÁLCULO INCORRETO: Comercialização de mercadorias no mercado interno.1.200.000,001.200.000,001.200.000,001.200.000,00Prestação de serviços.650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00Recuperação de créditos não baixados.120.000,00120.000,00120.000,00120.000,00Dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo.80.000,0080.000,0080.000,0080.000,00Receita de exportação.200.000,00200.000,00200.000,00200.000,00Devolução de vendas no mercado interno.180.000,00180.000,00180.000,00180.000,00 Cálculo INCORRETO: Comercialização de mercadorias no mercado interno.1.200.000,001.200.000,00 200.000,00200.000,00120.000,00 80.000,00 Prestação de serviços 650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00(–) Devolução -180.000,00 -180.000,00Base de cálculo1.850.000,001.870.000,001.050.000,00470.000,00PIS 0,65%12.025,0012.155,006.825,003.055,00Cofins 3%55.500,0056.100,0031.500,0014.100,00 4 Código: 31170 - Enunciado: Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e suficiente a sua ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. Indique a que faz referência o fragmento apresentado: a) Obrigação acessória. b) Sujeito passivo. c) Fato gerador. d) Base de cálculo. e) Obrigação principal. Alternativa marcada: c) Fato gerador. Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código Tributário Nacional ― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo. Incorreta, pois a base de cálculo significa o valor em que se aplica a alíquota do tributo.Obrigação principal. Incorreta, pois seu significado corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Obrigação acessória. Incorreta, pois seu significado não corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Sujeito passivo. Incorreta, pois essa expressão faz referência à pessoa à qual tributo é aplicado. 1,50/ 1,50 5 Código: 31186 - Enunciado: Há tributos que são encargos e podem ser cobrados de forma cumulativa ou não cumulativa.Identifique a alternativa a seguir que apresenta tributos com as características mencionadas. a) PIS e ICMS. b) ICMS e ISS. c) PIS e Cofins. d) IR e ICMS. e) FGTS e 13º salário. Alternativa marcada: c) PIS e Cofins. Justificativa: Resposta correta:PIS e Cofins. Ambos são tributos e também encargos que podem ser cobrados de forma cumulativa e não cumulativa. Distratores: ICMS e ISS. Errada. Esses não são encargos.FGTS e 13º salário. Errada. Esses são encargos, mas não são tributos.IR e ICMS Errada. Esses não são encargos.PIS e ICMS Errada. O PIS é encargo e tributo e pode ser cobrado 1,00/ 1,00 28/06/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6206745/00d329aa-de6f-11ea-aab3-0242ac11002d/ 4/6 de forma cumulativa e não cumulativa; no entanto, o ICMS é tributo, mas não é encargo, e só pode ser cobrado de forma não cumulativa. 6 Código: 31175 - Enunciado: Com o intuito de incentivar um determinado segmento profissional de serviço, o município X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza – ISS de 5% para 1%. De acordo com a situação apresentada, analise as afirmativas e indique a correta. a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima. b) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. c) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela Constituição. d) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. e) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros. Alternativa marcada: a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima. Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.Segundo a CF/88, em seu artigo 156, inciso III, compete aos municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. No mesmo artigo, no § 3º, inciso I, ainda em relação ao referido imposto, estabelece que cabe à lei complementar fixar suas alíquotas máximas e mínimas. Segundo a LC nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por cento). Como não foi definida a alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, no artigo 88, incisos I e II (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias), definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar, e não será objeto de concessão de isenções, incentivos e benefícios fiscais que resultem, direta ou indiretamente, na redução da alíquota. Distratores: A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros. Incorreta. A redução não depende de convênio, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. Incorreta. A redução não depende de lei municipal, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela Constituição. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, pois, como não foi definida a alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar. A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, já que, como não foi definida a alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar. E essa redução não depende de lei municipal, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I). 1,50/ 1,50 7 1,00/ 1,00 28/06/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6206745/00d329aa-de6f-11ea-aab3-0242ac11002d/ 5/6 Código: 31167 - Enunciado: As obrigações principal e acessória são partes integrantes do processo de gestão tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e representam uma ferramenta diária de atuação profissional. Determine em quem momento nasce a obrigação tributária principal: a) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. b) Com a ocorrência do fato gerador. c) Com a constituição definitiva do crédito tributário. d) Com a prescrição e a decadência. e) Com a lavratura do auto de infração. Alternativa marcada: b) Com a ocorrência do fato gerador. Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente (art. 113, § 1º, do CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de infração. Incorreta. O documento pelo qual o poder público faz lançamento tributário diferente do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem caráter contencioso e pode ser questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do crédito tributário. Incorreta. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a: verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966). Dessa forma, como a constituição do crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato superveniente.Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida ativa tributária aquela provenientede crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular (art. 201 do CTN/1966). Ou seja, esse não é um momento em que nasce a obrigação principal.Com a prescrição e a decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156, inciso V, do CTN/1966). 8 Código: 31246 - Enunciado: A parcela do lucro que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do respectivo período de apuração se sujeita à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de 10%. Com base nessas informações, é correto afirmar que essa regra se aplica à(s) seguinte(s) forma(s) de tributação:I. Lucro real.II. Lucro presumido.III. Lucro arbitrado. É correto o que se afirma em: a) II e III, apenas. b) I e II, apenas. c) I, II e III. d) I e III, apenas. e) Somente a I. Alternativa marcada: c) I, II e III. Justificativa: Resposta correta: I, II e III. Correta.I. Lucro real. Correta. O lucro real também é contribuinte do adicional.II. Lucro presumido. Correta. O lucro presumido também é contribuinte do adicional.III. Lucro arbitrado. Correta. O lucro arbitrado também é contribuinte do adicional. 1,50/ 1,50 28/06/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6206745/00d329aa-de6f-11ea-aab3-0242ac11002d/ 6/6
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