QUIZ E PROVA AUDITORIA CONTABIL TRIBUTÁRIA

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QUIZ AUDITORIA CONTABIL TRIBUTÁRIA 
 
1.Sob o aspecto financeiro, indique a proteção que a auditoria oferece à riqueza patrimonial. 
A. Resguarda créditos de terceiros contra possíveis fraudes. 
B. Contribui para a redução da ineficiência e da negligência. 
C. Assegura a maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados. 
D. Inibe a ocorrência de fraudes e erros. 
E. Possibilita melhor controle dos bens, direitos e obrigações. 
Comentário: Alternativa correta: Resguarda créditos de terceiros contra possíveis fraudes. 
 
2.A principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
A. confirmação dos registros e demonstrações contábeis. 
B. apuração correta do lucro do exercício. 
C. elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
D. conferência física dos elementos do ativo. 
E. elaboração de demonstrativos contábeis. 
Comentário: Alternativa correta: confirmação dos registros e demonstrações contábeis. 
 
 
2. Sob o aspecto administrativo, o reflexo da auditoria sobre a riqueza patrimonial é: 
A. contribuir para uma melhor adequação na utilização das contas contábeis e do plano de contas. 
B. reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e administradores. 
C. melhor controle dos bens, direitos e obrigações e ainda maior exatidão dos custos indiretos. 
D. assegurar maior exatidão dos custos e estabelecimentos de padrão para os custos diretos e indiretos. 
E. promover eficiência na utilização de recursos humanos e materiais e uma melhor utilização de contas. 
Comentário: Alternativa correta: reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e 
administradores. 
 
1.Sobre o controle externo da execução orçamentária do ente público, é correto afirmar que: 
A. deverá ser realizado pelo Poder Legislativo, com o auxílio do Tribunal de Contas, o qual emitirá 
parecer prévio sobre a regularidade das contas; 
B. é vedado ao Tribunal de Contas a consulta e a utilização dos relatórios dos órgãos de controle interno 
dos entes públicos. 
C. será executado pelo próprio Poder Executivo, por meio da contratação de auditorias terceirizadas 
especializadas, cujo relatório final será submetido à aprovação pelo Poder Legislativo. 
D. O Tribunal de Contas não terá autonomia financeira e orçamentária, devendo sua proposta 
orçamentária ser efetuada por órgão técnico do Poder Legislativo. 
E. cabe ao Poder Judiciário, com base no parecer prévio exarado pelo Tribunal de Contas, decidir se o 
numerário público foi empregado com probidade pela administração pública. 
Comentário: Alternativa correta: deverá ser realizado pelo Poder Legislativo, com o auxílio do 
Tribunal de Contas, o qual emitirá parecer prévio sobre a regularidade das contas; 
 
2.Os controles administrativos na Administração Pública são verticais e horizontais, conforme a 
localização do órgão que exerce o controle. Os controles horizontais são classificados como: 
A. contábil e financeiro. 
B. orçamentário e permanente. 
C. financeiro e patrimonial. 
D. direto e indireto. 
E. interno e externo. 
Comentário: Alternativa correta: interno e externo. 
 
1.Um procedimento de controle interno dos mais eficazes para a prevenção da ocorrência de fraudes 
nas empresas é a: 
A. definição de cargos e funções. 
B. elaboração de normas e procedimentos. 
C. segregação de funções. 
D. habilitação dos executivos. 
E. identificação das áreas de risco. 
Comentário: Alternativa correta: segregação de funções. 
 
1.O objetivo de uma auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte 
dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as 
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com 
uma estrutura de relatório financeiro. Esta declaração identifica a auditoria: 
A. operacional, em conformidade com as NAT TCE. 
B. governamental, em conformidade com as NAG TCU 
C. governamental, em conformidade com as NAT TCE. 
D. independente, em conformidade com as NBC TA 
E. de regularidade, em conformidade com as NAG TCU. 
Comentário: Alternativa correta: independente, em conformidade com as NBC TA 
 
2.O objetivo geral dos controles internos administrativos é evitar a ocorrência de impropriedades e 
irregularidades, por meio dos princípios e instrumentos próprios. Em relação aos objetivos 
específicos a serem atingidos, NÃO representa um destes objetivos: 
A. evitar o cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas antieconômicas e fraudes. 
B. salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e assegurar a 
legitimidade do passivo. 
C. observar as normas legais, instruções normativas, estatutos e regimentos 
D. assegurar a aderência das atividades às diretrizes, planos, normas e procedimentos da 
unidade/entidade. 
E. definir o controle como um instrumento de correção dos atos de gestão do administrador público. 
Comentário: Alternativa correta: definir o controle como um instrumento de correção dos atos de 
gestão do administrador público. 
 
1.Nenhuma auditoria pode garantir segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão 
livres de distorção. Uma das fontes de limitação inerentes a uma auditoria é a: 
A. cumplicidade do auditado com a auditoria. 
B. necessidade de que seja realizada num período razoável. 
C. capacidade técnica do auditor. 
D. idade média dos registros contábeis. 
E. finalidade social da instituição auditada. 
Comentário: Alternativa correta: necessidade de que seja realizada num período razoável. 
 
2. Sobre as afirmações indique se estas são verdadeiras (V) ou falsas (F). Depois, marque a opção 
que contenha a exata sequência. 
( ) Por auditoria entende-se como um conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos 
processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público 
e privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com um determinado critério 
técnico, operacional ou legal. 
( ) Auditoria é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados 
gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, não levando 
em conta critérios técnicos e operacionais, somente o legal e a intuição do auditor. 
( ) No Sistema de Controle Interno as principais informações e documentos restritas, sendo 
sonegada, sob o justo pretexto de não promover problemas a administração da instituição, podendo 
adentrar somente nas dependências convenientes ao órgão ou entidade examinada, assim como o 
acesso a valores e livros considerados indispensáveis ao cumprimento de suas atribuições. 
( ) Para a Auditoria, no Sistema de Controle Interno, o acesso irrestrito a todos os documentos, 
valores e livros considerados indispensáveis ao cumprimento de suas atribuições, como também as 
dependências do órgão ou entidade examinada, não lhe podendo ser sonegada a livre avaliação. 
 
A. V – F – F – F. 
B. V – F – F – V. 
C. F – V – F – V. 
D. F – V – V – V. 
E. V – F – V – F. 
Comentário: Alternativa correta: V – F – F – V. 
 
1.O auditor externo da empresa Mutação S.A., para o exercício de 2011, identificou, nas 
demonstrações contábeis de 2010, divergências que o levam a formar opinião diferente da expressa 
pelo auditor anterior. Nesse caso, deve o auditor externo: 
A. divulgar, em um parágrafo de outros assuntos no relatório de auditoria, as razões substanciais para a 
opinião diferente. 
B. comunicar aos órgãos de supervisão o fato, ressalvando o relatório de auditoria dos anos de 2011 e 
2010 no confronto dos ativos com os registros. 
C. eximir-se de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis do ano de 2010, expressando opinião 
somente sobre demonstração contábil de 2011. 
D. exigir da empresa a republicação das demonstrações contábeis de 2010, com o relatório de auditoria 
retificado. 
E. emitir obrigatoriamente um relatório de auditoria, com opinião modificada,abstendo-se de opinar 
sobre as demonstrações contábeis de 2010. 
Comentário: Alternativa correta: divulgar, em um parágrafo de outros assuntos no relatório de 
auditoria, as razões substanciais para a opinião diferente. 
 
2.A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto afirmar: 
A. consiste em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de 
avaliação e revisão das demonstrações. 
B. constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos 
mecanismos de controle existentes. 
C. não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa 
logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do 
trabalho de auditoria atual. 
D. é a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes específicas e/ou especializadas 
iniciem suas avaliações. 
E. é a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da 
entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. 
Comentário: Alternativa correta: não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e 
iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, 
continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
 
1.A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto afirmar: 
A. não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa 
logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do 
trabalho de auditoria atual. 
B. consiste em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de 
avaliação e revisão das demonstrações. 
C. é a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes específicas e/ou especializadas 
iniciem suas avaliações. 
D. constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos 
mecanismos de controle existentes. 
E. é a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da 
entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. 
Comentário: Alternativa correta: não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e 
iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, 
continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
 
2.Julgue os itens a seguir se CERTO (C) ou ERRADO (E). Depois, marque a opção que contenha a 
sequência correta. 
( ) A elaboração do trabalho de auditoria deve ser planejado de forma a prever a natureza, a extensão 
e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, sendo dispensáveis os exames 
preliminares. 
( ) Sempre que novos fatos recomendarem, o planejamento e os programas de trabalho devem ser 
revisados e atualizados. 
( ) Os procedimentos de auditoria são definidos no próprio programa. Nessa ocasião, descreve-se o 
que deve ser feito e como devem ser realizados os exames. As averiguações e verificações devem 
permitir que os auditores formem uma opinião que fundamente sua manifestação. 
( ) O programa de auditoria deve ser estruturado de forma que possa ser específico ou padronizado. 
O programa específico é mais apropriado para atividades que não se alterem ao longo do tempo ou 
para situações que contenham dados e informações similares. 
 
A. E – C – C – E 
B. C – E – C – C. 
C. C – C – E – E. 
D. C – E – E – E. 
E. E – C – C – C. 
Comentário: Alternativa correta: E – C – C – E. 
 
2.No parecer sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas 
representam adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade. Nesse parecer, devem ser 
observados os seguintes aspectos relevantes, exceto: 
A. o resultado das operações no período. 
B. a posição patrimonial e financeira. 
C. as obrigações para o período seguinte. 
D. as mutações do patrimônio líquido. 
E. a origem e a aplicação dos recursos para o período a que correspondem. 
Comentário: Alternativa correta: as obrigações para o período seguinte. 
 
1.Não é uma condição de exigência para que o auditor independente inclua um parágrafo de ênfase 
em seu relatório. 
A. A elaboração da Demonstração do Valor Adicionado. 
B. As contingências relevantes e de grande monta, decorrentes de processos trabalhistas provisionadas e 
em discussão. 
C. A auditoria realizada para propósitos especiais. 
D. As diferenças entre práticas contábeis adotadas no Brasil e as IFRS. 
E. A incerteza com relação à continuidade operacional da empresa auditada. 
Comentário: Alternativa correta: A elaboração da Demonstração do Valor Adicionado. 
 
2.Com relação a origem das auditorias e seus tipos, assinale a opção correta: 
A. Os auditores internos direcionam o foco de seu trabalho para as demonstrações contábeis que a 
empresa é obrigada a publicar. 
B. Os sócios-gerentes e acionistas fundadores são os que têm maior necessidade de recorrer aos 
auditores independentes para aferir a segurança, liquidez e rentabilidade de seus investimentos na 
empresa. 
C. A auditoria externa surgiu como decorrência da necessidade de um acompanhamento sistemático e 
mais aprofundado da situação da empresa. 
D. A auditoria interna é uma resposta à necessidade de independência dos exames das transações da 
empresa em relação aos seus dirigentes. 
E. O surgimento da auditoria externa está associado à necessidade das empresas de captarem recursos 
de terceiros. 
Comentário: Alternativa correta: O surgimento da auditoria externa está associado à necessidade das 
empresas de captarem recursos de terceiros. 
 
1.O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos 
com não conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor: 
A. exigir a elaboração de notas explicativas, evidenciando o impacto nas demonstrações contábeis. 
B. encaminhar às diretorias responsáveis das áreas onde foram apontadas as não conformidades, 
determinando a correção dos erros, antes da emissão do relatório de auditoria 
C. evidenciá-los no relatório de auditoria, demonstrando os efeitos nas demonstrações contábeis. 
D. documentá-los em seus papéis de trabalho, para apresentação à administração quando solicitado. 
E. comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos de deficiências encontradas. 
Comentário: Alternativa correta: comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos 
de deficiências encontradas. 
 
2.O objetivo geral dos controles internos administrativos é evitar a ocorrência de impropriedades e 
irregularidades, por meio dos princípios e instrumentos próprios. Em relação aos objetivos 
específicos a serem atingidos, NÃO representa um destes objetivos: 
A. observar as normas legais, instruções normativas, estatutos e regimentos 
B. assegurar a aderência das atividades às diretrizes, planos, normas e procedimentos da 
unidade/entidade. 
C. salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e assegurar a 
legitimidade do passivo 
D. evitar o cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas antieconômicas e fraudes. 
E. definir o controle como um instrumento de correção dos atos de gestão do administrador público. 
Comentário: Alternativa correta: definir o controle como um instrumento de correção dos atos de 
gestão do administrador público. 
 
1.Ao compor a equipe de auditoria que executará os trabalhos do exercício corrente, você busca 
informações acerca do pessoal e acaba sabendo que o gerente escolhido possui ações da empresa 
objeto da auditoria. Nessa circunstância, você: 
A. Solicita a demissão do gerente. 
B. Conversa com o gerente e o alerta para o risco, e o mantém na equipeporque, como gerente do 
trabalho, ele não terá influência sobre as conclusões. 
C. Dar continuidade normal nos trabalhos, uma vez que não há problemas nesse contexto. 
D. Informa o cliente e abre mão da auditoria. 
E. Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas internas de limitação de acesso 
aos papéis de trabalho. 
Comentário: Alternativa correta: Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas 
internas de limitação de acesso aos papéis de trabalho. 
 
2.Os auditores são responsáveis não só perante a administração da organização a que prestam 
serviço, mas também perante os usuários. Os que atuam nessa área, por sua vez, devem conduzir-se 
de modo a justificar a confiança individual e institucional que lhe é depositada. O auditor deve ter 
todas as recomendações abaixo, EXCETO: 
A. Integridade 
B. Atualização dos conhecimentos técnicos 
C. Sigilo e discrição 
D. Cautela e zelo profissional 
E. Parcialidade 
Comentário: Alternativa correta: Parcialidade 
 
1.As transações comerciais de uma entidade de auditoria com seu cliente em condições diferenciadas, 
privilegiadas e relevantes, afetam sua independência. Nesse caso, a entidade de auditoria deve adotar 
algumas providências. Assinale a alternativa correta. 
A. Poderá aceitar os trabalhos de auditoria, pois nesse caso não há problemas de imparcialidade e 
comprometimento de resultados de auditoria. 
B. Modificar o plano de auditoria, se necessário, envolver um outro profissional que não seja membro 
da equipe de auditoria para revisar o trabalho realizado e ampliar o nível de controle de qualidade do 
trabalho. 
C. Terminar o relacionamento comercial ou recusar a realização do trabalho de auditoria. 
D. Evitar que nova transação comercial seja iniciada colocando em risco o relacionamento 
auditor/cliente. 
E. Avaliar a necessidade de realizar uma revisão independente de todos os julgamentos significativos 
por outra entidade de auditoria independente. 
Comentário: Alternativa correta: Terminar o relacionamento comercial ou recusar a realização do 
trabalho de auditoria. 
 
1.As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem ser suficientes, 
fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à 
administração da entidade. Essas informações são chamadas de: 
A. Eficazes. 
B. Efetivas. 
C. Evidências. 
D. Documentos. 
E. Eficientes. 
Comentário: Alternativa correta: Evidências. 
 
 
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1.Não há obrigatoriedade legal quanto à exigência de auditoria interna, e esta tem caráter de 
assessoria quando demandada: 
I –por determinação estatutária ou social. 
II –por determinação da Matriz ou Controladora. 
III –por determinação de Órgãos que regulamentam a atividade. 
IV –por determinação da Diretoria. 
Completam corretamente o enunciado acima apenas os itens 
A. II e IV. 
B. I e III. 
C. IV. 
D. I e II. 
E. III e IV. 
Comentário: Alternativa correta: I e II. 
 
2.O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
A. identificar e compreender as atividades da empresa. 
B. tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
C. estiver capacitado para exercer o trabalho. 
D. for independente em relação à entidade auditada. 
E. possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
Comentário: Alternativa correta: possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
3.A utilização do mesmo pessoal sênior em trabalho de auditoria por período de tempo prolongado 
cria ameaças de familiaridade e de interesse próprio. A importância das ameaças depende de fatores 
como: • por quanto tempo a pessoa tem sido membro da equipe de auditoria; • papel da pessoa na 
equipe de auditoria; • estrutura da firma; • natureza do trabalho de auditoria; • se a equipe gerencial 
do cliente foi alterada; • se a natureza ou a complexidade dos assuntos contábeis e de relatório do 
cliente mudou. 
NÃO é considerado exemplo de salvaguarda às ameaças acima relacionadas: 
A. Análise Sistêmica de Relatórios. 
B. Revisões de qualidade externa independentes e regulares do trabalho. 
C. Revisão, por outro auditor, que era membro da equipe de auditoria do trabalho do pessoal sênior. 
D. Rotação do pessoal sênior na equipe de auditoria. 
E. Revisões de qualidade interna independentes e regulares do trabalho. 
Comentário: Alternativa correta: Revisão, por outro auditor, que era membro da equipe de auditoria 
do trabalho do pessoal sênior. 
 
4.Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa. 
A. A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles 
internos e modificá-los quando necessário. 
B. A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às 
necessidades da diretoria da empresa. 
C. A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve 
disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados. 
D. A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e 
implanta na empresa auditada. 
E. A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a 
auditoria externa é independente em todos os aspectos. 
Comentário: Alternativa correta: A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da 
empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos. 
 
5.A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de 
auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais: 
A. eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade. 
B. integridade, eficiência, confidencialidade e dependência. 
C. independência, integridade, eficiência e confidencialidade. 
D. dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência 
E. confidencialidade, integridade, eficiência e negligência. 
Comentário: Alternativa correta: independência, integridade, eficiência e confidencialidade. 
 
6.As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem ser suficientes, 
fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à 
administração da entidade. Essas informações são chamadas de: 
A. Eficazes. 
B. Efetivas. 
C. Eficientes. 
D. Documentos 
E. Evidências. 
Comentário: Alternativa correta: Evidências. 
 
7.Segundo as Normas Profissionais de Auditor Independente, julgue os itens em relação à 
independência do auditor, marcando a opção incorreta. 
A. A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer razoável segurança de que o 
trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, independência e treinamento 
requeridos nas circunstâncias. 
B. O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por 
preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou 
aparente, de sua independência. 
C. A avaliação permanente da carteira de clientes deverá ser feita por escrito, considerando que a 
independência em relação aos clientes deve abranger toda a equipe técnica que trabalhar para o 
cliente. 
D. Está impedido de executar trabalho de auditoria independente o auditor que tenha tido vínculo 
conjugal ou de parentesco consanguíneo em linha reta, sem limites de grau, em linha colateral até o 
2º grau e por afinidade até o 3º grau, com administradores, acionistas, sócios ou com empregados que 
tenham ingerência na sua administração ou nos negócios ou sejam responsáveis por sua 
contabilidade, no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à 
entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo 
econômico. 
E. O auditor deve recusar o trabalho ou renunciarà função na ocorrência de vínculo conjugal, relação de 
trabalho como empregado, participação direta ou indireta como acionista ou sócio, interesse 
financeiro direto (imediato ou mediato) e função ou cargo incompatível com a atividade de auditoria 
ou qualquer outra situação de conflito de interesses no exercício da auditoria independente. 
 
Comentário: Alternativa incorreta: Está impedido de executar trabalho de auditoria independente o 
auditor que tenha tido vínculo conjugal ou de parentesco consanguíneo em linha reta, sem limites de 
grau, em linha colateral até o 2º grau e por afinidade até o 3º grau, com administradores, acionistas, 
sócios ou com empregados que tenham ingerência na sua administração ou nos negócios ou sejam 
responsáveis por sua contabilidade, no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos 
serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do 
mesmo grupo econômico.