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Prova Impressa GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:753466) Peso da Avaliação 10,00 Prova 75903973 Qtd. de Questões 20 Nota 10,00 O cumprimento do código de ética do auditor fiscal e tributário pode ser avaliado de acordo com suas atitudes em relação aos trabalhos realizados: (A) O profissional de auditoria fiscal e tributária apresenta ética no desenvolvimento de suas funções quando guarda sigilo sobre as informações a que tenha acesso; (B) Todas as informações as quais o auditor fiscal e tributário tenha acesso são sigilosas e não devem ser compartilhadas por qualquer meio externo à entidade auditada. A respeito do caso hipotético apresentado, analise as seguintes asserções: I- Foi apresentada uma afirmação de ética pelo profissional de auditoria fiscal e tributária na situação (A) enquanto apresenta-se na situação (B) uma confirmação ética de sigilo profissional do auditor fiscal e tributário. PORQUE II- Uma das formas éticas de zelar pelo de auditoria fiscal e tributária e manter sigilo profissional relacionado com as informações acessadas durante o processo de auditoria fiscal e tributária. Assinale a alternativa CORRETA: A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. C A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. A programação neurolinguística (PNL) faz com que todos tenham uma predominância sensorial, ou seja, interpreta-se o mundo de forma mais visual, auditiva ou sinestésica. Embora todos tenham os sistemas visual, auditivo e sinestésico, é comum que um deles seja mais desenvolvido que os outros e que isso influencie na forma de aprender sobre os mais diversos temas. Diante disso, analise e associe os itens que seguem: I – Estilo de aprendizagem visual. II – Estilo de aprendizagem auditiva.III – Estilo de aprendizagem sinestésica. ( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem fazem uso de imagens para obter e reter as informações. ( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem captam melhor as informações fazendo ou executando. ( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem captam e retêm melhor as informações ouvindo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: A I – II – III. B VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 I – III – II. C III – I – II. D II – III – I. Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada por ambas. Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca dos elementos que compõem o processo de comunicação: ( ) Emissor ou fonte: é a pessoa, coisa ou processo para o qual a mensagem é enviada. ( ) Mensagem: é o uso de SMS e mensagens de Whatsapp. ( ) Canal: meio físico ou virtual situado entre emissor e receptor. ( ) Destino ou destinatário: é a pessoa, coisa ou processo que emite a mensagem. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: A F – V – V – F. B V – F – F – F. C F – F – V – F. D V – F – V – F. O auditor fiscal e tributário encontrará durante seus trabalhos de auditoria diversas declarações fiscais enviadas pela entidade auditada. Um dos trabalhos do auditor é verificar se as informações enviadas nas diversas declarações são coerentes entre si, visto que o fisco possui ferramentas que permitem o cruzamento de dados de declarações diferentes. Considerando o cruzamento de dados possível pelo fisco, analise as seguintes afirmativas: I- É possível cruzar informações da DFTF x guias de IRPJ pagas. II- É possível cruzar informações da DFTF x ECF. III- É possível cruzar informações da DFTF x PGDAS. IV- É possível cruzar informações da ECF x guias de IRPJ pagas. Assinale a alternativa CORRETA: A As afirmativas I e III estão corretas. B Somente a afirmativa III está correta. C As afirmativas I, II e IV estão corretas. D As afirmativas I, II e III estão corretas. 3 4 A aplicação da ética nos trabalhos de auditoria fiscal e tributária é tão importante quanto sua aplicação em qualquer outra atividade profissional. E muitas das profissões regulamentadas possuem seu próprio código de ética, de acordo com as exigências daquela profissão. Considerando o que se espera do auditor fiscal e tributário em termos de ética profissional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O profissional de auditoria deve zelar pela ética em seus trabalhos. ( ) Os resultados são mais importantes do que o cumprimentos dos preceitos éticos. ( ) A ética deve ser aplicada mesmo que não exista um código específico estabelecido. ( ) O auditor fiscal e tributário deve possuir a ética profissional em sua essência. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F – V – V – V. B F – F – V – V. C V – F – V – V. D V – F – F – V. Diversas são as normativas que regem os trabalhos do auditor fiscal e tributário. Podemos citar como exemplo, as legislações que regulamentam os tributos, bem como as diversas normas de contabilidade que regulamentam os trabalhos do profissional da contabilidade e, consequentemente do profissional da auditoria. Quanto ao item que demonstra com mais precisão o foco dos estudos da disciplina de Auditoria Fiscal e Tributária, assinale a alternativa CORRETA: A A correta aplicação nas normas fiscais e tributárias vigentes. B A identificação de erros de escrituração fiscal e tributária. C A identificação do pagamento indevido de tributos. D A correta aplicação da legislação nos escritórios de auditoria. Segundo Santos et al (2007): “Compreende a revisão dos procedimentos fiscais adotados pela empresa, mediante o exame de documentos, livros e registros, declarações, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle do patrimônio, objetivando mensurar dos valores dos tributos e o registro das demonstrações contábeis.” Fonte: SANTOS, Luiz José dos. SCHMIDT, Paulo. GOMES, José Mário Matsumura. Fundamentos de Auditoria Fiscal. São Paulo: Atlas; 2007. O autor, ao elaborar a frase transcrita acima, tratava de qual tipo de auditoria? Assinale a alternativa CORRETA: A Tratava da auditoria fiscal. 5 6 7 B Tratava da auditoria gerencial. C Tratava da auditoria financeira. D Tratava da auditoria de regularidade. A regularidade na escrituração dos livros fiscais e envio das declarações fiscais exigidas pelo fisco é uma das grandes preocupações das entidades, e essa preocupação também se estende ao auditor fiscal e tributário. Manter e confirmar o cumprimento das obrigações fiscais vai muito além de enviar arquivos eletrônicos, visto a complexidade encontrada no preenchimento de todos os livros e declarações fiscais. Considerando a complexidade no preenchimento das declarações eletrônicas auditadas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O auditor deve se preocupar em verificar se as informações declaradas eletronicamente estão corretas. ( ) Uma vez que o arquivo eletrônico passou pelo validador, o auditor não necessita mais checar as informações declaradas. ( ) O auditor deve estar ciente de que o fisco possui ferramentas que possibilitam o cruzamento entre declarações eletrônicas. ( ) A revisão das declarações eletrônicas pelo auditor dá maior segurança de que as informações enviadas estão corretas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F – F – F – V. B F – V – F – F. C V – F – V – F. D V – F – V – V. Segundo Fabretti (2004, p. 57), tributos diretos são: “Os que recaem sobre a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com o fato gerador. Esses tributos incidem sobre o patrimônio e a renda, e são considerados tributos de responsabilidadepessoal.” Fonte: FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade Tributária. São Paulo: Atlas; 2004. Quanto aos principais tributos diretos que recaem sobre a entidade, assinale a alternativa CORRETA: A ICMS, IPI, PIS, COFINS e IPTU. B IRPJ, CSLL, IRPF, IPTU e IPVA. C ISS, IRPF, IRPJ, INSS e FGTS. 8 9 D INSS, FGTS, IPTU, IPVA e ICMS. Existem dois tipos de comunicação: a verbal e a não verbal. A verbal se utiliza de palavras para comunicar, como, por exemplo, a comunicação oral e a comunicação escrita. Já a comunicação não verbal, utiliza-se de outras ferramentas para transmitir as informações. Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem: ( ) Comunicação por mímica: são os gestos das mãos, do corpo e da face. ( ) Comunicação por expressões faciais: é o olhar, a forma dos lábios e a contração dos músculos da face. ( ) Comunicação pela postura: é o modo como sentamos, o corpo inclinado para trás ou para frente e até mesmo a posição dos pés. ( ) Comunicação por gestos: pode ser voluntária, como um beijo ou um cumprimento, mas também pode ser involuntária, como, por exemplo, mãos que não param de rabiscar ou de mexer em algo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: A F – V – V – V. B F – V – V – F. C V – V – V – F. D V – V – V – V. Para que haja uma comunicação, é necessária a presença de alguns elementos, tais como: destino ou destinatário, emissor ou fonte, canal de comunicação, entre outros. Diante disso, assinale a alternativa correta sobre o processo de comunicação: A Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e entendida pelo emissor. B O que importa é transmitir a informação e comunicar, pois não há necessidade que a outra pessoa entenda. C A informação transmitida foi comunicada, mesmo não sendo recebida ou compreendida. D Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a compreenda. A partir de determinado momento o fisco passou a adotar a forma eletrônica de emissão de documentos fiscais e envio de declarações mensais e anuais, tais como os livros fiscais de entrega obrigatória. Tanto o contribuinte quanto o fisco passaram a utilizar ferramentas tecnológicas para o cumprimento de obrigações legais, que geraram vantagens para ambos os lados Considerando as alterações provocadas pelo uso da tecnologia no cumprimento de obrigações legais, associe os itens utilizando os códigos a seguir: I- Vantagem ao contribuinte. II- Vantagem ao fisco. ( ) Redução na quantidade de papel utilizado. ( ) Cruzamento entre diversas declarações eletrônicas. 10 11 12 ( ) Integração entre notas fiscais e livros fiscais. ( ) Maior detalhamento das informações enviadas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A I – II – I – II. B I – II – II – II. C II – I – I – II. D I – II – II – I. Os auditores fiscais e tributários estão sujeitos as mesmas penalidades destinadas aos contadores, quando for identificado o descumprimento das normas contábeis estabelecidas nos códigos profissionais estabelecidas pelo CPC e demais órgão regulamentadores. Quanto as penalidades do CFC aplicáveis ao contador e estendíveis ao auditor fiscal e tributário, assinale a alternativa CORRETA: A Advertência reservada, censura reservada e censura pública. B Advertência pública, censura pública e censura informal. C Advertência pública, censura reservada e censura formal. D Advertência reservada, advertência formal e prisão. O CTN – Código Tributário Nacional regulamenta os assuntos relacionados a tributos, tanto os temas que dizem respeito ao pagamento do tributo quanto aos demais temas relacionados ao tributo, como por exemplo, as obrigações assessórias. Se quisermos saber quais são as obrigações assessórias que devem ser cumpridas pela entidade auditada, então podemos utilizar o CTN como fonte de pesquisa. Considerando o que está definido no CTN, as sentenças abaixo citam obrigações assessória. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Emissão de nota fiscal. ( ) Pagamento da guia de IRPJ. ( ) Escrituração de livros fiscais. ( ) Envio de declarações eletrônicas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V – F – F – V. B V – V – F – F. C F – F – V – F. D V – F – V – V. 13 14 O auditor fiscal e tributário elabora seu plano de trabalho de auditoria visando checar os registros realizados pela entidade auditada. E para a realização dos trabalhos, solicita uma série de documentos e comprovações necessários ao cumprimento de seu planejamento. Quanto ao foco central de um trabalho de auditoria fiscal e tributária, assinale a alternativa CORRETA: A Apurar o cumprimento de normas estabelecidas por órgãos regulamentadores. B Comunicar a organização dos resultados alcançados em seus trabalhos. C Conhecer a estrutura da organização para aplicação de seus trabalhos. D Identificar divergências na escrituração fiscal e tributária da entidade auditada. O auditor fiscal e tributário deve possuir um vasto conhecimento da legislação tributária, de acordo com sua área de atuação. E para desenvolver de forma adequada o conhecimento da legislação, é preciso conhecer, além das normas propriamente ditas, também a forma como se estrutura a hierarquia das normas. Considerando o conhecimento esperado do auditor fiscal e tributário da legislação que trata dos tributos diretos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Os tributos diretos possuem uma legislação que lhes dá suporte a aplicação e cobrança. ( ) Os tributos diretos, diferentemente dos indiretos, não precisam de previsão constitucional. ( ) Os tributos diretos não necessitam de Lei Complementar para instituir base de cálculo e fato gerador. ( ) Os tributos diretos podem ser regulamentados, como ocorre, por exemplo, com o ICMS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F – F – V – F. B V – F – F – V. C V – V – V – F. D F – V – V – F. Para verificar se a entidade auditada realizou a apuração, o cálculo e o recolhimento dos tributos devidos de forma correta, o auditor fiscal e tributário pode se valer de diversas informações que estão disponíveis na escrituração fiscal e contábil da própria entidade auditada. No que apresenta documentos que podem ser utilizados pelo auditor fiscal e tributário para verificar o cálculo dos tributos, assinale a alternativa CORRETA: A INSS, Guias de INSS e FGTS. 15 16 17 B IRPJ, CSLL e IPI. C Notas fiscais, registros de apuração e guias de pagamento. D IPI, ICMS e ISS. Ao realizar os trabalhos de auditoria de regularidade do ISS – Imposto sobre Serviços, o auditor fiscal e tributário deve certificar-se de que as informações disponibilizadas pela entidade auditada para o fisco municipal estejam coerentes com as atividades desempenhadas no período sob análise. Considerando as possíveis checagens que podem ser feitas pelo auditor fiscal e tributário para o ISS, assinale a alternativa CORRETA: A Verificar se a entidade está com os recolhimentos do INSS em dia. B Verificar se o livro ou declaração mensal contempla a totalidade dos serviços prestados. C Verificar se a entidade possui CND – Certidão Negativa de Débitos estaduais. D Verificar se a entidade possui CND – Certidão Negativa de Débitos Federais. A ética deve fazer parte do perfil dos profissionais da contabilidade que se especializam na área da auditoria fiscal e tributária. Ela é tão importante para o bom cumprimento das atividades quanto a experiência do profissional que está em campo. Considerando a quem se aplica o código de ética profissional da classe contábil, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Ao Contador e ao Técnico em Contabilidade. ( ) Ao Auditor Independente. ( ) Ao Auditor Interno. ( ) Ao Médicodo Trabalho. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V – V – V – F. B V – V – F – V. C F – V – V – V. D F – F – V – V. O profissional da contabilidade, incluindo-se aqui o auditor fiscal e tributário deve manter determinados comportamentos em relação aos seus colegas de classe, de modo a demonstrar o respeito pela classe profissional, bem como cumprir o que determina o código de ética. 18 19 20 Considerando as normas que regem o comportamento esperado do contabilista e do auditor fiscal e tributário, associe os itens utilizando os códigos a seguir: I- Comportamento ético. II- Comportamento antiético. ( ) Não fazer referências prejudiciais e desabonadoras ao colegas de classe. ( ) Não se desentender com colegas de classe em caso de substituição nos trabalhos. ( ) Não se apropriar indevidamente de trabalhos de outros colegas de classe. ( ) Não compartilhar resultados com colegas que tenham participação no trabalho. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A I – I – I – II. B II – I – I – II. C I – II – II – II. D I – I – II – I. Imprimir
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