QUESTÕES OBJETIVAS DE CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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1-O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir:
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL. CORRETA
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI. CORRETA
III- O Simples Nacional abrange o ISS. CORRETA
IV- O Simples Nacional abrange o IOF. ERRADA
2-O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
( ) Escolher o melhor regime de tributação.
( X ) Sonegar para pagar menos impostos.
 ( ) Identificar possibilidades de redução de tributos.
( ) Manter os pagamentos de tributos regulares.
3-A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas:
( V ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional.
( V ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional.
( F ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional.
( V ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional.
4-A Pessoa Jurídica, ao constituir sua empresa, depara-se com a possibilidade de enquadrá-la na opção de Simples Nacional. Se essa opção for adotada no início das atividades, salvo desenquadramento tácito, será mantida durante todo o ano calendário. Sobre a solicitação de enquadramento e/ou manutenção da opção pelo Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
( ) A opção pelo Simples Nacional é feita uma única vez, não necessitando de renovação.
( X ) O enquadramento no Simples Nacional deve ser renovado a cada início de ano.
( ) Uma vez enquadrado no Simples Nacional, essa opção deve ser mantida durante toda a existência da entidade.
( ) O contribuinte não pode ser desenquadrado do Simples Nacional no decorrer do ano vigente.
5-Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
( V ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
( V ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
( F ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
6-Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real. CORRETA
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL. ERRADA
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social. ERRADA
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais. ERRADA
7-Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
( ) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
( ) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
( ) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
8-Quando a Pessoa Jurídica faz a sua opção pelo Simples Nacional, deve ter uma previsão da receita que será auferida no ano calendário. Os excessos de receita geram consequências para as empresas do Simples Nacional, que são aplicadas de acordo com o percentual excedido. Considerando o excesso de receita auferida pelas empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O excesso de receita pode alterar o enquadramento da empresa de ME para EPP e determinar seu desenquadramento.
( V ) Quando o excesso de receita da EPP for inferior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre no ano imediatamente seguinte.
( V ) Quando o excesso de receita da EPP for superior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre ainda no ano em exercício.
( F ) O excesso de receita, quando for compensado pelo excesso de despesas, não acarreta desenquadramento do Simples Nacional.
9-Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
( ) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
( ) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados.
( ) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.
10-O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
( ) R$ 1.480,55.
( ) R$ 11.022,05.
( X ) R$ 1.011,95.
( ) R$ 12.034,00.
11-O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuadosacima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos. CORRETA
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição do produto. CORRETA
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito fiscal. ERRADA
IV- A contabilização apresentada está incorreta. ERRADA
12-As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. ERRADA
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. ERRADA
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. CORRETA
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. ERRADA
13-O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B.
( F ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores.
( F ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões.
( V ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício.
14-As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
( ) O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
( X ) A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
( ) No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
( ) No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
15-Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os tributos que incidem na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua característica - cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e a contabilização apresentados a seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma Pessoa Jurídica que não possui direito ao crédito dos tributos.
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
Valor dos produtos R$ 500,00.
Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00.
Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00.
Total da Nota Fiscal R$ 550,00.
Contabilização
D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00
C - ICMS a Recuperar (AC) ................ 60,00
C - IPI a Recuperar (PC) .................. 50,00
C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00
Agora, analise as sentenças a seguir:
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está representado corretamente. CORRETA
II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de crédito do tributo. ERRADA
III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a Recuperar, os demais lançamentos estão corretos. CORRETA
IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00. ERRADA
16-A esfera federal é a que possui a maior abrangência para a cobrança de tributos. Consequentemente, é a maior fonte arrecadadora do governo. Os tributos federais são diversos e, por esse motivo, necessitam de especificidades para que sua cobrança seja constitucional. De acordo com os tributos federais, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real é uma das formas de apuração do lucro da Pessoa Jurídica para fins de tributação pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ. CORRETA
II- A base de Cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ? CSLL são iguais, na maioria das vezes. CORRETA
III- O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento da Pessoa jurídica. CORRETA
IV- O IPI é um imposto que incide sobre as operações de venda da produção da indústria. CORRETA
V- O ITCMD é de competência da União e deve ser integralmente repassado aos municípios. ERRADA
17-A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano. ERRADA
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano. ERRADA
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano. CORRETA
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre. ERRADA
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano. ERRADA
18-Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal:
( X ) Taxa e Contribuição de Melhoria.
( ) PIS, COFINS e ICMS.
( ) ISS.
( ) IPI e ICMS.
19-A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso. CORRETA
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados em ações sociais. ERRADA
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo. CORRETA
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem fiscalizados. CORRETA
20-(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I. A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. ERRADA
II. A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. CORRETA
III. Caso as partes respondam às confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-las como evidência de auditoria relevante e confiável,não sendo necessárias evidências de auditoria. ERRADA
IV. Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação. ERRADA
V. As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações. CORRETA
21-(ENADE, 2015) Um dos objetivos da Teoria Geral dos Sistemas é a formulação de princípios válidos para os sistemas em geral, independentemente dos elementos que os compõem e das relações ou forças existentes entre eles. Considerando o exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Um sistema é constituído por um complexo de elementos em interação.
PORQUE
II. Na teoria geral dos sistemas, a ênfase é dada à inter-relação e interdependência entre os componentes que formam um sistema, que é visto como uma totalidade integrada, sendo impossível estudar seus elementos isoladamente.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
( X ) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
( ) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
( ) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
( ) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
22-Alguns impostos podem ser utilizados com o intuito de regular o mercado, ou seja, são utilizados pelo Governo Federal como instrumento de política econômica. Esses impostos podem ter suas alíquotas aumentadas ou diminuídas, conforme for o interesse do governo ou a necessidade do mercado interno. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta dois impostos regulatórios:
( X ) Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
( ) Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
( ) Imposto de Exportação e Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
( ) Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados.
23-O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte.
( F ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real.
( F ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro.
( F ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL.
( V ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma.
24-Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores de débitos originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da apuração do tributo não cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis saldos dos livros de apuração de tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir:
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo. CORRETA
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar. CORRETA
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos. CORRETA
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver inadimplente. ERRADA
25-Os tributos cumulativos são registrados na escrita fiscal e na escrita contábil, seguindo as características que originam o fato. Por não gerarem direito a créditos fiscais, os registros dos valores correspondentes aos tributos decorrentes da aquisição de materiais sujeitos à cumulatividade, não são efetuados em contas distintas. Considerando a contabilização da aquisição de mercadorias para revenda, sujeitas à cumulatividade dos tributos, analise os lançamentos contábeis e identifique aqueles elaborados de acordo com as normas contábeis atribuídas aos tributos cumulativos:
I- D ? Estoque de material para revenda.
 C ? Fornecedores a pagar. CORRETA
II- D ? Tributos a recuperar.
 C ? Fornecedores a pagar. ERRADA
III- D ? Estoque de tributos.
 C ? Fornecedores a pagar. ERRADA
IV- D ? Tributos a pagar.
 C ? Caixa. ERRADA
26-Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando a apuração do Lucro Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
( X ) D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? CSLL a pagar (passivo circulante).
( ) D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? Tributos a Longo Prazo (passivo não circulante).
( ) D ? Caixa (ativo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo não circulante).
( ) D ? CSLL a recolher (passivo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo circulante).
27-As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS. ERRADA
II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL. CORRETA
III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período. ERRADA
IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro. ERRADA
V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro. ERRADA
28-O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
( ) Sociedade Anônima de Capital Fechado.
( ) Sociedade por Ações.
( ) Sociedade Anônima de Capital Aberto.
( X ) ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
29-Da mesma forma que existem regras para a determinação do cálculo do tributo que deve ser pago, também há regras estabelecidas com relação ao recolhimento desse tributo. Considerando o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, quando este for tributado pelo Lucro Presumido com apuração trimestral, como deve ser pago o imposto?
I- Em até oito parcelas, desde que as quotas não sejam inferiores a R$ 50,00. ERRADA
II- Quota única, até o último dia do mês do período de apuração. ERRADA
III- Por opção da pessoa jurídica, o imposto pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração que corresponder. CORRETA
IV- Nenhuma quota pode ter valor superiora R$ 1.000,00. ERRADA
30-Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente:
( X ) IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
( ) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
( ) ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
( ) IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
31-O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
( V ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
( V ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora.
( F ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período.
( F ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
32-O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado:
( ) Descontos na anuidade do CRC.
( ) Satisfação pessoal e plano de carreira.
( X ) Trabalho de qualidade e valorização profissional.
( ) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
33-A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
( V ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
( F ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante.
( V ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
34-O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos.
( ) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial.
( ) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional.
( ) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente.
35-A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
( V ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
( F ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
( F ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento.
36-A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro. ERRADA
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento. ERRADA
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa. CORRETA
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período. CORRETA
37-A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. ERRADA
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. CORRETA
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. CORRETA
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. ERRADA
38-As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
( V ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
( V ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
( V ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
( V ) Contribuição para PIS/PASEP.
39-O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 78.000.000,00.
( V ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal obtido na esfera federal.
( F ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o reenquadramento.
( F ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de transformação.
40-A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmenteligada ao seu faturamento que, por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita auferida:
( ) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
( ) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
( ) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
( X ) O valor correspondente à devolução de vendas.
41-As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior. CORRETA
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP. ERRADA
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial. ERRADA
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário. ERRADA
42-As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes. ERRADA
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. CORRETA
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores com necessidades especiais. ERRADA
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. CORRETA
43-O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
( X ) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
( ) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
( ) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
( ) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
44-Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas. CORRETA
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento. CORRETA
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre. CORRETA
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração. ERRADA
45-O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 12%.
II- 32%.
( I ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias.
( II ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring.
( II ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica.
( II ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis.
( I ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte.
46-Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral?
( ) Alíquota de 12%.
( X ) Alíquota de 15%.
( ) Alíquota de 8%.
( ) Alíquota de 9%.
47-A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do Simples Nacional a recolher:
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1.
Mês de tributação: Abril/X3.
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00.
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00.
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido:
( ) O total a recolher é R$ 49.680,00.
( ) O total a recolher é R$ 57.132,00.
( X ) O total a recolher é R$ 7.452,00.
( ) O total a recolher é R$ 9.936,00.
48-Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
( F ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
( V ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
( F ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
49-A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões. CORRETA
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento anual. CORRETA
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual. CORRETA
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano. ERRADA
50-O pagamento do tributo apurado pelo contribuinte em um determinado período de apuração pode ser considerado como sendo a última etapa do processo para a extinção do débito tributário gerado com o governo. O contribuinte apura o valor do tributo a pagar e efetua o pagamento através de uma das formas existentes. Considerando o pagamento do tributo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A principal forma de pagamento do tributo é efetuada em espécie (caixa ou banco). 
( V ) O contribuinte pode utilizar-se de sistema eletrônico gratuito para gerar a guia de pagamento do tributo.
( V ) A obtenção da Certidão Negativa de Débitos e comprovação de que os pagamentos dos tributos estão em dia.
( F ) Efetuadoo pagamento do tributo, as obrigações acessórias deixam de ser exigíveis.
51-A legislação que regulamenta cada um dos tributos define em seu texto os elementos que, juntos ou de forma individualizada, compõem esse tributo. Dentre os elementos do tributo tratados na legislação, podemos citar a base de cálculo. A base de cálculo é um dos principais componentes do tributo, pois a partir dela define-se o quanto de imposto deve ser pago. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- O imposto de importação possui como base de cálculo o preço do produto importado. CORRETA
II- O valor de venda de um imóvel é base de cálculo, tanto para o IPTU quanto para o ITBI. CORRETA
III- A base de cálculo para o IPI é a circulação da mercadoria dentro do Estado de origem. ERRADA
IV- O Imposto sobre Operações Financeiras – IOF – possui como base de cálculo o total de renda auferida no final do trimestre. ERRADA
52-Cada tributo incide sobre uma base de cálculo específica e está ligado a um determinado fato gerador. Essa é uma condição necessária para que se possa calcular o valor do tributo a ser recolhido ao ente tributante. Com base nos elementos do tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- ICMS.
II- Imposto de Importação.
III- IPTU.
IV- IPI.
( IV ) Tributação sobre a produção.
( III ) Tributação municipal sobre imóveis.
( I ) Tributação sobre a circulação.
( II ) Tributação sobre a importação de produtos estrangeiros.
53-Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação. Dependendo da forma de apuração do lucro adotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal, trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tributação sobre o lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%.
( V ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%.
( F ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido.
( F ) Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS.
( V ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%. 
54-Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias. ERRADA
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação. CORRETA
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro. CORRETA
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores. CORRETA
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo. CORRETA
55-O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
( ) O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
( ) O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
( ) Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
( X ) É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
56-Independentemente de sermos qualificados como pessoa física ou como pessoa jurídica, estamos sujeitos aos tributos instituídos sobre as operações, seja de forma direta, como no caso do Imposto de Renda para a Pessoa Física, ou de forma indireta, com o pagamento do ICMS, que incide sobre os alimentos que consumimos. Considerando a tributação que incide sobre as atividades das Pessoas Físicas e das Pessoas Jurídicas, analise as sentenças a seguir:
I- Além dos impostos, a cobrança de taxas e contribuições também é uma forma de tributação. CORRETA
II- A cobrança de uma taxa aplicada em decorrência de uma melhoria pública é considerada uma forma de tributação. CORRETA
III- Os impostos, diferentemente das taxas, são cobrados somente das Pessoas Jurídicas. ERRADA
IV- As taxas e contribuições de melhoria estão fora do campo tributário, sendo considerados apenas cobranças públicas. ERRADA
V- É possível que um imposto e uma contribuição possuam a mesma base de cálculo. CORRETA
57-Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Simples Nacional.
II- Lucro Arbitrado.
III- Lucro Presumido.
IV- Lucro Real
( II ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro.
( IV ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado.
( I ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das obrigações acessórias.
( IV ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a obtenção de benefícios fiscais.
( III ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento.
58-Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte tenha se enquadrado em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras. CORRETA
II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação. CORRETA
III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes. CORRETA
IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes fiscalizadores. ERRADA
59-A não cumulatividade do tributo é o que define a possibilidade de crédito fiscal pelo adquirente da mercadoria, e normalmente é definida pela operação subsequente. Mas somente a operação não é suficiente para determinar se um tributo é cumulativo ou não cumulativo. Em situações diversas, a forma de apuração do lucro adotada pelo contribuinte é determinante para a definição do crédito fiscal. Sobre a possibilidade ou não de crédito fiscal, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Permite o crédito pela entrada.
II- Não permite o crédito pela entrada.
( II ) O ISS na aquisição de serviço por empresa do Lucro Real.
( II ) O ICMS na aquisição de mercadoria por empresas do Simples Nacional.
( I ) O IPI na aquisição de insumos por empresa do Lucro Presumido.
( I ) O PIS e a COFINS na aquisição de insumos por empresa do Lucro Real.
60-As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual:
( ) O IPTU, de competência municipal.( ) O ISS, de competência do município.
( ) O IPI, de competência da União.
( X ) O ICMS, de competência do Estado.
61-O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
( V ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
( V ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
( F ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
62-A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que originou o lançamento. Cada tributo possui características específicas de contabilização, seguindo os efeitos fiscais/contábeis resultantes da operação. Considerando a contabilização de tributos cumulativos incidentes na operação de venda, de modo geral, como será representada sua contabilização?
( ) D ? Passivo Circulante.
C ? Estoques.
( X ) D ? Conta de Resultado.
C ? Passivo Circulante.
( ) D ? Conta de Resultado.
C ? Ativo Circulante.
( ) D ? Ativo Circulante.
C ? Patrimônio Líquido.
63-(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
( ) R$ 72.000,00
( ) R$ 102.000,00
( X ) R$ 82.000,00
( ) R$ 92.000,00
64-Os elementos que compõem o tributo são diversos. Todos são necessários para que o tributo exista, mas não necessariamente atuam em conjunto. A lei define cada um deles e atribui sua aplicação. Dentre os elementos definidos pela lei, identificamos a alíquota, que é o percentual aplicável sobre a base de cálculo, de modo a auferir o valor de tributo a ser pago. A alíquota possui diversas caraterísticas que a identificam. Sobre as características da alíquota, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) Não há distinção entre a alíquota aplicável com relação à forma de tributação do lucro adotada pelo contribuinte. 
( V ) Para cada tributo incidirá uma alíquota específica, que será definida em lei. 
( V ) A alteração da alíquota deverá sempre ser feita por meio de lei, sendo necessário transformar a alteração em lei, quando efetuada por meio de outra medida. 
( F ) A relação base de cálculo, alíquota e tributo a ser pago independe de determinação legal.
65-Um dos tributos que pode ser cobrado pelo ente tributante é a Contribuição de Melhoria. Sua cobrança está condicionada ao cumprimento de algumas normas estabelecidas tanto na Constituição Federal de 1988, quanto nas demais normas que a regulamentam. Considerando o tributo Contribuição de Melhoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A cobrança é de competência tanto da União quanto dos Estados e municípios. 
( F ) É cobrada quando obra particular beneficia uma entidade pública. 
( V ) O valor cobrado não pode ser superior à valorização atribuída ao imóvel beneficiado. 
( F ) O benefício ao habitante local deve ser direto para que ocorra a cobrança.
66-A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que lhes competem. Para tanto, cada uma das três esferas do governo possui definidos os tributos de competência. Por que essa predefinição de competências é importante para o contribuinte? 
( ) Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade. 
( ) Permite ao contribuinte editar as normas tributárias.
( ) Sempre obriga a contraprestação do governo. 
( X ) Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada.
67-A compreensão da contabilidade tributária requer o estudo de diversos elementos que atuam para a composição do tributo. Faz-se necessário entender o tributo para que então possamos aplicá-lo de forma correta, gerando economias tributárias. De acordo com os elementos que compõem o tributo, analise as sentenças a seguir: 
I- O contribuinte e o fato gerador são elementos que compõem o tributo. CORRETA
II- A base de cálculo e o crédito são elementos que compõem o tributo. CORRETA
III- Os governos federal, estadual e municipal são elementos que compõem o tributo. ERRADA
IV- O pagamento é um elemento que compõe o tributo. CORRETA
68-A Constituição Federal do Brasil foi promulgada no ano de 1988. Desde então, até os dias atuais, diversas atualizações se fizeram necessárias, em decorrência de novas necessidades impostas pela constatação de novos fatores. Essas atualizações resultam em alterações no texto original da Constituição Federal. Como é denominada a norma que provoca alterações na Constituição Federal? 
( ) Solução de Consulta. 
( ) Inconstitucionalidade. 
( X ) Emenda Constitucional. 
( ) Parecer Normativo.
69-Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
( V ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( V ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( F ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional.
70-A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ e o Adicional devido da empresa: 
( ) IRPJ: R$ 39.000,00 Adicional: R$ 32.000,00 
( X ) IRPJ: R$ 48.000,00 Adicional: R$ 26.000,00 
( ) IRPJ: R$ 43.200,00 Adicional: R$ 26.000,00 
( ) IRPJ: R$ 45.500,00 Adicional: R$ 32.000,00
71-A opção pelo Lucro Real é condicionante para a determinação da forma de aplicar determinados tributos. No entanto, sobre o Lucro Tributável identificado pela Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, incidem especificamente dois tributos. Considerando os tributos incidentes sobre o Lucro Tributável apurado pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Real e suas particularidades, analise as sentenças a seguir: 
I- Os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável são o IRPJ e a CSLL. CORRETA
II- O PIS e a COFINS são os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável. ERRADA
III- O valor do IRPJ apurado não faz parte da base de cálculo da CSLL. ERRADA
IV- Descontados os valores de IRPJ e CSLL, obtemos o Lucro Líquido do Exercício. CORRETA
72-O ICMS é um imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e determinados serviços. Sua cumulatividade ou não cumulatividade está ligada à aplicação que será dada ao produto adquirido. Considerando o ICMS na figura de imposto cumulativo, analise as sentençasa seguir: 
I- O ICMS é cumulativo para a mercadoria adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional. CORRETA
II- O ICMS é cumulativo para empresas do Lucro Real que adquirem mercadorias como insumo de produção. ERRADA
III- O ICMS é cumulativo em todas as operações sujeitas a saídas subsequentes tributadas pelo mesmo imposto. ERRADA
IV- O ICMS é cumulativo sempre que o contribuinte estiver em débito, perante o estado, do mesmo imposto. ERRADA
73-Cada esfera do governo possui autonomia para instituir e administrar os tributos de sua competência, respeitando, todavia, as limitações impostas pela legislação. Não é permitida a interferência de uma esfera do governo na competência de outra. A exemplo, o Estado não pode legislar sobre tributos que competem ao município. Considerando a competência tributária de cada ente federado, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- União. 
II- Estado. 
III- Município. 
( II ) Impostos sobre circulação de mercadorias e serviços. 
( I ) Imposto sobre produtos industrializados. 
( III ) Imposto sobre a prestação de serviços. 
( III ) Imposto sobre a territorialidade e propriedade urbana. 
( II ) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
( I ) Imposto sobre a renda.
74-O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os compõem, analise as sentenças a seguir: 
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual. ERRADA
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%. CORRETA
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual. CORRETA
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei. ERRADA
75-A taxa é um tributo que possui base legal para que seja cobrada pelo município. Mas para que não ocorra a cobrança desatinada desse tributo, algumas regras devem ser respeitadas pelo município. Considerando as regras para instituição da taxa, analise as sentenças a seguir: 
I- A taxa precisa ser instituída por lei. CORRETA
II- A taxa não pode ser cobrada sobre uma base de cálculo própria de imposto. CORRETA
III- A taxa municipal deve ser repartida com o Estado. ERRADA
IV- A taxa municipal é de competência privativa das autarquias municipais. ERRADA
76-Dentre os tributos passíveis de aplicação por todos os entes tributantes, podemos citar a taxa. Por estar dentro de um amplo campo de aplicação, algumas regras devem ser respeitadas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma das principais características da taxa: 
( ) Possui um valor máximo para utilização como base de cálculo. 
( ) A União cobrará taxas apenas da Pessoa Jurídica. 
( ) Quando atribuída ao município, Estado e União não podem cobrar. 
( X ) Não pode ter como base de cálculo a mesma aplicável aos impostos.
77-Para a compreensão das normas tributárias aplicáveis na contabilidade, precisamos necessariamente compreender a importância de cada uma das normas existentes, dentro do contexto legal. As normas tributárias possuem graus de relevância que devem ser respeitados pelos legisladores e pelos contribuintes. Qual é a norma existente que possui o maior grau de importância? 
( X ) Constituição Federal. 
( ) Constituição Estadual. 
( ) Instrução Normativa. 
( ) Decreto Federal.
78-Cada tributo possui definido em lei o ?fato? que gera a sua aplicação, denominado de Fato Gerador do tributo. O fato gerador, que possui relação direta com o tributo, é quem determina se existe ou não a tributação de determinada operação. Sobre os tributos e o fato gerador, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Imposto de Importação. 
II- Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana. 
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. 
IV- Imposto de Renda da Pessoa Física. 
( IV ) Receber salário. 
( II ) Ser proprietário de fato de um imóvel residencial. 
( III ) Apuração de lucro tributário ao final do exercício. 
( I ) Aquisição de mercadorias do exterior do país.
79-Dentre os tributos passíveis de aplicação por todos os entes tributantes, podemos citar a taxa. Por estar dentro de um amplo campo de aplicação, algumas regras devem ser respeitadas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma das principais características da taxa: 
( ) Quando atribuída ao município, Estado e União não podem cobrar. 
( ) Possui um valor máximo para utilização como base de cálculo. 
( X ) Não pode ter como base de cálculo a mesma aplicável aos impostos. 
( ) A União cobrará taxas apenas da Pessoa Jurídica.
80-O contribuinte é um dos elementos que compõem a estrutura do tributo. Se não existir o contribuinte, o estado não poderá fazer a cobrança do tributo. Por isso, a legislação tributária define o contribuinte responsável por cada tributo. Considerando a responsabilidade por cada tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Imposto de Importação. 
II- Imposto sobre Propriedade Territorial Rural. 
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. 
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados. 
( I ) Importador. 
( IV ) Indústria. 
( II ) Proprietário. 
( III ) Titular da disponibilidade.
81-Os Estados e o Distrito Federal possuem competência específica para legislar sobre determinados tributos. Essa definição de competência está estabelecida na Constituição Federal de 1988, em seu artigo 155. Havendo previsão constitucional estabelecendo a competência tributária dos Estados e do Distrito Federal, estes estão proibidos de legislar sobre outros tributos que não sejam aqueles elencados no texto legislativo. Considerando a competência tributária dos Estados e Distrito Federal, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - compete aos Estados e Distrito Federal. 
( F ) O IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados - compete aos Estados e Distrito Federal. 
( V ) O IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores - compete aos Estados e Distrito Federal. 
( F ) O ISS - Imposto sobre Serviços - compete aos Estados.
82-Os diversos tributos incidentes sobre as operações dos contribuintes são administrados por cada uma das esferas do governo à qual competem. Sua competência está definida na própria Constituição Federal, corroborada pelas leis complementares que tratam do tema. Considerando as esferas do governo, analise as sentenças a seguir: 
I- A união, representada pela figura da Receita Federal do Brasil, encontra-se na esfera federal. CORRETA 
II- Cada um dos estados brasileiros faz parte da esfera estadual. CORRETA
III- As cidades estão classificadas na esfera municipal. CORRETA
IV- O Distrito Federal não se enquadra em nenhuma das esferas do governo. ERRADA
83-Aplicar as regras tributárias para fins de identificação da base de cálculo do tributo. Considerando a tributação pelo Imposto de Renda do lucro fiscal da Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, devemos elaborar o livro fiscal para demonstração da composição da base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o nome do livro fiscal utilizado para demonstrar a base de cálculo do IRPJ da Pessoa Jurídica do Lucro Real: 
( X ) LALUR ? Livro de Apuração do Lucro Real. 
( ) LACS ? Livro de Apuração da Contribuição Social. 
( ) ECD ? Escrituração Contábil Digital. 
( ) ECF ? Escrituração Contábil Fiscal.
84-Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos dasmercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo no custo da mercadoria: 
( ) Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real. 
( X ) Aumenta o custo de aquisição da mercadoria. 
( ) O custo de aquisição é reduzido. 
( ) Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
85-O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI – é um dos tributos que incidem sobre a produção e que são destacados na nota fiscal. O IPI é um imposto calculado por fora do valor do produto, sendo, dessa forma, somado ao total da nota fiscal e cobrado do cliente. Considerando o Imposto sobre Produtos Industrializados e as características que impõem sua aplicação, analise as sentenças a seguir:
I-As empresas equiparadas a industriais estão responsáveis pelo recolhimento do IPI. CORRETA
II-O saldo credor de IPI pode ser compensado com outros tributos federais através da PERDCOMP. CORRETA
III-O IPI pode ser utilizado pelo governo para regularizar o mercado de consumo. CORRETA
IV-O IPI aplica-se exclusivamente a empresas prestadoras de serviço. ERRADA
V-Um importador jamais terá suas mercadorias tributadas pelo IPI. ERRADA
86-O entendimento dos elementos que compõem os tributos possui grande relevância e importância para a compreensão da correta aplicação dos tributos. Para a aplicação de um planejamento tributário eficiente, é essencial compreender as particularidades de cada um dos elementos. Considerando as características dos elementos que compõem os tributos, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I-Base de cálculo.
II-Compensação.
III-Fato gerador.
IV-Alíquota.
V-Contribuinte.
( V ) A lei atribui a responsabilidade pelo pagamento do tributo.
( III ) Aquisição de renda e proventos de qualquer natureza por pessoa física.
( I ) Valor atribuído a uma operação sobre a qual será aplicada uma alíquota.
( IV ) Percentual que define o valor de tributo que deve ser pago.
( II ) Nessa operação, é importante distinguir corretamente a competência do tributo.
87-A possibilidade de creditar-se ou não dos valores de tributos incidentes na operação de aquisição de mercadorias e insumos de produção decorre das características tributárias definidas nas legislações que regulamentam os tributos. Considerando a possibilidade de creditar ou não tributos, analise as sentenças a seguir:
I-Classificam-se em lícitos e ilícitos os tributos quando creditáveis. ERRADA
II-Na contabilidade, o longo prazo e o curto prazo definem a cumulatividade. ERRADA
III-Os tributos são classificados em cumulativos e não cumulativos. CORRETA
IV-Acumulam-se tributos não cumulativos e vice-versa. ERRADA
88-As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real:
I-D – Estoques (AC).
C – Fornecedores (PC). CORRETA
II-D – Estoques (AC).
D – ICMS a Recuperar (AC).
C – Fornecedores (PC). ERRADA
III-D – Estoques (AC).
D – ICMS a Recuperar (AC).
D – PIS a Recuperar (AC).
D – Cofins a Recuperar (AC).
C – Fornecedores. ERRADA
89-A apuração dos tributos do Simples Nacional é particularmente diferenciada da apuração das demais modalidades de tributação, pois sobre a base de cálculo identificada, além de incidirem o IRPJ e a CSLL, incidem também diversos outros tributos. A similaridade com outras formas de apuração está na determinação da base de cálculo do Simples Nacional. Considerando as particularidades de tributação do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Somam-se as receitas de venda de mercadoria e venda de serviço para identificar a alíquota aplicável. 
( F ) Para identificar a base de cálculo, aplica-se determinado percentual sobre o Faturamento Líquido do período. 
( F ) A apuração do Simples Nacional é anual, com recolhimento trimestral. 
( V ) A base de cálculo do Simples Nacional é a Receita de Venda.
90-Ao encerrar sua escrituração e apurar o seu lucro contábil, a Pessoa Jurídica do Lucro Real necessita também apurar o seu lucro fiscal para fins de aplicar sobre ele a devida tributação. Para efetuar a escrituração que dá guarida à apuração do lucro fiscal, a Pessoa Jurídica utiliza o LALUR. Efetuados todos os lançamentos inerentes ao LALUR, a Pessoa Jurídica encontra-se apta a tributar o seu lucro. Identificados os valores dos tributos, estes devem ser escriturados também na contabilidade societária. Com relação aos lançamentos contábeis efetuados que possuem relação com a contabilização dos tributos incidentes sobre o lucro da Pessoa Jurídica tributada pelo Lucro Real, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( V ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE) C - IRPJ a Pagar (PC)
( F ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE) C - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
( F ) D - IRPJ a Pagar (PC) C - CSLL a Pagar (PC)
( V ) D - CSLL sobre Lucro do Período (DRE) C - CSLL a Pagar (PC)
91-O PIS e a COFINS na modalidade de não cumulatividade possibilitam a apropriação de créditos fiscais decorrentes de determinadas operações de aquisição definidas na legislação tributária. A possibilidade de créditos fiscais de PIS e COFINS é bastante ampla e depende do ramo de atividade de cada Pessoa Jurídica. Via de regra, determinadas aquisições permitem o crédito fiscal do PIS e da COFINS. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de insumos e materiais para revenda. 
( V ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de materiais aplicados na manutenção da área produtiva. 
( F ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de todos os materiais destinados a consumo próprio. 
( V ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de serviços destinados à produção e à manutenção da área produtiva.
92-Há uma relação de tributos que podem ser considerados cumulativos em decorrência de suas características. Alguns até mesmo podem figurar tanto no papel de cumulativos quanto no papel de não cumulativos, dependendo do contexto no qual se encontram. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta tributos exclusivamente cumulativos: 
( ) PIS ? Programa de Integração Social e COFINS ? contribuição para fins sociais. 
( ) ICMS ? Imposto sobre Circulação de Mercadorias. 
( X ) ISS ? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. 
( ) IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados.
93-A não cumulatividade de um tributo determina a possibilidade de apropriação de créditos fiscais decorrentes da aquisição de determinados produtos, mercadorias e serviços. A não cumulatividade é cercada de particularidades instituídas pela legislação tributária que regulamenta cada tributo. Considerando as características dos tributos não cumulativos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O valor dos tributos não cumulativos reduz o custo de aquisição de materiais. 
( F ) Os tributos incidentes na operação de aquisição de insumos de produção somam-se ao valor das mercadorias, possibilitando aumentar o custo de aquisição. 
( V ) Os tributos não cumulativos devem ser representados em contas individualizadas na escrituração contábil. 
( V ) Em uma mesma operação de aquisição, é possível creditar-se de mais de um tributo.
94-Os tributos comportam-se de acordo com diversas variáveis, podendo ser cumulativosou não cumulativos. A cumulatividade e a não cumulativida provocam efeitos muito peculiares nas operações que as precedem. E devido a esses efeitos provocados nas operações, é extremamente necess identificar corretamente sua aplicação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma característica da cumulatividade do tributo: 
( ) Deve ser compensado com outro tributo da mesma natureza. 
( X ) Não permite crédito no momento da aquisição. 
( ) Incide sobre a receita de venda imune da Pessoa Jurídica. 
( ) Deve ser pago até o dia 15 (quinze) do mês subsequente.
95-O Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - é um dos tributos que incidem sobre a produção e que são destacados na nota fiscal. O IPI é um calculado por fora do valor do produto, sendo, dessa forma, somado ao total da nota fiscal e cobrado do cliente. Considerando o Imposto sobre P Industrializados e as características que impõem sua aplicação, analise as sentenças a seguir: 
I- As empresas equiparadas a industriais estão responsáveis pelo recolhimento do IPI. CORRETA
II- O saldo credor de IPI pode ser compensado com outros tributos federais através da PERDCOMP. CORRETA
III- O IPI pode ser utilizado pelo governo para regularizar o mercado de consumo. CORRETA
IV- O IPI aplica-se exclusivamente a empresas prestadoras de serviço. ERRADA
V- Um importador jamais terá suas mercadorias tributadas pelo IPI. ERRADA