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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
aula 5
		
	
	
	
	 
	 
	
		
        Questão
	
	
	A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro  trimestre?
		
	
	48.000
	 
	129.000
	
	60.000
	
	144.000
	
	81.000
	Respondido em 09/03/2021 17:29:37
	
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e  o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
                     540.000 x 15%  =   81.000
Adicional de 10% x 480.000   =   48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000    (81.000 + 48.000)
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
		
	
	F, V, F
	
	F,V, V
	
	F, F, V
	 
	 V, V, F
	
	V, F, F
	Respondido em 09/03/2021 17:29:42
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	22.800,00
	
	52.500,00
	 
	32.000,00
	
	9.200,00
	
	75.000,00
	Respondido em 09/03/2021 17:29:44
	
Explicação:
Receitas Alíquota Base
500.000 8% 40.000
350.000 32% 112.000
Base de Cálculo Presumida 152.000
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	152.000
	15%
	22.800
	Adicional (152.000 - 60.000)
92.000
	 
10%
	 
9.200
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.000
 
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido.
		
	
	128.000,00
	 
	151.600,00
	
	23.600,00
	
	22.740,00
	
	9.160,00
	Respondido em 09/03/2021 17:29:47
	
Explicação:
295.000 x 8%  =   23.600,00
400.000 x 32% = 128.000,00
Base de cálculo = 151.600,00
	
	
	 
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        Questão
	
	
	De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
		
	
	No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
	
	A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa.
	
	A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário.
	 
	No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
	
	Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real.
	Respondido em 09/03/2021 17:30:23
	
Explicação:
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de apuração trimestral.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
 
		
	
	28.000
	
	52.000
	
	152.000
	 
	188.000
	
	160.000
	Respondido em 09/03/2021 17:30:28
	
Explicação:
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
                                            RECEITAS        ALÍQUOTA      BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias           350.000               8%                   28.000 
Prestação de Serviços          500.000              32%                 160.000 
Base de Cálculo para IR                                                          188.000
	
	
	 
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        Questão
	
	
	O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada:
		
	
	A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas
	 
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado
	
	As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa
	
	Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados
	
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real
	Respondido em 09/03/2021 17:30:43
	
Explicação:
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%.
(   ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre.
(   ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre.
 
		
	
	F, F, V
	
	V, F, F
	
	F,V, F
	 
	F,V, V
	
	V, V, F
	Respondido em 09/03/2021 17:30:51
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.