Exercicio 5

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A5_201112024808_V1 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, 
referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e 
Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia 
WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo 
Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é: 
 
 
 
44.000,00 
 
 
88.000,00 
 
27.000,00 
 
 
7.200,00 
 
 
19.800,00 
 
 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a 
receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais 
estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a 
compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como 
base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é 
estimada em 32%. 
 
 
 
V, F, F 
 
 
F, V, F 
 
F,V, V 
 
 
F, F, V 
 
 V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende 
da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro 
presumido? 
 
 
 
igualdade da arrecadação 
 
 
redução da arrecadação 
 
 
aumento dos pagamentos 
 
aumento da arrecadação 
 
 
redução dos arrecadação 
 
 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, 
no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de 
percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da 
pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
 
Imposto de contribuição 
 
Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
 
Imposto sobre vendas 
 
 
Imposto de renda da fonte 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e 
Contribuição Social. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de 
X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a 
Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro 
Presumido? 
 
 
 
 
152.000 
 
188.000 
 
 
28.000 
 
 
160.000 
 
52.000 
 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita 
total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 
com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de 
Renda devido? 
 
 
32.000,00 
 
 
9.200,00 
 
52.500,00 
 
 
22.800,00 
 
 
75.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um 
faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 
e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações 
mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido. 
 
 
 
9.160,00 
 
 
22.740,00 
 
128.000,00 
 
 
23.600,00 
 
151.600,00 
 
 
 
Explicação: 
295.000 x 8% = 23.600,00 
400.000 x 32% = 128.000,00 
Base de cálculo = 151.600,00 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo 
e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das 
outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro 
presumido, assinale a alternativa errada: 
 
 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os 
descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas 
 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro 
real 
 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo 
e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das 
outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo 
lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que 
estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem 
receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 
1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto 
as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos 
não cumulativos cobrados. 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada