Contabilidade Tributária

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Contabilidade 
Tributária 
Tributos 
 
O conceito de tributo é preciso e específico, porque está na 
legislação. De acordo com o Código Tributário Nacional 
(CTN), um tributo é:
“Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada.”
Se você não entendeu o que isso significa, não se preocupe: 
vamos analisar ponto a ponto desse texto para entender 
melhor esse conceito.
 o que é tributo?
 
 
Pagamento Obrigatório 
Em primeiro lugar, tributo é uma prestação pecuniária 
compulsória. Em outras palavras, é um valor que deve ser pago 
em dinheiro e o recolhimento é obrigatório. Você não pode 
pagar um tributo com galinhas, por exemplo, e também não 
pode escolher se vai pagar ou não.
Porém, o fato de ser obrigatório não quer dizer que todos 
precisam recolher todos os tributos. As regras variam para cada 
caso. Em muitas situações, um certo tributo simplesmente não 
se aplica ou a pessoa pode usufruir de isenção.
https://www.serasa.com.br/ensina/te-explica/isencao-do-ir-quem-nao-precisa-declarar-imposto-de-renda/
Pagamento em moeda
 O tributo é uma prestação em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. Traduzindo, deve ser um 
valor em Real ou possível de converter para Real. Você não pode, por exemplo, recolher seus tributos 
no Brasil usando dólares.
Ele também é definido como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito. Isso significa que 
multas, por exemplo, não são tributos.
Além disso, o conceito afirma que o tributo é uma prestação instituída em lei. Ou seja, um novo 
tributo só pode ser criado com a aprovação de uma lei aprovada pelo poder legislativo competente.
Esse é um ponto muito importante, porque garante proteção ao cidadão. Na prática, ele significa que 
o poder executivo – governo municipal, estadual ou federal – não pode criar novos tributos sempre 
que quiserem.
Finalmente, o tributo é uma prestação cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. Em outras palavras, o poder público não pode se abster da cobrança de tributos devidos. 
Da mesma forma que você é obrigado a pagar, ele é obrigado a recolher.
Conheça os tipos de tributos
 
Agora que você já sabe o que é tributo, tem mais uma coisa que você 
precisa aprender sobre esse conceito: ele é uma categoria ampla.
Existem vários tipos de tributo, e os dois tipos mais conhecidos são as 
taxas e os impostos. Portanto, todo imposto é um tributo. No entanto, nem 
todo tributo é um imposto. O mesmo vale para as taxas.
Mas o que diferencia taxa e imposto? Para responder essa questão, vamos 
começar entendendo esses dois conceitos.
Taxa
 A taxa é um tipo de tributo e, portanto, todas as características daquela 
definição que você viu no tópico anterior se aplicam a ela. Ela é recolhida 
com o objetivo de financiar um determinado serviço público.
Um exemplo de taxa é o valor que você recolhe para tirar um passaporte, 
junto à Polícia Federal. Esse dinheiro é usado para financiar o serviço de 
emissão de passaportes.
Imposto
 
 O imposto também compartilha de todas as características gerais que 
definem um tributo. Ele é recolhido para financiar o Estado e suas 
atividades de maneira geral.
O exemplo mais lembrado de imposto é o Imposto de Renda. Os valores 
que o governo federal arrecada com o IRPF são usados para financiar uma 
série de atividades ligadas a educação, saúde e segurança públicas.
https://www.serasa.com.br/ensina/dicas/o-que-e-imposto/
https://www.serasa.com.br/ensina/dicas/isento-declara-imposto-de-renda/
Diferenças entre taxa e imposto
 
 
 
A essa altura, você já deve ter notado uma das principais diferenças entre 
taxa e imposto: a finalidade.
A taxa é destinada para fins específicos, financiando o mesmo serviço em 
razão do qual ela foi recolhida. O imposto pode ser usado para uma série 
de finalidades, e você não tem como saber exatamente quais atividades 
foram financiadas com o valor que recolheu.
Além disso, existe mais uma diferença importante. As taxas são, em regra, 
fixas. Todas as pessoas recolhem o mesmo valor. Enquanto isso, os 
impostos normalmente são variáveis. Eles são calculados aplicando uma 
alíquota sobre uma base de cálculo. O IPVA (Imposto sobre a Propriedade 
de Veículos Automotores), por exemplo, é corresponde a uma 
porcentagem do valor do veículo.
 
Qual é a importância de 
recolher os tributos?
 
 
 
Você já sabe o que é tributo; portanto, entende que o recolhimento é sempre obrigatório. Se ele não for
realizado corretamente, o contribuinte enfrenta consequências negativas.
Em primeiro lugar, a inadimplência fiscal pode gerar o efeito bola de neve, com multas e juros se
acumulando. No final, você terá que recolher muito mais do que sua dívida original.
Além disso, você pode sofrer processos para a execução da dívida. Além de ser uma experiência muito
estressante, isso apenas aumenta sua dívida, já que você acumula as despesas legais, como honorários de
advogados.
E não para por aí: o contribuinte pode ser inscrito no Cadastro de Inadimplentes, o CADIN, o que impede
que ele contrate financiamentos públicos, como o FIES (Financiamento Estudantil).
Por isso, quem tem dívida em aberto com o Fisco precisa buscar alternativas para regularizar essa
pendência. Em geral, o poder público oferece condições facilitadas para incentivar a quitação de dívidas.
https://www.serasa.com.br/ensin 
a/te-explica/o-que-e-tributo-e- 
qual-e-a-diferenca-entre-taxa-e- 
imposto/
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