Exercícios de Teoria Geral Do Direito Tributário M 1 ao M8

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Exercício 1: 
 Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização de certo 
 serviço público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, é 
 indispensável que esse serviço seja: 
 A) efetivo ou potencial 
 B) efetivo e potencial 
 C) específico e divisível 
 D) geral e divisível 
 E) específico e indivisível 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 2: 
 A importância que os Estados, Distrito Federal e Municípios cobram de seus respectivos 
 servidores ocupantes de cargo efetivo, para o custeio, em benefício destes, do regime 
 previdenciário de que trata o art. 40 da Constituição Federal, é tributo da espécie: 
 A) taxa, pela utilização do serviço de previdência social. 
 B) tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança 
 C) imposto, por decorrer da lei. 
 D) contribuição. 
 E) preço público. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 3: 
 Assinale a alternativa que não apresenta uma das características da definição de tributo 
 prevista no Código Tributário Nacional - CTN. 
 A) Tributo não constitui sanção de ato ilícito. 
 B) Tributo pode ser instituído por decreto. 
 C)Tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 D) Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa 
 exprimir. 
 E) Nenhuma das alternativas. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 4: 
 Os Municípios têm competência para instituir imposto sobre serviços de qualquer natureza, 
 exceto de: 
 A) agenciamento ou corretagem de bens móveis. 
 B) assistência médica e planos de saúde. 
 C) ensino, instrução ou treinamento. 
 D) transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 
 E) nenhuma das alternativas anteriores 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 5: 
 Pode-se cobrar contribuição de melhoria 
 A) em razão do poder de polícia 
 B) pela utilização efetiva ou potencial de serviços públicos prestados ao contribuinte 
 C) pela realização de obra pública 
 D) pela valorização imobiliária decorrente de obra pública 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 6: 
 Na hipótese de o Brasil decretar o estado de guerra, a Constituição Federal de 1988 oferece 
 algumas formas de incrementar a receita federal, entre as quais não se inclui a criação de: 
 A) empréstimos compulsórios por meio de medidas provisórias. 
 B) impostos extraordinários por meio de medidas provisórias. 
 C) impostos extraordinários por meio de lei ordinária. 
 D) empréstimos compulsórios por meio de lei complementar. 
 E) n. d. a 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 7: 
 De acordo com a Constituição Federal, as de intervenção no domínio econômico podem: 
 A) Ser instituídas por todas as entidades federativas. 
 B) Ser instituídas apenas pela União e pelos Estados. 
 C) Ser instituídas apenas pelos Estados e pelo Distrito Federal. 
 D) Podem ser instituídas apenas pela União. 
 E) N.D. A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 8: 
 A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimento que possuem instações sanitárias, 
 como retaurantes e bares, destinada à realização de fiscalização pelo poder público, tem 
 como fato gerador: 
 A) A necessidade de utilização do serviço pelo contribuinte; 
 B) A cobrança do tributo pela intervenção no domínio econômico realizado pelo Estado; 
 C) A utilização efetiva, por parte da população, do seviço específico e divisível; 
 D) A atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à 
 higiene, no exercício da atividade econômica dependente de concessão ou 
 autorização do poder público; 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 9: 
 Os empréstimos compulsórios podem ser instituídos: 
 A) pelos Municípios 
 B) pelos Estados 
 C) pela União 
 D) pelo Distrito Federal 
 E) Pelo Distrito Federal e pelos Estados. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 10: 
 As Contribuições Sociais são de competência da: 
 A) União 
 B) Estados, Distrito Federal e Municípios 
 C) Municípios 
 D) Estados 
 E) Distrito Federal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 11: 
 No tocante as taxas que são cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e 
 pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o 
 exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público 
 específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição (art. 145, II da CF. 
 e art. 77 do CTN). Analise as assertivas abaixo: I. O exercício do poder de polícia significa a 
 atividade de fiscalização. É o poder de polícia que determina o limite do direito de cada um, 
 a fronteira entre o direito de um e de outro. Disciplina tanto na esfera pública quanto na 
 esfera privada. II. Uti universi quer dizer que o serviço é prestado de forma singular, é 
 específico, é individual, é passível de mensuração. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) Ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 12: 
 No tocante as generalidades do Direito Tributário. Analise as assertivas abaixo. I. O Direito 
 Tributário se interrelaciona com os outros ramos do Direito. Daí, podemos afirmar que é 
 íntima a relação com o Direito Constitucional, pois este ramo do direito determina e delimita 
 o poder do Estado em matéria fiscal, circunscrevendo territorialmente as unidades 
 federativas quanto á competência de cada uma delas para arrecadar tributos. II. Podemos 
 afirmar que o Direito Tributário possui autonomia científica, pois, além dos princípios 
 próprios, tem institutos específicos (conceito de tributo, lançamento, fato gerador, 
 imunidade, isenção, elisão e evasão fiscal etc). 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) Ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 1: 
 São consideradas como fontes formais principais ou fontes formais primárias do direito 
 tributário: 
 A) as situações fáticas que dão origem à obrigação tributária, à criação, suspensão ou 
 extinção do crédito tributário. 
 B) a doutrina e a jurisprudência. 
 C) os atos administrativos como circulares, portarias e regulamentos. 
 D) Constituição Federal, Constituições Estaduais, leis complementares, leis 
 ordinárias e decretos. 
 E) Constituição Federal, Constituições Estaduais, leis complementares, leis ordinárias, 
 decretos, atos administrativos como circulares, portarias e regulamentos. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 2: 
 Leia atentamente as frases abaixo: I - A natureza jurídica do tributo é mista, pois decorre 
 parcialmente da lei e parcialmente da vontade . II- Fontes materiais: são as situações fáticas 
 que dão origem à obrigação tributária, à criação, suspensão ou extinção do crédito 
 tributário. 
 III - Medidas provisórias que versem sobre matéria tributária também constituem fonte 
 formal do Direito Tributário. A assertiva que apresenta adequadamente a correspondência 
 é: 
 A) Falsa, falsa, falsa. 
 B) Falsa, verdadeira, verdadeira. 
 C) Verdadeira, falsa, verdadeira. 
 D) Verdadeira, verdadeira, verdadeira.. 
 E) Verdadeira, verdadeira, falsa. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 3: 
 Conforme a Constituição Federal, o veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos 
 de competência entre os entes políticos em matéria tributária é a: 
 A) medida provisória 
 B) lei complementar 
 C) emenda constitucional 
 D) lei ordinária 
 E) decreto 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 4: 
 Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária:A) estabelecer a cominação ou dispensa de penalidades para as ações ou omissões 
 contrárias a seus dispositivos. 
 B) estabelecer a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais serão 
 concedidos em matéria de ISS. 
 C) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre adequado 
 tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. 
 D) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre a definição de 
 tratalmento diferenciado e favorecido para as microempresas e emrpesas de pequeno 
 porte. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 5: 
 Assinale a opção CORRETA: 
 A) As alíquotas do imposto de renda podem ser aumentadas por Portaria do Ministro da 
 Fazenda. 
 B) as alíquotas do Imposto de Importação só podem ser aumentados por lei, tendo em vista 
 o Princípio da legalidade. 
 C) as alterações relativas ao aumento das alíquotas do Imposto sobre Produtos 
 Industrializados (IPI) e do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou 
 relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF) só são válidas se concretizadas por lei 
 ordinária. 
 D) A União pode instituir empréstimos compulsórios por meio de medida provisória, desde 
 que respeitados os princípios da anterioridade e da capacidade contributiva.. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 6: 
 São fontes formais primárias do Direito Tributário, dentre outraS: 
 A) a CF, as emendas à constituição, as instruções ministeriais e as ordens de serviço. 
 B) a CF, as ordens de serviço e a lei complementar. 
 C) as instruções ministeriais, as ordem de serviço e as circulares 
 D) a CF, as emendas à constituição e as leis em geral. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 7: 
 Fontes do direito tributário correspondem às situações, fatos ou normas que dão subsídio 
 ao direito tributário. PORTANTO, As fontes formais principais desse ramo do direito são as 
 leis. Assinale a alternativa correta. 
 A) A primeira afirmativa é falsa e a segunda verdadeira 
 B) a segunda afirmativa é falsa e a primeira verdadeira 
 C) As duas afirmativas são verdadeiras e a segunda complementa a primeira. 
 D) As duas afirmativas são verdadeiras, mas a segunda não complementa a primeira. 
 E) As duas afirmativas são falsas 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 8: 
 Sobre fontes do Direito Tributário e legislação tributária, assinale a alternativa incorreta 
 A) fontes materiais são as situações fátias que dão origem à obrigação tributária, à criação, 
 suspensão ou extinção do crédito tributário 
 B) fontes formais secundárias são os atos administrativos como circulares, portarias, 
 regulamentos etc 
 C) em matéria tributária a lei complementar mais importante é a Lei 5.172/66: CTN 
 D) Medida provisória é ato legislativo emanado do Congresso Nacional (ou de uma 
 das Casas), em decorrência do exercício da sua competência, não estando sujeita à 
 sanção do Presidente da República. 
 E) as práticas reiteradas são os usos e costumes adotados iterativamente pela 
 Administração. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 9: 
 Analise as assertivas abaixo; I. A Constituição Federal é fonte formal fundamental do Direito 
 Tributário. II. Além da C.F. e do CTN, integram também as fontes formais primárias, apenas 
 as leis complementares. III. As normas complementares originadas do Poder Executivo 
 consistem em avisos, portarias, resoluções etc, que têm por objeto o detalhanento 
 normativo da arrecadação dos tributos instituídos. 
 A) Falsa, falsa, falsa 
 B) Verdadeira, falsa, verdadeira 
 C) Falsa, verdadeiras, falsa 
 D) Verdadeira, falsa, falsa 
 E) Verdadeira, verdadeira, verdadeira 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 10: 
 Analise as assertivas abaixo; I. Atos normativos expedidos pelas autoridades 
 administrativas são comandos dos órgãos do Poder com o objetivo de propiciar a correta 
 aplicaçao da lei, do tratado ou do decreto. II. A expressão "práticas reiteradas" traduz-se na 
 praxe adminstrativa, marcada pela adoção de procedimentos de observância reiterada pela 
 Administração, desde que não colidam com a jurisprudência firmada pelo Poder Judiciári. 
 III. Decisões administrativas são as proferidas em processos judiciais. 
 A) Todas estão incorretas 
 B) I e III corretas 
 C) I e II corretas 
 D) II e III corretas 
 E) todas corretas 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 11: 
 No tocante as fontes do direito tributário e legislação tributária, assinale a alternativa 
 correta: 
 A) O CTN tem status de lei ordinária 
 B) Compete a lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar 
 C) São normas complementares à lei, apenas os atos normativos expedidos pelas 
 autoridades administrativas 
 D) As resoluções do Senado Federal consistem em normas que fixam alíquotas 
 máximas ou mínimas a determinados impostos. 
 E) Os usos e costumes podem ser considerados fontes do Direito Tributário 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 12: 
 No tocante as normas gerais do direito tributário e legislação tributária, analise as assertivas 
 abaixo: I, Segundo o artigo 96 do CTN (Codigo Tributário Nacional), entende-se por 
 legislação tributária o conjunto de leis, decretos, normas complementares, tratados e 
 convenções internacionais que versam, no todo ou em parte, sobre tributos e relações 
 jurídicas a eles pertinentes. II. A instituição, a majoração, a redução e a extinção de tributos 
 são matérias sob reserva da legislação tributária. 
 A) I e II estão incorretas 
 B) I e II estão corretas 
 C) I está correta e a II incorreta 
 D) I está incorerta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 1: 
 De acordo com o CTN, aplica-se retroativamente a lei tributária na hipótese de: 
 A) analogia, quando esta favorecer o contribuinte 
 B) extinção do tributo, ainda não definitivamente constituído. 
 C) graduação quanto à natureza de tributo aplicável, desde que não seja hipótese de crime. 
 D) ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos 
 severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prática. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 2: 
 O emprego de analogia, em matéria tributária, poderá resultar na: 
 A) majoração de tributo 
 B) instituição de tributo 
 C) exclusão do crédito tributário 
 D) extinção do crédito tributário 
 E) impossibilidade de exigência de tributo não previsto em lei. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 3: 
 Na ausência de disposição expressa, o Código Tributário Nacional - CTN estabelece que a 
 autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, sucessivamente, na 
 ordem indicada: 
 A) a analogia; as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa e 
 as súmulas do Supremo Tribunal Federal - STF. 
 B) a equidade, os princípios gerais de direito tributário e os princípios gerais de direito 
 público 
 C) as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa; as práticas 
 reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas e a equidade. 
 D) a analogia; os princípios gerais de direito tributário; os princípios gerais de direito 
 público e a equidade. 
 E) apenas os princípios gerais de direito público e a equidade. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 4: 
 Interpretar a norma jurídica consiste em identificar o seu sentido e alcance. Chama-se 
 hermenéutica a ciência da interpretação. A interpretação (ou exegese) é necessária para 
 que se possa aplicar a lei às situações concretas que nela se subsumam. Luciano Amaro. 
 Direito tributário brasileiro. 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2005, p. 205. A partir do texto acima, 
 é correto afirmar que se interpreta literalmente a legislaçãoque disponha sobre: 
 A) dispensa do cumprimento de obrigações tributárias principais. 
 B) exclusão do crédito tributário. 
 C) extinção do crétido tributário. 
 D) prescrição e decadência. 
 E) n. d. a 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 5: 
 Caso determinado município venha a atualizar o valor monetário da base de cálculo do 
 IPTU, tal hipótese 
 A) deve vir regulada por lei ordinária 
 B) deve vir regulada por lei complementar 
 C) enquadra-se como majoração de tributo. 
 D) poderá ser disciplinada mediante decreto 
 E) n.d.a 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 6: 
 Lei instituidora de tributo, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à data de início de 
 sua vigência, tornar-se-á obrigatória: 
 A) na data de sua publicação 
 B) no primeiro dia do exercício financeiro seguinte. 
 C) Trinta dias após a data de sua publicação. 
 D) na data definida em outra lei que vier a preencher a lacuna deixada pela primeira. 
 E) n.d.a.. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 7: 
 A aplicação retroativa de lei tributária não é admitida quando: 
 A) estabelecer hipóteses de isenção. 
 B) for interpretativa. 
 C) deixar de definir ato não definitivamente julgado como infração. 
 D) estabelecer penalidade mais branda que a prevista na lei vigente ao tempo da prática do 
 ato. 
 E) deixar de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a qualquer exigência de 
 ação ou omissão, respeitados os demais requisitos legais. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 8: 
 Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária: 
 A) majorar ou reduzir as alíquotas do imposto sobre produtos industrializados. 
 B) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre adequado 
 tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. 
 C) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre a definição de 
 tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e empresas de pequeno porte. 
 D) estabelecer a cominção ou dispensa de penalidades para as ações ou omissões 
 contrárias a seus dispositivos. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 9: 
 Sobre vigência e aplicação da lei tributária, podemos dizer que: I. Quanto à vigência 
 espacial ou territorial, a lei tributária vigora, via de regra, dentro dos limites territoriais do 
 ente tributante que a editou. II. Os atos normativos editados pelas autoridades 
 administrativas entram em vigor na data de sua publicação, conforme o artigo 103, I, 
 combinado com o artigo 100, I do Código Tributário Nacional, salvo disposições em 
 contrário. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) Ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 10: 
 No tocante à integração da legislação tributária, é correto dizer que: 
 A) a analogia consiste em resolver um caso concreto mediante a aplicação de norma 
 que regula um caso semelhante àquele. 
 B) a integração por equidade em resolver um caso concreto mediante a aplicação de norma 
 que regula um caso semelhante àquele. 
 C) o emprego da analogia poderá originar novo tributo, não previsto em lei. 
 D) Inexistindo disposição expressa, a integração da legislação tributária deverá ser 
 realizada mediante o emprego, sucessivamente: da analogia, princípios gerais de direito 
 público, dos princípios gerais de direito tributário e da equidade. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 11: 
 Analise as assertivas abaixo: I. O início da vigência temporal da lei tributária é o mesmo 
 para as normas jurídicas em geral, com as exceções previstas, apenas, no artigo 103 e 
 seguintes do CTN. II. Com base na equidade poderá a autoridade administrativa conceder a 
 dispensa do pagamento do tributo devido. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) ambas estão corretas, e a segunda justifica a primeira. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 12: 
 No tocante à legislação tributária, analise as assertivas abaixo: I. Os tratados e convenções 
 internacionais submetem-se à legislação tributária interna. II. A concessão de anistia deve 
 operar-se por meio de lei complementar. III. A observãncia das normas complementares das 
 leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos exclui a imposição de 
 penalidades. 
 A) I, II e III estão corretas 
 B) I e II estão corretas e III está incorreta. 
 C) I e II estão incorretas e III está correta 
 D) I, II e III estão incorretas. 
 E) I e III estão incorretas e II está correta. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 1: 
 Lei Complementar da União instituiu Empréstimo Compulsório com o objetivo de absorver, 
 temporariamente, o poder aquisitivo da população, devido ao processo inflacionário. Esse 
 empréstimo compulsório 
 A) é constitucional, pois a matéria é urgente e de relevante interesse nacional. 
 B) é constitucional, por haver sido instituído por Lei Complementar Federal. 
 C) é inconstitucional, por não corresponder às hipóteses constitucionais do 
 empréstimo compulsório. 
 D) é constitucional, todavia, em qualquer hipótese, deverá obedecer ao princípio da 
 anterioridade tributária. 
 E) é constitucional, contudo, em virtude de sua relevância, não obedece ao princípio da 
 anterioridade tributária. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 2: 
 Respectivamente, o imposto sobre grandes fortunas, o imposto sobre serviços de qualquer 
 natureza, o empréstimo compulsório, a taxa de polícia e a contribuição de melhoria são 
 tributos de competência: 
 A) Da União; dos Estados; da União; de todas as entidades federativas; de todas as 
 entidades federativas. 
 B) Da União; dos Municípios; da União; de todas as entidades federativas; da União. 
 C) Da União; dos Estados; de todas as entidades federativas; de todas as entidades 
 federativas; da União. 
 D) Dos Estados; dos Estados; da União; de todas as entidades federativas; de todas as 
 entidades federativas. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 3: 
 Por competência residual entende-se: 
 A) A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituírem taxas e 
 contribuição de melhoria 
 B) A faculdade da União instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, 
 mediante lei ordinária, impostos extraordinários. 
 C) A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não 
 expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não cumulativos 
 e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados 
 na Constituição Federal. 
 D) A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e 
 contribuições sociais, cobradas de seus servidores para custeio, em benefício destes, de 
 sistema de previdência e de assistência social. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 4: 
 Quando a lei defere a terceiros autorização para procederem à cobrança de tributo e 
 disporem do produto arrecadado para o implemento de suas finalidades, diz-se que esses 
 terceiros possuem: 
 A) extrafiscalidade 
 B) fiscalidade 
 C) capacidade tributária ativa 
 D) capacidade tributária passiva. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 5: 
 A competência para instituir contribuições especiais de intervenção no domínio econômico 
 cabe: 
 A) A União 
 B) Aos Estados 
 C) Ao Distrito Federal 
 D) Aos Municicípios 
 E) A União e aos Municipios. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 6: 
 Compete aos estados e ao DF instituir imposto sobre: 
 A) a transmissão causa mortis e doação,de quaisquer bens ou direitos 
 B) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
 C) a propriedade predial e territorial urbana. 
 D) a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis 
 E) a importação e exportação de produtos 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 7: 
 Assinale a opção correta acerca da competência tributária: 
 A) O ente político poderá transferir a terceiros as atribuições de arrecadação e 
 fiscalização de tributos. 
 B) Os Estados, na forma das respectivas leis, têm competência para instituir contribuição 
 para o custeio do serviço de iluminação pública. 
 C) É lícita a delegação da competência tributária de uma pessoa jurídica de direito público 
 interno a outra. 
 D) A União, os Estados e o DF têm competência para instituir impostos não previstos 
 expressamente na CF, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou 
 base de cálculo próprios dos já discriminados no texto constitucional. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 8: 
 No tocante a competência tributária, analise as assertivas abaixo: I. Os principais atributos 
 da competência tributária são a indelegabilidade, irrenunciabilidade, incaducabilidade, 
 privatividade e inalterabilidade. II. A indelegabilidade consiste na vedação a que seja 
 transferida a competência para instituir e exigir tributos, de um ente público indicado pela 
 Constitução Federal para fazê-lo, para outro ente tributante, 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 9: 
 No tocante a competência tributária, analise as assertivas abaixo: I. São de competência 
 privativa da União, conforme a Constitução Federal, os impostos sobre: importação, 
 exportação, renda e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações 
 de crédito, câmbio e seguros, ou relativos a títulos ou valores mobiliários, propriedade 
 territorial rural e grandes fortunas. II. São de competência privativa dos Municípios os 
 impostos sobre: propriedade rural, transmissão de bens imóveis inter vivos, a título oneroso, 
 serviços de qualquer natureza, exceto aqueles os quais incide ICMS. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 10: 
 No tocante a competência tributária, analise as assertivas abaixo: Uma vez que a 
 competência tributária é indelegável, apenas determinadas funções são transferíveis, como 
 as de arrecadação ou de fiscalização, que passam de um órgão público para outro, 
 TODAVIA, Transferida alguma dessas funções para outro órgão público, poderá a 
 transferência ser revogada a qualquer tempo. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II estão incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) Ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 11: 
 Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta: 
 A) Em casos de relevância e urgência, é lícito à União instituir empréstimos compulsórios 
 mediante medida provisória 
 B) a importância arrecada com a cobrança do empréstimo compulsório tem aplicação 
 vinculada à despesa que ensejou sua instituição 
 C) constituiu hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de calamidade 
 pública 
 D) são fatos geradores do empréstimo compulsório a calamidade pública a guerra externa 
 ou o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 12: 
 O art. 7º do Código Tributário Nacional estabelece que "A competência tributária é 
 indelegável". Com base nesta regra, assinale a alternativa correta. 
 A) Nenhuma entidade federativa poderá atribuir a outra as funções de arrecadar ou 
 fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria 
 tributária. 
 B) Não obstante, qualquer entidade federativa poderá atribuir a outra as funções de 
 arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões 
 administrativas em matéria tributária, porque tal atribuição é uma exceção à regra da 
 indelegabilidade da competência tributária. 
 C) Não obstante, qualquer entidade federativa poderá atribuir a outra as funções de 
 arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões 
 administrativas em matéria tributária, porque tal atribuição não constitui delegação 
 de competência tributária. 
 D) Não obstante, qualquer entidade federativa poderá atribuir a outra as funções de 
 arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões 
 administrativas em matéria tributária, não podendo essa atribuição ser posteriormente 
 revogada. 
 E) n.d.a. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 1: 
 A imunidade recíproca impede que: 
 A) A União cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicações financeiras dos 
 Estados e dos Municípios. 
 B) O Município cobre a taxa de licenciamento de obra da União. 
 C) O Estado cobre contribuição de melhoria em relação a bem do Município valorizado em 
 decorrência de obra pública. 
 D) O Estado cobre tarifa de água consumida em imóvel da União 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 2: 
 Visando fomentar a indústria brasileira, uma lei publicada em 18 de fevereiro de 2010 
 majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e do Imposto sobre 
 Exportação (IE). A partir de que data a nova alíquota de cada um desses impostos poderá 
 ser exigida? 
 A) Imediatamente para ambos. 
 B) No exerício financeiro seguinte para ambos 
 C) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE. 
 D) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte 
 para o IE. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 3: 
 As alternativas a seguir apresentam princípios tributários consagrados no texto 
 constitucional, à exceção de uma. Assinale-a. 
 A) Princípio do não confisco 
 B) Princípio da liberdade de tráfego. 
 C) Princípio da anualidade. 
 D) Princípio da anterioridade. 
 E) Princípio da capacidade contributiva. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 4: 
 Em determinado município houve a cobrança de IPTU sobre área que a Sociedade da 
 Igreja de São Jorge utiliza como cemitério. Essa cobrança: 
 A) é legal, pois a norma imunizante inscrita no artigo 150, VI, "b" refere-se tão somente aos 
 templos de qualquer natureza. 
 B) é constitucional, pois a imunidade do artigo 150, VI, "b", só compreende os templos e a 
 casa dos celebrantes. 
 C) é inconstitucional, por ferir o disposto no artigo 150, VI, "b", que protege a 
 liberdade de expressão religiosa. 
 D) é válida, se ficar provado que há recursos arrecadados com a exploração do cemitério. 
 E) é ineficaz, em face da isenção de que os templos gozam, bem como todas as entidades 
 as atividades relacionadas à liberdade religiosa. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 5: 
 Com base nos Princípios Constitucionais Tributários, analise as afirmativas a seguir: I. A 
 vedação que impede a União, os Estados, o DF e os Municípios de exigir ou aumentar 
 tributo sem lei que o estabeleça consagra o princípio da legalidade tributária. II. O princípio 
 da irretroatividade tributária veda a cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em 
 que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou majorou. III. O princípio da uniformidade 
 geográfica admite excepcionalmente que sejam concedidos incentivos fiscais destinadosa 
 promover o equilíbrio do desenvolvijento socio-econômico entre as diferentes regiões do 
 país. Assinale: 
 A) se nenhuma afirmativa estiver correta. 
 B) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. 
 C) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. 
 D) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. 
 E) se todas as afirmativas estiverem corretas. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 6: 
 De acordo com a Constituição Federal de 1988, não constitui hipótese de imunidade 
 tributária 
 A) A produção e a circulação de fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no 
 Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros; 
 B) A produção e a circulação de fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no 
 Brasil contendo obras em geral interpretadas por artistas brasileiros 
 C) patrimônio, renda ou serviços das entidades sindicais dos emrpegadores; 
 D) o papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos. 
 E) patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação sem finalidade lucrativa. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 7: 
 O princípio constitucional da imunidade recíproca 
 A) não se aplica aos Municípios, abrangendo apenas a União, os Estados e o Distrito 
 Federal. 
 B) aplica-se aos entes políticos que exerçam atividade econômica em concorrência com o 
 particular. 
 C) não se aplica ao imposto de renda, abrangendo apenas as taxas. 
 D) é extensivo às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo poder 
 público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas 
 finalidades essenciais ou às delas decorrentes. 
 E) Só se aplica aos Estados e à União. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 8: 
 Com relação ao tema das limitações ao poder de tributar, julgue os itens subseqüentes. 
 I - De acordo com a atual jurisprudência do STF, a imunidade tributária recíproca abrange 
 as hipóteses em que a pessoa jurídica de direito público interno é contribuinte de fato. 
 II - A condição legal à fruição concreta da imunidade tributária pode ser veiculada por meio 
 de lei ordinária federal. Estão corretos os itens. 
 A) I e II. 
 B) I, apenas. 
 C) II, apenas. 
 D) Nenhum dos dois. 
 E) I e II, e o segundo complementa o primeiro. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 9: 
 Leia atentamente os itens a seguir: I. O princípio da anterioridade significa que o tributo 
 criado ou aumentado não pode ser exigido no mesmo exercício financeiro em que haja sido 
 publicada a lei que o criou ou o aumentou. II. No âmbito do Direito Tributário, o princípio da 
 legalidade se traduz no princípio da tipicidade. III. O princípio da capacidade contributiva 
 significa que, sempre que possível, os tributos serão graduados de acordo com a 
 capacidade econômica do contribuinte. 
 Assinale a(s) alternativa(s) correta(s). 
 A) I, II e III. 
 B) II e III, apenas. 
 C) I e III, apenas 
 D) I e II, apenas. 
 E) Nenhuma. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 10: 
 No tocante a imunidade tributária, analise as assertivas abaixo: A imunidade tributária é a 
 vedação total ao poder de tributar, imposta por norma constitucional, de modo que sobre 
 determinados fatos, pessoas ou categorias de pessoas não possa incidir lei ordinária de 
 tributação. ASSIM, A consequência jurídica da promulgação de uma lei ordinária que venha 
 a ser instituída cobrando tributos de entidades que gozem de imunidade tributária, é que ela 
 sujeita-se a ser declarada inconstitucional pelo Poder Judíciáio. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) Ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 11: 
 Sobre os princípios constitucionais tributários, analise as assertivas abaixo: I. O princípio da 
 capacidade contributiva consiste em graduar os impostos segundo a capacidade econômica 
 do contribuinte, dando-lhes caráter pessoal, sempre que possível. II. O princípio da vedação 
 ao confisco consiste no impedimento legal a que se utilizem tributos de valor tão elevado, 
 que sua cobrança exceda à capacidade contribuitva do sujeito passivo da relação 
 jurídico-tributária, causando-lhes substancialmente decréscimo de patrimônio. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 12: 
 Sobre os princípios tributários, aponte a alternativa incorreta: 
 A) o princípio da uniformidade consiste na vedação à União de instituir imposto 
 desuniforme, em todo território nacional, ou de estabelecer preferência ou distinção em 
 relação a Estado, Município, ou Distrito Federal, em relação a outro, discriminando-o 
 B) o princípio da irretroatividade consiste na vedação de cobrança de tributos em relação a 
 fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou 
 aumentado 
 C) o princípio da igualdade tributária (ou da isonomia tributária), consiste em que todos são 
 iguais diante do poder tributante, não podendo ser cobrados tributos diferenciados em 
 função de raça, sexo, religião, convicção política, filosófica ou profissão 
 D) o princípio da anterioridade tributária consiste na proibição de cobrar tributo no mesmo 
 exercício financeiro em que foi instituído 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 1: 
 A obrigação tributária principal tem por objeto 
 A) a escrituração de livros contábeis 
 B) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária 
 C) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente 
 D) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica CNPJ. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 2: 
 O aspecto material do fato gerador é: 
 A) o elemento que determina o sujeito ativo e passivo da obrigação tributária 
 B) a situação descrita em lei como necessária e suficiente para fazer surgir a 
 obrigação tributária. 
 C) o momento preciso em que ele ocorreu, dando origem à obrigação tributária. 
 D) o elemento que possibilita a determinação da base de cálculo e da alíquota aplicável. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 3: 
 Determinada pessoa física adquire de outra um estabelecimento comercial e segue na 
 exploração de suas atividades, cessando ao vendedor toda a atividade empresarial. Nesse 
 caso, em relação aos tributos devidos pelo estabelecimento comercial até a data da referida 
 aquisição, o novo proprietário responde: 
 A) pela metade dos tributos. 
 B) subisidiariamente pela integralidade dos tributos. 
 C) integralmente por todos os tributos. 
 D) solidariamente, com o antigo proprietário, por todos os tributos. 
 E) não há nenhum tipo de responsabilidade para o novo adquirinte. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 4: 
 A Empresa ABC Ltda. foi incorporada pela Empresa XTZ Ltda. em 15/06/2011, sendo que 
 os sócios da empresa incorporada se aposentaram 7 (sete) dias após a data da realização 
 do negócio jurídico. em 30/06/2011, a Fiscalização da Secretaria da Receita Federal apurou 
 crédito tributário, anterior à data da incorporação, resultante do não recolhimento de IRPJ, 
 CSLL, entre outros tributos devidos da resposabilidade da Empresa ABC Ltda.. Pelo 
 exposto, o crédito tributário deverá ser cobrado: 
 A) da Empresa XYZ Ltda. 
 B) Da Empresa ABC Ltda. 
 C) Dos sócios da Empresa ABC Ltda. 
 D) Solidariamente da Empresa ABC Ltda e da Empresa XYZ Ltda. 
 E) Não há responsabilidade alguma, pois houve prescrição dos referidos créditos 
 tributários. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 5: 
 Na denúncia espontânea, osujeito passivo tem direito à exclusão 
 A) da multa e dos juros. 
 B) da multa e da correção monetária. 
 C) apenas dos juros. 
 D) apenas da multa. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 6: 
 Com base no que dispõe o CTN, um indivíduo de um mês de idade: 
 A) não tem qualquer capacidade tributária, porque é menor. 
 B) já tem total capacidade tributária. 
 C) tem capacidade tributária restrita até completar dezesseis anos de idade. 
 D) tem capacidade tributária restrita até completar dezoito anos de idade. 
 E) tem capacidade tributária restrita até completar vinte e um anos de idade. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 7: 
 Uma pessoa jurídica que não se encontre regularmente constituída, configurando apenas 
 uma unidade econômica, devidamente organizada do ponto de vista operacional, mas sem 
 qualquer registro na Junta Comercial ou na Secretaria da Receita Federal: 
 A) não está obrigada ao pagamento de imposto, visto que não pode ser fiscalizada. 
 B) está fora da área de incidência tributária. 
 C) está beneficiada pela isenção. 
 D) possui capacidade tributária passiva 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 8: 
 Considere as assertivas: I. O fato gerador da obrigação princípal é a situação definida em lei 
 como necessária e suficiente à sua ocorrência. II. O sujeito passivo da obrigação tributária é 
 aquele a quem a lei incumbe pagar o tributo e a penalidade. Ele pode ser apenas o 
 contribuinte. 
 A) I e II está corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I é incorreta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 9: 
 Analise as assertivas abaixo: I. A obrigação tributária deriva sempre da lei, que é a fonte 
 primária do Direito Tributário. II.O fato gerador da obrigação acessória é a situação (ou 
 causa) previamente definida em lei, de conteúdo econômico que, ocorrendo, cria a 
 obrigação de pagamento de determinado tributo. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I está correta e a II está incorreta 
 C) I está incorreta e a II está correta 
 D) Ambas estão incorretas. 
 E) ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 10: 
 Leia atentamente os itens a seguir: I. O elemento material do fato gerador é representado 
 pelo sujeito ativo e passivo da relação jurídico-tributária II. O fato gerador da obrigação 
 acessória é a situação estabelecida pela legislação, que exige a prática ou a abstenção de 
 praticar o ato não considerado como obrigação principal. III. A obrigação tributária pode ser 
 de duas espécies: principal e acessória A assertiva que apresenta adequadamente a 
 correspondência é: 
 A) falsa, falsa, falsa 
 B) verdadeira, falsa, verdadeira 
 C) falsa, verdadeira, verdadeira 
 D) verdadeira, falsa, falsa 
 E) verdadeira, verdadeira, falsa 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 11: 
 No tocante a responsabilidade tributária, analise as assertivas abaixo: I. o objetivo do 
 legislador ao instituir a responsabilidade tributária foi assegurar à Fazenda Pública o efetivo 
 recebimento dos créditos devidos, nas situações em que o contribuinte se tornar pouco 
 acessível à cobrança, ou o tributo não puder ser normalmente pago. II. A responsabilidade 
 dos sucessores é ilimitada. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I estão correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) ambas estão corretas e a II complementa a I 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 12: 
 Analise os seguitnes itens: I - A obrigação acessória decorre da lei e tem por objeto as 
 prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
 fiscalização dos tributos. II - Em regra, a pessoa jurídica de direito público que se constituir 
 pelo desmembramento territorial de outra, subroga-se nos direitos desta, cuja legislação 
 tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria. 
 III - As convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, 
 não podem ser opostas à Fazenda Pública, para modificar a definição legal do sujeito 
 passivo das obrigações tributárias correspondentes. 
 Estão corretos apenas os itens: 
 A) I, II e III 
 B) I e III. 
 C) I e II. 
 D) I, apenas. 
 E) II e III. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 1: 
 A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a autoridade 
 administrativa fiscal competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de: 
 A) remissão 
 B) prescrição 
 C) decadência 
 D) transação 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 2: 
 José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante 
 integral do crédito que busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que: 
 A) o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada 
 por José dos Anjos. 
 B) o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos 
 Anjos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau. 
 C) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura 
 da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa 
 D) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins 
 de receber o crédito que lhe é devido. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 3: 
 Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é: 
 A) uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da 
 dívida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa. 
 B) a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo. 
 C) uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades 
 aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. 
 D) uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de 
 créditos entre o sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 4: 
 Com relação ao crédito tributário, assinale a afirmativa incorreta. 
 A) deve ser inscrito na Dívida Ativa do Estado, se não pago no prazo legal. 
 B) tem sua exigibilidade suspensa no caso de o contribuinte efetuar o depósito do seu 
 montante integral. 
 C) prefere a qualquer outro crédito, à exceção dos originados da legislação do trabalho e do 
 acidente de trabalho, bem como de outros em processo de falência. 
 D) extingue-se no prazo de 5 (cinco) anos contados da data da ocorrência do fato 
 gerador. 
 E) não se extingue com a morte do contribuinte devedor. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 5: 
 O taxita João recebeu do fisco estadual uma correspondência na qual lhe foi informado 
 que, mesmo tendo ocorrido o fato gerador do IPVA, ele não precisaria pagar o tributo, uma 
 vez que fora aprovada uma lei, pela respectiva Assembleia Legislativa, que excluía o crédito 
 tributário dos taxistas, relativamente ao IPVA. Nessa situação hipotétiva, pode-se dizer que 
 a citada lei estabele uma: 
 A) remissão 
 B) transação 
 C) anistia 
 D) isenção 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 6: 
 Tendo como base o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir: 
 I. Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva aos tributos instituídos 
 posteriormente à sua concessão. II. A isenção, quando não concedida em caráter geral, é 
 efetivada, em cada caso, por despacho da autoridade administrativa, em requerimento com 
 o qual o interessado faça prova do preenchimento das condições e do cumprimento dos 
 requisitos previstos em lei ou contrato para concessão. III. A anistia é uma forma de 
 exclusão do créditotributário e não se aplica, salvo disposição em contrário, às infrações 
 resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas. 
 Assinale: 
 A) se nenhuma afirmativa for verdadeira 
 B) se somente as afirmativas I e II forem verdadeiras 
 C) se somente as afirmativas I e III forem verdadeiras 
 D) se somente as afirmativas II e III forem verdadeiras 
 E) se todas as afirmativas forem verdadeiras 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 7: 
 Considere as assertvas: I. Salvo disposição de lei em contrário, o parcelamento do crédito 
 tributário não exclui a incidência de juros e multas. 
 II. A moratória pode ser concedida apenas em caráter geral. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está incorreta e a Ii está correta 
 D) I está correta e a II está incorreta 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 8: 
 Assinale a opção correta no que se refere à exclusão do crédito tributário 
 A) a isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições poderá ser 
 revogada ou modificada por lei. 
 B) a anistia não pode ser concedida em caráter geral 
 C) a lei tributária que concede isenção deve ser interpretada sitematicamente 
 D) a anistia dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação 
 principal 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 9: 
 No tocante ao crédito tributário, aponte a alternativa incorreta: 
 A) o funcionário da Administração Pública, encarregado de proceder ao lançamento, 
 tem o poder discricionário para modificar, extinguir, suspender ou excluir o crédito 
 tributário regularmente constituído 
 B) o lançamento poderá ser alterado por iniciativa do sujeito passivo, mediante impugnação, 
 pela via administrativa ou judicial 
 C) a revisão do lançamento pode ser iniciada a qualquer tempo, desde que antes da 
 extinção do direito da Fazenda Pública. 
 D) lançamento direto é o de iniciativa privativa do fisco, sem qualquer intervenção do sujeito 
 passivo 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 10: 
 No tocante a suspensão do crédito tributário, analise as assertivas abaixo. I. a moratória 
 pode ser concedida em caráter geral ou em caráter individual. II. a causa mais normal e 
 frequente de suspensão do crédito tributário é o pagamento. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está incorreta e a II está correta 
 D) I está correta e a II está incorreta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 11: 
 Quanto à exclusão do crédito tributário, analise as assertivas abaixo: I. a exclusão do 
 crédito tributário pode ocorrer apenas mediante a isenção. II. a lei que concede a isenção 
 em caráter individual deverá especificar as condições e requisitos essenciais para sua 
 concessão, os tributos a que se aplica e quando necessário, a duração. III. a lei que 
 concede isenção deve ser interpretada de forma literal, sem recorrer a quaisquer critérios 
 que permitam sua ampliação ou a integração da norma. A assertiva que apresenta 
 adequadamente a correspondência é: 
 A) falsa, falsa, falsa 
 B) verdadeira, falsa, verdadeira 
 C) falsa, verdadeira, falsa 
 D) falsa, verdadeira, verdadeira 
 E) verdadeira, verdadeira, verdadeira 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 12: 
 Quanto à extinção do crédito tributário, assinale a alternativa incorreta 
 A) a prescrição tributária ocorre quando o crédito tributário já está definitivamente 
 constituído (efetuado o lançamento) e não é cobrado dentro do prazo legal. 
 B) a causa mais frequente da extinção do crédito se dá com o pagamento da obrigação 
 tributária, efetuado pelo próprio sujeito passivo ou por terceiros, não importando ao fisco 
 quem o faça. 
 C) a compensação pode ocorrer por iniciativa exclusiva do sujeito passivo 
 D) um dos casos de interrupção da prescrição da ação para cobrança do crédito tributário 
 se dá pela citação válida do devedor 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 1: 
 Assinale a alternativa correta: 
 A) Se o bem estiver gravado por cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, anterior 
 a data de constituição do crédito tributário, não responde pelo seu pagamento. 
 B) É impenhorável o imóvel residencial próprio do casal ou entidade familiar, nos termos do 
 que dispõe a Lei n. 8008/90, mesmo no caso de o crédito tributário decorra de IPTU do 
 imóvel. 
 C) Não há presunção de fraude na alienação de bens, se o devedor reservar bens ou 
 rendas suficientes ao pagamento da dívida fiscal. 
 D) No processo falimentar, o crédito tributário está sujeito à habilitação, e possui privilégios 
 em relação aos demais da comunidade de credores, exceto em se tratando de créditos 
 trabalhistas e alimentares. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 2: 
 Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário é correto afirmar: 
 A) os créditos tributários preferem os créditos trabalhistas e os créditos decorrentes de 
 acidente do trabalho. 
 B) a alienação de bens que reduza o devedor à insolvência a partir da regular 
 inscrição do crédito tributário em dívida ativa já caracteriza fraude à execução. 
 C) a claúsula de inalenabilidade, seja qual for a forma e a data de constituição, é oponível 
 ao Fisco, desde que registrada no Cartório de Registro de Imóveis. 
 D) a ordem de preferência dos créditos tributários é a mesma em caso de falência ou fora 
 de hipótese de falência. 
 E) a cobrança de créditos tributários é sujeita a concurso de credores e habilitação em 
 falência, recuperação judicial, inventário e arrolamento. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 3: 
 Assinale a opção correta acerca das garantias e privilégios do crédito tributário 
 A) De acordo com o CTN, as garantias atribuídas ao crédito tributário alteram a sua 
 natureza bem como a da obrigação tributária correspondente. 
 B) A cobrança judicial do crédito tributário, embora não se subordine a concurso de 
 credores, está sujeita à habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou 
 arrolamento. 
 C) Denominam-se concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores 
 acontecidos durante processo falimentar, bem como após a extinção deste. 
 D) No processo falimentar, o crédito tributário não prefere às importâncias passíveis 
 de restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no 
 limite do valor do bem gravado. 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 4: 
 Delta Ltda. teve sua falência decretada em 11/01/2010. Delta possuía um imóvel hipotecado 
 ao Banco Junior S/A, em garantia de dívida no valor de R$ 1.000.000,00 O imóvel está 
 avaliado em R$ 1.200.000,00. A Fazenda Pública Estadual tem créditos a receber de Delta 
 Ltda. relacionados ao ICMS não pago de vendas ocorridas em 03/01/2008. 
 Com base no exposto acima, assinale a afirmativa correta. 
 A) A Fazenda tem direito de preferência sobre o credor com garantia real, em virtude de 
 seus privilégios 
 B) A Fazenda não pode executar o bem, em função de ter havido a quebra da empresa, 
 prevalecendo o crédito com garantia real 
 C) A Fazenda tem direito de preferência uma vez que a dívida tributária é anterior à 
 hipoteca. 
 D) A Fazenda respeitará a preferência do credor hipotecário, nos limites do valor do 
 crédito garantido pela hipoteca. 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 5: 
 No tocante as garantias e privilégios do crédito tributário, considere as assertivas, segundo 
 o Código Tributário Nacional: I. São pagos preferencialmente a quaisquer créditos 
 habilitados em inventário ou arrolamento, ou a outros encargos do monte, os créditos 
 tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu espólio, exigíveis no 
 decurso do processo de inventário ou arrolamento. II. São pagos preferencialmentea 
 quaisquer outros os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo de pessoas jurídicas 
 de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no decurso da liquidação. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta. 
 E) I está correta e II justifica a primeira. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 6: 
 Considere as assertivas: I. O CTN em seu artigo 183 enumerou de forma taxativa as 
 garantias atribuídas ao crédito tributário. II. Presume-se fraudulenta a alienação ou 
 oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a 
 Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito na dívida ativa. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 7: 
 Analise as assertivas. I. Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar 
 nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, 
 o juiz determinará a indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, 
 preferencialmente por meio eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem registros de 
 transferência de bens, especialmente ao registro público de imóveis e às autoridades 
 supervisoras do mercado bancário e do mercado de capitais, a fim de que, no âmbito de 
 suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial. II. Na falência, o crédito tributário prefere 
 aos créditos extraconcursais ou às importâncias possíveis de restituição, nos termos da lei 
 falimentar. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 8: 
 No tocante as garantias tributárias previstas no CTN, analise as assertivas: 
 I. Sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em 
 lei, responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, de 
 qualquer origem ou natureza, do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida, inclusive 
 os gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual 
 for a data da constituição do ônus ou da cláusula, excetuados unicamente os bens e rendas 
 que a lei declare absolutamente impenhoráveis. II. A natureza das garantias atribuídas ao 
 crédito tributário não altera a natureza deste nem a obrigação tributária a que 
 correspondam. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 9: 
 No tocante as garantias enumeradas no CTN, analise as assertivas abaixo: I. as garantias 
 enumeradas pelo CTN excluem outras que sejam expressamente previstas em lei. II. os 
 créditos de natureza não-tributária consistem nas receitas devidas ao fisco provenientes, 
 entre outras, de multa, indenizações, contratos e custas processuais. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 10: 
 Leia atentamente os itens a seguir: 
 I. a indisponibilidade dos bens do devedor, que pode ser determinada pelo juiz no processo 
 de execução fiscal, deverá limitar-se ao valor total do crédito tributário. II. na falência, a 
 multa prefere apenas aos créditos extraconcursais. III. Respondem pelo pagamento do 
 crédito tributário todos os bens e rendas, de qualquer origem ou natureza, do sujeito 
 passivo, assim como seu espólio ou massa falida, inclusive os gravados por ônus real ou 
 cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituição do 
 ônus ou da cláusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare 
 absolutamente impenhoráveis. A assertiva que apresenta adequadamente a 
 correspondência é: 
 A) falsa, falsa, falsa 
 B) verdadeira, falsa, verdadeira 
 C) falsa, verdadeira, verdadeira 
 D) verdadeira, falsa, falsa 
 E) verdadeira, verdadeira, verdadeira 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 11: 
 Assinale a alternativa incorreta: 
 A) o rol de garantias tributárias previstas no CTN é exemplificativa,cabendo à lei federal, 
 estadual, distrital e municipal a inclusão de outras hipóteses não abarcadas pelo Diploma 
 Tributário. 
 B) respondem pelo pagamento do crédito tributrário todos os bens do sujeito passivo, 
 incluindo-se aqueles sobre os quais pesem ônus reais e aqueles sujeitos à cláusula de 
 inalienabilidade e impenhorabilidade, irrelevante a data da constituição do ônus ou cláusula, 
 ressalvados, menciona o CTN "...os bens e rendas que a lei declare absolutamente 
 impenhoráveis". 
 C) O CTN não permite, em nenhuma situação, a penhora eletrônica (penhora on line) 
 D) presumem-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, 
 por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário 
 regularmente inscrito como dívida ativa 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 12: 
 No tocante ao tema garantias e privilégios tributários, analise os itens a seguir: I. Os 
 créditos tributários da União têm preferência sobre os do Estado, do Distrito Federal ou do 
 Município; os dos Estados e do Distrito Federal são pagos conjuntamente e pro rata, no que 
 sobejar o crédito da Fazenda Nacional; e em úlitmo lugar vêm os créditos tributáiros dos 
 Municípios, que são pagos também conjuntamente e pro rata. II. São pagos 
 preferencialmente a quaisquer outros os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo 
 de pessoas jurídicas de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no 
 decurso da liquidação. 
 A) I e II estão corretas 
 B) I e II estão incorretas 
 C) I está correta e a II está incorreta 
 D) I está incorreta e a II está correta 
 E) N.D.A 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)