(984V) TEORIA GERAL DO DIREITO TRIBUTÁRIO

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ESTUDOS DISCIPLINARES
(984V) TEORIA GERAL DO DIREITO TRIBUTÁRIO
MÓDULO 1
Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização de certo serviço
público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, é indispensável que esse
serviço seja:
A efetivo ou potencial
B efetivo e potencial
C específico e divisível
Justificativa: O serviço que pode ser remunerado por taxa deverá ser específico E divisível, sendo
que poderá ser utilizado pelo sujeito passivo de modo efetivo ou potencial.
D geral e divisível
E específico e indivisível
A importância que os Estados, Distrito Federal e Municípios cobram de seus respectivos servidores
ocupantes de cargo efetivo, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário de que
trata o art. 40 da Constituição Federal, é tributo da espécie:
A taxa, pela utilização do serviço de previdência social.
B tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança
C imposto, por decorrer da lei.
D contribuição.
Justificativa: Esta é a alternativa correta e em consonância com o art. 40 da CF/88.
E preço público.
Assinale a alternativa que não apresenta uma das características da definição de tributo prevista no
Código Tributário Nacional - CTN. 
A Tributo não constitui sanção de ato ilícito.
B Tributo pode ser instituído por decreto.
Justificativa: Nem todo tributo pode ser instituído mediante decreto, exigindo Lei Complementar.
C Tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
D Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa
exprimir.
E Nenhuma das alternativas.
 Os Municípios têm competência para instituir imposto sobre serviços de qualquer natureza, exceto
de:
A agenciamento ou corretagem de bens móveis.
B assistência médica e planos de saúde.
C ensino, instrução ou treinamento.
D transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
Justificativa: A CF, ao disciplinar a competência dos municípios para a instituição do imposto sobre
serviços de qualquer natureza, expressamente excepciona, no inciso III do art. 156, aqueles
compreendidos no art. 155, II, da CF, o qual estabelece ser da competência dos estados a instituição
do ICMS, incidente sobre "prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior". 
E nenhuma das alternativas anteriores
 Pode-se cobrar contribuição de melhoria
A em razão do poder de polícia
B pela utilização efetiva ou potencial de serviços públicos prestados ao contribuinte
C pela realização de obra pública
D pela valorização imobiliária decorrente de obra pública
Justificativa: Conforme previsto no art. 81 do CTN.
E N.D.A
Na hipótese de o Brasil decretar o estado de guerra, a Constituição Federal de 1988 oferece algumas
formas de incrementar a receita federal, entre as quais não se inclui a criação de:
A empréstimos compulsórios por meio de medidas provisórias.
Justificativa: Conforme previsto no art. 148 da CF/88.
B impostos extraordinários por meio de medidas provisórias.
C impostos extraordinários por meio de lei ordinária.
D empréstimos compulsórios por meio de lei complementar.
E n. d. a
MÓDULO 2
São consideradas como fontes formais principais ou fontes formais primárias do direito tributário:
A as situações fáticas que dão origem à obrigação tributária, à criação, suspensão ou extinção
do crédito tributário.
B a doutrina e a jurisprudência.
C os atos administrativos como circulares, portarias e regulamentos.
D Constituição Federal, Constituições Estaduais, leis complementares, leis ordinárias e
decretos.
Justificativa: Conforme a doutrina.
E Constituição Federal, Constituições Estaduais, leis complementares, leis ordinárias,
decretos, atos administrativos como circulares, portarias e regulamentos.
Leia atentamente as frases abaixo:
I - A natureza jurídica do tributo é mista, pois decorre parcialmente da lei e parcialmente da vontade
II- Fontes materiais: são as situações fáticas que dão origem à obrigação tributária, à criação,
suspensão ou extinção do crédito tributário.
III - Medidas provisórias que versem sobre matéria tributária também constituem fonte formal do
Direito Tributário.
A assertiva que apresenta adequadamente a correspondência é:
A Falsa, falsa, falsa.
B Falsa, verdadeira, verdadeira.
Justificativa:II- Não decorre de vontade.
C Verdadeira, falsa, verdadeira.
D Verdadeira, verdadeira, verdadeira..
E Verdadeira, verdadeira, falsa.
Conforme a Constituição Federal, o veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de
competência entre os entes políticos em matéria tributária é a:
A medida provisória
B lei complementar
Justificativa: Conforme art. 146 da CF/88.
C emenda constitucional
D lei ordinária
E decreto
Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária:
A estabelecer a cominação ou dispensa de penalidades para as ações ou omissões
contrárias a seus dispositivos.
Justificativa: Conforme art. 97 do CTN.
B estabelecer a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais serão
concedidos em matéria de ISS.
C estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre adequado tratamento
tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.
D estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre a definição de
tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e empresas de pequeno porte.
E N.D.A
 Assinale a opção CORRETA:
A As alíquotas do imposto de renda podem ser aumentadas por Portaria do Ministro da
Fazenda.
B as alíquotas do Imposto de Importação só podem ser aumentados por lei, tendo em vista o
Princípio da legalidade.
C as alterações relativas ao aumento das alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI) e do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores
Mobiliários (IOF) só são válidas se concretizadas por lei ordinária.
D A União pode instituir empréstimos compulsórios por meio de medida provisória, desde que
respeitados os princípios da anterioridade e da capacidade contributiva..
E N.D.A.
Justificativa: Todas alternativas apresentam erros.
São fontes formais primárias do Direito Tributário, dentre outras:
A a CF, as emendas à constituição, as instruções ministeriais e as ordens de serviço.
B a CF, as ordens de serviço e a lei complementar.
C as instruções ministeriais, as ordens de serviço e as circulares
D a CF, as emendas à constituição e as leis em geral.
Justificativa: São fontes primárias a Constituição Federal, as emendas à Constituição, Leis
Complementares, Leis Ordinárias, Leis Delegadas, Medidas Provisórias, Decretos Legislativos e
Resoluções. 
E N.D.A.
MÓDULO 3
De acordo com o CTN, aplica-se retroativamente a lei tributária na hipótese de:
A analogia, quando esta favorecer o contribuinte
B extinção do tributo, ainda não definitivamente constituído.
C graduação quanto à natureza de tributo aplicável, desde que não seja hipótese de crime.
D ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos
severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prática.
Justificativa: Conforme previsto no art. 106, II do CTN.
E N.D.A.
O emprego de analogia, em matéria tributária, poderá resultar na:
A majoração de tributo
B instituição de tributo
C exclusão do crédito tributário
D extinção do crédito tributário
E impossibilidade de exigência de tributo não previsto em lei.
Justificativa: Conforme previsto no art. 108, I do CTN.
Na ausência de disposição expressa, o Código Tributário Nacional - CTN estabelece que a
autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, sucessivamente, na ordem
indicada:
A a analogia; as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa e as
súmulas do Supremo Tribunal Federal - STF.
B a equidade, os princípios gerais de direito tributário e os princípios geraisde direito público
C as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa; as práticas
reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas e a equidade.
D a analogia; os princípios gerais de direito tributário; os princípios gerais de direito
público e a equidade.
Justificativa: Conforme art. 108 do CTN.
E apenas os princípios gerais de direito público e a equidade.
Interpretar a norma jurídica consiste em identificar o seu sentido e alcance. Chama-se hermenéutica
a ciência da interpretação. A interpretação (ou exegese) é necessária para que se possa aplicar a lei
às situações concretas que nela se subsumam.
Luciano Amaro. Direito tributário brasileiro. 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2005, p. 205.
A partir do texto acima, é correto afirmar que se interpreta literalmente a legislação que disponha
sobre:
A dispensa do cumprimento de obrigações tributárias principais.
B exclusão do crédito tributário.
Justificativa: Tendo em vista sua ausência de rol taxativo e sua volatilidade. 
C extinção do crédito tributário.
D prescrição e decadência.
E n. d. a
Caso determinado município venha a atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU, tal
hipótese
A deve vir regulada por lei ordinária
B deve vir regulada por lei complementar
C enquadra-se como majoração de tributo.
D poderá ser disciplinada mediante decreto
Justificativa: Conforme art. 97, § 2º do CTN.
E n.d.a
Lei instituidora de tributo, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à data de início de sua
vigência, tornar-se-á obrigatória:
A na data de sua publicação
B no primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
C Trinta dias após a data de sua publicação.
D na data definida em outra lei que vier a preencher a lacuna deixada pela primeira.
E n.d.a.
Justificativa: A lei instituidora de tributo, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à data de
início de sua vigência, tornar-se-á obrigatória quarenta e cinco (45) dias após a data de sua
publicação. 
MÓDULO 4
Lei Complementar da União instituiu Empréstimo Compulsório com o objetivo de absorver,
temporariamente, o poder aquisitivo da população, devido ao processo inflacionário. Esse
empréstimo compulsório
A é constitucional, pois a matéria é urgente e de relevante interesse nacional.
B é constitucional, por haver sido instituído por Lei Complementar Federal.
C é inconstitucional, por não corresponder às hipóteses constitucionais do empréstimo
compulsório.
Justificativa: Conforme previsão constitucional.
D é constitucional, todavia, em qualquer hipótese, deverá obedecer ao princípio da
anterioridade tributária.
E é constitucional, contudo, em virtude de sua relevância, não obedece ao princípio da
anterioridade tributária.
Respectivamente, o imposto sobre grandes fortunas, o imposto sobre serviços de qualquer natureza,
o empréstimo compulsório, a taxa de polícia e a contribuição de melhoria são tributos de
competência:
A Da União; dos Estados; da União; de todas as entidades federativas; de todas as entidades
federativas.
B Da União; dos Municípios; da União; de todas as entidades federativas; da União.
C Da União; dos Estados; de todas as entidades federativas; de todas as entidades federativas;
da União.
D Dos Estados; dos Estados; da União; de todas as entidades federativas; de todas as entidades
federativas.
E N.D.A.
Justificativa: A ordem correta seria: União, Municípios, de todas as entidades federativas.
 Por competência residual entende-se:
A A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituírem taxas e
contribuição de melhoria
B A faculdade da União instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e,
mediante lei ordinária, impostos extraordinários.
C A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não
expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não cumulativos e que
tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados na Constituição
Federal.
Justificativa: Conforme disposição constitucional.
D A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e
contribuições sociais, cobradas de seus servidores para custeio, em benefício destes, de sistema de
previdência e de assistência social.
E N.D.A.
Quando a lei defere a terceiros autorização para procederem à cobrança de tributo e disporem do
produto arrecadado para o implemento de suas finalidades, diz-se que esses terceiros possuem:
A extrafiscalidade
B fiscalidade
C capacidade tributária ativa
Justificativa: Conforme disposição constitucional.
D capacidade tributária passiva.
E N.D.A.
A competência para instituir contribuições especiais de intervenção no domínio econômico cabe:
A A União
Justificativa: Competência privativa da União.
B Aos Estados
C Ao Distrito Federal
D Aos Municípios
E A União e aos Municípios.
Compete aos estados e ao DF instituir imposto sobre:
A a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos
Justificativa: Conforme art. 155 da CF.
B operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
C a propriedade predial e territorial urbana.
D a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis
E a importação e exportação de produtos
MÓDULO 5
A imunidade recíproca impede que:
A A União cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicações financeiras dos Estados
e dos Municípios.
Justificativa: Conforme previsão constitucional.
B O Município cobre a taxa de licenciamento de obra da União.
C O Estado cobre contribuição de melhoria em relação a bem do Município valorizado em
decorrência de obra pública.
D O Estado cobre tarifa de água consumida em imóvel da União
E N.D.A.
Visando fomentar a indústria brasileira, uma lei publicada em 18 de fevereiro de 2010 majorou a
alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e do Imposto sobre Exportação (IE). A
partir de que data a nova alíquota de cada um desses impostos poderá ser exigida?
A Imediatamente para ambos.
B No exercício financeiro seguinte para ambos
C 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE.
Justificativa: Conformo princípio da noventena ou anterioridade nonagesimal.
D 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte
para o IE.
E N.D.A.
As alternativas a seguir apresentam princípios tributários consagrados no texto constitucional, à
exceção de uma. Assinale-a.
A Princípio do não confisco
B Princípio da liberdade de tráfego.
C Princípio da anualidade.
Justificativa: Não compreende um princípio constitucional consagrado no texto.
D Princípio da anterioridade.
E Princípio da capacidade contributiva.
Em determinado município houve a cobrança de IPTU sobre área que a Sociedade da Igreja de São
Jorge utiliza como cemitério. Essa cobrança:
A é legal, pois a norma imunizante inscrita no artigo 150, VI, "b" refere-se tão somente aos
templos de qualquer natureza.
B é constitucional, pois a imunidade do artigo 150, VI, "b", só compreende os templos e a casa
dos celebrantes.
C é inconstitucional, por ferir o disposto no artigo 150, VI, "b", que protege a liberdade
de expressão religiosa.
Justificativa: Conforme legislação exposta na própria alternativa.
D é válida, se ficar provado que há recursos arrecadados com a exploração do cemitério.
E é ineficaz, em face da isenção de que os templos gozam, bem como todas as entidades as
atividades relacionadas à liberdade religiosa.
 Com base nos Princípios Constitucionais Tributários, analise as afirmativas a seguir:
I. A vedação que impede a União, os Estados, o DF e os Municípios de exigir ou aumentar tributo
sem lei que o estabeleça consagra o princípio da legalidade tributária.
II. O princípio da irretroatividade tributária veda a cobrança de tributo no mesmo exercício
financeiro em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou majorou.
III. O princípio da uniformidadegeográfica admite excepcionalmente que sejam concedidos
incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as
diferentes regiões do país.
Assinale:
A se nenhuma afirmativa estiver correta.
B se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
C se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
Justificativa: Assertiva II não conceitua corretamente o princípio da irretroatividade tributária.
D se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
E se todas as afirmativas estiverem corretas.
De acordo com a Constituição Federal de 1988, não constitui hipótese de imunidade tributária
A A produção e a circulação de fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil
contendo obras musicais ou líteromusicais de autores brasileiros;
B A produção e a circulação de fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil
contendo obras em geral interpretadas por artistas brasileiros
C patrimônio, renda ou serviços das entidades sindicais dos empregadores;
Justificativa: Conforme art. 150, VI, CF, esta alternativa não consta no rol de providos de imunidade
tributária.
D o papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos.
E patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação sem finalidade lucrativa.
MÓDULO 6
A obrigação tributária principal tem por objeto
A a escrituração de livros contábeis
B o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária
Conforme define o CTN.
C a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente
D a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ.
E N.D.A.
O aspecto material do fato gerador é:
A o elemento que determina o sujeito ativo e passivo da obrigação tributária
B a situação descrita em lei como necessária e suficiente para fazer surgir a obrigação
tributária.
Justificativa: Conforme definido no CTN.
C o momento preciso em que ele ocorreu, dando origem à obrigação tributária.
D o elemento que possibilita a determinação da base de cálculo e da alíquota aplicável.
E N.D.A.
Determinada pessoa física adquire de outra um estabelecimento comercial e segue na exploração de
suas atividades, cessando ao vendedor toda a atividade empresarial. Nesse caso, em relação aos
tributos devidos pelo estabelecimento comercial até a data da referida aquisição, o novo proprietário
responde:
A pela metade dos tributos.
B subsidiariamente pela integralidade dos tributos.
C integralmente por todos os tributos.
Justificativa: A responsabilidade neste caso é integral.
D solidariamente, com o antigo proprietário, por todos os tributos.
E não há nenhum tipo de responsabilidade para o novo adquirente.
A Empresa ABC Ltda. foi incorporada pela Empresa XTZ Ltda. em 15/06/2011, sendo que os
sócios da empresa incorporada se aposentaram 7 (sete) dias após a data da realização do negócio
jurídico. em 30/06/2011, a Fiscalização da Secretaria da Receita Federal apurou crédito tributário,
anterior à data da incorporação, resultante do não recolhimento de IRPJ, CSLL, entre outros tributos
devidos da responsabilidade da Empresa ABC Ltda.. Pelo exposto, o crédito tributário deverá ser
cobrado:
A da Empresa XYZ Ltda.
Justificativa: Segundo o art. 132 do CTN, a pessoa jurídica que resultar de fusão, transformação, ou
incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até a data do ato pelas
pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
No caso apresentado na questão, incorporação de uma empresa pela outra, a empresa ABC Ltda 
deixa de existir, como pessoa jurídica, e seus tributos passam a ter como sujeito passivo a empresa 
XYZ Ltda, na condição de responsável pelos tributos.
B Da Empresa ABC Ltda.
C Dos sócios da Empresa ABC Ltda.
D Solidariamente da Empresa ABC Ltda e da Empresa XYZ Ltda.
E Não há responsabilidade alguma, pois houve prescrição dos referidos créditos tributários.
Na denúncia espontânea, o sujeito passivo tem direito à exclusão
A da multa e dos juros.
B da multa e da correção monetária.
C apenas dos juros.
D apenas da multa.
Justificativa: Conforme dispõe o CTN.
E N.D.A
Com base no que dispõe o CTN, um indivíduo de um mês de idade:
A não tem qualquer capacidade tributária, porque é menor.
B já tem total capacidade tributária.
Justificativa: Pode o indivíduo ser titular de direitos e deveres em matéria tributária já nesta idade.
C tem capacidade tributária restrita até completar dezesseis anos de idade.
D tem capacidade tributária restrita até completar dezoito anos de idade.
E tem capacidade tributária restrita até completar vinte e um anos de idade.
MÓDULO 7
 A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a autoridade administrativa
fiscal competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de:
A remissão
B prescrição
C decadência
Justificativa: A pretensão do fisco deixa de existir.
D transação
E N.D.A
José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do
crédito que busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que:
A o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por
José dos Anjos.
B o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos
Anjos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau.
C o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da
execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa
D caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de
receber o crédito que lhe é devido.
E N.D.A
Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é:
A uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida
por parte do credor, respaldada em lei autorizativa.
B a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo.
C uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades
aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
D uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos
entre o sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
E N.D.A
Com relação ao crédito tributário, assinale a afirmativa incorreta.
A deve ser inscrito na Dívida Ativa do Estado, se não pago no prazo legal.
B tem sua exigibilidade suspensa no caso de o contribuinte efetuar o depósito do seu montante
integral.
C prefere a qualquer outro crédito, à exceção dos originados da legislação do trabalho e do
acidente de trabalho, bem como de outros em processo de falência.
D extingue-se no prazo de 5 (cinco) anos contados da data da ocorrência do fato gerador.
E não se extingue com a morte do contribuinte devedor.
O taxita João recebeu do fisco estadual uma correspondência na qual lhe foi informado que, mesmo
tendo ocorrido o fato gerador do IPVA, ele não precisaria pagar o tributo, uma vez que fora
aprovada uma lei, pela respectiva Assembleia Legislativa, que excluía o crédito tributário dos
taxistas, relativamente ao IPVA.
Nessa situação hipotética, pode-se dizer que a citada lei estabelece uma:
A remissão
B transação
C anistia
D isenção
E N.D.A
Tendo como base o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir: 
I. Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva aos tributos instituídos
posteriormente à sua concessão.
II. A isenção, quando não concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faça prova do preenchimento
das condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ou contrato para concessão.
III. A anistia é uma forma de exclusão do crédito tributário e não se aplica, salvo disposição em
contrário, às infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas.
 
Assinale:
A se nenhuma afirmativa for verdadeira
B se somenteas afirmativas I e II forem verdadeiras
C se somente as afirmativas I e III forem verdadeiras
D se somente as afirmativas II e III forem verdadeiras
E se todas as afirmativas forem verdadeiras
MÓDULO 8
Assinale a alternativa correta:
A Se o bem estiver gravado por cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, anterior a
data de constituição do crédito tributário, não responde pelo seu pagamento.
B É impenhorável o imóvel residencial próprio do casal ou entidade familiar, nos termos do
que dispõe a Lei n. 8008/90, mesmo no caso de o crédito tributário decorra de IPTU do imóvel.
C Não há presunção de fraude na alienação de bens, se o devedor reservar bens ou rendas
suficientes ao pagamento da dívida fiscal.
D No processo falimentar, o crédito tributário está sujeito à habilitação, e possui privilégios em
relação aos demais da comunidade de credores, exceto em se tratando de créditos trabalhistas e
alimentares.
E N.D.A
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário é correto afirmar:
A os créditos tributários preferem os créditos trabalhistas e os créditos decorrentes de acidente
do trabalho.
B a alienação de bens que reduza o devedor à insolvência a partir da regular inscrição do
crédito tributário em dívida ativa já caracteriza fraude à execução.
C a cláusula de inalienabilidade, seja qual for a forma e a data de constituição, é oponível ao
Fisco, desde que registrada no Cartório de Registro de Imóveis.
D a ordem de preferência dos créditos tributários é a mesma em caso de falência ou fora de
hipótese de falência.
E a cobrança de créditos tributários é sujeita a concurso de credores e habilitação em falência,
recuperação judicial, inventário e arrolamento.
Assinale a opção correta acerca das garantias e privilégios do crédito tributário
A De acordo com o CTN, as garantias atribuídas ao crédito tributário alteram a sua natureza
bem como a da obrigação tributária correspondente.
B A cobrança judicial do crédito tributário, embora não se subordine a concurso de credores,
está sujeita à habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento.
C Denominam-se concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores acontecidos
durante processo falimentar, bem como após a extinção deste.
D No processo falimentar, o crédito tributário não prefere às importâncias passíveis de
restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do
valor do bem gravado.
E N.D.A.
Delta Ltda. teve sua falência decretada em 11/01/2010. Delta possuía um imóvel hipotecado ao
Banco Junior S/A, em garantia de dívida no valor de R$ 1.000.000,00 O imóvel está avaliado em
R$ 1.200.000,00.
A Fazenda Pública Estadual tem créditos a receber de Delta Ltda. relacionados ao ICMS não pago
de vendas ocorridas em 03/01/2008.
Com base no exposto acima, assinale a afirmativa correta.
A A Fazenda tem direito de preferência sobre o credor com garantia real, em virtude de seus
privilégios
B A Fazenda não pode executar o bem, em função de ter havido a quebra da empresa,
prevalecendo o crédito com garantia real
C A Fazenda tem direito de preferência uma vez que a dívida tributária é anterior à hipoteca.
D A Fazenda respeitará a preferência do credor hipotecário, nos limites do valor do
crédito garantido pela hipoteca.
E N.D.A
No tocante as garantias e privilégios do crédito tributário, considere as assertivas, segundo o Código
Tributário Nacional:
I. São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a
outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de
seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.
II. São pagos preferencialmente a quaisquer outros os créditos tributários vencidos ou vincendos, a
cargo de pessoas jurídicas de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no
decurso da liquidação. 
A I e II estão corretas
B I e II estão incorretas
C I está correta e a II está incorreta
D I está incorreta e a II está correta.
E I está correta e II justifica a primeira.
Considere as assertivas:
I. O CTN em seu artigo 183 enumerou de forma taxativa as garantias atribuídas ao crédito
tributário.
II. Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito na
dívida ativa.
A I e II estão corretas
B I e II estão incorretas
C I está correta e a II está incorreta
D I está incorreta e a II está correta
E N.D.A