Exercícios de Tributos Em Espécie M 1 ao M8

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Exercício 1: 
 As alíquotas do II podem ser: 
 A) alternativas e especiais 
 B) superiores e inferiores 
 C) fixas ou flutuantes 
 D) nacionais e internacionais 
 E) "ad valorem" e específicas 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 2: 
 É instituto que abrange o II: 
 A) "draw back" 
 B) industrialização 
 C) falta de lançamento 
 D) base de cálculo indefinida 
 E) desconto permanente 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 3: 
 Sobre o Imposto de Exportação, é correto afirmar: 
 A) só pode ser aumentado ou instituído no prazo de 120 dias contados da data da lei que os 
 aumentou ou institui 
 B) só pode ser aumentado ou instituído no prazo de 90 dias contados da data da lei que os 
 aumentou ou institui 
 C) pode ser instituído ou aumentado no mesmo exercício financeiro em que foi 
 publicada a lei que o institui ou aumentou 
 D) por ser tributo de característica "fiscal' pode ser aumentado por decreto, observado o 
 princípio da anterioridade 
 E) por ser tributo de chamado "extrafiscal", pode ser aumentado por decreto, observado o 
 princípio da anterioridade 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 4: 
 O imposto de exportação é: 
 A) natural 
 B) extralegal 
 C) ultralegal 
 D) extrafiscal 
 E) racional 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 5: 
 O fenômeno pelo qual é admitida mercadoria estrangeira no país para depois proceder-se à 
 sua saída sem a tributação pelo II e IE e sem ter havido a industrialização é: 
 A) "draw back" 
 B) admissão temporária 
 C) "dumping" 
 D) legalização 
 E) tratado nacional 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 6: 
 A base de cálculo do II e IE é: 
 A) valor da mercadoria 
 B) valor do frete 
 C) valor da industrialização 
 D) valor da nota fiscal 
 E) valor mercadoria mais taxa de embarque 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 7: 
 Segundo o artigo 153, parágrafo primeiro, da Constituição Federal, é facultado ao Poder 
 Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos 
 impostos: 
 A) Imposto de Renda e Imposto de Importação 
 B) Imposto de Importação e Imposto de Exportação 
 C) ITR e o Imposto de Exportação 
 D) IOF e o Imposto de Renda 
 E) Imposto de Importação e o ICMS 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 8: 
 O imposto de importação é: 
 A) internacional 
 B) cumulativo 
 C) extralegal 
 D) patrimonial 
 E) extrafiscal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 9: 
 O contribuinte do imposto de importação é: 
 A) quem aufere renda 
 B) que industrializa a mercadoria 
 C) que exporta mercadoria 
 D) quem compra mercadoria importada no território nacional 
 E) o arrematante em leilão 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 10: 
 A mercadoria sujeita ao "draw back": 
 A) não paga II e IE 
 B) só paga imposto de renda 
 C) paga somente II 
 D) paga somente IE 
 E) paga II e IE 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 11: 
 O fato gerador do IE é: 
 A) saída do produto da fábrica, devidamente industrializado 
 B) saída do produto do entreposto aduaneiro 
 C) saída do produto do país 
 D) saída do produto das fazendas e fábricas 
 E) entrada da mercadoria no navio ou avião 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 12: 
 Como forma de proteger a indústria de tecnologia da informação, o presidente da República 
 editou decreto no qual majorou, de 20% para 34%, a alíquota do imposto sobre a 
 importação de produtos estrangeiros destinados à fabricação de computadores. Com base 
 no exposto, a referida majoração deve 
 A) respeitar a reserva de lei complementar. 
 B) ser promovida por lei de emenda à Constituição. 
 C) ser aprovada por lei ordinária. 
 D) respeitar o princípio da anterioridade. 
 E) respeitar o princípio da irretroatividade. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 13: 
 É facultado ao Poder Executivo Federal, atendidas as condições e os limites estabelecidos 
 em lei, alterar as alíquotas dos impostos elencados em: 
 A) imposto sobre produtos industrializados, imposto extraordinário e imposto sobre 
 importação. 
 B) imposto de importação, imposto de exportação e imposto sobre renda. 
 C) imposto sobre renda, imposto sobre exportação e imposto sobre importação. 
 D) imposto sobre operações financeiras, imposto sobre produtos industrializados e imposto 
 sobre renda. 
 E) imposto sobre exportação, imposto sobre importação e imposto sobre operações 
 financeiras. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 14: 
 Conforme o Código Tributário Nacional (CTN), no que se refere ao imposto de importação, 
 A) o fato gerador é o desembaraço aduaneiro em alfândega nacional ou em EADI (Estação 
 Aduaneira do Interior). 
 B) a base de cálculo é, quando a alíquota for específica, a unidade de medida adotada 
 pela lei tributária. 
 C) o contribuinte é o nacional que adquire bens ou mercadorias no exterior, de estrangeiro. 
 D) o fato gerador ocorre no momento em que o negócio jurídico, de compra e venda, esteja 
 definitivamente constituído, nos termos do direito aplicável. 
 E) a base de cálculo é o valor do produto no mercado varejista regional, posta no 
 estabelecimento do fornecedor (FOB), em situação de livre concorrência. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 15: 
 Como forma de proteger a indústria de tecnologia da informação, o presidente da República 
 editou decreto no qual majorou, de 20% para 34%, a alíquota do imposto sobre a 
 importação de produtos estrangeiros destinados à fabricação de computadores. Com base 
 no exposto, a referida majoração deve 
 A) respeitar a reserva de lei complementar. 
 B) ser promovida por lei de emenda à Constituição. 
 C) ser aprovada por lei ordinária. 
 D) respeitar o princípio da anterioridade. 
 E) respeitar o princípio da irretroatividade. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 16: 
 Em se tratando de Direito Tributário, o Imposto sobre Importação é devido pela entrada de 
 produtos estrangeiros no País. De acordo com o Código Tributário Nacional, o contribuinte 
 deste imposto é o 
 A) importador ou aquele equiparado por lei, o arrematante de produtos apreendidos 
 ou abandonados. 
 B) comprador ou adquirente direto do produto apreendido. 
 C) adquirente legalmente apto a realizar arrematação do produto importado. 
 D) comprador ou importador indireto do produto arrecadado. 
 E) o contribuinte de fato 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 17: 
 Em relação ao que caracteriza os contribuintes do imposto sobre a importação, analisar os 
 itens abaixo: I - Qualquer pessoa que promova a entrada de mercadoria estrangeira no 
 território aduaneiro. II - O destinatário de remessa postal internacional indicado pelo 
 respectivo remetente. III - O adquirente de mercadoria entrepostada. IV - O arrematante de 
 produtos apreendidos ou abandonados. 
 Estão CORRETOS: 
 A) Todos os itens. 
 B) Somente os itens I, III e IV. 
 C) Somente os itens II e IV. 
 D) Somente os itens II e III. 
 E) Somente I e II 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 18: 
 A respeito do Imposto sobre Exportações, é correto afirmar que: 
 A) incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior e tem 
 como fato gerador sua saída do território nacional. 
 B) incide sobre bens não essenciais exportados para consumo final e tem como fato 
 gerador o registro de exportação no Sistema Integrado de Comércio Exterior. 
 C) incide sobre mercadoria nacional destinada ao exterior e tem como base de cálculo o 
 valor aduaneiro do bem exportado. 
 D) sua alíquota está fixada em 30%, sem possibilidades de redução ou majoração, e tem 
 como base de cálculo o preço normal que a mercadoria alcançaria em uma venda em 
 condições livre de concorrência no mercado internacional. 
 E) incide sobre toda mercadoria destinadaao exterior a partir do território nacional e tem 
 como fato gerador a emissão da Declaração de Exportação (DE). 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 1: 
 Em relação ao imposto de renda, assinale a alternativa incorreta: 
 A) A Constituição determina que o Imposto sobre a Renda será informado pelos critérios da 
 generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei 
 B) A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
 localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de 
 percepção 
 C) Segundo o artigo 44 do Código Tributário Nacional a base de cálculo do imposto é o 
 montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis 
 D) Na sistemática do lucro real, o contribuinte efetivamente calcula seu lucro, abatendo do 
 faturamento as despesas legalmente autorizadas 
 E) O contribuinte do Imposto sobre a renda é a pessoa física apenas, titular de renda 
 ou provento de qualquer natureza 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 2: 
 Em relação ao imposto de renda, o arbitramento do lucro: 
 A) não pode ser utilizado 
 B) pode ser utilizado, como modalidade de lançamento e pagamento do imposto, em 
 qualquer situação 
 C) pode ser utilizado pela fiscalização com base no capital social da empresa 
 D) é manifestamente inconstitucional 
 E) é efetivado pelo contribuinte apenas, em situações previstas na lei 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 3: 
 O IPI tem como fato gerador: 
 A) a mecanização da mercadoria 
 B) o processo industrial 
 C) a comercialização de mercadoria industrializada 
 D) a saída de mercadoria industrializada do estabelecimento industrial 
 E) o comércio nacional e internacional 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 4: 
 Em relação ao IR, seus princípios norteadores são: 
 A) adversidade, comodidade e legalidade 
 B) legalidade, pessoalidade e moralidade 
 C) habitualidade, impessoalidade e facilidade 
 D) pessoalidade, capacidade e mutabilidade 
 E) generalidade, universalidade e progressividade 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 5: 
 O IPI é seletivo em função da(o): 
 A) lucro 
 B) valor da mercadoria 
 C) faturamento 
 D) taxa de circulação 
 E) essencialidade da mercadoria 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 6: 
 O IPI é: 
 A) real 
 B) não cumulativo 
 C) essencial 
 D) arbitrado 
 E) pessoal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 7: 
 Um dos princípios que regem o IR é: 
 A) generosidade 
 B) alternatividade 
 C) universalidade 
 D) interação 
 E) modificabilidade 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 8: 
 A disponibilidade econômica do IR: 
 A) é a efetiva disponibilidade do numerário 
 B) é a disponibilidade jurídica 
 C) a legalidade mitigada do imposto 
 D) a possibilidade virtual de tributação 
 E) é o conjunto de atributos do imposto 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 9: 
 A industrialização pode ser conceituada como: 
 A) o comércio de produto industrial 
 B) a modificação mecânica da matéria-prima 
 C) o uso de produtos manufaturados na cadeia econômica 
 D) o conjunto de atos de comércio e indústria 
 E) o processo de formação de matéria-prima 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 10: 
 O contribuinte do IPI não pode ser: 
 A) arrematante em leilão 
 B) industrial 
 C) comerciante 
 D) quem aufere renda 
 E) quem pratica seu fato gerador 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 11: 
 Quanto ao IR, o lucro real: 
 A) é o mesmo que lucro arbitrado 
 B) não difere do lucro presumido 
 C) leva em conta apenas o valor das receitas 
 D) leva em conta apenas os valores de despesas 
 E) permite adições e exclusões da base de cálculo 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 12: 
 O IR Pessoa Física é apurado no ___________ e ajustado no ____________. 
 A) lucro real e lucro presumido 
 B) lucro presumido e lucro arbitrado 
 C) custo e despesa 
 D) salário e despesas 
 E) ano-base e ano-fiscal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 13: 
 “Conforme o art. 43 do Código Tributário Nacional, o (a) _________________ do Imposto 
 de Renda ocorre pela aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda”. 
 Assinale a alternativa que completa corretamente a afirmativa anterior. 
 A) anistia. 
 B) compensação. 
 C) fato gerador. 
 D) transação. 
 E) crédito. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 14: 
 De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e 
 Proventos de Qualquer Natureza - IR é o montante 
 A) fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de 
 decreto ou de portaria interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao 
 qual ela produzirá seus efeitos. 
 B) real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou 
 não. 
 C) real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. 
 D) fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio 
 de decreto ou de portaria interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro 
 em relação ao qual ela deverá produzir seus efeitos. 
 E) real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, 
 a possibilidade de seu arbitramento. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 15: 
 Fulano de Tal e Beltrano da Silva assinam contrato de compra e venda no valor de R$ 
 200.000,00 de uma camiseta autografada pelo jogador de futebol Maradona, adquirida por 
 Beltrano originalmente por R$ 1.000,00, sujeitando os seus efeitos ao time do coração de 
 Fulano sagrar-se campeão em campeonato cujos jogos ocorrerão todos em janeiro do ano 
 de 2020. 
 Suponha que a alíquota do imposto de renda sobre ganho de capital seja aumentada de 
 15% para 25% em 31 de novembro de 2019. Considerando-se a situação descrita e o 
 previsto no Código Tributário Nacional, é correto afirmar, com relação à eventual tributação 
 sobre o ganho de capital na alienação da camiseta, que o fato gerador do imposto no 
 momento 
 A) de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto 
 sob a alíquota de 15%, por se tratar o imposto de renda de imposto sujeito à anterioridade 
 nonagesimal. 
 B) de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto 
 sob a alíquota de 15%, por se tratar da alíquota vigente no momento da assinatura do 
 contrato. 
 C) da assinatura do contrato de compra e venda, sendo, porém, devida complementação do 
 imposto sob a alíquota de 10%, por se tratar da alíquota vigente no momento do 
 implemento da condição. 
 D) da assinatura do contrato de compra e venda, sendo devido o imposto sob a alíquota de 
 15%, por se tratar da alíquota vigente nesse momento. 
 E) ocorrerá no momento de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, 
 então, devido o imposto sob a alíquota de 25%, por se tratar da alíquota vigente no 
 momento da sua ocorrência. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 16: 
 A respeito do imposto sobre produtos industrializados, é correto afirmar com base na 
 Constituição Federal que 
 A) será seletivo em função da essencialidade do produto. 
 B) incidirá também nas operações de venda destinadas ao exterior. 
 C) será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de 
 plantas industriais improdutivas. 
 D) será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da não 
 cumulatividade. 
 E) terá majorado seu impacto na aquisição do exterior de bens de capital pelo contribuinte. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 17: 
 Segundo a assentada jurisprudência do STJ, quando um cidadão brasileiro importadiretamente um veículo automotor, a incidência de imposto sobre produtos industrializados 
 (IPI) é 
 A) imponível, desde que o bem destine-se ao comércio. 
 B) imponível, mesmo que o bem se destine a uso próprio. 
 C) vedada, por violar o princípio da não cumulatividade. 
 D) vedada, se o bem não se destinar ao comércio. 
 E) vedada, por configurar bitributação. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 18: 
 Com relação à possibilidade da sucessão processual, na fase de execução, na hipótese de 
 o crédito-prêmio de IPI. 
 A) Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título 
 judicial, referente a crédito-prêmio de IPI, com a finalidade de oportunizar a 
 compensação tributária pela cessionária. 
 B) É possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, 
 referente a crédito-prêmio de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária 
 pela cessionária. 
 C) Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, 
 referente a crédito-prêmio de IPI, sem a finalidade de oportunizar a compensação tributária 
 pela cessionária. 
 D) É possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, 
 referente a qualquer hipótese de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação 
 tributária pela cessionária. 
 E) Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título 
 extrajudicial, referente a crédito-prêmio de IPI, com a finalidade de oportunizar a 
 compensação tributária pela cessionária. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 1: 
 O IOF tem como fato gerador: 
 A) a entrega da moeda 
 B) a renda salarial 
 C) o comércio 
 D) a saída do produto da indústria 
 E) a entrada do produto importado 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 2: 
 O ouro, como ativo financeiro ou instrumento cambial: 
 A) está sujeito ao ICMS e ao imposto sobre minerais 
 B) sujeita-se exclusivamente à incidência do IOF devido na operação de origem 
 C) está sujeito ao IPI 
 D) está sujeito apenas ao Imposto de Renda 
 E) é imune, por determinação constitucional 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 3: 
 O IOF é imposto extrafiscal voltado à(ao): 
 A) mercado interno 
 B) mercado externo 
 C) produtor nacional 
 D) política monetária 
 E) política 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 4: 
 A base de cálculo do ITR é: 
 A) valor da terra com benfeitorias úteis 
 B) valor da terra com benfeitorias necessárias 
 C) valor da terra com benfeitorias voluptuárias 
 D) valor da terra mais valor de especulação 
 E) valor da terra nua 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 5: 
 A progressividade do ITR é: 
 A) mercadológica 
 B) alternativa 
 C) nacional 
 D) pública 
 E) sancionatória 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 6: 
 Admite-se a cobrança do ITR em relação à(ao): 
 A) posse 
 B) aluguel 
 C) leasing 
 D) arrendamento 
 E) depósito 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 7: 
 É fato gerador do IOF: 
 A) entrega do valor do empréstimo 
 B) comercialização 
 C) industrialização 
 D) lançamento 
 E) nacionalização 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 8: 
 Em relação ao IOF, aponte a alternativa correta: 
 A) está sujeito a estrita legalidade 
 B) O Poder Executivo poderá alterar suas aliquotas, atendidas as condições e os 
 limites estabelecidos em lei 
 C) tem função predominantemente fiscal 
 D) seu fato gerador possui, apenas, duas hipóteses de incidências distintas 
 E) O sujeito passivo é exclusivamente pessoa jurídica 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 9: 
 Uma das possíveis bases de cálculo do IOF é: 
 A) o valor do veículo 
 B) o valor do depósito 
 C) o valor do produto importado 
 D) o valor do prêmio 
 E) o valor do produto exportado 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 10: 
 O que é preciso para que um imóvel seja considerado rural? 
 A) esgoto e escola a uma distância de 3 km 
 B) posteamente e estrada 
 C) rua asfalstada e fossa 
 D) poço e luz 
 E) canalização de águas e placas indicativas 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 11: 
 Assinale a alternativa verdadeira: 
 A) o ITR é imposto sobre a renda da terra 
 B) o ITR não incide sobre a posse 
 C) o ITR não incide sobre o domínio útil 
 D) o ITR é imposto de política fiscal 
 E) o ITR é extrafiscal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 12: 
 A progressão de alíquotas do ITR é: 
 A) comercial 
 B) industrial 
 C) normalizadora 
 D) sancionatória 
 E) especial 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 13: 
 Indique a conclusão CORRETA. O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, 
 ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF): 
 A) Somente incide sobre operações desenvolvidas no âmbito do mercado financeiro, ou 
 seja, quando há intervenção de instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco 
 Central do Brasil. 
 B) Pode ter sua alíquota alterada por meio de decreto do Poder Executivo e sem 
 observância do princípio da anterioridade, desde que obedecidas as condições e os 
 limites previstos em lei. 
 C) Incide sobre qualquer movimentação financeira de recursos 
 D) Será seletivo em função da essencialidade da operação financeira. 
 E) É tributo fiscal não cumulativo e progressivo. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 14: 
 O Governo Federal discute atualmente a criação de novos tributos no Brasil e a majoração 
 de outros que já vigoram. Tais medidas, a depender da forma como sejam instituídas, 
 podem contribuir para o aumento da arrecadação federal e também corrigir distorções 
 históricas do sistema tributário em vigor, como a injusta repartição da carga fiscal e a 
 regressividade de alguns impostos. Diante desse quadro e das normas de repartição de 
 competência constitucional, assinale a alternativa correta. 
 A) Para a criação do imposto sobre grandes fortunas, até hoje não instituído no 
 Brasil, a União precisa editar lei complementar. 
 B) As alíquotas do IPTU não podem ser majoradas por lei municipal em contextos 
 econômicos de desvalorização imobiliária. 
 C) Para majorar o imposto sobre heranças, é necessária lei complementar da União, a fim 
 de definir as alíquotas aplicáveis. 
 D) A majoração do ICMS deve ser feita por resolução do Conselho Nacional de Política 
 Fazendária (CONFAZ). 
 E) A majoração do IOF não pode ser feita por meio de lei, apenas por decreto federal. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 15: 
 No direito tributário existe um tributo chamado Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural 
 (ITR), previsto na Constituição Federal de 1988, de competência da União. Sobre o tema, 
 assinale a alternativa que descreve o imposto de forma correta. 
 A) Ao calcular o valor do ITR, leva-se em consideração o total da área tributável do imóvel, 
 sem ter como haver exclusão de cálculo do valor fundiário, visto que é uma área de reserva 
 legal destinada a exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial 
 B) É um imposto rural sem obrigação propter rem, porém pode o imóvel pertencer a mais de 
 dois proprietários. 
 C) É um imposto que tem como característica o imóvel estar localizado em área rural, 
 independentemente de que se localiza em área urbana com finalidade rural e com 
 obrigação propter rem. 
 D) É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a 
 propriedade, o domínio útil ou a posse do imóvel por natureza, sendo o mesmo 
 conceituado por exclusão, mesmo que localizados em áreas urbanas, mas que tenha 
 sua finalidade comprovada como exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou 
 agroindustrial. 
 E) É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a propriedade, o 
 domínio útil ou a posse do imóvel pornatureza, sendo o imóvel rural conceituado por 
 exclusão, porém não se aceita que seja localizado em áreas urbanas mesmo com finalidade 
 comprovada. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 16: 
 São contribuintes do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a 
 Títulos e Valores Mobiliários (IOF): 
 A) o mutuante, nas operações de crédito. 
 B) os alienantes de títulos e valores mobiliários. 
 C) os titulares dos contratos, nas operações relativas a contratos derivativos. 
 D) os titulares de conta corrente, nas hipóteses de lançamento e transmissão de valores. 
 E) as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco 
 Central do Brasil, nas operações relativas a aquisição, resgate, cessão ou repactuação de 
 títulos e valores mobiliários em que o valor do pagamento para a liquidação seja superior a 
 95% (noventa e cinco por cento) do valor inicial da operação. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 17: 
 Leia o relato da situação hipotética a seguir. 
 J. L. é proprietária de um apartamento na zona urbana e de um sítio na zona rural do 
 Município Alfa e também de dois veículos, um licenciado na cidade de Belo Horizonte-MG e 
 outro licenciado em Brasília-DF. Nesse caso hipotético envolvendo como contribuinte J. L., 
 considere o fato de que o Município Alfa optou por arrecadar e fiscalizar o Imposto Territorial 
 Rural – ITR, nos termos do art. 153, § 4º, inciso III e celebrar convênio com a União para 
 esse fim. 
 De acordo com o caso hipotético relatado, o Município Alfa poderá proceder com o 
 lançamento, em relação a J. L., dos seguintes impostos: 
 A) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto sobre 
 a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos. 
 B) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto 
 Territorial Rural – ITR em relação ao sítio. 
 C) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a 
 Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos e Imposto 
 Territorial Rural – ITR em relação ao sítio. 
 D) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a 
 Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em 
 Brasília – DF e Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio. 
 E) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a 
 Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em 
 Belo Horizonte - MG e Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 18: 
 Analise os itens a seguir, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, 
 escolha a opção adequada às suas respostas: 
 I. as operações de câmbio constituem fato gerador do IOF - imposto sobre operações de 
 crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; 
 II. o câmbio traz um comércio de dinheiro, no qual este se torne mercadoria e, como tal, tem 
 custo e preço; 
 III. operações de câmbio são negócios jurídicos de compra e venda de moeda estrangeira 
 ou nacional, ou, ainda, os negócios jurídicos consistentes na entrega de uma determinada 
 moeda a alguém em contrapartida de outra moeda recebida. 
 A) Somente o item I está correto. 
 B) Estão corretos somente os itens I e II. 
 C) Estão corretos somente os itens I e III. 
 D) Todos os itens estão corretos. 
 E) Todos os itens estão errados. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 1: 
 O ITCMD pertence à(ao/aos): 
 A) DF 
 B) Estados 
 C) União 
 D) País 
 E) Municípios 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 2: 
 Um dos fatos geradores do ITCMD é: 
 A) mercadoria importada 
 B) mercadoria exportada 
 C) industrialização 
 D) importação 
 E) doação 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 3: 
 Relativamente aos bens imóveis, o ITCMD incide: 
 A) no Estado da situação do bem 
 B) no DF, apenas 
 C) no momento da importação 
 D) no momento da exportação 
 E) no imóvel mais antigo 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 4: 
 Este imposto foi previsto na CF de 1967 e, portanto, não se encontra no CTN de 1966. 
 Estamos a tratar do: 
 A) IPTU 
 B) ITCMD 
 C) ICMS 
 D) IPVA 
 E) ISS 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 5: 
 O IPVA tem função predominantemente: 
 A) especial 
 B) alternativa 
 C) fiscal 
 D) legal 
 E) nacional 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 6: 
 Sujeito ativo do IPVA é o(a): 
 A) União 
 B) Estado 
 C) Município 
 D) DF 
 E) proprietário do veículo automotor 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 7: 
 Relativamente aos bens móveis, o ITCMD cabe: 
 A) ao Estado onde ser processa o inventário 
 B) à União 
 C) ao local da situação do bem 
 D) ao DF 
 E) aos Municípios 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 8: 
 As alíquotas mínima e máxima do ITCMD são fixadas: 
 A) pelos Muniípios 
 B) pelos Estados 
 C) pelo DF 
 D) pela União 
 E) pelo Senado 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 9: 
 A transmissão causa mortis, para fins de ITCMD, ocorre: 
 A) com a abertura da sucessão 
 B) com a sentença do inventário 
 C) com a entrega do bem 
 D) com o atestado de óbito 
 E) com a citação válida no inventário 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 10: 
 No caso de bens móveis, o ITCMD é devido com a(o): 
 A) contrato 
 B) registro 
 C) tradição 
 D) pagamento 
 E) citação 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 11: 
 No caso do IPVA, a propriedade do veícuículo é provada pelo(a): 
 A) porte 
 B) licenciamento 
 C) contrato 
 D) recibo 
 E) CRV - Certificado de Registro de Veículo 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 12: 
 Assinale a alternativa correta: 
 A) o IPVA não se sujeita ao princípio da legalidade 
 B) o IPVA, quanto à base de cálculo, não se sujeita ao princípio da anterioridade 
 nonagesimal 
 C) o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade nonagesimal 
 D) o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade anual 
 E) o IPVA não se sujeita ao princípio da irretroatividade 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 13: 
 Fulano de Tal quer presentear o seu filho único com um apartamento em função do 
 casamento deste. Para evitar a incidência de impostos sobre esse presente, Fulano de Tal 
 propõe ao seu filho que assinem contrato de mútuo, por meio do qual Fulano de Tal 
 justificará o incremento patrimonial de um ano para outro, evitando com isso problemas 
 junto à receita federal, estadual e municipal. Com os recursos “emprestados”, seu filho fará 
 diretamente a aquisição do imóvel em seu nome. Fulano de Tal não pretende, porém, cobrar 
 o pagamento do empréstimo em nenhum momento no futuro, de modo que o contrato de 
 mútuo permanecerá vigente até a morte do pai. 
 A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que 
 A) embora questionável do ponto de vista ético, a operação se mostra como situação válida 
 de planejamento tributário, evitando a realização do fato gerador do imposto de renda, de 
 competência da União, e do imposto sobre circulação de bens, de competência dos 
 Estados. 
 B) em que pese ter evitado a incidência do imposto sobre a transmissão do imóvel, o 
 negócio jurídico firmado entre o pai e o filho poderá resultar na incidência de imposto de 
 competência da União. 
 C) a intenção de Fulano de Tal de vir a cobrar ou não o empréstimo é irrelevante para fins 
 de identificação do tributo eventualmente devido, não afetando a interpretação a ser dada 
 aos fatos, para fins da definição da incidência tributária. 
 D) a autoridade administrativa estadual poderá desconsiderar o negócio jurídico 
 simulado entre o paie o filho, pois foi realizado com a finalidade de dissimular a 
 ocorrência do fato gerador do imposto sobre doação de bens ou direitos de qualquer 
 natureza. 
 E) além de justificar o incremento patrimonial, relevante para fins de imposto de renda, com 
 a assinatura do contrato de mútuo evita-se também a incidência de imposto municipal sobre 
 a transferência a título gratuito do imóvel do pai para o filho. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 14: 
 Beltrano faleceu no Município de Maceió, Estado de Alagoas, onde viveu toda a sua vida, 
 deixando aos seus herdeiros como herança: (i) depósito em dinheiro em instituição 
 financeira com sede no Município de São Paulo, Estado de São Paulo; (ii) ações de 
 companhia de capital aberto negociadas na Bolsa de Valores de São Paulo, Estado de São 
 Paulo; (iii) automóvel que se encontra em posse de seu filho Beltraninho, domiciliado no 
 Município de Cuiabá, Estado do Mato Grosso; e (iv) direito de superfície constituído sobre 
 imóvel rural localizado no Município de Apiúna, Estado de Santa Catarina. O inventário e a 
 partilha estão sendo processados no Município de Maceió, Estado de Alagoas, conforme as 
 regras processuais. 
 A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base nas normas de competência 
 tributária previstas na Constituição Federal, que o ITCMD 
 A) sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser 
 recolhido ao Estado de Alagoas; e o ITCMD sobre o direito de superfície, ao Estado 
 de Santa Catarina . 
 B) sobre o depósito em dinheiro e sobre as ações deve ser recolhido ao Estado de São 
 Paulo; o ITCMD sobre o automóvel, ao Estado do Mato Grosso do Sul; e o ITCMD sobre o 
 direito de superfície, à União Federal, por se tratar de imóvel rural. 
 C) é devido apenas sobre o direito de superfície, por se tratar do único direito sobre bem 
 imóvel, devendo ser recolhido ao Estado de Santa Catarina, local de situação do bem a ser 
 partilhado. 
 D) sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser recolhido ao 
 Estado de Alagoas, não havendo recolhimento de ITCMD sobre direito real de superfície. 
 E) sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações, sobre o automóvel e sobre o direito de 
 superfície deve ser recolhido ao Estado de Alagoas, por se tratar do local de abertura da 
 sucessão. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 15: 
 As alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão causa mortis e Doação, de quaisquer 
 bens ou direitos (ITCMD), são fixadas 
 A) por lei ordinária estadual. 
 B) pela Assembleia Legislativa do Estado ao qual competir. 
 C) pelo Congresso Nacional. 
 D) pelo Senado Federal. 
 E) por lei complementar federal. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 16: 
 Em relação aos impostos sobre transmissão causa mortis, doação e propriedade de 
 veículos automotores, assinale a alternativa correta. 
 A) Há incidência do ITCMD na permuta de imóveis. 
 B) A doação de direitos não é hipótese de incidência do ITCMD. 
 C) O ITCMD só incide sobre doações em que haja aceitação do donatário, seja 
 expressa ou tácita . 
 D) O Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), de competência dos 
 Estados e do Distrito Federal, terá suas alíquotas mínimas fixadas pelo Congresso 
 Nacional. 
 E) O IPVA não incide sobre veículo doado. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 17: 
 Assinale a alternativa que se encontra de acordo com a Constituição Federal. 
 A) O imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens 
 imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de 
 garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição terá suas alíquotas máximas fixadas 
 pelo Senado Federal. 
 B) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana não poderá ser progressivo em 
 razão do valor do imóvel, mas terá alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso 
 do imóvel. 
 C) O imposto sobre serviços de qualquer natureza poderá ser progressivo em razão do tipo 
 de serviço prestado pelo contribuinte, hipótese em que a lei ordinária municipal deverá 
 observar as alíquotas máximas e mínimas previstas na lei complementar. 
 D) O imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos 
 compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o 
 doador, ou ao Distrito Federal, relativamente a bens imóveis e respectivos direitos. 
 E) O imposto sobre serviços de qualquer natureza terá as suas alíquotas máximas e 
 mínimas fixadas pela lei complementar. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 18: 
 Pertence aos Municípios 50% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a 
 propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios. No que se refere ao 
 imposto em questão, é correto afirmar que suas alíquotas mínimas são fixadas 
 A) pela Constituição Federal. 
 B) por lei complementar. 
 C) pelo Senado Federal. 
 D) por lei ordinária estadual. 
 E) por decreto legislativo. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 1: 
 Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir: 
 A) IPTU 
 B) ICMS 
 C) ISS 
 D) II 
 E) IR 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 2: 
 Segundo a Constituição Federal, o ICMS atenderá ao seguinte: 
 A) será não cumulativo e será necessariamente seletivo. 
 B) serã não cumulativo e poderá ser seletivo 
 C) será progressivo e universal 
 D) será seletivo e progressivo 
 E) poderá ser não cumulativo e necessariamente seletivo 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 3: 
 Assinale a opção correta acerca do ICMS: 
 A) terá alíquotas idênticas em todo o País, fixadas por decreto do Senado Federal 
 B) não incide sobre operações relativas à energia elétrica 
 C) incide sobre operações relativas a circulação de mercadorias, inclusive no 
 fornecimento de alimentação e bebidas em bares e restaurantes 
 D) é obrigatoriamente seletivo 
 E) incidirá com a alíquota interestadual, quando o destinatário não for contribuinte do 
 imposto 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 4: 
 Assinale a alternativa INCORRETA: no ICMS, cabe à lei complementar... 
 A) definir seus contribuintes 
 B) fixar, para efeito de sua cobrança e definição do estabelecimento responsável, o local 
 das operações relativas à circulação de mercadorias e das prestações de serviços 
 C) regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, 
 incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados 
 D) fixar o aspecto material do fato gerador, de modo que o montante do imposto a 
 integre, também, a EXPORTAÇÃO ao exterior de bem, mercadoria ou serviço 
 E) N.D.A. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 5: 
 O ICMS tem finalidade indiscutivelmente: 
 A) fiscal e parafiscal 
 B) extrafiscal 
 C) parafiscal 
 D) fiscal e supralegal 
 E) fiscal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 6: 
 São princípios constitucionais específicos do ICMS: 
 A) universalidade, obrigatoriamente seletivo 
 B) proporcionalidade e eventualmente seletivo 
 C) será não cumulativo e poderá ser seletivo 
 D) progressivo no tempo e necessariamente seletivo 
 E) poderá ser não cumulativo e deverá ser seletivo 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 7: 
 O ICMS não incidirá, segundo a Constituição Federal: 
 A) sobre operações que destinem mercadorias para o interior, nem sobre serviços 
 prestados a destinatários em outros Estados-membros, assegurada a manutenção e o 
 aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores 
 B) Circulação de mercadorias de produtos importados 
 C) sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre serviços 
 prestados a destinatários no exterior, assegurada a manutenção e o aproveitamentodo montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores 
 D) sobre operações de compra de mercadorias, nem sobre serviços prestados a 
 destinatários, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto 
 cobrado nas operações e prestações anteriores 
 E) nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de 
 sons e imagens de recepção fechada e onerosa 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 8: 
 Segundo a Constituiçaõ Federal, configura-se sujeito ativo do ICMS: 
 A) Estados-membros e a União 
 B) apenas os Estados-membros 
 C) apenas a União 
 D) Estados-membros e o Distrito Federal 
 E) os contribuintes 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 9: 
 É sujeito passivo do ICMS: 
 A) quem auferir renda 
 B) o comerciante 
 C) o herdeiro de bem imóvel 
 D) o contribuinte do ITBI 
 E) o contribuinte do ISS 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 10: 
 Cabe à(ao) ___________ definir os contribuintes do ICMS: 
 A) lei ordinária 
 B) medida provisória 
 C) lei delegada 
 D) decreto-lei 
 E) lei complementar 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 11: 
 A Constituição previu a celebração de ___________ entre os entes federados como 
 ato-condição para a concessão e revogação de incentivos e benefícios fiscais. 
 A) leis 
 B) medidas provisórias 
 C) decretos 
 D) convênios 
 E) contratos 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 12: 
 Quem estabelece as alíquotas mínimas do ICMS é o(a): 
 A) União 
 B) Município 
 C) Senado 
 D) Estado 
 E) DF 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 13: 
 Desde a Constituição Federal de 1988, o ICMS incide sobre alguns serviços, como o 
 serviço de transporte de pessoas e de coisas. Em relação à incidência do ICMS sobre o 
 transporte: 
 I. considera-se redespacho, o contrato entre transportadores em que um prestador de 
 serviço de transporte (redespachante) contrata outro prestador de serviço de transporte 
 (redespachado) para efetuar a prestação de serviço de parte do trajeto. 
 II. considera-se subcontratação de serviço de transporte, aquela firmada na origem da 
 prestação do serviço, por opção do prestador de serviço de transporte em não realizar o 
 serviço por meio próprio. 
 III. na hipótese de subcontratação, a prestação será acobertada pelo conhecimento de 
 transporte emitido pelo transportador contratante, e o transportador subcontratado ficará 
 dispensado da emissão do conhecimento de transporte. 
 IV. na hipótese de redespacho, o transportador contratado (redespachado) emitirá o 
 competente conhecimento de transporte, nele lançando o valor do frete e, se for o caso, o 
 valor do imposto correspondente ao serviço a executar, e o transportador contratante 
 (redespachante) arquivará os conhecimentos recebidos do transportador contratado, para 
 comprovação do crédito do imposto, quando admitido. 
 Está correto o que se afirma em 
 A) I e III, apenas. 
 B) I, II, III e IV. 
 C) II e IV, apenas. 
 D) I e II, apenas. 
 E) III e IV, apenas. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 14: 
 Nas saídas de mercadoria, quando não se trata de uma compra e venda, pode ser difícil 
 definir o valor da operação. Para estes casos existem regras especiais de definição da base 
 de cálculo do ICMS. A base de cálculo é o 
 A) valor de custo da mercadoria, quando se tratar de mercadoria fabricada pelo 
 remetente, na saída interestadual com destino a outro estabelecimento do mesmo 
 titular. 
 B) valor contábil da entrada, quando se tratar de mercadoria não industrializada, na saída 
 interestadual com destino a outro estabelecimento do mesmo titular. 
 C) valor no mercado varejista local, quando se tratar de produtor rural, na saída interna de 
 mercadoria de produção própria. 
 D) valor de custo da mercadoria produzida, quando se tratar de industrial, na saída interna 
 de mercadoria de fabricação própria. 
 E) preço de venda no varejo, quando se tratar de comerciante, na saída interna de 
 mercadoria. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 15: 
 Em algumas situações, uma pessoa que não é o contribuinte deve pagar o ICMS relativo à 
 determinada operação ou prestação, na condição de responsável. NÃO é o responsável 
 pelo pagamento do ICMS 
 A) o armazém geral, na saída de mercadoria depositada por contribuinte deste 
 Estado. 
 B) o transportador, em relação à mercadoria aceita para despacho ou transporte sem 
 documentação fiscal. 
 C) aquele que não efetivar a exportação de mercadoria recebida para esse fim, ainda que 
 em decorrência de perda ou reintrodução no mercado interno. 
 D) o contribuinte que promover a saída de mercadoria sem documentação fiscal, 
 relativamente às operações subsequentes. 
 E) a pessoa que, tendo recebido mercadoria ou serviço beneficiados com isenção ou não 
 incidência sob determinados requisitos, não lhes der a correta destinação ou desvirtuar 
 suas finalidades. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 16: 
 Nos termos do disposto na Lei Estadual nº 12.799/08, o registro do devedor no Cadastro 
 Informativo dos Créditos não Quitados de Órgãos e Entidades Estaduais − CADIN 
 ESTADUAL, decorrente de débito tributário vencido e não pago, será suspenso no caso de 
 A) comprovação da regularização da pendência que deu causa à inclusão. 
 B) oposição de embargos à execução fiscal ajuizada para cobrança do crédito motivador da 
 inclusão do registro no CADIN. 
 C) garantia em bens livres, ofertados à penhora e aceitos na execução fiscal ajuizada para 
 cobrança do crédito motivador da inclusão do registro no CADIN. 
 D) pagamento em parcelas mensais e consecutivas, nos termos da legislação 
 pertinente. 
 E) protocolo de pedido administrativo de retificação da guia de recolhimento que foi feito de 
 forma equivocada causador da inclusão no cadastro. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 17: 
 A empresa “Y” ingressou com pedido de restituição quatro anos após o pagamento a maior 
 de ICMS por sua própria culpa e teve seu pedido de restituição denegado pela 
 administração tributária três anos após a apresentação do pedido. A respeito da situação 
 descrita, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional, que 
 A) foi correto o indeferimento do pedido de restituição, uma vez que foi realizado fora do 
 prazo limite de três anos contados da extinção do crédito tributário. 
 B) a restituição do tributo no caso, por ser decorrente de erro do contribuinte, não daria 
 lugar à restituição, na mesma proporção, dos juros de mora eventualmente pagos. 
 C) por ter sido proferida apenas após três anos do pedido, a decisão denegatória é nula, 
 posto que a legislação prevê homologação tácita do pedido de restituição na ausência de 
 manifestação da administração em até dois anos. 
 D) no caso específico, estaria dispensada a autorização de recebimento da restituição por 
 terceiro a quem o encargo financeiro do tributo tivesse sido transferido em função da 
 dinâmica própria do ICMS. 
 E) prescreverá em dois anos eventual ação anulatória da decisão administrativa que 
 denegar a restituição que o contribuinte pretenda apresentar. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 18: 
 A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimento sediado em 
 específico estado da Federação, vendeu, no ano de 2019, à empresa XYZ Ltda., sediada 
 em outro estado da Federação e não contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota 
 no estado de origem e no estado de destino de 18%. A alíquota interestadual para vendas 
 com origem no estado do estabelecimento da empresa ABC Ltda. com destino para o 
 estado do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de 12%. Considerando que a empresa 
 XYZ Ltda. seja a consumidora final das mercadorias, é correto afirmar que se adotará a 
 alíquota 
 A) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estadode destino 
 respectivamente um terço e dois terços do imposto diferencial correspondente a 6%, que 
 deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias. 
 B) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto 
 correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das 
 mercadorias. 
 C) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto 
 correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente 
 das mercadorias. 
 D) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto correspondente a 6%, que 
 deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias. 
 E) interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a integralidade do 
 imposto, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 1: 
 O fato gerador do IPTU é: 
 A) a posse, somente 
 B) a transmissão da propriedade 
 C) a posse e a propriedade 
 D) o aluguel 
 E) o empréstimo do imóvel 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 2: 
 O IPTU possui característica predominantemente: 
 A) nacional 
 B) legal 
 C) abrangente 
 D) retroativa 
 E) fiscal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 3: 
 A progressividade do IPTU é: 
 A) impessoal 
 B) moral 
 C) pública 
 D) sancionatória ou em razão do valor do imóvel 
 E) depositária 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 4: 
 A progressividade do IPTU em razão do valor venal do imóvel é: 
 A) extrafiscal 
 B) fiscal 
 C) alternativa 
 D) suprafiscal 
 E) parafiscal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 5: 
 O imóvel urbano sujeito ao IPTU deve cumprir sua: 
 A) anterioridade 
 B) supralegalidade 
 C) meta fiscal 
 D) transmissibilidade 
 E) função social 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 6: 
 Segundo lei específica, para imóvel incluído no plano direitor: 
 A) pode ser determinado o adequado aproveitamento 
 B) devem ser feitas reformas úteis 
 C) pode haver demolição 
 D) deve haver construção 
 E) pode haver mudanças de estrutura 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 7: 
 A base de cálculo do IPTU é: 
 A) a área construída 
 B) o valor venal do imóvel 
 C) o valor das benfeitorias 
 D) o valor de compra 
 E) o valor da construção 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 8: 
 A progressividade do IPTU pode ser: 
 A) federal 
 B) atual 
 C) sancionatória 
 D) construtiva 
 E) legalizada 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 9: 
 O IPTU deve cumprir sua: 
 A) legalidade 
 B) anterioridade 
 C) parafiscalidade 
 D) adequação 
 E) função social 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 10: 
 O fato gerador do IPTU é a(o): 
 A) renda 
 B) comercialização 
 C) venda e compra do imóvel 
 D) posse e propriedade 
 E) aluguel 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 11: 
 A falta de cumprimento da função social do imóvel gera a(o): 
 A) confisco 
 B) invasão 
 C) desapropriação 
 D) demolição 
 E) usucapião 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 12: 
 Entende-se como imóvel em zona urbana aquele que tiver dois dos seguintes 
 melhoramentos: 
 A) canalização de águas e escola a 3 km 
 B) esgoto e fossa 
 C) luz e estrada 
 D) asfalto e calçamento 
 E) postes de luz e rodovia 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 13: 
 O Chefe do Executivo do Município X editou o Decreto 123, em que corrige o valor venal 
 dos imóveis para efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), de 
 acordo com os índices inflacionários anuais de correção monetária. No caso narrado, a 
 medida 
 A) fere o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo somente pode ser 
 realizada por meio de lei em sentido formal. 
 B) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo do 
 IPTU dispensa a edição de lei em sentido formal. 
 C) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base 
 de cálculo do IPTU pode ser realizada por meio de decreto. 
 D) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU 
 não dispensa a edição de lei em sentido formal. 
 E) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU 
 não dispensa a edição de lei em sentido material. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 14: 
 A Constituição Federal prevê, para o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial 
 Urbana (IPTU), a progressividade em razão do valor do imóvel e também a progressividade 
 no tempo como forma de dar efetividade à função social da propriedade. Estas 
 progressividades destacadas caracterizam-se, respectivamente, pela: 
 A) Parafiscalidade e extrafiscalidade. 
 B) Fiscalidade e extrafiscalidade. 
 C) Extrafiscalidade para ambas. 
 D) Fiscalidade e capacidade contributiva. 
 E) Parafiscalidade e fiscalidade. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 15: 
 De acordo com o Código Tributário Nacional, o imposto de competência dos Municípios 
 sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o 
 domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na 
 lei civil, localizado na zona urbana do Município. A respeito do Imposto sobre a Propriedade 
 Predial e Territorial Urbana, assinale a alternativa correta segundo o Código Tributário 
 Nacional. 
 A) o valor venal do imóvel. 
 B) o valor fundiário do imóvel. 
 C) o valor de avaliação do imóvel. 
 D) o valor arbitrado ou presumido do imóvel. 
 E) sujeita à alíquota específica. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 16: 
 Quem deve pagar o IPTU? Indagou Mário Schneider. Cíntia lembrava, vagamente, que o 
 contribuinte do IPTU poderia ser: 
 I. proprietário do imóvel; 
 II. titular do seu domínio útil; 
 III. seu possuidor a qualquer título. 
 Nesse contexto, 
 A) está correto o item I, apenas. 
 B) estão corretos os itens I e II, apenas. 
 C) estão corretos os itens II e III, apenas. 
 D) estão corretos os itens I, II e III. 
 E) estão corretos I e III, apenas. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 17: 
 Em fevereiro do corrente ano, 2017, um Município nordestino efetuou o lançamento de 
 ofício do IPTU, cujo fato gerador ocorreu no dia 1º de janeiro do mesmo exercício. O 
 referido lançamento foi feito em nome do Sr. Aníbal de Oliveira, que, segundo informações 
 constantes do cadastro municipal, seria o proprietário do referido imóvel, na data da 
 ocorrência do fato gerador. 
 Em março de 2017, depois de devidamente notificado do lançamento realizado, o Sr. Aníbal 
 de Oliveira apresentou, tempestivamente, no órgão municipal competente, impugnação 
 contra o lançamento efetuado, alegando que, em 15 de dezembro de 2016, havia 
 formalizado 
 a doação do referido imóvel a seu filho, Sérgio de Oliveira, e que, em razão disso, não seria 
 devedor do crédito tributário referente ao IPTU 2017. A impugnação estava instruída com 
 cópia da escritura de doação e de seu respectivo registro, ainda em 2016, no Cartório de 
 Registro de Imóveis competente. O doador esclareceu, ainda, na referida impugnação, que 
 o órgão municipal competente não foi comunicado, nem por ele, nem pelo donatário, da 
 transmissão da propriedade do referido imóvel, pois a legislação local não os obrigava a 
 prestar tal informação. 
 Sérgio de Oliveira, a seu turno, foi corretamente identificado como contribuinte do ITCMD 
 devido em razão da doação por ele recebida, e pagou crédito tributário devido. 
 Considerando os dados acima, bem como as regras do Código Tributário Nacional e da 
 Constituição Federal acerca do lançamento tributário, constata-se que 
 A) o lançamentode ofício do IPTU poderá ser revisto, mas por órgão competente do Estado 
 em que se localiza o referido Município, em obediência ao princípio constitucional da 
 duplicidade instâncias de lançamento, e desde que obedecido o prazo prescricional. 
 B) não poderá ser feito lançamento de IPTU contra Sérgio de Oliveira, em 2017, por ele já 
 ter sido identificado, no ano anterior, como contribuinte do ITCMD incidente sobre a doação 
 recebida. 
 C) o princípio constitucional da anterioridade nonagesimal (noventena) impede o 
 lançamento e a cobrança do IPTU antes de transcorridos 90 (noventa) da ocorrência de fato 
 gerador do ITBI ou do ITCMD. 
 D) o lançamento do IPTU, antes de decorrido um ano do lançamento do ITCMD, 
 constitui bitributação, bem como violação do princípio do não confisco e da 
 anterioridade nonagesimal (noventena). 
 E) o lançamento de ofício do IPTU poderá ser revisto pelo Município, ainda em 2017, pois, 
 embora a doação tenha ocorrido antes de 1º de janeiro de 2017, a Fazenda Pública não 
 teve conhecimento de tal fato antes de o contribuinte apresentar sua impugnação. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 18: 
 Considere a situação hipotética: Pedro figura no polo passivo da execução fiscal ajuizada 
 pelo Município X para a cobrança do montante de R$ 50.000,00, a título de Imposto Predial 
 e Territorial Urbano (IPTU) relativo a imóvel de sua propriedade referente aos anos de 2008, 
 2009 e 2010. Em sua defesa, Pedro pretende alegar que os débitos já foram alcançados 
 pela prescrição antes mesmo da propositura da execução fiscal. Quanto aos meios de 
 defesa que podem ser empregados pelo executado na cobrança de crédito tributário, é 
 correto afirmar: 
 A) a alegação de prescrição não pode ser veiculada sem prévia garantia do juízo, qualquer 
 que seja o meio de defesa escolhido pelo executado. 
 B) é cabível exceção de pré-executividade no caso para que o magistrado reconheça 
 a ocorrência de prescrição, visto que a matéria não requer dilação probatória. 
 C) a discussão judicial da dívida ativa da Fazenda Pública somente é admissível em 
 execução fiscal, mediante oposição de embargos, na forma e nos termos da lei. 
 D) é cabível oposição de embargos, independentemente de garantia do juízo, 
 suspendendo-se automaticamente a execução fiscal, com fundamento no novo Código de 
 Processo Civil. 
 E) a alegação de prescrição e decadência somente pode ser veiculada por ação anulatória 
 própria, precedida do depósito preparatório do valor do débito monetariamente corrigido e 
 acrescido dos juros e multa de mora e demais encargos. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 1: 
 A propriedade, no ITBI, deve ser transmitida a título: 
 A) oneroso 
 B) gratuito 
 C) tributário 
 D) impessoal 
 E) processual 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 2: 
 Não incide o ITBI sobre: 
 A) direitos reais 
 B) compra e venda de imóvel 
 C) direitos reais em garantia 
 D) bens imóveis por acessão física 
 E) cessão de direitos à aquisição de bens imóveis 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 3: 
 O ISS difere dos serviços previstos para o ICMS: 
 A) por dedução 
 B) por exclusão prevista em lei complementar 
 C) por força de lei ordinária 
 D) porque ambos são do Município, excluindo-se mutuamente 
 E) quanto ao preço dos serviços 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 4: 
 As alíquotas máxima e mínima do ISS são fixadas: 
 A) pelo Senado 
 B) pela Câmara dos Deputados 
 C) pelo Ministério da Fazenda 
 D) pelo orçamento anual 
 E) por lei complementar 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 5: 
 O ITBI não incide sobre operações de: 
 A) compra e venda 
 B) cessão de direitos reais 
 C) cessão à aquisição de bens imóveis 
 D) fusão 
 E) doação gratuita 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 6: 
 Em relação ao ISS, cabe à Lei Complementar: 
 A) criar alíquotas 
 B) modificar a competência constitucional 
 C) revogar decretos em sentido contrário 
 D) excluir da sua incidência exportações de serviços para o exterior 
 E) alterar o princípio da anterioridade 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 7: 
 A venda sujeita ao ITBI é: 
 A) onerosa 
 B) alternativa 
 C) real 
 D) gratuita 
 E) impessoal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 8: 
 O ITBI não incide sobre: 
 A) direitos reais em garantia 
 B) direitos reais 
 C) imóveis por acessão 
 D) compra e venda 
 E) imóveis por natureza 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 9: 
 O ISS: 
 A) incide sobre o imposto de renda 
 B) incide apenas sobre a renda 
 C) é um tributo apenas extrafiscal 
 D) incide sobre mercadoria importada 
 E) incide sobre serviço proveniente do exterior 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 10: 
 O ITBI: 
 A) compete à União 
 B) compete ao Município do herdeiro 
 C) compete aos Estados 
 D) compete ao foro do inventário 
 E) compete ao Município da situação do bem 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 11: 
 Quanto ao ISS, Lei Complementar: 
 A) fixará apenas alíquotas mínimas 
 B) deverá regular a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios 
 fiscais serão concedidos e revogados 
 C) revogará decretos regulamentares 
 D) fixará a base de cálculo igual à do ITCMD 
 E) modificará a competência constitucional 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 12: 
 Incide ITBI sobre: 
 A) cessão de direitos à aquisição de imóvel 
 B) doação gratuita 
 C) exportação 
 D) importação 
 E) aluguel 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 13: 
 Acerca dos impostos de competência dos Municípios, é correto afirmar que 
 A) é vedada a progressividade do IPTU no tempo. 
 B) o IPTU não poderá ter alíquotas diferentes de acordo com o uso do imóvel. 
 C) cabe ao Senado Federal, por resolução, fixar as alíquotas máximas e mínimas do ISS. 
 D) o ITBI incidirá sobre a transmissão de bens ou direitos, decorrente de 
 incorporação de pessoa jurídica, quando a atividade preponderante do adquirente for 
 a de locação de bens imóveis. 
 E) cabe à lei ordinária municipal, em caráter de norma geral, regular a forma e as condições 
 como isenções, incentivos e benefícios fiscais, relativos ao ISS, serão concedidos e 
 revogados. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 14: 
 Em relação ao que estabelece o Art. 156, inc. II, da Constituição Federal, bem como à 
 interpretação do referido dispositivo pelo Supremo Tribunal Federal, quanto ao poder de 
 tributar do Município, analise as assertivas abaixo: 
 I. É constitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o Imposto de 
 Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel. 
 II. A cobrança de ITBI é devida no momento do registro da compra e venda na matrícula do 
 imóvel. 
 III. O STF assentou entendimento de que os contratos de promessa não constituem fato 
 gerador para a incidência do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis. 
 Quais estão corretas? 
 A) Apenas I. 
 B) Apenas II. 
 C) Apenas III. 
 D) Apenas I e III. 
 E) Apenas II e III. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 15: 
 João e Maria são irmãos e condôminos de imóvel adquirido por meio de sucessão 
 hereditária, após o falecimento de sua mãe Madalena. O respectivo inventário já foi 
 encerrado, com a devida transferência do imóvel aos herdeiros no cartório de registro de 
 imóveis. Eles querem aproveitar uma oportunidade de vender o imóvel para José e Raquel, 
 mas estão preocupados com a incidência de impostos que possam afetar o preço que 
 receberão por esta venda. Em função disso, estão verificando qual a possibilidade de 
 registro da venda sem pagamento do imposto antecipadamente. A esse respeito, é correto 
 afirmar que 
 A) há incidência de imposto estadual sobre a transmissão de bens imóveis intervivos com 
 alíquotas de 4% a 8%, conforme o Estado, que deverá ser levada em consideração por 
 João e Maria no momento da fixação do preço de venda. 
 B) João e Maria não deveriam se preocupar, pois o Código Tributário Nacional estabelece 
 que o imposto sobre transmissão de bens imóveis inter vivos é sempre de responsabilidade 
 do adquirente na operação de compra e venda. 
 C) por se tratar de alienação de bem imóvel adquirido em decorrência de sucessão 
 hereditária, não há que se falar em incidência de impostos, mas apenas de taxas e 
 emolumentos cartorários, os quais não poderão deixar de ser recolhidos. 
 D) caso o responsável pelo cartório de registro de imóveis se omita quanto à 
 exigência de comprovação de recolhimento do imposto municipal devido pela 
 transferência do imóvel, responderá ele solidariamente com os sujeitos passivos, na 
 impossibilidade de exigência do pagamento do imposto por eles. 
 E) caso José e Raquel adquiram o bem sem prévia verificação da inexistência de dívidas 
 tributárias relativas a impostos sobre a propriedade do bem, responderão subsidiariamente 
 pelo pagamento desses impostos, apenas na hipótese de impossibilidade de pagamento 
 por João e Maria. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 16: 
 Possui imunidade específica, observadas as condições estabelecidas pela Constituição 
 Federal, o imposto sobre 
 A) serviços (ISS). 
 B) a renda e os proventos de qualquer natureza (IR). 
 C) a transmissão onerosa de bens imóveis (ITBI). 
 D) a propriedade de veículos automotores (IPVA). 
 E) a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 17: 
 Com base no que estabelece o Art. 156, inc. III, da Constituição Federal, bem como na 
 interpretação do referido dispositivo pelo Supremo Tribunal Federal, quanto ao poder de 
 tributar do Município, analise as assertivas abaixo: 
 I. É inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) 
 sobre operações de locação de bens móveis. 
 II. As operadoras de planos de saúde não realizam prestação de serviço sujeita ao ISSQN, 
 previsto no Art. 156, III, da Constituição Federal. 
 III. Havendo, ao mesmo tempo, locação de bem móvel e prestação de serviços, o ISS não 
 incide sobre o segundo fato gerador também, por extensão ao que estabelece a súmula 
 vinculante 31 do STF. 
 Quais estão corretas? 
 A) Apenas I. 
 B) Apenas II. 
 C) Apenas III. 
 D) Apenas I e III. 
 E) Apenas II e III. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 18: 
 Certo sujeito contribuinte do ISS praticou o Fato Gerador em maio de 2014, contudo o 
 lançamento tributário só foi constituído pelo Sujeito Ativo em agosto de 2018. Por isso, é 
 correto afirmar que, caso 
 A)uma nova Lei do tributo tenha majorado o imposto antes da sua cobrança, aplicar-se-á a 
 lei então vigente à época do lançamento, em homenagem ao Princípio da Irretroatividade. 
 B) a lei do tributo tenha definido uma penalidade mais severa, após a prática do fato 
 gerador, aplicar-se-á a lei vigente à época do lançamento, em homenagem ao Princípio da 
 Anterioridade. 
 C) a lei do tributo tenha definido uma alíquota mais benéfica, após a prática do fato 
 gerador, aplicar-se-á a lei vigente à época do fato, em homenagem ao Princípio da 
 Irretroatividade. 
 D) o tributo tenha sofrido, por uma nova lei, após a prática do fato gerador, a possibilidade 
 de uma penalidade mais benéfica, aplicar-se-á a lei vigente à época do fato, em 
 homenagem ao Princípio da Irretroatividade. 
 E) uma nova lei do tributo, após a prática do fato gerador, seja considerada meramente 
 interpretativa, seus efeitos não poderão ser pretéritos, em homenagem ao Princípio da 
 Irretroatividade. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 1: 
 As contribuições sociais atuam nos campos: 
 A) natural e urbano 
 B) especial e legal 
 C) social e econômico 
 D) tributário e orçamentário 
 E) pessoal e impessoal 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 2: 
 Quando uma autarquia arrecada uma contribuição social e faz uso de seu produto dizemos 
 que está a ocorrer o fenômeno da: 
 A) parafiscalidade 
 B) consubstanciação 
 C) legalidade 
 D) representatividade 
 E) impessoalidade 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 3: 
 As contribuições sociais também podem ser: 
 A) taxativas 
 B) exemplificativas 
 C) fiscalizatórias 
 D) exportadoras 
 E) de interesse das categorias profissionais 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 4: 
 A Seguridade Social, dentre outros, é financiada pelo: 
 A) Município e Estado 
 B) imposto de renda e imposto sobre grandes fortunas 
 C) trabalhador e empregador 
 D) serviço público e empregador rural 
 E) orçamento e DF 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 5: 
 As contribuições sociais podem incidir sobre: 
 A) compra e venda 
 B) doação onerosa 
 C) doação gratuita 
 D) faturamento 
 E) direitos reais em garantia 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 6: 
 As contribuições para a Seguridade Social estão sujeitas ao princípio da: 
 A) impessoalidade 
 B) pessoalidade 
 C) anterioridade nonagesimal 
 D) anterioridade anual 
 E) onerosidade 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 7: 
 São isentas(os) de contribuições sociais: 
 A) salários 
 B) empregador 
 C) as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências 
 estabelecidas em lei. 
 D) concursos de prognósticos 
 E) lucro 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 8: 
 O orçamento da Seguridade Social é composto de: 
 A) doações 
 B) salários 
 C) cobranças 
 D) pagamentos 
 E) impostos 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
 Exercício 9: 
 Não incide contribuição social sobre: 
 A) exportação 
 B) lucro 
 C) receita 
 D) faturamento 
 E) folha de salários 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 10: 
 A COFINS é uma contribuição social que financia a(o): 
 A) mercado financeiro 
 B) Tesouro Nacional 
 C) autarquias 
 D) Seguridade Social 
 E) Agências Reguladoras 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 11: 
 As contribuições sociais sociais podem ser: 
 A) de imposto de renda 
 B) de intervenção no domínio econômico 
 C) sobre doações 
 D) sobre direitos reais em garantia 
 E) sobre Municípios 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 12: 
 A CIDE (contribuição de intervenção sobre o domínio econômico) pode incidir sobre: 
 A) renda 
 B) doações 
 C) direitos reais 
 D) combustíveis 
 E) iluminação pública 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 13: 
 Com relação às contribuições sociais, pode-se afirmar: 
 A) constituem espécie de tributo e diferem dos impostos pela destinação do produto 
 da arrecadação. 
 B) de acordo com o entendimento do STF, a lei pode instituir contribuição social com a 
 vinculação apenas de parte do produto da arrecadação. 
 C) têm natureza parafiscal e a elas não se aplicam as normas gerais de direito tributário. 
 D) em decorrência da mitigação do princípio da legalidade pela própria Constituição, a elas 
 não se aplica a reserva da lei. 
 E) Não constituem espécie de tributação e sua competência pertence à União. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
 Exercício 14: 
 Acerca das contribuições sociais de interesse de categorias profissionais e econômicas, à 
 luz da jurisprudência atual dos Tribunais Superiores, assinale a alternativa correta: 
 A) nos termos da Lei n° 12.514/2011, os Conselhos Regionais de Fiscalização Profissional 
 não executarão judicialmente dívidas referentes a anuidades inferiores a 4 (quatro) vezes o 
 valor cobrado anualmente da pessoa física ou jurídica inadimplente, devendo tal vedação 
 ser aplicada às execuções já em curso no momento de entrada em vigor da referida lei. 
 B) já em curso no momento de entrada em vigor da referida lei.os Conselhos Regionais de Fiscalização Profissional podem livremente fixar o valor de suas 
 anuidades, independentemente de parâmetro legal, em razão das peculiaridades da 
 natureza jurídica de tais Conselhos. 
 C) as anuidades da OAB possuem natureza tributária, devendo ser cobradas mediante 
 processo de execução fiscal. 
 D) a contribuição ao SEBRAE é qualificada, pelo Supremo Tribunal Federal, como 
 tendo natureza de contribuição de intervenção no domínio econômico - CIDE, e não 
 como contribuição social de interesse de categorias profissionais e econômicas. 
 E) a contribuição sindical, prevista na atual redação dos arts. 578 e 579 da CLT, apresenta 
 natureza tributária, em razão de seu caráter compulsório, devendo ser 
 cobrada por execução fiscal. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
 Exercício 15: 
 Em relação aos tributos cobrados no Brasil, é correto afirmar: 
 A) O Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um tributo cumulativo, de 
 competência dos Estados, que compartilham sua arrecadação com os municípios. 
 B) A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) não incide sobre 
 as importações de bens e serviços. 
 C) A Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) tem como base de 
 cálculo a folha de salários quando o contribuinte é uma entidade sem fins lucrativos. 
 D) O imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos de aplicações financeiras 
 efetuadas por pessoas jurídicas com fins lucrativos é considerado como tributação 
 definitiva, não integrando o lucro real, o lucro presumido e o lucro arbitrado. 
 E) A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido tem exatamente a mesma base de cálculo 
 do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas, sendo considerada um adicional a este 
 tributo. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
 Exercício 16: 
 O Supremo Tribunal Federal, recentemente, manifestou-se sobre a extensão do conceito de 
 faturamento para fins de apuração da base de cálculo de PIS e COFINS, passando a 
 compreender que não poderia estar inserido na base de cálculo o valor recolhido a título de 
 A) imposto de renda. 
 B) imposto sobre circulação de mercadoria e serviços. 
 C) imposto sobre produtos industrializados. 
 D) imposto de importação. 
 E) imposto sobre grandes fortunas. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 17: 
 A contribuição social é uma das espécies de tributos, discriminados na Constituição Federal 
 de 1988, e constitui uma das fontes de financiamento das ações inerentes à previdência, à 
 assistência social e à saúde. Essas contribuições para custeio da seguridade social 
 A) devem obediência à anterioridade de exercício, não se lhes aplicando a anterioridade 
 nonagesimal. 
 B) podem ser objeto de medida provisória, ressalvadas as submetidas à competência 
 residual. 
 C) estão incluídas no rol dos tributos cuja alíquota pode ser alterada por ato do Poder 
 Executivo. 
 D) são cobradas sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de 
 previdência social. 
 E) não podem ter a mesma base de cálculo dos impostos. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
 Exercício 18: 
 A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimento sediado em 
 específico estado da Federação, vendeu, no ano de 2019, à empresa XYZ Ltda., sediada 
 em outro estado da Federação e não contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota 
 no estado de origem e no estado de destino de 18%. A alíquota interestadual para vendas 
 com origem no estado do estabelecimento da empresa ABC Ltda. com destino para o 
 estado do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de 12%. Considerando que a empresa 
 XYZ Ltda. seja a consumidora final das mercadorias, é correto afirmar que se adotará a 
 alíquota 
 A) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estado de destino 
 respectivamente um terço e dois terços do imposto diferencial correspondente a 6%, que 
 deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias. 
 B) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto 
 correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das 
 mercadorias. 
 C) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto 
 correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente 
 das mercadorias. 
 D) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto correspondente a 6%, que 
 deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias. 
 E) interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a integralidade do 
 imposto, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias. 
 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)