2 TENTATIVA QUIZ - 10 DE 10 - NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA

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BCONCAS5DA_2201-2201-668090 2201-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA Quiz
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Usuário GRAZIELA TONAISER
Curso 2201-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
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Iniciado 16/03/22 17:53
Enviado 18/03/22 13:49
Data de vencimento 30/03/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 43 horas, 56 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Durante a fase de planejamento dos trabalhos, os auditores coletam informações
e entrevistam os gestores antes de, efetivamente, iniciarem os exames de
auditoria. Os testes de auditoria são definidos no programa de trabalho, que é um
roteiro a ser seguido pelo auditor. Em que momento o auditor inicia os testes? 
O auditor deve começar os testes somente quando receber o
programa de trabalho aprovado. 
Assim que a empresa for comunicada oficialmente sobre a
auditoria
Os testes de controle são realizados assim que o planejamento
termina. 
O auditor só inicia o trabalho quando for autorizado pelo
responsável da auditoria. 
O auditor pode iniciar os testes assim que receber as amostras.
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
GRAZIELA TONAISER
54
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https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
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e.
Comentário
da
resposta:
O auditor deve começar os testes somente quando receber o
programa de trabalho aprovado. 
A resposta correta é a E. Os testes são descritos no programa de
trabalho de auditoria e serve como um check list dos procedimentos
que devem ser cumpridos pelo auditor. A norma do IIA 2240 define
que o programa de trabalho deve ser aprovado antes de ser
implantado, portanto o auditor só inicia o trabalho se esse
documento estiver aprovado e disponibilizado para início dos
testes. 
Pergunta 2
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O auditor precisa selecionar amostras para um teste em uma conta contábil com
muitos valores e alguns grupos não representativos. Qual seria a melhor técnica a
ser utilizada?
Amostragem por estratificação. 
Amostragem aleatória. 
Amostragem por valor. 
Amostragem estatística. 
Amostragem por estratificação. 
Amostragem por julgamento profissional. 
A resposta correta é a D. A amostragem por estratificação é mais
fácil visualmente, e a população é dividida em subpopulações com
características semelhantes, o que facilita a seleção. 
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
O Conselho Federal de Contabilidade conceitua a auditoria interna como: 
procedimentos técnicos, com base em uma metodologia
estruturada para avaliar os processos, os sistemas de
informações, de controles internos e de gerenciamento de riscos,
tendo o objetivo de assistir à administração da entidade, no
cumprimento de suas metas. 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
uma área responsável por executar testes de auditoria e reportar
os resultados para a administração, já que se reporta diretamente
para esses executivos. 
procedimentos técnicos, com base em uma metodologia
estruturada para avaliar os processos, os sistemas de
informações, de controles internos e de gerenciamento de riscos,
tendo o objetivo de assistir à administração da entidade, no
cumprimento de suas metas. 
uma forma de ajudar a administração a atingir seus objetivos
estratégicos e, para tanto, auxiliar a empresa na prevenção a
fraudes e erros, informando qualquer situação de irregularidade
imediatamente. 
um dos ramos da Contabilidade e possui, para a execução de sua
atividade, metodologia estruturada e sistemática, mantendo seus
papéis de trabalho arquivados para eventual necessidade de
comprovar como chegou à conclusão de seu trabalho.
semelhante à auditoria independente, com a diferença de que seu
foco principal não é o exame das demonstrações financeiras.
A resposta correta é a B: O Conselho Federal de Contabilidade
define a auditoria interna por meio da norma NBC TI 01, que trata
das atribuições dessa profissão. 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
Conforme disposição das normas brasileiras de contabilidade (NBC), o
planejamento da auditoria envolve o estabelecimento da estratégia global para o
trabalho e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
 Neste sentido, sobre o planejamento de auditoria, podemos dizer:
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
No planejamento de auditoria, o auditor deverá estabelecer e
formalizar todas as etapas do trabalho, bem como sua extensão,
amostragem e escopo.
1 em 1 pontos
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c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
O auditor está dispensado de não documentar todos os
procedimentos no planejamento de auditoria, pois ele é dinâmico
com o andamento dos exames a serem realizados.
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
Deve ser revisado anualmente, a cada novo período de auditoria,
como forma de o auditor avaliar as mudanças relevantes ocorridas
a cada exercício social.
O profissional realiza o planejamento de auditoria e solicita
aprovação para a administração, informando a extensão, a época
e a natureza dos testes.
A resposta correta é a C. O planejamento de auditoria deve ser
revisado permanentemente, pois circunstâncias podem mudar
durante os trabalhos, e o programa de trabalho não conseguiria
atingir seus objetivos caso não sejam contempladas as novas
situações que afetam o negócio.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
O auditor independente foi programado para atender um cliente que possui muitas
unidades distribuídas no país. Para realizar os trabalhos foi necessário viajar para
esses locais, demandando uma programação intensa por parte do profissional. Ao
final do ano, apesar de ter recebido boas avaliações pelo seu desempenho, o
auditor foi questionado por não cumprir suas obrigações como profissional
contábil. O auditor argumentou que passou por um ano com viagens intensivas
que o deslocaram de sua cidade frequentemente. O auditor foi responsabilizado
por qual prerrogativa não cumprida? 
Comprovar participação no Programa de Educação Profissional
Continuada por meio de treinamentos e palestras
Pagar a mensalidade do Conselho Regional de Contabilidade de
sua região 
Comunicar o CFC nos casosem que mudar de firma de auditoria
independente como empregado, uma vez que altera o seu registro
CNAI 
1 em 1 pontos
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d.
e.
Comentário
da
resposta:
Comprovar participação no Programa de Educação Profissional
Continuada por meio de treinamentos e palestras
Publicar artigos na área contábil no prazo máximo de dois anos 
Participar de curso de especialização ou pós-graduação na área
contábil 
A alternativa correta é c) O Cadastro Nacional de Auditores
Independentes (CNAI) determina as obrigações dos profissionais
contáveis. Uma delas é que o auditor deve comprovar participação
no Programa de Educação Profissional Continuada por meio de
treinamentos e palestras: é obrigatório que o auditor acumule 40
pontos anuais no seu desenvolvimento técnico. 
Pergunta 6
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma firma de auditoria renovou o contrato com um de seus principais clientes. A
renovação foi comemorada por se tratar do reconhecimento da qualidade de seus
trabalhos. A equipe também comemorou, pois já conhece bem a empresa e os
detalhes das demonstrações financeiras desde que começaram há quatro anos
com esse cliente. A norma brasileira de contabilidade recomenda que a equipe
seja trocada com o tempo, já que naturalmente estreita a relação com as pessoas
da empresa. Qual a norma que trata deste tema? 
NBC PA 400 
NBC PG 300 
NBC PA 400 
NBC PG 12
NBC PG 01 
NBC PG 200 
A alternativa correta é b) NBC PA 400, que trata sobre a
independência do auditor e define que a auditoria deve preservar a
rotatividade dos membros da equipe para que seja preservada a
independência. 
Pergunta 7
O COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) é
um comitê criado em 1985 para auxiliar as organizações na prevenção de fraudes
e melhorar os controles internos. Qual fundamento é promovido pelo comitê em
relação ao controle interno?
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Ser aplicável a qualquer organização, independentemente do ramo
de negócio, estrutura legal, unidade operacional ou função. 
Ser aplicável a qualquer organização, independentemente do ramo
de negócio, estrutura legal, unidade operacional ou função. 
Ser aplicável a qualquer empresa de capital aberto somente, pois
tem obrigatoriedade de reporte legal para a CVM. 
Ser aplicável a qualquer organização, mas que possua auditoria
interna para validar sua eficácia. 
Ser aplicável a qualquer empresa que seja obrigada a passar por
exame de auditoria independente. 
Ser aplicável a qualquer organização que tenha implementado as
práticas de governança corporativa, pois controles internos é um
de seus pilares. 
A resposta correta é A. Ser aplicável a qualquer organização,
independentemente do ramo de negócio, estrutura legal, unidade
operacional ou função. Controles internos podem ser aplicado para
qualquer empresa, tipo ou tamanho. 
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
O auditor avalia o cenário em que está inserida a empresa antes de definir a
natureza, a extensão e o escopo do seu trabalho. Esta avaliação é importante
para que o auditor prepare um plano de auditoria eficiente que possa atingir seus
objetivos ao final dos trabalhos. Um dos itens avaliados diz respeito ao risco de
auditoria, que trata de: 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
1 em 1 pontos
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d.
e.
Comentário
da
resposta:
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Um dos riscos apontados pelo time de gerenciamento de riscos e
reportado ao conselho de administração 
Risco de o auditor não possuir capacidade técnica para a
execução do trabalho 
A alternativa correta é c) Risco de auditoria é a possibilidade de o
auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as
demonstrações contábeis. O auditor tem a possibilidade de que as
demonstrações contábeis auditadas contenham erro ou fraude
significativo. Para isso, deve planejar o trabalho e executar
procedimentos que minimizem esse risco ao menor nível. 
Pergunta 9
Resposta Selecionada:
b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma empresa está sujeita a riscos que podem afetar os negócios, impedindoa de
alcançar seus objetivos e missão. A adoção de mecanismos de governança
corporativa ajuda a empresa a assegurar que esta situação não ocorra. Um dos
importantes mecanismos de governança são os sistemas que existem para
monitorar e controlar os processos em uma empresa e são conhecidos como: 
Sistemas de controles internos 
Sistemas de tecnologia das informações 
Sistemas de controles internos 
Sistemas financeiros 
Sistema de governança 
Sistemas operacionais 
A alternativa correta é b) Sistemas de controles internos: os
controles internos são desenvolvidos e implementados para garantir
que a empresa atinja seus objetivos. Para tanto, é necessário
manter controles que monitorem os processos de tal forma que
essa prática se reflita posteriormente com informações financeiras
idôneas. 
Pergunta 10
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Sexta-feira, 18 de Março de 2022 13h49min48s BRT
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Há uma técnica de auditoria que, para ser bem executada, deve contar com
experiência, conhecimento técnico e discernimento apurado do auditor. A que
técnica estamos nos referindo? 
Observação do processo. 
Observação do processo. 
Cálculos matemáticos. 
Contagem física. 
Envio de confirmação para terceiros. 
Teste substantivo. 
A resposta correta é a A. Os testes de observância são parte das
técnicas de auditoria, e o profissional deve ter perspicácia aguçada
para acompanhar a atividade e julgar, pelo seu conhecimento e
experiência, se estão adequados. 
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