Exercícios auditoria de balanço temas de 01 a 20

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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 17 Ago 2021, 21:35
Estado Finalizada
Concluída em terça, 17 Ago 2021, 21:36
Tempo
empregado
1 minuto 27 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
O Auditor Interno exerce uma função de avaliação e acompanhamento do sistema de governança de uma organização,
de forma a garantir uma maior segurança dos controles internos.
 
Analise as afirmativas abaixo relacionadas às atividades do auditor interno.
I. O auditor é colaborador da empresa auditada.
II. Executa a auditoria contábil, visando dar um parecer.
III. Verifica se os controles e normas internos estão sendo seguidos.
IV. Possui maior grau de independência que o auditor externo.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I, II e III estão corretas.
b. Apenas I e III estão corretas. 
c. Apenas I e IIestão corretas.
d. Apenas II e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
O auditor é sempre um colaborador da empresa que está sofrendo auditoria. A afirmativa III também está correta, porque
o papel precípuo do auditor é verificar se o sistema de governança, retratado pelos controles internos e normas, está
sendo seguidos dentro da organização.
 
A resposta correta é: Apenas I e III estão corretas.
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https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=168922
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Segundo o Instituto Brasileiro de Auditores Independentes (Ibracon), a auditoria independente tem a finalidade de
aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, bem como examinar se representam adequadamente a
posição patrimonial e financeira da companhia auditada.
 
De acordo com o objetivo da auditoria exposto no texto acima, assinale a alternativa que melhor representa um usuário
do trabalho do auditor.
 
Escolha uma opção:
a. 
 
Fornecedores.
b. Administradores da organização. 
c. Departamento Pessoal.
d. Contabilidade.
Sua resposta está correta.
Os administradores de uma organização podem utilizar o relatório de auditoria para verificar com maior segurança o nível
de governança da empresa. Assim, o parecer do auditor trará uma garantia maior de que os demonstrativos contábeis
retratam os resultados da organização, bem como pode apontar necessidades de melhoria nos controles internos e as
informações prestadas ao governo, como, por exemplo, impostos e e-social. 
A resposta correta é: Administradores da organização.
A NBC PA 290 (R2), normatização editada pelo Conselho Federal de Contabilidade e aplicável à Auditoria Independente,
aborda a questão da independência necessária ao trabalho do auditor.
 
Sabendo disso, escolha a melhor opção relativa às características de independência do auditor, segundo a norma.
 
Escolha uma opção:
a. O auditor pode executar seu trabalho de auditoria nas empresas em que possui parentes.
b. A empresa de auditoria pode ter participação acionária em empresas auditadas pela mesma.
c. Compreende uma postura de pensamento independente de influência de terceiros. 
d. O auditor pode auditar uma empresa em que já trabalhou anteriormente.
Sua resposta está correta.
O auditor deve possuir uma postura de pensamento independente, ou seja, que não seja cerceada por interesses alheios
ao seu trabalho, a exemplo de pressões de terceiros, interesse financeiro na empresa ou possuir prévio conhecimento em
virtude de já ter trabalhado anteriormente, conforme normatizado na NBA PA 290 (R2). 
A resposta correta é: Compreende uma postura de pensamento independente de influência de terceiros.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
No atual mundo corporativo, há um esforço intenso na melhoria contínua dos controles internos, com o intuito de se evitar
ou minimizar a possibilidade de fraudes, de forma a reduzir o risco de perdas financeiras ou de imagem para as
organizações.
 
Dentro desse contexto, analise as afirmações referentes à auditoria.
I. O auditor independente é responsável por detectar as fraudes durante o processo de auditoria.
II. O auditor interno executa testes dentro da organização passíveis de descobrir fraudes.
III. O sistema de controles internos da empresa ou de governança é o responsável pela detecção de fraudes nas
organizações.
IV. O auditor independente não possui recursos para detectar fraudes, devido ao tempo exíguo de trabalho na empresa
auditada.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I e III estão corretas.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas II e III estão corretas. 
d. 
 
Apenas I, II e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois o auditor interno pode encontrar fraudes ao executar auditorias nos controles internos da
organização. A afirmativa III também está correta, porque a responsabilidade pela detecção de fraudes cabe ao sistema
de governança ou controles internos das empresas, e não ao auditor independente.
 
A resposta correta é: Apenas II e III estão corretas.
Segundo a NBC TA 200, o risco de auditoria é conceituado “o risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada
quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.”
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de
contabilidade – NBC TA 200: objetivos gerais do auditor independente e a condução
da auditoria em conformidade com normas de auditoria. Disponível em:
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 04/09/
2019. 
 
Assinale a alternativa que melhor representa um motivo do risco de auditoria.
 
Escolha uma opção:
a. Falta de planejamento da auditoria.
b. Pressão de terceiros.
c. Falta de experiência do auditor.
d. Manipulação de dados de forma intencional por colaborador da empresa. 
Sua resposta está correta.
A NBC TA 200 afirma que a manipulação intencional de dados e informações por parte de um colaborador da empresa
pode tornar difícil a detecção de distorções nos testes aplicados pelo auditor dentro do tempo exíguo da auditoria
pode tornar difícil a detecção de distorções nos testes aplicados pelo auditor, dentro do tempo exíguo da auditoria. 
A resposta correta é: Manipulação de dados de forma intencional por colaborador da empresa.
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em quinta, 19 Ago 2021, 12:48
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 19 Ago 2021, 12:50
Tempo
empregado
1 minuto 13 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de
auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.
 
Analise as afirmativas abaixo relacionadas às atividades de planejamento da auditoria.
I. O planejamento auxilia o auditor a dedicar uma maior atenção às áreas importantes da empresa.
II. O planejamento auxilia o auditor a elaborar o planejamento estratégico da empresa.
III. Auxilia o auditor a identificar e resolver problemas potenciais.
IV.O auditor não precisa realizar planejamento, visto que seu trabalho visa somente aaplicação de testes de auditoria.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I e II estão corretas.
b. Apenas I, II e III estão corretas.
c. Apenas I e III estão corretas. 
d. Apenas II e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
Conforme a NBC TA 300, a afirmativa I está correta, pois o planejamento auxilia o auditor a avaliar as áreas mais
importantes e com maior risco de distorções. A afirmativa III também está correta, porque auxilia a identificar e resolver
tempestivamente eventuais problemas descobertos em seu trabalho. 
A resposta correta é: Apenas I e III estão corretas.
A empresa de auditoria deve estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança razoável de que seu pessoal
cumpre com os requisitos de Independência.
 
O conceito de independência utilizado na Norma Brasileira de Contabilidade é violado na seguinte situação:
 
Escolha uma opção:
a. Ausência de parecer da firma de auditoria.
b. A firma de auditoria realizou o planejamento do seu trabalho.
c. O auditor irá executar seu primeiro trabalho.
d. 
 
O auditor possui parentes na empresa. 
Sua resposta está correta.
O auditor não pode possuir parentes na empresa auditada, em virtude de afetar a sua independência e imparcialidade
necessárias à execução do seu trabalho. 
A resposta correta é:
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https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685&sectionid=47724#section-4
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=168925
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A resposta correta é: 
 
O auditor possui parentes na empresa.
No início do trabalho da auditoria é realizada uma avaliação de conhecimentos sobre a empresa auditada, onde são
solicitadas determinadas informações sobre diversas áreas da organização.
 
De acordo com os testes de auditoria, podemos afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. 
Os livros fiscais não são avaliados em uma auditoria externa.
b. O auditor pode solicitar informações do orçamento da empresa, para verificar o saldo contábil de uma
determinada conta.
c. As informações acerca das demonstrações contábeis podem incluir solicitação de razões contábeis, bem como
extratos de contas bancárias. 
d. O auditor pode solicitar informações do departamento pessoal, mas não são relevantes para seu trabalho.
Sua resposta está correta.
O auditor deve avaliar, entre outros, informações acerca das demonstrações contábeis, demandando a razão de
determinadas contas relevantes segundo seus testes e a materialidade das mesmas, bem como solicitar extratos
bancários aos principais credores da empresa auditada. 
A resposta correta é: As informações acerca das demonstrações contábeis podem incluir solicitação de razões contábeis,
bem como extratos de contas bancárias.
A avaliação de riscos contempla uma identificação prévia de problemas, sendo que a regra, segundo Almeida (2012), é
que “naquelas áreas onde o controle interno é fraco e existem flutuações anormais ou tendências incomuns, o auditor
executa maior volume de testes, já que existe maio risco de que um erro ou irregularidade tenha ocorrido sem que a
empresa o tenha detectado.”
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 10. ed. Editora Atlas, 2012, p. 131.
 
Dentro desse contexto, analise as afirmações referentes à avaliação de riscos em auditoria.
I. O auditor efetua na revisão analítica uma avaliação e cruzamento gerencial de contas como, por exemplo, o
relacionamento entre a conta de mercadorias e a provisão para décimo terceiro e férias.
II. Uma distorção em conta do ativo de 30% é considerada relevante e material.
III. O cálculo dos impostos é comumente avaliado nas auditorias.
IV. Os princípios contábeis geralmente aceitos não devem ser avaliados na auditoria, devido a sua irrelevância nas
demonstrações contábeis.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I, II e III estão corretas.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas II e III estão corretas. 
d. Apenas I e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
A afirmativa II está correta, pois uma distorção acima de 1% do total do ativo já pode ser considerada material. A
afirmativa III também está correta, porque a revisão dos impostos é realizada na auditoria em função da sua relevância
nos resultados. 
A resposta correta é: Apenas II e III estão corretas.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma empresa de auditoria encontrou a seguinte situação, ao avaliar as contas de resultados de uma empresa do ramo
siderúrgico:
• Total Receita Operacional Bruta (ROB): R$ 5 milhões.
• Total Custo das Mercadorias vendidas (CMV): R$ 4,98 milhões.
• Total Receita Operacional Líquida (ROL): R$ 200 mil.
 
Assinale a alternativa que melhor representa uma possível distorção do demonstrativo contábil.
 
Escolha uma opção:
a. O CMV está muito próximo a ROB, evidenciando uma margem muito baixa e uma possível distorção. 
b. O CMV está muito baixo em relação a ROB.
c. Não há relação entre CMV e ROB, de forma que não é relevante para uma avaliação pela auditoria.
d. A ROL apresentada está muito alta em relação a ROB, tornando desnecessária a avaliação pela firma de
auditoria.
Sua resposta está correta.
O CMV está muito alto em relação a ROB (cerca de 93%), o que foge dos padrões usuais em qualquer empresa,
tornando-se passível de avaliação pela auditoria. Caso o CMV estivesse correto, poderia indicar que a empresa está
vendendo com um preço muito reduzido, o que poderia levá-la a uma falta de liquidez.
A resposta correta é: O CMV está muito próximo a ROB, evidenciando uma margem muito baixa e uma possível
distorção.
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Página inicial / Meus cursos / EAD212167-68872 / Conteúdo / Exercício de fixação - Tema 3
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 24 Ago 2021, 16:09
Estado Finalizada
Concluída em terça, 24 Ago 2021, 16:10
Tempo
empregado
1 minuto 17 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
O auditor deve avaliar se variações inesperadas ou não usuais, que foram identificadas durante a aplicação dos
procedimentos de revisão analítica, inclusive aquelas relacionados com as receitas, podem indicar riscos de distorção
relevante [...]. (Item 22)
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Normas Brasileiras de Contabilidade. NBC TA 240. Dispõe sobre a
responsabilidade do auditor em relação a fraude, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis. Disponível em:
http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?codigo=2009/001207. Acesso em: 02/10/2019.
 
As variações inesperadas citadas no texto podem decorrer do seguinte item:
 
Escolha uma opção:
a. fraude. 
b. itens que não merecem a atenção por parte do auditor.
c. fornecedores externos.
d. ocorrências normais da contabilidade.
Sua resposta está correta.
Conforme o item 22 da NBA TA 240, o auditor deve avaliar variações inesperadas nas receitas e gastos, as quais podem
indicar possibilidades de fraudes ou mesmo erros contábeis, passíveis de avaliação pela empresa de auditoria. 
A resposta correta é: fraude.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Ética é “o estudo dos juízos de apreciação que se referem a conduta humana suscetívelde qualificação do ponto de vista
do bem e do mal, seja relativamente a determinada sociedade, seja de modo absoluto.”
FERREIRA, A. B. DE H. Dicionário da língua portuguesa. 5. ed. Curitiba: Positivo, 2010.
 
Analise as afirmativas abaixo relacionadas a ética em auditoria.
I. O auditor deve manter confidencialidade sobre todo o trabalho realizado na empresa auditada.
II. A opinião do auditor não é utilizada na elaboração do parecer de auditoria.
III. Ceticismo profissional é a competência requerida pelo auditor de ser honesto e probo nas suas atribuições.
IV. O auditor pode prescindir do conhecimento técnico em contabilidade, já que a auditoria é realizada de maneira ampla
na empresa.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I está correta. 
b. 
Apenas I, II e III estão corretas.
c. Apenas I e III estão corretas.
d. ApenasII e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
Conforme o Código de Ética Profissional do Contabilista (Resolução CFC 803/96) e na NBC PA 01, a afirmativa I está
correta, pois o auditor deve manter confidencialidade sobre todos os dados e informações coletadas na empresa, que
devem ser utilizados, exclusivamente, na elaboração do parecer, bem como em relatório dirigido à administração da
empresa auditada. 
A resposta correta é: Apenas I está correta.
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança razoável de que a organização, seu pessoal
e, quando aplicável, outras pessoas sujeitas a requisitos de independência (incluindo pessoal de firma da mesma rede)
mantêm a independência requerida por exigências éticas relevantes.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução n. 1201, de 3 de dezembro de 2009. Aprova a NBC PA 01 –
Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Disponível em:
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1201.pdf. Acesso em: 02/10/2019.
 
Assinale a opção correta, de acordo com o texto acima.
 
Escolha uma opção:
a. A empresa de auditoria necessita realizar o rodízio do sócio encarregado do trabalho a cada dez anos.
b. A firma de auditoria deve identificar relações que ameacem a sua independência e elaborar salvaguardas
adequadas à situação. 
c. As outras pessoas sujeitas aos requisitos de independência não incluem a contabilidade.
d. 
O auditor não precisa comunicar a firma de auditoria ameaças a sua independência, visto que estas já foram
previamente identificadas na fase do planejamento.
Sua resposta está correta.
Segundo a NBC PA 01 (item 21, b), a firma de auditoria deve identificar e avaliar circunstâncias e relações que ameacem
a independência da equipe e criar salvaguardas requeridas a cada situação. 
A resposta correta é: A firma de auditoria deve identificar relações que ameacem a sua independência e elaborar
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A resposta correta é: A firma de auditoria deve identificar relações que ameacem a sua independência e elaborar
salvaguardas adequadas à situação.
Attie (2011) afirma que ” no caso de descoberta de irregularidades, cabe ao auditor estudar sua relevância e os possíveis
efeitos em relação as demonstrações contábeis em exame para a determinação de seu parecer e a divulgação à
administração da empresa auditada de forma sigilosa e confidencial.”
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011, p. 26.
 
Dentro desse contexto, analise as afirmações referentes à responsabilidade legal em auditoria.
I. A ineficácia dos controles internos de uma organização não é passível de análise pela empresa de auditoria.
II. O auditor pode ser responsabilizado pela não detecção de fraude significativa, em função de negligência em seu
trabalho.
III. O auditor é responsável por detecção de fraudes ao longo do seu trabalho, na empresa auditada.
IV. Os procedimentos executados pela auditoria não possuem capacidade para detectar irregularidades na empresa.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I e III estão corretas.
b. Apenas II e III estão corretas.
c. Apenas II está correta. 
d. 
 
Apenas I, II e IV estão corretas.
Sua resposta está correta.
A afirmativa II está correta, pois o autor cita que o auditor pode ser responsabilizado civil e criminalmente pela não
descoberta de fraudes significativas, em função de omissão ou negligência em seu trabalho. 
A resposta correta é: Apenas II está correta.
A resolução CFC 1.207/09 (Item A22, p. 22) afirma que a detecção de irregularidades pode se tornar muito difícil, de
forma que o auditor deve avaliar os fatores de risco à fraude em uma empresa.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução n. 1.207, de 27 de novembro de 2009. Aprova a NBC TA 240
– Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis. Disponível
em: http://www.oas.org/juridico/portuguese/res_1207.pdf. Acesso em: 02/10/2019.
 
Assinale a alternativa que melhor representa um exemplo de fator de risco à fraude. 
Escolha uma opção:
a. Conselho de administração e conselhos fiscais atuantes.
b. Utilização de bônus e remuneração variável atrelado aos resultados da empresa. 
c. 
 
 
Baixa rotatividade do pessoal ligado à governança, a exemplo da contabilidade.
d. Solidez dos controles internos da empresa.
Sua resposta está correta.
Conforme a resolução, a utilização de bônus e outros itens ligados a remuneração e atrelados a resultados pode
incentivar os executivos a manipularem dados e perpetrarem fraudes, cujo efeito é inflar os resultados nos demonstrativos
contábeis, de forma a se beneficiarem do alcance desses resultados. 
A resposta correta é: Utilização de bônus e remuneração variável atrelado aos resultados da empresa.
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em quarta, 25 Ago 2021, 15:02
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 25 Ago 2021, 15:08
Tempo
empregado
5 minutos 46 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Segundo Attie, “Um sistema de controle interno bem desenvolvido pode incluir o controle orçamentário, custos-padrão,
relatórios operacionais periódicos, análises estatísticas, programas de treinamento de pessoal e, inclusive, auditoria
interna." 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011, p. 114.
 
Ainda segundo o autor, os objetivos do controle interno de uma organização são:
 
Escolha uma opção:
a. Assegurar que fraudes não irão ocorrer na empresa.
b. Direcionar os colaboradores no alcance da missão organizacional.
c. Incentivar a aderência dos colaboradores aos valores organizacionais.
d. Gerar confiabilidade nos relatórios contábeis. 
Sua resposta está correta.
Segundo o autor, um dos objetivos dos controles internos corporativos é assegurar a confiabilidade das informações
contábeis e respectivos demonstrativos.
 
A resposta correta é: Gerar confiabilidade nos relatórios contábeis.
Segundo Attie (2011), "o controle interno contábil é relacionado às transações que afetem os dados contábeis, ou seja,
que afetem o patrimônio de uma entidade."
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011, p. 192.
 
A partir do texto acima e dos estudos do texto-base, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. A contabilidade não é um sistema de controle de uma entidade.
b. O acompanhamento dos documentos fiscaisé utilizado pela contabilidade como controle interno. 
c. A firma de auditoria não necessita avaliar os controles internos contábeis.
d. A utilização de controle de horas de treinamento é um exemplo de controle interno contábil.
Sua resposta está correta.
Segundo o autor, o acompanhamento do fluxo de documentos fiscais é um exemplo de controle interno contábil, o qual
exerce efeito direto na contabilização e geração de demonstrativos contábeis. 
A resposta correta é: O acompanhamento dos documentos fiscais é utilizado pela contabilidade como controle interno.
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https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=168931
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O programa de auditoria preliminar, também conhecido como de “ínterim”, é documentado em forma de um memorando
em que o auditor descreve, em termos gerais, o enfoque da auditoria pretendido para cada área.
YOSHITAKE, M. Auditoria contábil. Curitiba: IESDE Brasil, 2009.
 
Analise as afirmativas abaixo relacionadas ao conceito de auditoria ínterim.
I. A auditoria preliminar é realizada após a elaboração da proposta ao cliente.
II. O objetivo da auditoria ínterim é avaliar o sistema de controles internos de uma organização
III. A visita preliminar pode ser dispensada, caso a firma de auditoria possua reconhecida expertise na área da empresa
auditada.
IV. O auditor pode deixar de realizar a visita preliminar, em função de urgência da auditoria solicitada pelo cliente.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas II está correta. 
b. Apenas I e III estão corretas.
c. ApenasII e III estão corretas.
d. Apenas I, II e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
A afirmativa II está correta, pois, segundo Attie (2011), o objetivo da auditoria ínterim ou visita preliminar é, justamente,
avaliar se os controles internos de uma organização são seguro e confiáveis.
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011, p. 192.
 
A resposta correta é: Apenas II está correta.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Controle Interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de
proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar administração na condução ordenada dos negócios da
empresa.”
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 10. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2012, p. 42.
 
Dentro desse contexto e dos estudos do texto-base, analise as afirmações referentes a exemplos de controles internos.
I. Quanto mais forte o controle interno de uma empresa, mais testes de auditoria são requeridos.
II. A auditoria interna visa efetuar controles administrativos e não contábeis, os quais cabem, unicamente, à contabilidade.
III. A segregação de funções estabelece que uma mesma pessoa que custodia os ativos não pode ter acesso aos
registros contábeis.
IV. Análise estatística de lucratividade por produto é um tipo de controle interno contábil.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas II está correta.
b. Apenas I, II e IV estão corretas.
c. Apenas III está correta. 
d. Apenas II está correta.
Sua resposta está correta.
A afirmativa III está correta, porque o autor cita que a segregação de funções visa separar a pessoa que custodia o ativo
da que efetua o controle contábil, de forma a dar mais segurança de que os dados contábeis não serão manipulados.
 
A resposta correta é: Apenas III está correta.
"A auditoria deve avaliar o sistema de controle interno de uma empresa, a qual irá determinar se há erros ou
irregularidades, se o atual sistema consegue detectar esses erros, e eventuais fraquezas e falta de controle."
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 10. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2012, p. 52.
 
Assinale a alternativa que melhor representa um exemplo de fraqueza no sistema de controle interno de uma empresa.
 
Escolha uma opção:
a. Segregação de funções.
b. Responsabilidades definidas quanto a alçada na liberação de pagamentos.
c. Rotatividade do pessoal ligado à contabilidade. 
d. Formulários para cotação de preços.
Sua resposta está correta.
Conforme o autor, uma rotatividade do pessoal da contabilidade pode comprometer a memória dos dados contábeis, o
que pode causar variações nos demonstrativos contábeis.
 
A resposta correta é: Rotatividade do pessoal ligado à contabilidade.
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sexta, 10 Set 2021, 10:52
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 10 Set 2021, 10:53
Tempo
empregado
1 minuto 25 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Segundo o CFC (2007), “os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos
funcionários e administradores da entidade.” Os testes de observância são uma das técnicas aplicadas pelo auditor para
coleta de evidencias necessárias à realização do seu trabalho.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Brasília: DF, 2007.
Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Manual_auditoria_site.pdf. Acesso em:
08/12/2019.
 
De acordo com o enunciado e com os estudos do texto-base, podemos citar como exemplos de testes de observância:
 
Escolha uma opção:
a. Correlação das informações.
b. Conciliações.
c. Testes de assinaturas. 
d. Circularização.
Sua resposta está correta.
O teste de assinaturas é um dos exemplos de teste de observância, que ocorrem, justamente, por meio da observação
dos controles internos. 
A resposta correta é: Testes de assinaturas.
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https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A circularização é “ um dos procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter a confirmação dos saldos e das
transações das contas em análise, por pessoa alheia e independente à entidade auditada”. (CFC, 2007)
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Brasília: DF, 2007.
Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Manual_auditoria_site.pdf. Acesso em:
08/12/2019.
 
A partir do texto acima e dos estudos do texto-base, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a.
 
A circularização só é solicitada pelo auditor caso não obtenha evidências suficientes após a aplicação de outros testes
substantivos.
b. O objetivo da circularização é obter evidências da veracidade dos saldos e transações por meio do cruzamento
de informações internas e externas da empresa auditada. 
c. A circularização é um exemplo de teste de observância.
d. A circularização é um procedimento da auditoria direcionado unicamente aos credores da empresa auditada, a
exemplo dos bancos.
Sua resposta está correta.
Segundo o CFC, a circularização visa confirmar os saldos com pessoa externa à empresa auditada, com o intuito de
cruzar com os dados fornecidos pelo controle interno, de forma a verificar possíveis divergênciase variações anormais.
 
A resposta correta é: O objetivo da circularização é obter evidências da veracidade dos saldos e transações por meio do
cruzamento de informações internas e externas da empresa auditada.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Segundo o CFC (2011, p. 110), os testes substantivos são uma “verificação contábil de maior profundidade e revestida de
tecnologia competente para o exame de essência e da validade de situações informadas ou demonstradas. Tais testes
devem compreender as operações realizadas, as contas e os seus saldos, as análises pertinentes e a adoção de
procedimentos que permitam ao profissional opinar com segurança por meio do pleno convencimento sobre o objeto
examinado."
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Brasília: DF, 2007.
Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Manual_auditoria_site.pdf. Acesso em:
08/12/2019.
 
Analise as afirmativas abaixo relacionadas ao conceito de testes substantivos e testes de observância.
I. Os testes substantivos só são aplicados se houver fragilidades nos controles internos detectados pelos testes de
observância.
II. Os testes substantivos podem ser de dois tipos: testes de transações e saldos e revisão analítica.
III. Os testes de observância têm como objetivo avaliar variações anormais apresentadas nos saldos das demonstrações
contábeis.
IV. A circularização é um exemplo de teste de observância.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I, II e III estão corretas.
b. Apenas I e III estão corretas.
c. Apenas II está correta. 
d.
 
 
Apenas II e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
A afirmativa II está correta, pois, segundo a NBC T11 (p.2), os testes substantivos podem ser divididos em testes de
transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE – CFC. Norma brasileira de
contabilidade – NBC T11: normas de auditoria independente das demonstrações contábeis. Disponível em:
http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm. Acesso em: 04/09/2019. 
 
A resposta correta é: Apenas II está correta.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Os testes analíticos ou revisão analítica mais comuns, segundo Imoniana (2001, p. 62) são: “ Investigação de variações
anormais e relevantes; comparação de valores entre o orçado x real; avaliação de tendências e índices financeiros;
comparativo com exercícios anteriores.”
IMONIANA, J. O. Auditoria: abordagem contemporânea. São Paulo: Associação de Ensino de Itapetininga, 2001.
 
Dentro desse contexto e dos estudos do texto-base, analise as afirmações referentes ao procedimento de revisão
analítica aplicado pela auditoria.
I. A revisão analítica é utilizada para coletar evidências que demonstrem os saldos de uma conta contábil estão corretos
II. Quanto mais forte o controle interno de uma empresa, mais testes analíticos são requeridos.
III. A finalidade da revisão analítica é encontrar variações anormais nos saldos das demonstrações contábeis, indicando
áreas com possíveis problemas.
IV. O teste de transações visa verificar possíveis erros monetários de contabilização e são um exemplo de revisão
analítica.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I, II e IV estão corretas.
b. Apenas II e III estão corretas.
c. Apenas II está correta.
d. Apenas III está correta. 
Sua resposta está correta.
A afirmativa III está correta, porque o objetivo da revisão analítica é encontrar variações anormais e relevantes nos saldos
das contas que compõem as demonstrações contábeis. A partir dessa análise, o auditor pode avaliar e se aprofundar em
áreas com maiores fragilidades nos controles internos dentro da empresa.
 
A resposta correta é: Apenas III está correta.
A NBC T 11 do CFC afirma que “os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter
evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis
auditadas.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE – CFC. Norma brasileira de
contabilidade – NBC T11: normas de auditoria independente das demonstrações contábeis. Disponível em:
http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm. Acesso em: 04/09/2019. 
 
Assinale a alternativa que melhor representa um exemplo de procedimento de auditoria.
 
Escolha uma opção:
a. Avaliação estatística da produtividade da empresa auditada.
b. 
Aplicação de revisão analítica 
c. Elaboração das demonstrações contábeis pelo auditor.
d. Segregação de funções estabelecida pela auditoria.
Sua resposta está correta.
Conforme o CFC, uma das técnicas utilizadas para obter evidências sobre a empresa auditada é a revisão analítica, que
visa avaliar variações anormais nas contas que compõem as demonstrações contábeis. 
A resposta correta é: 
Aplicação de revisão analítica
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Página inicial / Meus cursos / EAD212167-68872 / Conteúdo / Exercício de fixação - Tema 6
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sábado, 11 Set 2021, 19:16
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 11 Set 2021, 19:27
Tempo
empregado
10 minutos 27 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Em uma empresa, a auditoria interna executa seus trabalhos no setor financeiro, analisando os extratos bancários de
um determinado período. Durante suas tarefas, constatou que a empresa pagou por duplicatas sem a comprovação de
que a compra tenha sido efetuada ou mesmo que o pedido tenha sido entregue à empresa. A fim de evidenciar todos
seus exames efetuados e oferecer suas conclusões, sugestões, recomendações e criticas às provas colacionadas,
serão registradas durante sua auditoria:
 
Escolha uma opção:
a. Nos arquivos permanentes.
b. No relatório de auditoria.
c. Nos planejamentos de auditoria.
d. Nos papéis de trabalhos. 
Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho são fundamentais para registrar as evidências dos documentos colacionados e analisados, pois
são com base neles que o auditor ira oferecer suas conclusões e pareceres. 
A resposta correta é: Nos papéis de trabalhos.
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https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=168939
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Os papéis de trabalhos são ferramentas importantes para a execução de auditoria, seja ela interna ou independente.
No entanto, todas as essas ferramentas também possuem uma finalidade.
 
Sobre a finalidade dos papéis de trabalho, analise as afirmativas.
I. Os levantamentos, análises, comprovações e exames realizados durante os trabalhos da auditoria, têm por objetivo
apontar fraudes e erros nas operações contábeis das empresas.
II. A opinião oferecida pela auditoria independente, após os exames e conclusões efetuadas nas demonstrações
contábeis, foram evidenciados nos papéis de trabalho que tem a finalidade de servir de apoio para isso.
III. Os papéis de trabalhos, entre outras finalidades, possuem uma característica de serem autoexplicativos e servirem
de base para continuação nos trabalhos, por outros auditores.
IV. Os papéis de trabalho têm por finalidade oferecer os modelos de lançamentos contábeis a serem efetuados pela
empresa auditada, após as investigações em suas demonstrações.
 
Agora, assinale a opção que apresenta as afirmativas corretas.Escolha uma opção:
a. Apenas II e III estão corretas 
b. Apenas I está correta
c. Apenas II e IV está correta
d. Apenas IV está correta
Sua resposta está correta.
A afirmativa II está correta, pois a finalidade dos papéis de trabalho é de servir de suporte para consultas e finalizações
dos próprios trabalhos de auditoria. A afirmativa III também está correta, porque eles também devem servir de base
para futuras consultas, seja de outra equipe de auditoria, seja da empresa auditada a pedido da diretoria e autorizada
pelos auditores. 
A resposta correta é: Apenas II e III estão corretas
Os auditores elaboram seus trabalhos registrando nos papéis de trabalho e são de sua propriedade. A consulta dessas
documentações de trabalhos está condicionada à necessidade de quem os necessitam e autorização para isso.
 
Sobre a liberação de uso dos papéis de trabalho, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Os tiques de auditoria somente servem quando dos trabalhos executados estiverem finalizados e validados,
sendo que não servem de parâmetro e esclarecimentos de dúvidas para quem os utiliza.
b. A elaboração dos papéis de trabalho é o esboço das tarefas de auditoria, que somente poderão ser
consultadas por eles mesmos.
c. Os papéis de trabalho possuem uma padronização adequada que orienta as atividades dos auditores, as quais
devem ser exatamente iguais em todos os processos de auditoria.
d. 
Na execução da auditoria interna, a entrega de seus papéis de trabalho aos auditores independentes estão
condicionados à determinação da administração, sendo de cooperação para realização das duas auditorias. 
Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho são de propriedade da auditoria, mesmo que seja interna à empresa auditada. Quando da
contratação de auditoria independente, esses podem se valer dos trabalhos já efetuados internamente. No entanto, a
diretoria é quem delibera a sua utilização pela auditoria independente, visto que há a intenção de que seus trabalhos
sejam originais e imparciais. 
A resposta correta é: 
Na execução da auditoria interna, a entrega de seus papéis de trabalho aos auditores independentes estão
condicionados à determinação da administração, sendo de cooperação para realização das duas auditorias.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Os papéis de trabalho, mais do que a própria elaboração do planejamento a ser executado pela auditoria, ocupa
grande parte do tempo de suas tarefas, todos registrados nos documentos de trabalho.
 
Acerca do conteúdo deles, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. As indexações dos papéis de trabalhos são efetuadas por ordem de coleta de documentos.
b. Os papéis de trabalhos devem ser elaborados para que todos possam consultar e aplicar suas orientações. 

c. 
Os papéis de trabalhos nada mais são que cópias de todos documentos coletadas pelo auditor na execução de
suas tarefas.
d. 
Uma das utilidades dos papéis de trabalho é relacionar as operações fraudulentas da empresa.
Sua resposta está correta.
Os documentos auditados, bem como os controles internos da empresa auditada, sofrem análises e testes
significativos para conclusão em seus pareceres. Toda documentação levantada, evidência, testes aplicados, criticas e
sugestões às análises são relatados e relacionados de forma organizada, para fácil consulta e busca e, mais que isso,
em palavras claras e de fácil entendimento para qualquer usuário. 
A resposta correta é: Os papéis de trabalhos devem ser elaborados para que todos possam consultar e aplicar suas
orientações.
Como qualquer trabalho técnico profissional, a auditoria também precisa manter seus trabalhos organizados e
ordenados. Apesar de não exigir modelo único de trabalho entre uma empresa ou outra, os trabalhos feitos por ela
devem conter uma padronização para fácil busca, arquivo e relatórios probatórios.
 
Acerca da forma dos papéis de trabalho, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. 
Os papéis de trabalhos necessitam de informações importantes por arquivo, como nome da empresa, data, conta
auditada e assinaturas. 
b. O conteúdo dos papéis de trabalho precisam estar na ordem dos documentos e setores auditados.
c. As cédulas de trabalho são divididas de acordo com a necessidade de arquivamento da empresa auditada.
d. Os tiques de auditoria nos papéis de trabalho são para direcionar a ordem que os documentos serão
organizados.
Sua resposta está correta.
Todos os papéis de trabalho devem possuir cabeçalhos e/ou rodapés com informações suficientes para confirmar o
conteúdo de evidenciação daquele papel e qual período, conta e empresa se refere. Por exemplo, os trabalhos não
podem estar sendo auditados nos extratos bancários e a conta descrita no papel de trabalho é a conta “caixa”. Ela
serve, inclusive, para ordenar por arquivo, bem como relacioná-la com indexação tratada pela ordem do plano de
contas da empresa. 
A resposta correta é: 
Os papéis de trabalhos necessitam de informações importantes por arquivo, como nome da empresa, data, conta
auditada e assinaturas.
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em segunda, 27 Set 2021, 17:51
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 27 Set 2021, 17:53
Tempo
empregado
1 minuto 40 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Em um trabalho de auditoria, uma equipe é designada para atuação em determinada empresa. Um funcionário da
empresa auditada consegue coletar alguns dados dos papéis de trabalho dessa auditoria, sem consentimento da alta
gestão de sua empresa. Ele os envia para uma empresa de um familiar, para que o mesmo possa usar das orientações e
aplicar em sua empresa, como forma de uma consultoria indireta, mas sem pagar nada por isso.
 
A partir do estudo do texto-base, assinale a melhor opção que retrata a responsabilidade desse acontecimento.
 
Escolha uma opção:
a. O auditor nada tem de responsabilidade com a negligência de um funcionário da empresa auditada.
b. O auditor responde por irresponsabilidade da guarda da documentação, pois não assumiu a custódia correta dos
papéis de trabalho, pela segurança deles. 
c. O auditor tem a propriedade dos papéis de trabalho e pode ceder a quem quiser consultá-los.
d. Não há responsabilidade do auditor, por não ter sido ele quem efetuou a operação e não tem a obrigação de
cuidar o que os funcionários da empresa auditada fazem com os documentos por eles elaborados.
Sua resposta está correta.
A custódia é dever do auditor, pois ele deve manter em segurança adequada todos os seus papéis de trabalho. Em suma,
a consulta e foco de seus trabalhos é da diretoria da empresa e os funcionários não podem ter acesso, salvo por
autorização da diretoria, ou mesmo, o conhecimento deles do andamento do processo acontece quando da investigação
e entrevista que o auditor opera junto aos funcionários. 
A resposta correta é: O auditor responde por irresponsabilidade da guarda da documentação, pois não assumiu a
custódia correta dos papéis de trabalho, pela segurança deles.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma empresa qualquer possui em seu quadro funcional uma equipe de auditoria interna, que atua de forma permanente,
validando seus controles, suasoperações e registros contábeis. Com pretensão a abrir capital, a empresa contrata
auditores independentes para validar e emitir suas opiniões dos dados sobre as suas demonstrações contábeis.
 
Com base na custódia e propriedade dos papéis de trabalho da auditora, analise as afirmativas.
I - O auditor interno não pode oferecer seus papéis de trabalho, por não querer opinião sobre suas validações e manter
imparcialidade dos trabalhos dos auditores externos.
II - Os auditores independentes podem ter acesso aos papéis de trabalhos interno, desde que expressamente autorizados
pela alta gestão.
III - O auditor independente deve ter acesso aos papéis de trabalho da equipe interna, pois ambos são auditores e tem
direito àquela propriedade, além do que, a finalidade de sua contratação exige esse acesso sem prévia autorização.
IV - Os auditores independentes podem ter acesso à documentação dos auditores internos e podem fazer alterações
direto nos trabalhos dessa equipe.
 
Agora, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I e III estão corretas.
b. Apenas IV está correta.
c. Apenas II está correta. 
d. 
Apenas II e III são corretas.
Sua resposta está correta.
A afirmativa II está correta, pois os auditores independentes não têm o direito líquido e certo de consulta aos trabalhos
internos, seja qual fora a finalidade de sua contratação.
 
A resposta correta é: Apenas II está correta.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Os auditores elaboram seus trabalhos registrando, com base nos documentos colecionados, entrevistas efetuadas,
evidências e testes aplicados a partir dos dados coletados, nos papéis de trabalho e que são de sua propriedade. A
consulta dessas documentações de trabalho está condicionada à necessidade de quem as precisa e autorização para
isso.
 
Sobre a liberalidade de uso dos papéis de trabalho, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Os papéis de trabalho do auditor não têm a finalidade de identificar fraudes e culpados, logo, nada de útil esses
apontamentos têm a oferecer para as consultas.
b. Cabe a propriedade e custódia dos papéis de trabalho ao auditor. No entanto, acesso a eles por qualquer
funcionário ou terceiros é prerrogativa da diretoria da empresa auditada. 
c. O auditor não tem liberalidade para disponibilizar os papéis de trabalho para consultas internas ou externas.
d. Do mesmo modo que os papéis de trabalho são propriedades da auditoria, os documentos da empresa
necessários para sua investigação são da empresa e só podem ser divulgados à equipe o que a diretoria permitir
acesso.
Sua resposta está correta.
A propriedade dos papéis de trabalho da auditoria não lhe dá o direito de divulgar ou utilizar em atividades alheias da
empresa auditada, somente pode ser por autorização expressa da diretoria da empresa, tanto para consulta de
funcionários da própria empresa, como para terceiros. 
A resposta correta é: Cabe a propriedade e custódia dos papéis de trabalho ao auditor. No entanto, acesso a eles por
qualquer funcionário ou terceiros é prerrogativa da diretoria da empresa auditada.
Em uma empresa, a auditoria interna executa seus trabalhos no setor financeiro, analisando os extratos bancários de um
determinado período. Durante suas tarefas, constatou que a empresa pagou por duplicatas sem a comprovação de que a
compra tenha sido efetuada ou mesmo que os produtos comprados tenham sido entregues. Esse fato será evidenciado
em seus papéis de trabalho e, por certo, os auditores vão se deparar com a mesma operação em outra empresa
auditada.
 
A partir do enunciado e do texto-base estudado, escolha a opção corrreta.
 
Escolha uma opção:
a. 
Por verificar ocorrências parecidas, mesmo em empresas distintas, o auditor pode aplicar as ressalvas e sugestões à
segunda empresa, disponibilizando os papéis de trabalhos elaborados na primeira.
b. Propriedade dos papéis de trabalho ao auditor, lhe dá o poder de divulgar os dados como bem entender, até
mesmo aplicar em outra empresa auditada do mesmo segmento.
c. A ética do auditor não permite que ele divulgue os papéis de trabalho de uma empresa auditada. 
d. 
Custódia não é o mesmo que propriedade, mas é a ética do auditor que vai determinar como divulgar seus trabalhos.
Sua resposta está correta.
No rol de princípios éticos do auditor, consta a confidencialidade dos assuntos e dados coletados na investigação de uma
determinada empresa, os quais só podem ser divulgados ou acessados para consultas com autorização prévia da
diretoria da empresa auditada. 
A resposta correta é: A ética do auditor não permite que ele divulgue os papéis de trabalho de uma empresa auditada.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Como qualquer trabalho técnico profissional, a auditoria também precisa manter seus trabalhos organizados e ordenados,
seguros de alterações e de serem corrompidos e divulgados.
 
Conforme o trecho apresentado, assinale a melhor opção que retrata essa descrição.
 
Escolha uma opção:
a. 
 
Ética.
b. 
 
Propriedade.
c. Confidencialidade.
d. Custódia. 
Sua resposta está correta.
O auditor tem o dever da confidencialidade permanente, isso lhe incumbe que a custódia dos documentos elaborados e
levantados, bem como suas conclusões, ressalvas e sugestões retratadas nos papéis de trabalho, estejam em segurança
contra o mau uso ou utilização indevida, bem como de qualquer alteração, além da organização estar de acordo com
suas indexações.
 
A resposta correta é: Custódia.
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em segunda, 27 Set 2021, 17:54
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 27 Set 2021, 17:56
Tempo
empregado
2 minutos 6 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Uma organização contumaz na contratação de equipe de auditorias, pretende pela substituição da última contratada,
buscando por novas opiniões e pareces, com diferentes visões e experiências vivenciadas. A empresa de auditoria pede
liberação do último parecer para que possa investigar os ocorridos e validar os novos acontecimentos naquela
contabilidade.
 
Com base nesse caso e nos estudos do texto-base, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Espera-se que os trabalhos do auditor anterior também sejam auditados, especialmente para compreender se o
que foi evidenciado e concluído nos papéis de trabalhos, esteja de forma escrito de forma clara e objetiva.
b. Seria antiético, por parte da nova equipe de auditoria, analisar os papéis de trabalho da equipe anterior, mesmo
que seja para servir de base e dar continuidade nos trabalhos, ou mesmo usá-los como consultas.
c. Espera-se que os papéis de trabalho elaborados pelo auditor anterior estejam claros e objetivos, de forma lógica
e bem evidenciados com os testes executados. 
d. Os trabalhos do auditor anterior não deveriam ser liberados de maneira alguma, visto que os novos auditores não
vão entender os trabalhos lá efetuados.
Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho de uma equipe anterior de auditoria podem ser liberados para a equipe posterior que venha dar
seguimento nos trabalhos, com autorização prévia, o que já é de conhecimento. Conquanto, qualquer trabalho de
auditoria deve ter sugestões, críticas e conclusões de forma clara e objetiva, seguindo a temporalidade e lógica das
evidências coletadas e a elas relacionar suas conclusões. Assim, a nova equipe pode consultar como foi a tratativa em
exercício anterior e, ainda,se a sugestão proposta foi cumprida, podendo reforçar o que foi dado e que tal evidência já foi
analisada. 
A resposta correta é: Espera-se que os papéis de trabalho elaborados pelo auditor anterior estejam claros e objetivos, de
forma lógica e bem evidenciados com os testes executados.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“12.1.2.3 – Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão
do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem
como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TI 01 – Da auditoria interna.
Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2003/000986. Acesso em: 17/01/2020.
 
Segundo o trecho da NBC, em qual fase de auditoria podemos identificá-la?
 
Escolha uma opção:
a. Fase preliminar, na qual se elabora e executa a auditoria, com base nos papéis de trabalho que devem ser
completos, possuindo provas analisadas, sugestões e críticas do auditor, aplicadas por meio de seu conhecimento e
estudo do caso. 
b. Estudo prévio, no qual, ao elaborar o estudo para proposta de honorários e tempo de trabalho, já deve
apresentar abrangência de estudos para provar de seu pedido de tempo e valores a serem cobrados.
c. Fatos posteriores, nos quais o item apenas apresenta um aspecto que deve ser vislumbrando pelo auditor,
quando da revisão de seus trabalhos.
d. Fase de encerramento, na qual, ao analisar os papéis de trabalho para emissão de seu parecer, esse deve ser o
aspecto de seu trabalho já executado.
Sua resposta está correta.
A fase preliminar trata da execução dos trabalhos, levantados e registrados nos papéis de trabalhos, em que se vislumbra
o campo de análise atingido pela auditoria, dos julgamentos e sugestões oferecidas, com as documentações
evidenciadas para conclusão.
 
A resposta correta é: Fase preliminar, na qual se elabora e executa a auditoria, com base nos papéis de trabalho que
devem ser completos, possuindo provas analisadas, sugestões e críticas do auditor, aplicadas por meio de seu
conhecimento e estudo do caso.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Segundo Attie (2011, p. 157), “alguns aspectos fundamentais são necessários para que os papéis de trabalho sejam
elaborados em uma completude, coesão e lógica das evidências e das conclusões que se pretende apresentar.”
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2011, p. 57.
 
Relacione as colunas que tratam sobre os aspectos fundamentais dos papéis de trabalho.
(1) Objetividade ( ) compreensão ao analisar os papéis de trabalho elaborados pelo auditor.
 
(2) Concisão ( ) começar, desenvolver e concluir.
 
(3) Completabilidade ( ) pontuações relevantes, descrição necessária não precisando ser sucinto.
 
(4) Lógica ( ) sequência dos fatos e acontecimentos, registrados pela temporalidade.
 
Agora assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. 2 - 1- 4 - 3.
b. 2 - 3 - 1- 4. 
c. 3 - 2 - 4- 1.
d. 2 - 4 - 1- 3.
Sua resposta está correta.
A objetividade precisa ser direcionada, descrita mas não sucinta, pois não pode ter uma história toda contada para se
demonstrar o que pretende. A concisão transparece a compreensão que o leitor precisa ter ao consultá-la. A
completabilidade deve exigir dos papéis de trabalho que cada cédula deve ter um ponto analisado, sua tratativa e sua
conclusão. A lógica obrigada que o auditor siga a sequência das contas analisadas, do fato temporal ocorrido nas
operações auditadas para aportar suas conclusões.
 
A resposta correta é: 2 - 3 - 1- 4.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“A complexidade e o volume das operações fazem com que os procedimentos de auditoria sejam aplicados por meio de
provas seletivas, testes e amostragem, cabendo ao auditor, com base no controle interno e nos elementos de juízo de
que dispõe, determinar o número de operações a serem examinados, para obter elementos de convicção que sejam
validos para o todo.”
ATIE, Auditoria: conceitos e aplicações. 6ª edição. Editora Atlas, 2011, p. 35.
 
Com base no texto exposto, assinale a opção correta acerca preparação dos papéis de trabalhos.
 
Escolha uma opção:
a. A auditoria deve prever todas, sem exceção, as documentações a serem auditadas e dos controles internos a
serem investigados, não podendo acatar documentos novos surgidos no decorrer da auditoria, sob suspeita de alegar
desconhecimento dos trabalhos a serem executados e prejudicar sua imagem profissional.
b. Os auditores precisam ter cuidado com a quantidade de documentos analisados, para não ferir o aspecto
fundamental da objetividade.
c. 
Os auditores podem se amparar pela quantidade de documentos e controles internos da empresa auditada que
melhor lhe convir, visto que essa análise caberá a seu juízo de valor e conhecimento prévio da empresa a ser
auditada. 
d. 
Os auditores não podem estender seus trabalhos sem a preparação inicial analisada e não prever a quantidade de
documentos a serem investigados.
Sua resposta está correta.
Diante das fases de trabalho do auditor iniciante em uma empresa, cabe a ele investigar e levantar o formato das
operações daquela empresa, da facilidade e comprometimento dos colaboradores na guarda e controle da
documentação, para poder analisar a dificuldade e tempo desprendido para os serviços de auditoria, além de poder
avaliar os riscos de seus trabalhos e conclusão satisfatória. 
A resposta correta é: 
Os auditores podem se amparar pela quantidade de documentos e controles internos da empresa auditada que melhor
lhe convir, visto que essa análise caberá a seu juízo de valor e conhecimento prévio da empresa a ser auditada.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“A6.(...) Outras normas contêm requisitos específicos de documentação que se destinam a esclarecer a aplicação desta
norma às circunstâncias específicas de outras normas. As exigências de documentação de outras normas não limitam a
aplicação desta norma. Além disso, a ausência de exigência de documentação em qualquer norma específica não se
destina a sugerir que não há documentação a ser elaborada como resultado da conformidade com essa norma.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação de
Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1). Acesso em
16/01/2020.
 
De acordo com o enunciado e o estudo do texto-base, assinale a opção correta acerca da abrangência e preparação dos
trabalhos pela auditoria.
 
Escolha uma opção:
a. 
 
O auditor não deve elaborar sua preparação de trabalho com base no conhecimento prévio da operação e registros
da empresa auditada por meio de seu conhecimento e experiência. Ele deve ser feito, exclusivamente, conforme
determinam as normas.
b. A norma deixa claro que o auditor somente pode elaborar seu levantamento prévio de trabalho conforme
listagem de documentações específicas, tratadas em legislações.
c. A preparação dos papéis de trabalho devem ser concisa e lógica, não podendo ter uma abrangência que foge a
esses aspectos.
d. 
 
A preparação dos papéis de trabalho e abrangência de análise cabe a seu juízo de valor e experiência em auditoria,
não deixando de lado aplicações exclusivas previstas em normativos e leis que amparam sua atuação e execução. 

Sua resposta está correta.
Não há dispositivos normativos ou legais que definem a forma como um auditor elaborará suas análises epapéis de
trabalho, para apurar o tempo desprendido da execução, dos riscos, das dificuldades e da proposta de honorários. Seu
conhecimento na operação da empresa, no ramo de atividade e sua experiência como auditor é que ditarão a forma como
ele pode colecionar os dados iniciais e, com base neles, ter a segurança suficiente para propor o contrato de trabalho ou
recusá-lo.
 
A resposta correta é: 
 
A preparação dos papéis de trabalho e abrangência de análise cabe a seu juízo de valor e experiência em auditoria, não
deixando de lado aplicações exclusivas previstas em normativos e leis que amparam sua atuação e execução.
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em segunda, 27 Set 2021, 17:59
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 27 Set 2021, 18:02
Tempo
empregado
2 minutos 11 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Uma empresa de auditoria comumente atua em empresas que possuam qualquer tipo de atividade operacional. Isso faz
com o que se exija conhecimento técnico, operacional e de legislações tributárias de atividades diversas por parte do
auditor. A empresa cliente contrata-o com o objetivo de validar suas demonstrações contábeis.
 
Segundo os tipos de papéis de trabalho de auditoria. Assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. O auditor precisa, previamente, checar se todos os tipos de papéis de trabalhos existentes têm suporte
documental para utilizá-los.
b. O auditor é quem define como vai auditar e pode optar em aplicar os testes de evidências sugeridos nas normas
contábeis de auditoria.
c. As Demonstrações Contábeis são papéis de trabalhos fundamentais para averiguação da atividade daquela
empresa e servem de elementos norteadores para sua auditoria. 
d. O auditor deve escolher, entre uma listagem de tipos de papéis de trabalhos existentes, somente os que se
encaixam na atividade operacional daquela empresa.
Sua resposta está correta.
Não há o que falar em auditoria sem que se investigue as demonstrações contábeis. Mais do que o espelho financeiro e
econômico daquela empresa, ela serve de balizador para os tipos de controles e documentos que a auditoria ira coletar e
aplicar os testes necessários. 
A resposta correta é: As Demonstrações Contábeis são papéis de trabalhos fundamentais para averiguação da atividade
daquela empresa e servem de elementos norteadores para sua auditoria.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Segundo Attie (2011), alguns aspectos fundamentais são necessários para que os papéis de trabalho sejam elaborados
em uma completude, coesão e lógica das evidências e das conclusões que se pretende apresentar. No entanto, alguns
testes servem de comprovação dos trabalhos evidenciados.
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2011.
 
Relacione as colunas acerca dos testes de auditoria.
(1) Cálculo ( ) identificação de mesma cifra em diversos
 papéis de trabalho.
 
(2) Referências Cruzadas ( ) tarefa utilizada para averiguação da segurança
 nos controles internos da empresa.
 
(3) Testes de Inspeção ( ) conferência da exatidão dos registros, cruzando
 valores programados e pagos.
 
(4) Testes substantivos ( ) averiguação da suficiência, validade e existência
 dos dados elaborados.
 
Agora assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. 3 - 2 - 4 - 1.
b. 2 - 1 - 4 - 3.
c. 2 - 3 - 1 - 4. 
d. 2 - 4 - 1 - 3.
Sua resposta está correta.
O cálculo (1) é um teste substantivo que confronta se as provisões, baixas e recebimentos estão sendo zerados. As
referências cruzadas (2) eliminam redundância nos trabalhos de auditoria, apontando num papel de trabalho, uma conta,
um teste, um documento ou uma evidência que já tenha sido tratada em outro papel de trabalho. Os testes de inspeção
(3) verificam o registro, intangíveis e documentos das empresas, enquanto os testes substantivos (4) analisam a
existência e registro da idoneidade e validade dos documentos e registros analisados. 
A resposta correta é: 2 - 3 - 1 - 4.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma empresa resolve contratar uma equipe de auditoria para checagem dos registros e documentos utilizados pelo
contador da empresa, por suspeitas de ilicitude por parte daquele profissional. Sendo uma empresa adversa as
operações internas, acredita que essa equipe pontuará as falhas, se realmente existirem.
 
Com base no texto exposto, assinale a opção correta acerca da utilização dos papéis de trabalho por essa equipe de
auditoria.
 
Escolha uma opção:
a. Os testes de auditoria não servem para investigar atividades de má conduta de qualquer profissional suspeito,
pois só são aplicados nos registros da empresa auditada e não atitude de um profissional.
b. Os auditores precisam ter cuidado com a quantidade de documentos analisados, para não ferir a ética
profissional do contador da empresa, bem como os tipos de testes que devem ser aplicados.
c. Os tipos de papéis de trabalho comuns, com todos os testes aplicados, documentos coletados e evidências
analisadas, é suficiente para o auditor aplicar seu parecer. 
d. Os auditores devem aplicar testes substantivos, incluindo as movimentações bancárias e declarações da pessoa
do contador.
Sua resposta está correta.
Se a empresa de auditoria seguir o roteiro comum, com a coleta de todos os dados, aplicando todos os testes de
evidências nas operações, registros e controles de uma empresa, ela se mostrará suficiente para emissão de um parecer,
seja com ressalvas, com críticas, sugestões ou negativa.
A resposta correta é: Os tipos de papéis de trabalho comuns, com todos os testes aplicados, documentos coletados e
evidências analisadas, é suficiente para o auditor aplicar seu parecer.
Uma empresa de auditoria foi contratada a prestar serviços de auditoria independente em uma empresa na qual havia em
sua equipe o departamento de auditoria interna, responsável pela execução de todas as atividades, conforme normas de
contabilidade e de auditoria.
 
Tendo em vista que a última auditoria colacionou seus papéis de trabalhos, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. A auditoria independente, por ser insubordinada à empresa contratada, deve, obrigatoriamente, efetuar testes de
validação em todos os papéis de trabalho da auditoria interna.
b. 
Os novos auditores não devem constituir novos testes, nem colacionar novos papéis de trabalhos.
c. A equipe nova de auditoria deverá aplicar os testes adequados em todos os papéis de trabalho existentes.
d. A auditoria independente deve aplicar novos testes, pois na época de suas atividades, novos fatos e registros
estão sendo concluídos. Logo, a auditoria externa será validada se as sugestões e criticas, anteriormente oferecidas
pelos auditores internos, estão de acordo com as normas e estão sendo cumpridas. 
Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho servem de conclusão e fundamentação doque foi executado pela auditoria. Novos testes de
auditoria devem ser realizados, especialmente, se nova equipe for executar os trabalhos e consultar os papéis de trabalho
de auditoria anterior, com autorização prévia. Sendo assim, os testes realizados e os papéis de trabalhos elaborados
corroborarão para continuidade das tarefas, mas não os substituirão. 
A resposta correta é: A auditoria independente deve aplicar novos testes, pois na época de suas atividades, novos fatos e
registros estão sendo concluídos. Logo, a auditoria externa será validada se as sugestões e criticas, anteriormente
oferecidas pelos auditores internos, estão de acordo com as normas e estão sendo cumpridas.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“12.1.3.3 – O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação
de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da
entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação de
Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1). Acesso em
16/01/2020.
 
A partir do enunciado e do estudo do texto-base, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Os testes de auditoria foram normatizados com o fim específico de detectar fraudes e corrigi-las.
b. Os testes de auditoria não foram normatizados com o fim específico de prevenir fraudes, mas de corrigi-las.
c. Os testes de auditoria não foram normatizados com o fim específico de prever fraudes. 
d. Os testes de auditoria foram normatizados com o fim específico de prever fraudes.
Sua resposta está correta.
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-
se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades
detectadas no decorrer de seu trabalho. Porém, os testes de auditoria não forma normatizados com essa finalidade.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação de
Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1). Acesso em
16/01/2020.
 
A resposta correta é: Os testes de auditoria não foram normatizados com o fim específico de prever fraudes.
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Rio Comprido
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sábado, 16 Out 2021, 16:13
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 16 Out 2021, 16:16
Tempo
empregado
3 minutos 22 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
 Uma empresa resolve contratar uma equipe de auditoria externa para checagem dos registros e documentos verificados
pelo auditor interno, por suspeitas de ilicitude por parte daquele profissional. Sendo uma empresa adversa as operações
internas, acredita que essa equipe ira pontuar as falhas, se realmente existirem.
 
Com base no texto exposto, assinale a opção correta acerca da revisão dos papéis de trabalho por essa equipe de
auditoria.
 
Escolha uma opção:
a. Os auditores não podem aceitar a revisar os papéis de trabalho da auditoria interna, sob pena de envolvimento.
b. Os auditores não podem revisar os trabalhos da auditoria interna, cabendo esse papel apenas ao auditor interno
daquela equipe. O externo apenas utilizará para consultas. 
c. Os auditores devem revisar os papéis de trabalho da equipe interna, apenas para checar se foram efetuados os
testes com base nas normas de contabilidade.
d. Segundo as normas contábeis, não é papel da auditoria externa a revisão de papéis de trabalhos, cabendo
apenas à auditoria interna.
Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho de uma equipe de auditoria anteriormente executada podem ser liberados para a equipe posterior,
que venham a dar seguimento nos trabalhos, com autorização prévia, apenas para consultas. A revisão dos papéis de
trabalhos, seja de auditoria interna ou externa, cabe a um membro auditor da equipe que o esteja executando.
 
A resposta correta é: Os auditores não podem revisar os trabalhos da auditoria interna, cabendo esse papel apenas ao
auditor interno daquela equipe. O externo apenas utilizará para consultas.
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https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685&sectionid=47724#section-4
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=168951
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“A35. Uma revisão consiste em considerar se: o trabalho foi realizado de acordo com normas técnicas e exigências
regulatórias e legais aplicáveis; foram levantados assuntos significativos para consideração adicional; foram feitas as
consultas apropriadas, e documentadas e implementadas as conclusões resultantes; [...]”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC PA 01 - Controle de Qualidade
para Firmas de Aud. Indep. Disponível em http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201&arquivo=Res_1201.doc. Acesso em 16/01/2020.
 
Com base no estudo de revisão dos papéis de auditoria assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. A revisão de auditoria cabe ao profissional inexperiente, que busca confirmar se executou todas as evidências de
forma correta.
b. A revisão pelos pares tem visa a atuação em conjunto de dois auditores, para um revisar o trabalho do outro.
c. A revisão dos papéis de trabalho é feita por auditor e busca confirmar se foram aplicadas as normas técnicas e
legais de auditoria e contabilidade. 
d. 
A revisão pelos pares avalia os procedimentos adotados pelo contador e sua equipe, sendo tarefa obrigatória da
auditoria interna.
Sua resposta está correta.
A revisão dos papéis de trabalho tem finalidade de confirmar se todas as normas e legislações da profissão foram
aplicadas. 
A resposta correta é: A revisão dos papéis de trabalho é feita por auditor e busca confirmar se foram aplicadas as normas
técnicas e legais de auditoria e contabilidade.
“A complexidade e o volume das operações fazem com que os procedimentos de auditoria sejam aplicados por meio de
provas seletivas, testes e amostragem, cabendo ao auditor, com base no controle interno e nos elementos de juízo de
que dispõe, determinar o número de operações a serem examinados, para obter elementos de convicção que sejam
validos para o todo.”
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2011, p. 35.
 
Com base na codificação e divisão de arquivos, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. 
As codificações de arquivos não devem possuir mais de mil elementos.
b. Mesmo que possua uma documentação robusta a ser analisada, o auditor deverá codificá-la adequadamente e
dividi-la em arquivos permanentes e correntes. 
c. 
O estabelecimento de índices e referências cruzada é uma metodologia usada para arquivar de forma permanente.
d. Independente do volume de dados coletados e evidenciados, todos os arquivos devem ser codificados e
registrados como permanentes.
Sua resposta está correta.
A quantidade de documentos coletados, evidências, testes aplicados e papéis de trabalhos elaborados, não influencia na
divisão adequada entre arquivos permanentes e correntes, nem na correta codificação. Esse volume varia de empresa
para empresa, pois está ligado