Auditoria Contábil: Prevenção de Fraudes e Relatórios

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17/03/2022 20:44 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:745176)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 43834417
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 11/1
Nota 10,00
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Uma dessas situações certos gestores "deixam" o sistema de
atividades desandar com o objetivo de enfraquecer os controles internos.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Supervisão inadequada.
B Controles internos fracos.
C Integridade gerencial questionável.
D Alta rotatividade de pessoal.
Os acordos sobre os termos do trabalho que podem ser feitos por meio de uma carta de contratação
ou contrato entre as partes devem incluir alguns aspectos. Com relação a esse assunto, analise as
sentenças a seguir:
I- O objetivo, o alcance e a responsabilidade de cada uma das partes. 
II- A referência à forma e ao conteúdo esperado de quaisquer relatórios emitidos pelo auditor e uma
declaração de que existem circunstâncias em que o relatório pode ter a forma e o conteúdo diferente
do esperado.
III- A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações
contábeis.
IV- A possibilidade de mudar para um trabalho de menor alcance para evitar a emissão de relatório
modificado com ressalva, quando for o caso.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas:
B As sentenças I, III e IV estão corretas.
C As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
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Existem fatores importantes para a qualidade do relatório de auditoria e que devem ser observados
pelo auditor em sua elaboração. Sobre esses fatores, analise as afirmativas a seguir:
I- Não compartilhar dúvidas com um colega auditor para não haver influência de um terceiro em sua
opinião.
II- Dialogar com o responsável pelo setor auditado sobre os pontos que constarão no relatório. 
III- Não iniciar o relatório na empresa auditada, fazer isto no ambiente da empresa de auditoria. 
IV- Apresentar as informações descrevendo-as, detalhando e qualificando, identificando as
incorreções.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa IV está correta.
B As afirmativas II e IV estão corretas.
C Somente a afirmativa II está correta.
D As afirmativas I e III estão corretas.
Com relação aos modelos de recomendações para o relatório da auditoria, no que se refere aos
boletins de caixa, para que se tenha um controle eficiente é importante tomar alguns cuidados. Com
relção a esses cuidados, a empresa deve implantar um limite de fundo fixo de caixa e utiliza-ló
apenas para pagamento de pequenos valores, os quais devem ser ser realizados em espécie.
Diante do exposto, assinale a alternativa CORRETA que indica a que se refere esse cuidado:
A Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa.
B Conferência física do caixa.
C Necessidade de aperfeiçomento da rotina.
D Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos.
Na auditoria das contas dos passivos, há determinadas contas que devem ser examinadas. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são as principais:
A Dados (controle); cargos operacionais.
B Compensação de cheques nominais. Registros legais. Desfalques. Transferência de recursos com
emissão de nota fiscal.
C Produtos e processos de fabricação; controle sobre quantidades físicas; controle sobre custos; e
determinação de estoques obsoletos.
D Empréstimos e financiamentos. Fornecedores. Debêntures. Obrigações tributárias. Salários e
encargos sociais. Contas e encargos a pagar. Provisões.
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É a auditoria exercida sobre todos os itens que compõem o patrimônio da empresa. Também é com
esse tipo de auditoria que o auditor busca fundamento em todas as operações contábeis em um
determinado exercício social. A que o exposto se refere?
A Auditoria de revisão limitada.
B Auditoria geral.
C Auditoria de revisão integral.
D Auditoria parcial ou específica.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre os relatórios de auditoria, os quais
representam a fase principal do trabalho do auditor: a comunicação dos resultados obtidos, o que foi
examinado e o que pode ser melhorado. Dentre os modelos de recomendações para relatório da
auditoria, algumas contas contábeis auditadas são essenciais. Neste sentido, o erro mais comum é o
pagamento em duplicidade, que poderá ser descoberto apenas com a conciliação contábil e contas a
pagar.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual dos aspectos, que devem ser observados nas
contas a pagar, está se referindo:
A Fornecedor – pagamento antecipado.
B Divergências entre a contabilidade e o controle do saldo de fornecedores.
C Relatório de contas a pagar.
D Fornecedores – ausência de posição financeira.
(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno
encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava
para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor
do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da
organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para
processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o
procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
A
Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os
registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e
investigação de suas causas.
B
Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com
uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e
investigação de suas causas.
C
Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses
relatórios com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais
diferenças e investigação por tipo de produto.
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D
Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que
constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as
causas de quaisquer diferenças.
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e
das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a
algumas perguntas.
Assinale a alternativa INCORRETA sobre estas perguntas que estão entre os objetivos do controle
interno:
A Política de delegações.
B Custódia.
C Inexatidão.
D Pontualidade.
Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional
auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar os
procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa
CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
A O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e
controle.
B A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais
devem ser respeitados.
C Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação
econômica e financeira.
D Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada,
entre outros.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre as contas do ativo, que são as que registram o
conjunto de bense direitos de propriedade da empresa. São considerados itens positivos do
patrimônio, pois trazem benefícios e proporcionam ganho para a empresa. O ativo é subdividido em
circulante e não circulante. Nestes existem subgrupos de contas, os quais serão auditados
separadamente, conforme os papéis de trabalho. Neste sentido, há contas que registram as operações
com o dinheiro da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Papéis de trabalho em clientes.
B Papéis de trabalho em estoques.
C Papéis de trabalho em outros créditos e valores.
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D Papéis de trabalho em disponibilidades.
(ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias de
determinada empresa:
Data Descrição Quantidade Valor Unitário
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80
25/04/2015 Vendas ? ?
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido quebra ou perda na
movimentação e observou que o saldo final correspondia a 20% do saldo de compras e que o preço
unitário de venda do produto havia sido de R$ 2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque,
o critério denominado Custo Médio. Nessa situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da
Mercadoria Vendida (CMV), em 30/04/2015, são respectivamente, de:
A R$ 50,40 e R$ 201,60.
B R$ 90,00 e R$ 50,40.
C R$ 162,00 e R$ 90,00.
D R$ 50,40 e R$ 162,00.
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