Exercício de Contabilidade Tributária - Exercício de Fixação 3

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Exercício de Contabilidade Tributária - Exercício de Fixação 3 - Tentativa 1 de 3
Questão 1 de 10
Nos termos do parágrafo único do artigo 46 da Lei nº 5.172/66, apresentado por Pohlmann (2016), para ser considerado um produto industrializado ele deve ter sido submetido a uma operação da qual resulte, ao menos, em uma das seguintes consequências: (1) tenha modificado a aparência do produto; (2) tenha modificado a finalidade do produto; (3) tenha aperfeiçoado o produto para o consumo. Mas para confirmar a regra de que nosso sistema tributário é realmente complexo, temos que considerar, ainda, os casos em que o legislador resolveu, por questões de política tributária, excluir do conceito de industrialização ou, de alguma maneira, deixar expressamente claro que determinada atividade não é alcançada pelo IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
Analise as alternativas e assinale aquela que contém apenas casos de não incidência definidos no RIPI, art. 5.º:
A - a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador.check_circleResposta correta
B - operação exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, que importe a obtenção de espécie nova (transformação).
C - operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e que resulte em um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (montagem).
D - operação que importe modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (beneficiamento).
E - operação que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização (renovação ou recondicionamento).
Questão 2 de 10
Uma das espécies mais comuns de planejamento tributário é aquela que envolve a escolha de uma forma ou regime de tributação quando há duas ou mais opções previstas na legislação. Por essa razão, é denominado de planejamento tributário optativo.
Exemplos de opções que são oferecidas pela legislação fiscal envolvem:
(1) declaração de Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) pelo regime completo ou pelo simplificado;
(2) para os casais, declaração de IRPF em conjunto ou separadamente;
(3) escolha de regimes ou sistemáticas de tributação como o Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional;
(4) escolha, no caso do IRPJ pela sistemática do Lucro Real, entre o período de apuração anual ou trimestral; e
(5) no caso do IRPJ, pela sistemática do Lucro Real anual, opção pelo pagamento mensal com base no lucro estimado ou com base no Lucro Real acumulado no ano, utilizando-se da possibilidade de dispensa, redução ou suspensão do imposto.
Portanto, a alternativa INCORRETA é:
A - (1) deve ser entregue, pelas pessoas físicas obrigadas, anualmente.
B - (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas.check_circleResposta correta
C - A opção (1) está voltada à pessoa física, enquanto a (4) está voltada à pessoa jurídica.
D - A opção tratada em (2) permaneceria legalmente inalterada caso fosse acrescentada a expressão “de ajuste anual” imediatamente após palavra “declaração”.cancelRespondida
E - A opção tratada em (3) diz respeito a pessoas jurídicas, da mesma forma que a tratada em (5).
De acordo com o Decreto 3.000/1999, artigo 247:
Art. 247.  Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 6º).
Considere as informações abaixo:
A empresa ABC apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 20X6:
Receita de vendas .............................................................................................   80.000,00
Receita de aplicação financeira ........................................................................... 50.000,00
IR na fonte sobre aplicação financeira ................................................................ 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial ................................................................... 120.000,00
Ganho de capital( (lucro na venda de ativo) ........................................................ 80.000,00
Considerando tais informações e a legislação do imposto de renda, aplicável à apuração do IR pelo lucro real anual, o valor do Imposto de Renda, apurado no mês de janeiro é:
A - 19.000,00
B - 21.500,00cancelRespondida
C - 30.500,00check_circleResposta correta
D - 40.500,00
E - 49.500,00
Questão 4 de 10
O planejamento tributário pode ser definido como o conjunto de decisões e ações adotadas pelos contribuintes em relação aos tributos de determinado ato, negócio ou atividade, é visto como uma reação natural do agente econômico diante da presença dos tributos. Quanto ao objetivo do planejamento tributário, analise e assinale a alternativa correta em relação à sua classificação:
A - Abusivo, incompatível, divergente.
B - Anulatório, redutivo, postergatório.check_circleResposta correta
C - Contraditório, anulatório, abusivo.
D - Incoerente, inválido, redutivo.
E - Redutivo, aleatório, anulatório.
Questão 5 de 10
Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal. A base de cálculo dessas contribuições é constituída do somatório de suas receitas, conforme se depreende do disposto nos artigos 2.º e 3.º da Lei n.o 9.718/98. Para fins de determinação da base de cálculo do PIS e da COFINS das pessoas jurídicas em geral, alguns valores podem ser excluídos da receita bruta (Lei n.o 9.718/98, art. 3.º, 2.º).
Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas, podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art. 15):
A - as receitas de venda de bens e mercadorias a não associados.
B - as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção de não associado.
C - as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado.check_circleResposta correta
D - os valores repassados aos associados, decorrentes da comercialização de produto, por eles não entregue à cooperativa.cancelRespondida
E - todas as receitas financeiras.
Questão 6 de 10
As decisões de planejamento tributário são parte do processo decisório geral das organizações e, por que não, das pessoas físicas. Como regra geral, o processo decisório na gestão das organizações envolve uma sequência de passos, que inicia com a identificação do problema e termina com a implementação da solução escolhida. A partir dessa noção, podemos dividir o processo de planejamento tributário nas seguintes fases ou etapas:
- Percepção de uma situação problemática envolvendo aspectos tributários.
- Definição do problema e dos objetivos do planejamento tributário.
- Análise do problema à luz das normas e princípios aplicáveis.
- Identificação de todas as alternativas possíveis de solução.
- Avaliação e ordenação dos méritos das soluções.
- Escolha da melhor alternativa.
- Formalização da decisão.
- Implementação da decisão.
Em relação à definição de Implementação da decisão, identifique a alternativa correta:
A - A análise da legislação aplicável permitirá ao tributarista identificar e detalhar o maior número possível de alternativas de solução do problema. Trata-se, efetivamente, de um processo detalhado de enumeração de medidas de planejamento tributário.
B - Consiste na adoção das medidas concretas, indicadas no relatório de planejamento tributário, por parte dos gestores a quem competir a execução do plano ou, mesmo, pelo próprio contador tributarista, quando isso for possível.check_circleResposta correta
C - É o evento que desencadeia o processo de planejamento tributário. Essa percepção poderá ser do próprio tributarista,embora frequentemente origine-se de outros profissionais ou gestores dentro da organização.
D - Implica na elaboração de um documento, em forma de relatório, contendo uma descrição concisa e objetiva de todos os aspectos descritos nas fases anteriores, bem como dos procedimentos necessários para implementação do planejamento tributário proposto.
E - O tributarista deverá avaliar, primeiramente, o resultado econômico de cada uma das alternativas possíveis. Para esse fim, deverá utilizar instrumentos usuais na gestão financeira das empresas, tais como simulações, planilhas, cálculos, demonstrativos, projeções etc.
Questão 7 de 10
O Simples Nacional é um regime simplificado e unificado de recolhimento de tributos foi autorizada pelo artigo 146, III, “d” da Constituição Federal (CF). Os tributos abrangidos pelo regime simplificado são os previstos no artigo 13 da LC 123/2006. Assinale a alternativa em que estão citados todos os impostos recolhidos pelo Simples Nacional. Segundo o Art. 13. O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições:
A - ICMS, ISS, PIS/PASEP, IPI e IRPJ.
B - IPI, COFINS, PIS/PASEP, ICMS, IRPJ e CSLL.
C - IRPJ, IPI, CPP, ICMS, ISS, COFINS e PIS/PASEP.
D - IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS.check_circleResposta correta
E - PIS/PASEP, ISS, CSLL, IPI, ICMS e COFINS.
Questão 8 de 10
Dentre os regimes tributários existentes, o lucro presumido é o mais comum, quando se fala de regimes normais de tributação, uma vez que sua apuração é mais fácil e não há necessidade de finalizar a escrituração contábil.
Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no lucro presumido. No segundo trimestre de 2014 foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
- Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$ 880.000,00
- Receita Bruta de Serviços R$ 223.000,00
- Ganho de Capital na Alienação de Bens do Ativo Não-Circulante R$ 69.000,00
- Rendimentos de Aplicações Financeiras de Renda Fixa R$ 53.000,00
- Receita de Equivalência Patrimonial R$ 25.000,00
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a prestação de serviços.
O valor do lucro presumido foi de:
A - R$ 141.760,00.
B - R$ 194.760,00.
C - R$ 219.760,00.
D - R$ 263.760,00.check_circleResposta correta
E - R$ 288.760,00.
Questão 9 de 10
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O § 3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
I – será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III – não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV – terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão incorretos, porque não dizem respeito ao IPI. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
B - III somente está correta porque I está incorreta.cancelRespondida
C - IV somente estaria correta se não possuísse, ao final, a expressão “na forma da lei”.
D - O chamado princípio da seletividade, previsto em I, significa que a alíquota do imposto não deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto: quanto mais essencial à sociedade, maior a alíquota, e vice-versa.
E - O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.check_circleResposta correta
Questão 10 de 10
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador.
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003:
A - Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
B - Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
C - Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres.check_circleResposta correta
D - Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres.
E - Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica.