APS_1_2021 (1)

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC CURSOS DE 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE DE CUSTOS – UM ESTUDO DE CASO NA 
EMPRESA INDÚSTRIA DE TORNEIRAS LTDA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO – SP 
 2021 
 
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Gabriella Fernanda Ferreira Silva F03AJC4 
Joana Paula Vieira de Souza D9478G6 
Keyse Caroline Albano de Sousa F0436F0 
Letícia dos Santos Ferreira N4085A0 
Mariana da Silva Feitosa N418923 
Micael da Silva Toucedo F0346C7 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE DE CUSTOS – UM ESTUDO DE CASO NA 
EMPRESA INDÚSTRIA DE TORNEIRAS LTDA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - Atividades Práticas Supervisionadas, apresentado como exigência para a 
avaliação do segundo bimestre, em disciplinas do 5º semestre, do curso de Ciências 
Contábeis da UNIP - Universidade Paulista, sob orientação do professor: Luis 
Antônio Vieira. 
 
 
 
 
 
 
 SÃO JOSÉ DO RIO PRETO – SP 
 2021 
 
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Sumário 
1 - INTRODUÇÃO...................................................................................................4 
2- A Empresa..........................................................................................................4 
3 – Fundamentação teórica....................................................................................5 
4 - Planilhas Extras de movimentações.................................................................7 
5 - Extrato do diário...............................................................................................13 
6 - Razonetes........................................................................................................22 
7 - Balancete de Verificação Janeiro.....................................................................27 
8 - Balancete de Verificação Fevereiro.................................................................29 
9 - Balancete de Verificação Março......................................................................31 
10 - Demonstração do Resultado do Exercício – DRE........................................ 33 
11 - Balanço Patrimonial – BP...............................................................................34 
12 - CONCLUSÃO................................................................................................35 
 Referências........................................................................................................36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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1- INTRODUÇÃO 
 
Este é um trabalho semestral da disciplina APS- Atividades 
Práticas Supervisionadas, que tem como objetivo proporcionar ao aluno 
contato com a matéria dada em sala de aula, em seu modo aplicado. 
A disciplina da APS propôs estudar as classificações de grupos, 
subgrupos, contas e subcontas de acordo com CPC 26; registrar fatos 
contábeis que impactam no resultado do exercício; apurar os tributos 
federais da empresa com base no regime de Lucro Real e elaborar o 
Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício de forma 
analítica. Onde através do programa Account – Contabilidade e Didática 
podemos desenvolver as ferramentas de ensino e os registros de transação 
de uma empresa. 
Foi utilizada uma empresa fictícia EMPRESA INDÚSTRIA DE 
TORNEIRAS LTDA, onde os registros decorrem de janeiro a março de 
20x2, foram utilizados os regimes de competência, tendo os tributos 
recolhidos pelo regime tributário Lucro Real. No desenvolvimento do 
trabalho todos os fatos contábeis foram registrados através dos 
lançamentos contábeis e das demonstrações financeiras. 
O objetivo do trabalho é apontar a importância do Balanço Patrimonial, 
da Demonstração do Resultado do Exercício e principalmente todo o 
processo de custo de um produto, que proporciona maior transparência a 
respeito da saúde financeira de uma organização, para o processo de 
tomada de decisão. 
 
 
 
2- A EMPRESA 
 
• Vamos analisar os primeiros meses do ano de 20X2 da empresa 
“Aps Indústria de Torneira Ltda” que é optante pelo modo de 
contribuição de imposto de renda pelo lucro real trimestral. 
• A empresa Aps Indústria de torneira Ltda, é uma tradicional 
indústria de fabricação de torneiras, tendo a fabricação de dois tipos 
de torneira: torneira normal e torneira Especial. Ela sempre busca 
entregar para seus clientes um produto líder em qualidade e com um 
designer inovador. 
 
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3 - FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 
 
• A contabilidade e a ciência que estuda a totalização dos registros 
numéricos. Nesse trabalho foi utilizado metodologia de ciências de 
custeio ela abrange a contabilização de todos os custos e benefícios 
empregados em uma empresa. 
• Na contabilidade de custeio será utilizado outros campos dentro da 
matéria, que nos auxilia na realização do trabalho, estes são: ficha 
de movimentação de estoque, cálculo de lucro presumido, balancete 
de verificação, balanço patrimonial e demonstração de resultado do 
exercício. 
 
• A contabilidade de custo é uma parte da contabilidade geral de uma 
empresa, sendo mais voltada para o estudo racional dos gastos 
realizados. O objetivo é fazer com que os gestores conheçam os 
valores envolvidos na produção e oferta de um serviço ou produto, 
informação que é fundamental para uma gestão eficiente. 
 
O que significa contabilizar custos? 
• Basicamente, entende-se por contabilidade de custos, o registro dos 
valores empregados nas empresas, para a produção do que será 
oferecido aos clientes, independentemente se estamos falando de 
produtos ou serviços. 
• Fazer a contabilidade de custo de uma organização, portanto, é 
entender onde estão e como se comportam os custos dentro dela. 
Assim, é necessário colocar no papel os gastos com matéria-prima, 
com funcionários, com fornecedores, energia, água, entre outros 
elementos, fundamentais para que o produto ou serviço que a sua 
empresa oferece ganhe o mercado e lhe traga os lucros e demais 
resultados que você espera. 
 
 Qual a função? 
• Fazendo uma breve análise, as principais funções da contabilidade 
de custos são: 
• Estabelecer os custos para um determinado período; 
• Ter maior controle sobre as quantidades físicas produzidas, por meio 
do custo médio; 
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• Estabelecer sistemas de controle de custo que permitam análises, 
comparações, redução ou melhoria do custo; 
• Fornecer dados de custo com relação a determinadas alternativas, a 
fim de que a administração possa tomar decisões quanto à escolha. 
 
• Estabelecer os custos para um determinado período; 
 
 
• Ter maior controle sobre as quantidades físicas produzidas, por meio 
do custo médio; 
• Estabelecer sistemas de controle de custo que permitam análises, 
comparações, redução ou melhoria do custo; 
• Fornecer dados de custo com relação a determinadas alternativas, a 
fim de que a administração possa tomar decisões quanto à escolha. 
 
• Com as informações fornecidas pela contabilidade de custo, é 
possível controlar melhor as despesas de produção e ajudar nas 
tomadas de decisões. O mais importante é que esses custos estejam 
sempre sob controle e sejam monitorados para que sua gestão 
jamais saia dos eixos.QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ MÊS QUANT UNIT R$
31/12/X1 500 8.1800 4,090.00R$ Janeiro 2,000 8.7994 17,598.71R$ 
05/01/X2 15,000 8.8200 132,300.00R$ 15,500 8.7994 136,390.00R$ Fevereiro 5,000 10.1476 50,738.00R$ 
30/01/X2 9,000 8.7994 79,194.19R$ Março 1,000 10.2195 10,219.52R$ 
30/01/X2 4,500 8.7994 39,597.10R$ 2,000 8.7994 17,598.71R$ 
05/02/X2 30,000 10.2375 307,125.00R$ 32,000 10.1476 324,723.20R$ 
27/02/X2 15,000 10.1476 152,214.00R$ 17,000 10.1476 172,509.20R$ 
27/02/X2 12,000 10.1476 121,771.20R$ 5,000 10.1476 50,738.00R$ 
05/03/X2 20,000 10.2375 204,750.00R$ 25,000 10.2195 255,488.08R$ 
31/03/X2 9,000 10.2195 91,975.71R$ 
31/03/X2 15,000 10.2195 153,292.85R$ 1,000 10.2195 10,219.52R$ 
Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria - Prima (Média Ponderada Móvel)
ENTRADAS SAÍDAS SALDOSDATA RESUMO
MÊS QUANT UNIT R$
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ Janeiro 400 20.9962 8,398.47
31/12/X1 200 17 3,400.00 Fevereiro 15,000 16.6487 249,730.24
Jan/X2 9,000 21.085 189,764.82 9,200 20.9962 193,164.82 Março 10,000 17.1006 171,005.60
30/01/X2 8,800 20.9962 184,766.35 400 20.9962 8,398.47
Jan/X2 15,000 16.5327 247,991.24 15,400 16.6487 256,389.71
27/02/X2 400 16.6487 6,659.47 15,000 16.6487 249,730.24
Jan/X2 400 20.9962 8,398.47
Fev/X2 15,000 16.5327 247,991.24 15,400 16.6487 256,389.71
27/02/X2 400 16.6487 6659.47 15,000 16.6487 249,730.24
Mar/X2 9,000 17.8537 160,683.25 24,000 17.1006 410,413.49
31/03/X2 14,000 17.1006 239,407.89 10,000 17.1006 171,005.60
MÊS QUANT UNIT R$
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ Janeiro 300 37.977 11,393.11
31/12/X1 200 30 6,000.00 Fevereiro 8,000 27.2756 218,204.82
Jan/X2 3,000 38.5088 115,526.47 3,200 37.977 121,526.47 Março 10,500 27.4814 288,554.66
30/01/X2 2,900 37.977 110,133.36 300 37.977 11,393.11
Jan/X2 8,000 26.8743 214,994.39 8,300 27.2756 226,387.50
27/02/X2 300 27.2756 8,182.68 8,000 27.2756 218,204.82
30/01/X2 300 37.977 11,393.11
Fev/X2 8,000 26.8743 214,994.39 8,300 27.2756 226,387.50
27/02/X2 300 27.2756 8,182.68 8,000 27.2756 218,204.82
Mar/X2 10,000 27.646 276,460.31 18,000 27.4814 494,665.13
31/03/X2 7,500 27.4814 206,110.47 10,500 27.4814 288,554.66
DATA ENTRADAS SAÍDAS SALDOS
Movimentação de Estoque de Produtos Acabados (Média Ponderada Móvel)
RESUMO NORMAL
RESUMO ESPECIAL
DATA ENTRADAS SAÍDAS SALDOS
TORNEIRA NORMAL
TORNEIRA ESPECIAL
0.00
50,000.00
100,000.00
150,000.00
200,000.00
250,000.00
300,000.00
Janeiro Fevereiro Março
0.00
100,000.00
200,000.00
300,000.00
400,000.00
Janeiro Fevereiro Março
CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA TOTAL
Salários 14,670.00 4,900.00 8,100.00 4,900.00 11,400.00 13,000.00 56,970.00
Energia Elétrica 5,800.00 5,075.00 3,625.00 14,500.00
Mat. Manutenção 5,000.00 5,000.00
Aluguel 30,000.00 30,000.00
Utilidades 2,000.00 2,000.00
Seg. Máquinas 1,400.00 1,225.00 875.00 3,500.00
Deprec. Máquinas 4,000.00 3,500.00 2,500.00 10,000.00
Total 25,870.00 14,700.00 15,100.00 4,900.00 16,400.00 45,000.00 121,970.00
Adm. Fábrica 16,875.00 6,750.00 10,125.00 4,500.00 6,750.00 45,000.00
Soma 42,745.00 21,450.00 25,225.00 9,400.00 23,150.00 121,970.00
Manutenção 9,260.00 8,102.50 5,787.50 23,150.00
Soma 52,005.00 29,552.50 31,012.50 9,400.00 121,970.00
Almoxarifado 4,700.00 2,350.00 2,350.00 9,400.00
Total 56,705.00 31,902.50 33,362.50 121,970.00
CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA TOTAL
Salários 14,670.00 4,900.00 8,100.00 4,900.00 11,400.00 13,000.00 56,970.00
Energia Elétrica 6,090.00 5,328.75 3,806.25 15,225.00
Mat. Manutenção 5,000.00 5,000.00
Aluguel 31,500.00 31,500.00
Utilidades 2,100.00 2,100.00
Seg. Máquinas 1,470.00 1,286.25 918.75 3,675.00
Deprec. Máquinas 4,000.00 3,500.00 2,500.00 10,000.00
Total 26,230.00 15,015.00 15,325.00 4,900.00 16,400.00 46,600.00 124,470.00
Adm. Fábrica 17,475.00 6,990.00 10,485.00 4,660.00 6,990.00 46,600.00
Soma 43,705.00 22,005.00 25,810.00 9,560.00 23,390.00 124,470.00
Manutenção 9,356.00 8,186.00 5,847.50 23,390.00
Soma 53,061.00 30,191.00 31,658 9,560.00 124,470.00
Almoxarifado 4,780.00 2,390.00 2,390.00 9,560.00
Total 57,841.00 32,581.00 34,048 124,470.00
CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA TOTAL
Salários 14,670.00 4,900.00 8,100.00 4,900.00 11,400.00 13,000.00 56,970.00
Energia Elétrica 6,394.50 5,595.19 3,996.56 15,986.25
Mat. Manutenção 5,250.00 5,250.00
Aluguel 33,075.00 33,075.00
Utilidades 2,205.00 2,205.00
Seg. Máquinas 1,543.50 1,350.56 964.69 3,858.75
Deprec. Máquinas 4,000.00 3,500.00 2,500.00 10,000.00
Total 26,608.00 15,345.75 15,561.25 4,900.00 16,650.00 48,280.00 127,345.00
Adm. Fábrica 18,105.00 7,242.00 10,863.00 4,828.00 7,242.00 48,280.00
Soma 44,713.00 22,587.75 26,424.25 9,728.00 23,892.00 127,345.00
Manutenção 9,556.80 8,362.20 5,973.00 23,892.00
Soma 54,269.80 30,949.95 32,397.25 9,728.00 127,345.00
Almoxarifado 4,864.00 2,432.00 2,432.00 9,728.00
Total 59,133.80 33,381.95 34,829.25 127,345.00
Mapa de Apuração CIF's
JANEIRO
FEVEREIRO
MARÇO
Torneira normal Torneira especial Total Torneira normal Torneira especial Total Torneira normal Torneira especial Total
Matéria - prima 79,194.19R$ 39,597.10R$ 118,791.29R$ 152,214.24R$ 121,771.39R$ 273,985.63R$ 91,975.71R$ 153,292.85R$ 245,268.56R$ 
Mão - de - obra direta 43,020.00R$ 21,510.00R$ 64,530.00R$ 35,850.00R$ 28,680.00R$ 64,530.00R$ 24,198.75R$ 40,331.25R$ 64,530.00R$ 
Total dos custos diretos 122,194.19R$ 61,127.10R$ 183,321.29R$ 188,064.24R$ 150,451.39R$ 338,515.63R$ 116,174.46R$ 193,624.10R$ 309,798.56R$ 
Fundição 42,528.75R$ 14,176.25R$ 56,705.00R$ 37,722.00R$ 20,119.00R$ 57,841.00R$ 28,010.84R$ 31,123.16R$ 59,134.00R$ 
Cromação -R$ 31,902.50R$ 31,902.50R$ 32,581.00R$ 32,581.00R$ -R$ 33,382.00R$ 33,382.00R$ 
Montagem 25,021.88R$ 8,340.62R$ 33,362.50R$ 22,205.00R$ 11,843.00R$ 34,048.00R$ 16,497.95R$ 18,331.05R$ 34,829.00R$ 
Total CIF 67,550.63R$ 54,419.37R$ 121,970.00R$ 59,927.00R$ 64,543.00R$ 124,470.00R$ 44,508.79R$ 82,836.21R$ 127,345.00R$ 
Custo total 189,764.82R$ 115,526.47R$ 305,291.29R$ 247,991.24R$ 214,994.39R$ 462,985.63R$ 160,683.25R$ 276,460.31R$ 437,143.56R$ 
Quantidade produzida 9,000 3,000 12,000 15,000 8,000 23,000 9,000 10,000 19,000
Custo Unitário 21.09R$ 38.51R$ 16.53R$ 26.87R$ 17.85R$ 27.65R$ 
FEVEREIROJANEIRO MARÇO
Apuração do Custo dos Produtos Acabados
Normal Especial Normal Especial Normal Especial Fundição Cromação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm. Fábrica
8,800 2,900 400 300 14,400 7,800 11,700
9,000 4,500 15,000 12,000 9,000 15,000 13,500
Nº de funcionários 15 6 9 4 6 5 45
Tempo uso de horas máquinas 
(horas)
4,800 4,200 3,000 12,000
Nº de requisições 600 300 300 1,200
Custos
Administração da fábrica
Manutenção
Almoxarifado
Vendas mês (em unidades) 
Consumo de MP (Ferro em Kg)
Distribuido aos outros departamento proporcionalmente ao número de funcionários.
Critérios
Distribuido aos departamentos produtivos proporcionalmente ao tempo de uso de máquinas.
Distribuido aos departamentos produtivos proporcionalmente ao número de requisições.
Informação para alocação do CIF aos Departamentos
Torneiras Departamentos Total 
Geral
Dados Físicos
Critério para apropriação dos custos dos departamentos auxiliarespara os departamentos produtivos
Torneiras Torneiras
Janeiro Fevereiro Março
Janeiro Fevereiro Março
R$ R$ R$
Salários 56,970.00R$ 56,970.00R$ 56,970.00R$ 
Energia Elétrica 14,500.00R$ 15,225.00R$ 15,986.25R$ 
Material de Manutenção 5,000.00R$ 5,000.00R$ 5,250.00R$ 
Aluguel da Fábrica 30,000.00R$ 31,500.00R$ 33,075.00R$ 
Utilidades (CGF) 2,000.00R$ 2,100.00R$ 2,205.00R$ 
Seguro das máquinas 3,500.00R$ 3,675.00R$ 3,858.75R$ 
Depreciação das máquinas 10,000.00R$ 10,000.00R$ 10,000.00R$ 
Total 121,970.00R$ 124,470.00R$ 127,345.00R$ 
Custos indiretos a serem apropriados
Custos
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São José do Rio Preto, 05 de Janeiro de 2021
(1) D Estoques de Matéria-Prima "A" 132.300,00compra de matéria prima a prazo
D ICMS a Recuperar 20.160,00crédito de icms na compra
D PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00crédito de pis e cofins na compra
C Fornecedores 168.000,00compra de matéria prima a prazo
168.000,00 168.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 07 de Janeiro de 2021
(2) D FGTS a Recolher 4.500,00recolhimento de fgts
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500,00recolhimento de fgts
4.500,00 4.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 12 de Janeiro de 2021
(3) D Despesas com Manutenções de Máquinas e Equipamentos 5.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00
C Duplicatas a Receber 150.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Caixa e Equivalentes de Caixa 125.000,00
D Duplicatas a Receber 125.000,00
C Vendas 250.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D ICMS sobre Vendas 30.000,00
C ICMS a Recolher 30.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D PIS e COFINS sobre Vendas 23.125,00
C PIS e COFINS a Recolher 23.125,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00Estorno do Lançamento 3 de 12/01/2021
C Despesas com Manutenções de Máquinas e Equipamentos 5.000,00Estorno do Lançamento 3 de 12/01/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00
468.125,00 468.125,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 15 de Janeiro de 2021
(8) D Despesas com Seguros 3.500,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Caixa e Equivalentes de Caixa 86.000,00
D Duplicatas a Receber 86.000,00
C Vendas 172.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D ICMS sobre Vendas 20.640,00
C ICMS a Recolher 20.640,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D PIS e COFINS sobre Vendas 15.910,00
C PIS e COFINS a Recolher 15.910,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Estorno do Lançamento 8 de 15/01/2021
C Despesas com Seguros 3.500,00Estorno do Lançamento 8 de 15/01/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Seguros - CGF 3.500,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00
219.050,00 219.050,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 20 de Janeiro de 2021
(12) D INSS a Recolher 16.000,00
D IRRF a Recolher 2.500,00
D ICMS a Recolher 65.000,00
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
D PIS e COFINS a Recolher 50.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,00
133.500,00 133.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 22 de Janeiro de 2021
(13) D Despesas Gerais e Administrativas 20.000,00
D Despesas com Vendas 15.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00
35.000,00 35.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 29 de Janeiro de 2021
(18) D Energia Elétrica - CGF 14.500,00
D Despesas com Energia Elétrica 2.500,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 17.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00
D Despesas com Aluguéis 8.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Despesas Gerais e Administrativas 5.000,00
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Caixa e Equivalentes de Caixa 139.500,00
D Duplicatas a Receber 139.500,00
C Vendas 279.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D ICMS sobre Vendas 33.480,00
C ICMS a Recolher 33.480,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D PIS e COFINS sobre Vendas 25.808,00
C PIS e COFINS a Recolher 25.808,00
400.288,00 400.288,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 30 de Janeiro de 2021
(24) D Caixa e Equivalentes de Caixa 130.500,00
C Duplicatas a Receber 130.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D Fornecedores 240.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 240.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Salários - MOD 64.530,00
D Salários - MOInd. 56.970,00
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00
C INSS a Recolher 38.800,00
C IRRF a Recolher 20.000,00
C FGTS a Recolher 8.000,00
C Salários a Pagar 70.000,00
C Férias a Pagar 15.200,00
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Salários a Pagar 70.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(28) D Depreciações - CGF 10.000,00
D Despesas de Depreciações 1.250,00
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D ICMS a Recolher 20.160,00
C ICMS a Recuperar 20.160,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
(30) D PIS e COFINS a Recolher 15.540,00
C PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 79.194,19
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 39.597,10
C Estoques de Matéria-Prima "A" 118.791,29
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 43.020,00
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00
C Salários - MOD 64.530,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 67.550,63
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 54.419,37
C Salários - MOInd. 56.970,00
C Energia Elétrica - CGF 14.500,00
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00
C Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00
C Seguros - CGF 3.500,00
C Depreciações - CGF 10.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D Estoques de Produtos Acabados "A" 189.764,82
D Estoques de Produtos Acabados "B" 115.526,47
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 189.764,82
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 115.526,47
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D CMV 294.899,71
C Estoques de Produtos Acabados "A" 184.766,35
C Estoques de Produtos Acabados "B" 110.133,36
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D IRPJ a Recolher 35.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D CSLL a Recolher 15.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Estoques de Produtos Acabados "B" 110.133,36Estorno do Lançamento 35 de 30/01/2021
D Estoques de Produtos Acabados "A" 184.766,35Estorno do Lançamento 35 de 30/01/2021
C CMV 294.899,71Estorno do Lançamento 35 de 30/01/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D CPV 294.899,71
C Estoques de Produtos Acabados "A" 184.766,35
C Estoques de Produtos Acabados "B" 110.133,36
2.196.131,71 2.196.131,71SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 3.624.594,71 3.624.594,71
São José do Rio Preto, 05 de Fevereiro de 2021
(40) D Estoques de Matéria-Prima "A" 307.125,00
D ICMS a Recuperar 46.800,00
D PIS e Cofins a Recuperar 36.075,00
C Fornecedores 390.000,00
390.000,00 390.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 07 de Fevereiro de 2021
(41) D FGTS a Recolher 8.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00
8.000,00 8.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 12 de Fevereiro de 2021
(42) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Caixa e Equivalentes de Caixa 340.000,00
C Duplicatas a Receber 340.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Caixa e Equivalentes de Caixa 8.250,00
D Duplicatas a Receber 8.250,00
C Vendas 16.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D ICMS sobre Vendas 1.980,00
C ICMS a Recolher 1.980,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D PIS e COFINS sobre Vendas 1.526,25
C PIS e COFINS a Recolher 1.526,25
365.006,25 365.006,25SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 15 de Fevereiro de 2021
(47) D Seguros - CGF 3.675,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.675,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00
D Duplicatas a Receber 8.000,00
C Vendas 16.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D ICMS sobre Vendas 1.920,00
C ICMS a Recolher 1.920,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D PIS e COFINS sobre Vendas 1.480,00
C PIS e COFINS a Recolher 1.480,00
23.075,00 23.075,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 20 de Fevereiro de 2021
(51) D INSS a Recolher 38.800,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.800,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D IRRF a Recolher 20.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 20.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D ICMS a Recolher 63.960,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 63.960,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D PIS e COFINS a Recolher 49.303,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 49.303,00172.063,00 172.063,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 22 de Fevereiro de 2021
(55) D Despesas Gerais e Administrativas 21.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 21.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Despesas com Vendas 15.750,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.750,00
36.750,00 36.750,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 25 de Fevereiro de 2021
(57) D Energia Elétrica - CGF 15.225,00
D Despesas com Energia Elétrica 2.625,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 17.850,00
17.850,00 17.850,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 26 de Fevereiro de 2021
(58) D Aluguel da Fábrica - CGF 31.500,00
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
D Despesas com Aluguéis 8.400,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 39.900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Despesas Gerais e Administrativas 5.250,00
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.100,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.350,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Caixa e Equivalentes de Caixa 9.500,00
D Duplicatas a Receber 9.500,00
C Vendas 19.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D ICMS sobre Vendas 2.280,00
C ICMS a Recolher 2.280,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D PIS e COFINS sobre Vendas 1.757,50
C PIS e COFINS a Recolher 1.757,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Fornecedores 128.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 128.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Caixa e Equivalentes de Caixa 16.250,00
C Duplicatas a Receber 16.250,00
214.537,50 214.537,50SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 27 de Fevereiro de 2021
(65) D Salários - MOD 64.530,00
D Salários - MOInd. 56.970,00
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00
C INSS a Recolher 38.800,00
C IRRF a Recolher 20.000,00
C Salários a Pagar 70.000,00
C Férias a Pagar 15.200,00
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00
C FGTS a Recolher 8.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Salários a Pagar 70.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Depreciações - CGF 10.000,00
D Despesas de Depreciações 1.250,00
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D ICMS a Recolher 6.180,00
C ICMS a Recuperar 6.180,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D PIS e COFINS a Recolher 4.763,75
C PIS e Cofins a Recuperar 4.763,75
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 152.214,24
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 121.771,39
C Estoques de Matéria-Prima "A" 273.985,63
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 35.850,00
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 28.680,00
C Salários - MOD 64.530,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 59.927,00
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 64.543,00
C Salários - MOInd. 56.970,00
C Energia Elétrica - CGF 15.225,00
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
C Aluguel da Fábrica - CGF 31.500,00
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.100,00
C Seguros - CGF 3.675,00
C Depreciações - CGF 10.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Estoques de Produtos Acabados "A" 247.991,24
D Estoques de Produtos Acabados "B" 214.994,39
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 247.991,24
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 214.994,39
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D CPV 14.842,15
C Estoques de Produtos Acabados "A" 6.659,47
C Estoques de Produtos Acabados "B" 8.182,68
1.196.407,16 1.196.407,16SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 2.423.688,91 2.423.688,91
São José do Rio Preto, 05 de Março de 2021
(75) D Estoques de Matéria-Prima "A" 204.750,00
D ICMS a Recuperar 31.200,00
D PIS e Cofins a Recuperar 24.050,00
C Fornecedores 260.000,00
260.000,00 260.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 06 de Março de 2021
(76) D FGTS a Recolher 8.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00
8.000,00 8.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 12 de Março de 2021
(77) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.250,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.250,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D Caixa e Equivalentes de Caixa 9.500,00
C Duplicatas a Receber 9.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D Caixa e Equivalentes de Caixa 550.000,00
D Duplicatas a Receber 550.000,00
C Vendas 1.100.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D ICMS sobre Vendas 132.000,00
C ICMS a Recolher 132.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D PIS e COFINS sobre Vendas 101.750,00
C PIS e COFINS a Recolher 101.750,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(82) D Seguros - CGF 3.858,75
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.858,75
1.352.358,75 1.352.358,75SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 13 de Março de 2021
(83) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00
D Duplicatas a Receber 150.000,00
C Vendas 300.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(84) D ICMS sobre Vendas 36.000,00
C ICMS a Recolher 36.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D PIS e COFINS sobre Vendas 27.750,00
C PIS e COFINS a Recolher 27.750,00
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
363.750,00 363.750,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 20 de Março de 2021
(86) D INSS a Recolher 38.800,00
D IRRF a Recolher 20.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 58.800,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Despesas Gerais e Administrativas 22.050,00
D Despesas com Vendas 16.537,50
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.587,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Despesas com Energia Elétrica 2.756,25
D Energia Elétrica - CGF 15.986,25
C Caixa e Equivalentes de Caixa 18.742,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D Aluguel da Fábrica - CGF 33.075,00
D Despesas com Aluguéis 8.820,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 41.895,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D Despesas Gerais e Administrativas 5.512,50
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.205,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.717,50
165.742,50 165.742,50SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 23 de Março de 2021
(91) D Caixa e Equivalentes de Caixa 95.000,00
D Duplicatas a Receber 95.000,00
C Vendas 190.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(92) D ICMS sobre Vendas 22.800,00
C ICMS a Recolher 22.800,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(93) D PIS e COFINS sobre Vendas 17.575,00
C PIS e COFINS a Recolher 17.575,00
230.375,00 230.375,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 27 de Março de 2021
(94) D Fornecedores 390.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 390.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D Fornecedores 260.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 260.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D Caixa e Equivalentes de Caixa 700.000,00
C Duplicatas a Receber 700.000,00
1.350.000,00 1.350.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 31 de Março de 2021
(97) D Salários - MOD 64.530,00
D Salários - MOInd. 56.970,00
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00
C INSS a Recolher 38.800,00
C IRRF a Recolher 20.000,00
C FGTS a Recolher 8.000,00
C Salários a Pagar 70.000,00
C Férias a Pagar 15.200,00
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D Salários a Pagar 70.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(99) D Depreciações - CGF 10.000,00
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
D Despesas de Depreciações 1.250,00
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D INSS a Recolher 71.820,00
C ICMS a Recuperar 71.820,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(101) D PIS e COFINS a Recolher 55.361,25
C PIS e Cofins a Recuperar 55.361,25
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(102) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 91.975,71
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 153.292,85
C Estoques de Matéria-Prima "A" 245.268,56
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(103) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 24.198,75
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 40.331,25
C Salários - MOD 64.530,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(104) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 44.508,79
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 82.836,21
C Salários - MOInd. 56.970,00
C Energia Elétrica - CGF 15.986,25
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.250,00
C Aluguel da Fábrica - CGF 33.075,00
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.205,00
C Seguros - CGF 3.858,75
C Depreciações - CGF 10.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(105) D Estoques de Produtos Acabados "A" 160.683,25
D Estoques de Produtos Acabados "B" 276.460,31
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 160.683,25
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 276.460,31
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(106) D CPV 445.518,36
C Estoques de Produtos Acabados "A" 239.407,89
C Estoques de Produtos Acabados "B" 206.110,47
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(107) D ICMS a Recuperar 71.820,00Estorno do Lançamento 100 de 31/03/2021
C INSS a Recolher 71.820,00Estorno do Lançamento 100 de 31/03/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(108) D ICMS a Recolher 71.820,00
C ICMS a Recuperar 71.820,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(111) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 72.072,61
C CSLL a Recolher 72.072,61
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(112) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 194.201,70
C IRPJ a Recolher 194.201,70
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(115) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 534.532,47
C Lucros Acumulados 534.532,47
2.636.083,51 2.636.083,51SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 6.366.309,76 6.366.309,76
São José do Rio Preto, 31 de Dezembro de 2021
(109) D Vendas 2.342.500,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.342.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(110) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.541.693,22
C ICMS sobre Vendas 281.100,00
Account - Contabilidade Didática 22/05/2021
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
9
C PIS e COFINS sobre Vendas 216.681,75
C CPV 755.260,22
C Despesas com Vendas 47.287,50
C Despesas com Aluguéis 25.220,00
C Despesas com Energia Elétrica 7.881,25
C Despesas Gerais e Administrativas 78.812,50
C Despesas de Salários e Encargos 125.700,00
C Despesas de Depreciações 3.750,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(113) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 194.201,70
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 194.201,70
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(114) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 72.072,61
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 72.072,61
4.150.467,53 4.150.467,53SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 4.150.467,53 4.150.467,53
16.565.060,91 16.565.060,91
Joana Paula
TOTAL DO DIÁRIO:
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
Joana Paula
Empresa:
Aluno:
13º Salário e Encargos a Pagar
34.200,00
D C
(26)
(65)
(97)
11.400,00
11.400,00
11.400,00
Aluguel da Fábrica - CGF
30.000,00
31.500,00
33.075,00
0,00
D C
(33)
(72)
(104)
30.000,00
31.500,00
33.075,00
(19)
(58)
(89)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
1.541.693,22
194.201,70
72.072,61
534.532,47
0,00
D C
(109)2.342.500,00(110)
(113)
(114)
(115)
Caixa e Equivalentes de Caixa
166.510,00
150.000,00
125.000,00
86.000,00
5.000,00
3.500,00
35.000,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(8)
(12)
(13)
(16)
4.500,00
5.000,00
3.500,00
133.500,00
5.000,00
(SI)
(4)
(5)
(9)
(14)
(15)
Caixa e Equivalentes de Caixa
139.500,00
130.500,00
340.000,00
8.250,00
8.000,00
9.500,00
240.000,00
Continua...
D C
(17)
(18)
(19)
(20)
(25)
(27)
3.500,00
17.000,00
38.000,00
7.000,00
70.000,00
(21)
(24)
(43)
(44)
(48)
(60)
Caixa e Equivalentes de Caixa
16.250,00
9.500,00
550.000,00
150.000,00
95.000,00
700.000,00
3.675,00
Continua...
D C
(36)
(37)
(41)
(42)
(47)
(51)
35.000,00
15.000,00
8.000,00
5.000,00
38.800,00
(64)
(78)
(79)
(83)
(91)
(96)
Caixa e Equivalentes de Caixa
15.750,00
Continua...
D C
(52)
(53)
(54)
(55)
(56)
(57)
20.000,00
63.960,00
49.303,00
21.000,00
17.850,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
8.000,00
Continua...
D C
(58)
(59)
(63)
(66)
(76)
(77)
39.900,00
7.350,00
128.000,00
70.000,00
5.250,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
41.895,00
Continua...
D C
(82)
(86)
(87)
(88)
(89)
(90)
3.858,75
58.800,00
38.587,50
18.742,50
7.717,50
Caixa e Equivalentes de Caixa
Continua...
D C
(94)
(95)
(98)
390.000,00
260.000,00
70.000,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
689.070,75
D C
Capital Social
575.000,00
D C
(SI)575.000,00
CMV
294.899,71
0,00
D C
(38)294.899,71(35)
Contas a Pagar
20.000,00
D C
(SI)20.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
72.072,61
0,00
D C
(114)72.072,61(111)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
Joana Paula
Empresa:
Aluno:
CPV
294.899,71
14.842,15
445.518,36
0,00
D C
(110)755.260,22(39)
(74)
(106)
CSLL a Recolher
15.000,00
72.072,61
D C
(SI)
(111)
15.000,00
72.072,61
(37)
Depreciações - CGF
10.000,00
10.000,00
10.000,00
0,00
D C
(33)
(72)
(104)
10.000,00
10.000,00
10.000,00
(28)
(67)
(99)
Depreciações Acumuladas Máquinas e
Equipamentos
180.000,00
D C
(SI)
(28)
(67)
(99)
150.000,00
10.000,00
10.000,00
10.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
33.750,00
D C
(SI)
(28)
(67)
(99)
30.000,00
1.250,00
1.250,00
1.250,00
Despesas com Aluguéis
8.000,00
8.400,00
8.820,00
0,00
D C
(110)25.220,00(19)
(58)
(89)
Despesas com Energia Elétrica
2.500,00
2.625,00
2.756,25
0,00
D C
(110)7.881,25(18)
(57)
(88)
Despesas com Manutenções de
Máquinas e Equipamentos
5.000,00
0,00
D C
(14)5.000,00(3)
Despesas com Seguros
3.500,00
0,00
D C
(15)3.500,00(8)
Despesas com Vendas
15.000,00
15.750,00
16.537,50
0,00
D C
(110)47.287,50(13)
(56)
(87)
Despesas de Depreciações
1.250,00
1.250,00
1.250,00
0,00
D C
(110)3.750,00(28)
(67)
(99)
Despesas de Salários e Encargos
41.900,00
41.900,00
41.900,00
0,00
D C
(110)125.700,00(26)
(65)
(97)
Despesas Gerais e Administrativas
20.000,00
5.000,00
21.000,00
5.250,00
22.050,00
5.512,50
0,00
D C
(110)78.812,50(13)
(20)
(55)
(59)
(87)
(90)
Duplicatas a Receber
270.000,00
125.000,00
86.000,00
139.500,00
8.250,00
8.000,00
9.500,00
Continua...
D C
(4)
(24)
(43)
(64)
(78)
(96)
150.000,00
130.500,00
340.000,00
16.250,00
700.000,00
(SI)
(5)
(9)
(21)
(44)
(48)
Duplicatas a Receber
9.500,00
550.000,00
150.000,00
95.000,00
95.000,00
D C
(60)
(79)
(83)
(91)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
Joana Paula
Empresa:
Aluno:
Energia Elétrica - CGF
14.500,00
15.225,00
15.986,25
0,00
D C
(33)
(72)
(104)
14.500,00
15.225,00
15.986,25
(18)
(57)
(88)
Estoques de Matéria-Prima "A"
4.090,00
132.300,00
307.125,00
204.750,00
10.219,52
D C
(31)
(70)
(102)
118.791,29
273.985,63
245.268,56
(SI)
(1)
(40)
(75)
Estoques de Produtos Acabados "A"
3.400,00
189.764,82
184.766,35
247.991,24
160.683,25
171.005,60
D C
(35)
(39)
(74)
(106)
184.766,35
184.766,35
6.659,47
239.407,89
(SI)
(34)
(38)
(73)
(105)
Estoques de Produtos Acabados "B"
6.000,00
115.526,47
110.133,36
214.994,39
276.460,31
288.554,66
D C
(35)
(39)
(74)
(106)
110.133,36
110.133,36
8.182,68
206.110,47
(SI)
(34)
(38)
(73)
(105)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
79.194,19
43.020,00
67.550,63
152.214,24
35.850,00
59.927,00
Continua...
D C
(34)
(73)
(105)
189.764,82
247.991,24
160.683,25
(31)
(32)
(33)
(70)
(71)
(72)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
91.975,71
24.198,75
44.508,79
0,00
D C
(102)
(103)
(104)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
39.597,10
21.510,00
54.419,37
121.771,39
28.680,00
64.543,00
Continua...
D C
(34)
(73)
(105)
115.526,47
214.994,39
276.460,31
(31)
(32)
(33)
(70)
(71)
(72)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
153.292,85
40.331,25
82.836,21
0,00
D C
(102)
(103)
(104)
Férias a Pagar
77.600,00
D C
(SI)
(26)
(65)
(97)
32.000,00
15.200,00
15.200,00
15.200,00
FGTS a Recolher
4.500,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
D C
(SI)
(26)
(65)
(97)
4.500,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
(2)
(41)
(76)
Fornecedores
240.000,00
128.000,00
390.000,00
260.000,00
0,00
D C
(SI)
(1)
(40)
(75)
200.000,00
168.000,00
390.000,00
260.000,00
(25)
(63)
(94)
(95)
ICMS a Recolher
65.000,00
20.160,00
63.960,00
6.180,00
71.820,00 1.980,00
Continua...
D C
(SI)
(6)
(10)
(22)
(45)
(49)
65.000,00
30.000,00
20.640,00
33.480,00
1.920,00
(12)
(29)
(53)
(68)
(108)ICMS a Recolher
118.980,00
D C
(61)
(80)
(84)
(92)
2.280,00
132.000,00
36.000,00
22.800,00
ICMS a Recuperar
20.160,00
46.800,00
31.200,00
71.820,00
0,00
D C
(29)
(68)
(100)
(108)
20.160,00
6.180,00
71.820,00
71.820,00
(1)
(40)
(75)
(107)
ICMS sobre Vendas
30.000,00
20.640,00
33.480,00
1.980,00
1.920,00
2.280,00
Continua...
D C
(110)281.100,00(6)
(10)
(22)
(45)
(49)
(61)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
Joana Paula
Empresa:
Aluno:
ICMS sobre Vendas
132.000,00
36.000,00
22.800,00
0,00
D C
(80)
(84)
(92)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
194.201,70
0,00
D C
(113)194.201,70(112)
INSS a Recolher
16.000,00
38.800,00
38.800,00
71.820,00
71.820,00
38.800,00
D C
(SI)
(26)
(65)
(97)
(107)
16.000,00
38.800,00
38.800,00
38.800,00
(12)
(51)
(86)
(100)
IRPJ a Recolher
35.000,00
194.201,70
D C
(SI)
(112)
35.000,00
194.201,70
(36)
IRRF a Recolher
2.500,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
D C
(SI)
(26)
(65)
(97)
2.500,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(12)
(52)
(86)
Lucros Acumulados
534.532,47
D C
(115)534.532,47
Manutenções de Máquinas e
Equipamentos - CGF
5.000,00
5.000,00
5.250,00
0,00
D C
(33)
(72)
(104)
5.000,00
5.000,00
5.250,00
(16)
(42)
(77)
Máquinas e Equipamentos
600.000,00
600.000,00
D C
(SI)
Móveis e Utensílios
150.000,00
150.000,00
D C
(SI)
Outros Custos Indiretos - CGF
2.000,00
2.100,00
2.205,00
0,00
D C
(33)
(72)
(104)
2.000,00
2.100,00
2.205,00
(20)
(59)
(90)
Perdas Estimadas com Crédito de
Liquidação Duvidosa - PECLD
5.000,00
D C
(SI)5.000,00
PIS e COFINS a Recolher
50.000,00
15.540,00
49.303,00
4.763,75
55.361,25 1.526,25
Continua...
D C
(SI)
(7)
(11)
(23)
(46)
(50)
50.000,00
23.125,00
15.910,00
25.808,00
1.480,00
(12)
(30)
(54)
(69)
(101)
PIS e COFINS a Recolher
91.713,75
D C
(62)
(81)
(85)
(93)
1.757,50
101.750,00
27.750,00
17.575,00
PIS e Cofins a Recuperar
15.540,00
36.075,00
24.050,00
0,00
D C
(30)
(69)
(101)
15.540,00
4.763,75
55.361,25
(1)
(40)
(75)
PIS e COFINS sobre Vendas
23.125,00
15.910,00
25.808,00
1.526,25
1.480,00
1.757,50
Continua...
D C
(110)216.681,75(7)
(11)
(23)
(46)
(50)
(62)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
Joana Paula
Empresa:
Aluno:
PIS e COFINS sobre Vendas
101.750,00
27.750,00
17.575,00
0,00
D C
(81)
(85)
(93)
Salários - MOD
64.530,00
64.530,00
64.530,00
0,00
D C
(32)
(71)
(103)
64.530,00
64.530,00
64.530,00
(26)
(65)
(97)
Salários - MOInd.
56.970,00
56.970,00
56.970,00
0,00
D C
(33)
(72)
(104)
56.970,00
56.970,00
56.970,00
(26)
(65)
(97)
Salários a Pagar
70.000,00
70.000,00
70.000,00
0,00
D C
(26)
(65)
(97)
70.000,00
70.000,00
70.000,00
(27)
(66)
(98)
Seguros - CGF
3.500,00
3.675,00
3.858,75
0,00
D C
(33)
(72)
(104)
3.500,00
3.675,00
3.858,75
(17)
(47)
(82)
Vendas
2.342.500,00
16.000,00
Continua...
D C
(5)
(9)
(21)
(44)
(48)
(60)
250.000,00
172.000,00
279.000,00
16.500,00
19.000,00
(109)
Vendas
0,00
D C
(79)
(83)
(91)
1.100.000,00
300.000,00
190.000,00
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Janeiro de 2021
26/05/2021
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 1.125.150,29 ATIVO
 566.400,29 CIRCULANTE
 194.010,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 194.010,00 
 335.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 340.000,00 
 (-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 5.000,00 
 37.390,29 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 17.598,71 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 8.398,47 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 11.393,11 
 558.750,00 NÃO CIRCULANTE
 558.750,00 IMOBILIZADO
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 160.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 31.250,00 
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 386.663,00 PASSIVO
 386.663,00 CIRCULANTE
 Contas a Pagar 20.000,00 
 Fornecedores 128.000,00 
 INSS a Recolher 38.800,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 Férias a Pagar 47.200,00 
 ICMS a Recolher 63.960,00 
 PIS e COFINS a Recolher 49.303,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 163.487,29 RESULTADO DO PERÍODO
 701.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Vendas 701.000,00 
 148.963,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 84.120,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 64.843,00 
 294.899,71 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 294.899,71 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 CPV 294.899,71 
 93.650,00 DESPESAS / RECEITAS
 15.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 15.000,00 
 78.650,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas Gerais e Administrativas 25.000,00 
 Despesas com Energia Elétrica 2.500,00 
 Despesas com Aluguéis 8.000,00 
 Despesas de Salários e Encargos 41.900,00 
 Despesas de Depreciações 1.250,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Janeiro de 2021
26/05/2021
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 1.858.913,001.858.913,00
Joana Paula
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 28 de Fevereiro de 2021
26/05/2021
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 1.230.026,39 ATIVO
 682.526,39 CIRCULANTE
 87.422,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 87.422,00 
 76.431,25 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 9.500,00 
 (-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 5.000,00 
 ICMS a Recuperar 40.620,00 
 PIS e Cofins a Recuperar 31.311,25 
 518.673,14 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 50.738,08 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 249.730,24 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 218.204,82 
 547.500,00 NÃO CIRCULANTE
 547.500,00 IMOBILIZADO
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 170.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 32.500,00 
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 562.000,00 PASSIVO
 562.000,00 CIRCULANTE
 Contas a Pagar 20.000,00 
 Fornecedores 390.000,00 
 INSS a Recolher 38.800,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 Férias a Pagar 62.400,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 22.800,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 93.026,39 RESULTADO DO PERÍODO
 752.500,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Vendas 752.500,00 
 159.906,75 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 90.300,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 69.606,75 
 309.741,86 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 309.741,86 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 CPV 309.741,86 
 189.825,00 DESPESAS / RECEITAS
 30.750,00 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 30.750,00 
 159.075,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas Gerais e Administrativas 51.250,00 
 Despesas com Energia Elétrica 5.125,00 
 Despesas com Aluguéis 16.400,00 
 Despesas de Salários e Encargos 83.800,00 
 Despesas de Depreciações 2.500,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS- Industria de Torneiras LTDA
Data: 28 de Fevereiro de 2021
26/05/2021
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 2.097.000,002.097.000,00
Joana Paula
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Março de 2021
26/05/2021
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 1.785.100,53 ATIVO
 1.248.850,53 CIRCULANTE
 689.070,75 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 689.070,75 
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 95.000,00 
 (-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 5.000,00 
 469.779,78 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 10.219,52 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 171.005,60 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 288.554,66 
 536.250,00 NÃO CIRCULANTE
 536.250,00 IMOBILIZADO
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00 
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 675.568,06 PASSIVO
 675.568,06 CIRCULANTE
 Contas a Pagar 20.000,00 
 INSS a Recolher 38.800,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 Férias a Pagar 77.600,00 
 ICMS a Recolher 118.980,00 
 PIS e COFINS a Recolher 91.713,75 
 IRPJ a Recolher 194.201,70 
 CSLL a Recolher 72.072,61 
 13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00 
 1.109.532,47 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 534.532,47 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 534.532,47 
 RESULTADO DO PERÍODO
 Apuração do Resultado do Exercício - ARE 534.532,47 
 2.342.500,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Vendas 2.342.500,00 
 497.781,75 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 281.100,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 216.681,75 
 755.260,22 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 755.260,22 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 CPV 755.260,22 
 288.651,25 DESPESAS / RECEITAS
 47.287,50 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 47.287,50 
 241.363,75 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas Gerais e Administrativas 78.812,50 
 Despesas com Energia Elétrica 7.881,25 
 Despesas com Aluguéis 25.220,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Março de 2021
26/05/2021
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Despesas de Salários e Encargos 125.700,00 
 Despesas de Depreciações 3.750,00 
 266.274,31 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 72.072,61 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 72.072,61 
 194.201,70 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 194.201,70 
Totais do Balancete: 4.346.350,534.346.350,53
Joana Paula
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2021
26/05/2021 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 2.342.500,00 
 Vendas 2.342.500,00
 Redutoras da Receita Bruta (497.781,75) 
 (-) PIS e COFINS sobre Vendas (216.681,75)
 (-) ICMS sobre Vendas (281.100,00)
 Receita Líquida de Vendas 1.844.718,25 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (755.260,22) 
 (-) CPV (755.260,22)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 1.089.458,03 
 (-) Despesas com Vendas (47.287,50) 
 (-) Despesas com Vendas (47.287,50)
 (-) Despesas Administrativas (241.363,75) 
 (-) Despesas Gerais e Administrativas (78.812,50)
 (-) Despesas de Salários e Encargos (125.700,00)
 (-) Despesas de Depreciações (3.750,00)
 (-) Despesas com Energia Elétrica (7.881,25)
 (-) Despesas com Aluguéis (25.220,00)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 800.806,78 
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 800.806,78 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (72.072,61) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 728.734,17 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (194.201,70) 
 Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 534.532,47 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 534.532,47 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 534.532,47 
Joana Paula
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2021
26/05/2021 1
ATIVO
 1.248.850,53CIRCULANTE
 689.070,75 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 689.070,75 
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 (-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD (5.000,00) 
 Duplicatas a Receber 95.000,00 
 469.779,78 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 10.219,52 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 171.005,60 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 288.554,66 
 536.250,00NÃO CIRCULANTE
 536.250,00 IMOBILIZADO
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (180.000,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (33.750,00) 
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 1.785.100,53TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 675.568,06CIRCULANTE
 PIS e COFINS a Recolher 91.713,75 
 Férias a Pagar 77.600,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 ICMS a Recolher 118.980,00 
 INSS a Recolher 38.800,00 
 IRPJ a Recolher 194.201,70 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 Contas a Pagar 20.000,00 
 CSLL a Recolher 72.072,61 
 13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00 
 675.568,06TOTAL DO PASSIVO
 1.109.532,47PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 534.532,47 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 534.532,47 
 1.785.100,53TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Joana Paula
UNIP
35 
 
12 - CONCLUSÃO 
 
 A APS Indústria de Torneiras LTDA, apresentou um resultado de lucro 
acumulado, positivo no final do exercício. Observamos também que quanto maior a 
quantidade de torneiras produzidas, menor será o custo da mesma, visando que os 
custos diretos serão rateados em uma maior quantidade. Atentamos também que à 
observância de distribuição de custos é demasiadamente importante para tomada 
de decisões e identificação de possíveis falhas, que pode atrapalhar ou atrasar a 
rodagem do processo. É essencial buscar um gerenciamento correto dos processos 
da Contabilidade de Custos, visando no processo de tomada de decisão e 
planejamento dentro da organização. 
36 
 
REFERÊNCIAS 
 
 Portal do Instituto Brasileiro de Coaching. O QUE É Contabilidade de custos? 
Disponível em: https://www.ibccoaching.com.br/portal/o-que-e- 
contabilidadedecusto/#:~:text=A%20contabilidade%20de%20custo%20%C3%A 
9,fundamental 
%20para%20uma%20gest%C3%A3o%20eficiente.. Acesso em: 10/05/2021 
 
Portal AVA UNINTER. Contabilidade de Custos. Disponível em: 
http://ava.grupouninter.com.br/tead/aulasHatual/pos/engProducao/custosIndust 
riais/t1/slides.pdf Acesso em: 23/05/2021