AV1_ 40 Pontos F CON 6 - Auditoria Financeira - 01

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AV1_ 40 Pontos
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2 / 2 ptsPergunta 1
As Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas (NBC T) definem conceitos doutrinários,
regras e procedimentos aplicados de Contabilidade e classificam-se em:
Geral (NBC TG); do Setor Público (NBC TSP); de Auditoria Independente de Informação Contábil
Histórica (NBC TA); de Revisão de Informação Contábil Histórica (NBC TR); de Asseguração de
Informação Não Histórica (NBC TO); de Serviço Correlato (NBC TSC); de Auditoria Interna (NBC TI);
de Perícia (NBC TP); de Auditoria Governamental (NBC TAG).
de Auditoria Interna (NBC TI) somente.
Geral (NBC TG) e do Setor Público (NBC TSP) somente.
De Auditoria Governamental (NBC TAG) somente.
de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica (NBC TA) e de Revisão de Informação
Contábil Histórica (NBC TR) somente.
2 / 2 ptsPergunta 2
De fato, as demonstrações financeiras, contábeis e gerenciais são a principal fonte na tomada
de decisão de uma organização, pois auxiliam os financiadores da empresa, os sócios e
acionistas, no objetivo traçado administrativo da empresa, e informam também os próprios
trabalhadores, o Estado, clientes, fornecedores de um modo geral.
Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre
elas:
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l - O trabalho da auditoria, via de regra, consiste genericamente, em uma análise exaustiva
das informações financeiras destas empresas, efetuadas de forma quantificada e
qualificada, e principalmente com o objetivo de referendar as informações
contábeis/financeiras, de forma que traduza fidedignamente os números da empresa, da
forma mais correta possível.
PORQUE
ll - O fato da informação ser alvo de uma auditoria, significa dizer que a entidade está
sendo objeto de investigação e que seus números divulgados não refletem a realidade; e é
justamente o contrário, porque significam que seus números estão sendo referenciados
por uma empresa, alheia a entidade, sem vínculo algum com a empresa.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Feedback:
Como apresentado na unidade 1 no tópico 1, Conceito de Auditoria e 1.1 Modalidades da
Auditoria.
Nesse contexto, o fato da informação ser alvo de uma auditoria, não significa dizer que a
entidade está sendo objeto de investigação, e que seus números divulgados, não
refletem a realidade; é justamente o contrário, porque significam que seus números estão
sendo referenciados por uma empresa, alheia a entidade, sem vínculo algum com a
empresa.
2 / 2 ptsPergunta 3
As Normas Brasileiras de Contabilidade Profissionais (NBC P) definem regras de exercício
profissional e classificam-se em:
do Auditor Independente (NBC PA) somente
do Perito (NBC PP) somente
do Auditor Interno (NBC PI) somente
Geral (NBC PG) somente
Geral (NBC PG); do Auditor Independente (NBC PA); do Auditor Interno (NBC PI); do Perito (NBC
PP)
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2 / 2 ptsPergunta 4
"Geralmente é realizada tendo como início fatos relevantes, de natureza incomum ou
extraordinária, sendo realizada a pedido de autoridade competente, que podem ser:
administração, sócios, acionistas entre outros." , refere-se à qual modalidade de auditoria?
Assinale a opção CORRETA:
de gestão
de logística
de sistemas
especial
de riscos
2 / 2 ptsPergunta 5
A Prudência determina:
“a adoção do menor valor para os componentes do resultado, sempre que se apresentem
alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o
patrimônio líquido”.
“a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior para os do passivo, sempre que
se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que
alterem o patrimônio líquido”.
“a adoção do menor valor para os componentes de resultado e do maior para os do passivo, sempre
que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais
que alterem o patrimônio líquido”.
“a adoção do maior valor para os componentes do ativo e do maior para os do passivo, sempre que
se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que
alterem o patrimônio líquido”.
“a adoção de valores iguais para os componentes do ativo e do maior para os do passivo, sempre
que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais
que alterem o patrimônio líquido”.
2 / 2 ptsPergunta 6
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O surgimento de uma técnica mais apurada e que cumprisse com os objetivos de ir além da
conferência das informações contábeis, e se restringia mais a parte operacional, se deu num
contexto em que as empresas historicamente foram se tornando mais complexas.
Com base na informação acima, assinale a alternativa que expressa corretamente a qual tipo de
atividade está relacionada:
Auditoria.
Auditor.
Tesouraria.
Controladoria.
Contabilidade.
Feedback:
Como apresentado na unidade 1 no tópico 1, Conceito de Auditoria.
Com o surgimento da Revolução Industrial, as organizações se tornaram mais
complexas, exigindo por isso mesmo, um controle patrimonial/financeiro mais aprimorado
e assim a auditoria foi se evidenciando como uma técnica contábil mais apurada, e um
importante recurso para orientar os fatos contábeis e a estratégia da empresa para
obtenção de mercado.
2 / 2 ptsPergunta 7
O Princípio da competência estabelece:
que “os efeitos das transações e outros eventos não sejam reconhecidos ”
que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem,
dependendo do recebimento ou pagamento”
que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem,
independentemente do recebimento ou pagamento”
que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos em períodos diferentes”
que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos anteriores a que
se referem, dependo do recebimento ou pagamento”
2 / 2 ptsPergunta 8
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A Auditoria consiste na análise sistemática das rotinas, procedimentos, informações de uma
entidade, através de suas demonstrações financeiras. Sua fun¬ção primordial é oferecer às
pessoas interessadas (sócios, sociedade, fisco, governo) um posicionamento neutro sobre
esses números tendo como embasamento principalnormas e procedimentos
contábeis/financeiros.
A partir da contextualização acima, analise as asserções a seguir:
l. O processo de auditoria ganhou relevância a partir da Revolução Industrial, por si só, esse
fenômeno foi uma condição para a tal.
ll. A auditoria se tornou importante recurso para orientar os fatos contábeis e a estratégia da
empresa para obtenção de mercado.
lll. Para estabelecer melhor relação com o mercado nacional e internacional, o processo da
auditoria utiliza-se de procedimentos uniformes e sistematizados.
lV. Fundamentalmente a auditoria tem como pressuposto adotar procedimentos técnicos
contábeis que revisam a contabilidade por simples conferência.
São válidas as asserções contidas em:
l e lV somente.
l, ll e lll somente.
ll e lll somente.
ll, lll e lV somente.
l somente.
Feedback:
Como é abordado no Livro Texto, na unidade 1. Conceito de Auditoria. A afirmação l é
inverídica devido ao fato de não somente a revolução industrial ser a questão da
relevância da auditoria, conforme página que introduz o conceito de auditoria, tópico 1:
“as organizações se tornaram mais complexas, exigindo por isso mesmo, um controle
patrimonial/financeiro mais aprimorado.” 
2 / 2 ptsPergunta 9
Tecnicamente, a execução do trabalho de auditoria apresenta as seguintes fases:
Escolha a alternativa CORRETA:
planejamento da auditoria e obtenção das provas.
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relatório de auditoria e certificados.
levantamento de condições de rotina administrativa financeira e contábil.
obtenção das provas.
levantamento de condições de rotina administrativa financeira e contábil; planejamento da auditoria;
obtenção das provas; relatório de auditoria e certificados
2 / 2 ptsPergunta 10
São atributos do profissional de auditoria, tais como independência, confidencialidade, responsa-
bilidade e capacitação profissional. Como consequência, podem gerar um custo-benefício muito
importante para a empresa, tais como: assessoria no planejamento estratégico e tributário da
empresa, novas práticas no controle de atividades e patrimoniais; uma avaliação de
desempenho novo para as atividades da empresa e atualização de sistemas de informações e
gestão; possíveis planos de reorganização societária e, via de regra, pode gerar expansão de
atividades.
Dentre as especificidades das auditorias, aponte aquela que está relacionada ao cumprimento
das normas e procedimentos estabelecidos pela empresa:
Auditoria de sistemas.
Auditoria de compliance.
Auditoria tributária.
Auditoria ambiental.
Auditorias especiais.
Feedback:
Tem como objetivo de trabalho o cumprimento das normas e procedimentos
estabelecidos pela empresa. Como apresentado no Livro Texto, tópico 2.2. Tipos de
Auditoria.
2 / 2 ptsPergunta 11
Em relação à auditoria e ao papel do auditor numa organização, devido a sua importância para
as empresas, ela se tornou uma Ciência. Enquanto o profissional da auditoria, o auditor, pode
responder processo jurídico, caso cause prejuízos a terceiros, em razão do trabalho ser
executado de forma incorreta.
Em razão do exposto acima, a alternativa que evidencia correspondência com o texto é:
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A auditoria como ciência contábil pode ter objetivos específicos que podem ou não estar
relacionados à contabilidade de uma empresa, daí a existência de diferentes usuários e objetivos.
Na perspectiva funcional da auditoria em si, o custo-benefício auferido torna-se relativo quando se
trata de um plano de longo prazo.
A ação da auditoria independente faz com que essa profissão passe a ser vista como um custo para
a empresa, para assumir uma postura como grande instrumento de apoio à gestão da empresa.
Tanto a auditoria como o trabalho do auditor podem gerar uma avaliação de desempenho negativa
para as atividades da empresa e atualização de sistemas de informações e gestão; e gerar a
falência das atividades empresariais.
O auditor passa a ser de muita utilidade na empresa, pois assegura meios de atrair investidores e
possíveis acionistas. Nesse sentido, a sua atuação deve ser ampla, o que lhe proporciona
estabilidade funcional dentro da organização.
Feedback:
A auditoria tornou-se uma Ciência e devido a sua atuação junto aos processos
Contábeis, os usuários são os mais diversos, entre eles: governo, acionistas, mercado e
clientes. Como apresentado na unidade 2.2 o papel da Auditoria.
2 / 2 ptsPergunta 12
O processo de Auditoria financeira requer uma estruturação própria, uniforme e que segue as
especificidades necessárias a cada caso.
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Num processo de revisão limitado, o auditor examina as transações da empresa de
modo analítico, porém sem ter a necessidade de aplicar as normas de auditoria.
PORQUE
II. O auditor tem autonomia para não entrar no mérito de examinar, segundo a sua
conveniência, os respectivos comprovantes hábeis e também sem a obrigatoriedade de
observação dos inventários físicos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção CORRETA:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. As asserções I e II são
proposições falsas.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
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As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Feedback:
Conforme Livro Texto, tópico 2.2., o auditor tem como prerrogativa examinar as
transações da empresas sem a necessidade de aplicar as normas de auditoria, em seu
relatório emite parecer destacando essas observações.
2 / 2 ptsPergunta 13
De forma bastante simples podemos definir a auditoria como:
o levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e
das demonstrações financeiras de uma entidade.
Conjunto de relatórios contábeis sem fins informativos para a empresa e a sociedade
Uma ciência contábil cujo escopo principal é somente avaliar a competência da contabilidade, e
influir na administração da empresa.
Ciência auxiliar da contabilidade, portanto simples complemento da Contabilidade.
Procedimentos de simples conferência das demonstrações contábeis
2 / 2 ptsPergunta 14
O cerne da auditoria financeira é conferir maior grau de confiabilidade às demonstrações
financeiras das empresas no processo de obtenção de dados para o trabalho de auditoria,
conforme trata a NBC TA 01 - Estrutura Conceitual que define os elementos e os objetivos de
um trabalho de asseguração, identificando os trabalhos e as Normas Técnicas de Auditoria
(NBC TA), Normas Técnicas de Revisão (NBC TR) e Normas para Outros Trabalhos de
Asseguração (NBC TO). Essas normas visam conferir a confiabilidade no processo de
elaboração do relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada.
Com base nessas informações, avalie as asserções a seguir:
l. Ela proporciona orientação e referência para profissionais de Controladoria na prática de
auditoria;
ll. Ela proporciona orientação e referência para emissão de normas técnicas pelo Conselho
Federal de Contabilidade;
lll. Ela proporciona orientação e referência para outros envolvidos em trabalhos de asseguração,
incluindo os usuários previstos do relatório de asseguração.
É CORRETO apenas o que se afirma em:
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II, apenas.
I e II, apenas.
II e III,apenas.
I, II e III.
III, apenas.
Feedback:
Conforme Livro Texto, unidade 1. Aplicação da Auditoria Financeira, a asserção I é a
opção errada devido à palavra Controladoria, sendo o termo correto, Contabilidade.
2 / 2 ptsPergunta 15
Os métodos aplicados pela técnica de auditoria são:
Escolha a alternativa CORRETA:
Introspecção de analise
Retrospecção e analise
Analise e diferenciação
Introspecção e analise
Introspecção e procedimentos
2 / 2 ptsPergunta 16
DVA tornou-se uma publicação obrigatória com que Lei:
Lei n. 11.660/07 que alterou a Lei no 6.404/76
Lei n. 11.688/07 que alterou a Lei no 6.404/76
Lei n. 11.628/07 que alterou a Lei no 6.404/76
Lei n. 11.668/07 que alterou a Lei no 6.404/76
Lei n. 11.638/07 que alterou a Lei no 6.404/76
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Feedback:
DVA tornou-se uma publicação obrigatória com o advento da Lei no 11.638/07 que alterou
a Lei no 6.404/76.
2 / 2 ptsPergunta 17
O objetivo da demonstração do fluxo de caixa (DFC) é buscar:
informações sobre saídas de caixa de uma empresa somente.
informações sobre o balanço patrimonial de uma empresa.
informações sobre as entradas de caixa de uma empresa somente.
informações sobre as receitas e despesas de uma empresa.
informações sobre as entradas e saídas de caixa de uma empresa.
Feedback:
O objetivo da demonstração do fluxo de caixa (DFC) é buscar informações sobre as
entradas e saídas de caixa de uma empresa
2 / 2 ptsPergunta 18
O Balanço Patrimonial é composto por 3 grandes grupos, denominados Ativo, Passivo e
Patrimônio Líquido, e são objetivamente representados por uma balança, situação em que se
deve evidenciar um equilíbrio nas contas. Leia atentamente as situações abaixo:
I. Segundo o Parágrafo Primeiro do artigo 175 da Lei nº11.941/09, são classificados o Ativo em
Circulante e Não Circulante.
II. Segundo o art.178 da Lei nº11.941/09, o Passivo é classificado em Passivo Circulante e Não
Circulante.
III. Segundo o Parágrafo, do art.179 da Lei nº11.638/07, evidencia sobre o Patrimônio Líquido.
A respeito desse assunto, assinale a opção CORRETA, de acordo com as normas vigentes:
Apenas os itens I e III estão certos.
Apenas os itens II e III estão certos.
Apenas o item I está certo.
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Apenas o item II está certo.
Apenas os itens I e II estão certos
Feedback:
Segundo o Livro Texto, nos tópicos 3.2.1e 3.2.2 – Ativo e Passivo, A questão I está
errada, porque o artigo CORRETO é 178 da Lei nº11.941/09 e NÃO 175.
0 / 2 ptsPergunta 19IncorretaIncorreta
O conteúdo dos papéis de trabalho do auditor pode ser contagiado por algumas variáveis, quais
sejam:
• Grau de dificuldade do trabalho;
• Complexidade da atividade da empresa;
• Condição dos sistemas contábeis da empresa, e condições de controles internos da
empresa;
• Supervisão e revisão dos trabalhos executados por equipe especializada;
• Tecnologias utilizadas nos trabalhos.
É CORRETO apenas o que se afirmar em:
Quando há uma padronização nos papéis de trabalho, isto implica em menor eficiência dos
trabalhos, e sua utilização pode facilitar diversos aspectos, inclusive a delegação de tarefas.
O auditor, no desempenho de seu trabalho, pode usar quaisquer documentos utilizados pela
empresa, desde que considere importante sua utilização.
No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, podem ser reciclados todos os
papéis de trabalho anteriores, o que contribui para as questões ambientais.
Os papéis de trabalho são elaborados, dimensionados e organizados de forma a atender ao objetivo
do trabalho e satisfazer o que o auditor considera importante para o trabalho ser realizado, e podem
ser alterados para cada auditoria.
Conforme o Código de Ética, para fins de fiscalização pelo CRC, o auditor dependente tem que
apresentar toda a documentação utilizada.
2 / 2 ptsPergunta 20
Sobre os papéis de auditoria, o auditor necessita adotar procedimentos de auditoria em seu
trabalho que sejam apropriados para manter a propriedade dos papéis de trabalho pelo prazo de
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cinco anos, a partir da data de emissão de seu relatório. A confidencialidade dos papéis de
trabalho é dever do auditor, em função deste prazo.
Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e marque a CORRETA:
Não há norma especificada pelo Conselho Federal de Contabilidade e nem pela Receita Federal
sobre esta temática, o que indica a liberalidade do documento.
O sigilo dos papéis relacionados pelo trabalho do auditor não consta na lista das resoluções do CFC,
uma vez que são propriedade exclusiva do auditor, por sua elaboração.
Mesmo os papéis de trabalho do auditor sendo exclusivos, a NBC P2, garante legalmente o acesso
aos interessados, conforme sua aplicabilidade.
Sendo os papéis de trabalho de propriedade do auditor, tanto para terceiros quanto para ele,
somente podem ser disponibilizados se a empresa auditada autorizar, como tratado na NBC P 1.6.
Conforme a conclusão dos trabalhos, os papéis de propriedade do auditor podem ficar disponíveis
para quaisquer interessados, como garantido pela NBC P2.
Feedback:
Como apresentado na Unidade 4 no tópico 2. Confidencialidade, custódia e propriedade
dos papéis de trabalho. 
Segundo a NBC P1.6, o auditor independente, quando previamente autorizado por
escrito, pela entidade auditada, deve fornecer as informações que por aquela foram
julgadas necessárias ao trabalho do auditor Independente que o suceder, as quais
serviram de base para emissão do último Parecer de Auditoria por ele emitido.
Pontuação do teste: 38 de 40
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