Exercício de Fixação - Tema 4_ auditoria

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21/03/2022 17:39 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em segunda, 21 Mar 2022, 17:21
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 21 Mar 2022, 17:27
Tempo
empregado
6 minutos 12 segundos
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“Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de controles contábeis e de controles
administrativos. Ela representa em uma organização os procedimentos, métodos ou rotinas cujos objetivos são
proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar na condução ordenada dos negócios da
empresa.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 44).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir, e informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirmar abaixo, e na sequência
assinale a alternativa correta.
I. ( ) Um sistema de controle interno reduz o nível de não ocorrência de riscos ao não atingimento o objetivo da
empresa; 
II. ( ) Não é necessário a realização do controle contábil e administrativo em uma empresa, com objetivo de
controle interno.
III. ( ) Segregação de função, sistema de autorização e sistema de registro, são funcionalidade que a
empresa pode adotar para salvaguardar o seu patrimônio;
IV. ( ) É de responsabilidade da administração da empresa no que tange a verificação dos cumprimentos pelos
colaboradores, de acordo com os procedimentos, manuais, regimentos e demais documentos.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção:
a. V, V, V, F.
b. V, V, F, F.
c. F, F, V, V.
d. V, F, V, V. 
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois o sistema de controle interno, quando adotado pela empresa, garante a
continuidade das operações, devido à existência de normativas e regimento interno a que o colaborador tem
acesso para esclarecimento de dúvidas do processo. A afirmativa II é falsa, pois o controle contábil é procedimento
que empresa adota com a finalidade de resguardar o patrimônio da empresa; o controle administrativo é o plano, a
estratégia que a empresa traça para ter a eficiência e eficácia no processo organizacional. A afirmativa III é
verdadeira, porque a segregação de funções, o sistema de autorização e o sistema de registros são funções que a
empresa adota e transcreve num regimento para que não ocorra distorções na execução do processo. A afirmativa
IV é verdadeira, pois como é de responsabilidade da administração da empresa elaboração e aprovação do
regimento interno, ela deve disponibilizá-lo para que o empregado execute as suas tarefas adequadamente
garantindo o fluxo contínuo das operações de produção interna. 
A resposta correta é: V, F, V, V.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Analisando o processo como um todo, é possível obter um entendimento dos principais objetivos envolvidos,
identificar os controles que os suportam e concluir sobre os riscos inerentes à sua execução.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Quanto aos tipos de riscos, analise as descrições, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª coluna, e marque a
sequência correta:
 
1. Risco inerente
2. Risco de controle
3. Risco de detecção
( ) O sistema de controle interno não é capaz de impedir ou reconhecer no momento certo erro importante.
( ) Caracterizado por erros importantes, que não foram identificados nos testes substantivos.
( ) A possibilidade de ocorrência devido à falha nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas
contábeis que estão sendo analisadas.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção:
a. 1 – 3 – 2
b. 1 – 2 – 3.
c. 2 – 3 – 1. 
d. 3 – 2 – 1.
Sua resposta está correta.
No risco de controle (2) o sistema de controle interno não identifica a ocorrência do erro nas demonstrações
contábeis. No risco de detecção (3) o auditor não identifica erros e/ou inconformidades nos testes aplicados na
auditoria. Risco inerente (1) é caracterizado pela disposição de um saldo de conta contábil influenciar a natureza
dessa conta, no caso de transações ou fatores diversos. 
A resposta correta é: 2 – 3 – 1.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Um bom sistema de controle interno funciona como uma “peneira” na detecção desses erros ou irregularidades.
Portanto, o auditor pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de
controle interno forte, caso contrário, o auditor deve aumentá-lo.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise a opção correta abaixo os erros e fraudes em uma auditoria: 
Escolha uma opção:
a. o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja descoberta sua
fraude. 
b. o auditor interno tem a função de auxiliar a empresa em atingir os meus objetivos, lucratividade e
rentabilidade.
c. não é função do auditor o assessoramento a administração da empresa no que se refere a fraude ou erro.
d. o auditor, ao descobrir o erro ou a fraude, está impedido de descrever no relatório de parecer de auditoria
esse apontamento, e sim solicitar que a alteração seja feita pela administração.
Sua resposta está correta.
Um dos erros ou fraudes mais decorrentes em empresas, o empregado ao perceber que será auditada, procura
meios para desparecer com a comprovação do ato ilícito ocorrido. 
A resposta correta é: o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja
descoberta sua fraude.
É importante compatibilizar os métodos de trabalho da auditoria interna e os “[...] dos auditores independentes, em
especial nas questões relativas à avaliação dos controles internos, critérios na fixação dos testes de observância e
substantivos, sinais e referências adotadas nos papéis de trabalho e cronograma de trabalho.” (CREPALDI;
CREPALDI, 2019, p. 43).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Baseado na afirmação referente ao assunto de testes de observância e substantivos, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. os testes de observância e substância, como descrito na NBC TA 456, não são necessários em caso de
fraude ou erro em uma auditoria.
b. ao visualizar em uma demonstração contábil, fraude ou erro, o profissional de auditoria deverá transcorrer
normalmente ignorando, pois não ele responsável pela elaboração do documento.
c. os testes de substantivo e de observância são procedimentos de auditoria interna e o profissional é quem
elabora apenas os pareceres finais.
d. o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao profissional
provas suficientes para fundamentação de sua conclusão. 
Sua resposta está correta.
Os testes de observância e substantivos são procedimentos essenciais para auditoria interna, pois com as
informações coletadas nesses, o profissional de auditoria tem provas necessárias para fundamentar a sua opinião
no relatório de parecer de auditoria. 
A resposta corretaé: o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao
profissional provas suficientes para fundamentação de sua conclusão.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“No atual mundo globalizado e competitivo, já não é possível a ocorrência de controles que não objetivem a eficácia
das operações e que, por questões meramente conceituais, criem, ao invés de segurança e agilidade, processos
morosos e com acúmulo de trabalho aos colaboradores envolvidos.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Considerações internas são aquelas derivadas das próprias características da empresa e sobre as quais podem
exercer algum tipo de controle. Sobre isso, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. os acionistas assim como os administradores e os gestores devem manter um bom relacionamento, o que é
necessário para manter sua influência sobre a empresa e a administração.
b. não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais de fins de ano
como resposta às características da empresa. 
c. dependendo da área de atuação, cada companhia tem suas particularidades operacionais que devem ser
levadas em consideração.
d. a gerência pode ter influência ao ponto de que em determinadas operações, sendo internas ou externas,
influenciam os passivos contingentes da empresa.
Sua resposta está correta.
A empresa, ao adotar um controle interno para padronização de rotinas, deve ter ciência que alterações e/ou
adequações devem ser colocadas em prática de acordo com normas e/ou procedimentos internos adotados por
manuais elaborados. 
A resposta correta é: não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais
de fins de ano como resposta às características da empresa.
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