Normas e Práticas Tributárias

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SP_GRAD_668086_2201_01 2201-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz
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Usuário ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
Curso 2201-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
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Iniciado 22/03/22 10:19
Enviado 22/03/22 13:41
Data de vencimento 30/03/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 3 horas, 21 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a. 
b. 
c.
d.
e.
A legislação define, para fins da tributação do IPI, o conceito de industrialização no
artigo 4º, do Regulamento do IPI. Entretanto, o próprio Regulamento do IPI
estabelece situações que não são consideradas industrialização. Assinale a
alternativa que corresponde a uma atividade que não é classificada como
industrialização:
A manipulação em farmácia, para venda direta a consumidor, de
medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica.
O fracionamento de embalagens de 100 Kg de açúcar.
A fabricação de brinquedos infantis.
A montagem de veículos a serem vendidos pela indústria
automobilística.
A aplicação de industrialização em itens a serem revendidos
depois da conclusão do processo fabril.
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
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Comentário
da
resposta:
A manipulação em farmácia, para venda direta a consumidor, de
medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica.
O artigo 5º, do Regulamento do IPI estabelece, no inciso VI, que
manipulação em farmácia, para venda direta a consumidor, de
medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica, não
é considerada industrialização.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O Artigo 13 da Lei Complementar n° 87 de 1996 determina que, em geral, a base
de cálculo do ICMS é composta pelo valor da operação nas saídas de
mercadorias. Considerando que a indústria ABC está vendendo uma unidade de
produto fabricado por ela, destinado à comercialização pelo adquirente, pelo valor
de R$ 16.300,00, o IPI destacado na nota fiscal é de R$ 163,00, e o frete a ser
reembolsado pelo destinatário e destacado na nota fiscal somou R$ 280,00. A
indústria está localizada no Estado de São Paulo e o adquirente está localizado no
Estado do Espírito Santo. Nessa situação, o valor do ICMS a ser recolhido totaliza:
R$ 1.160,60
R$ 1.132,81
R$ 2.009,16
R$ 1.956,00
R$ 1.989,60
R$ 1.160,60
Considerando que a base de cálculo é R$ 16.580,00 e a alíquota
interestadual a ser utilizada é 7%, o valor do ICMS é de R$
1.160,60.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.320.000,00 de receita bruta no trimestre e R$
20.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o
lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de IRPJ e CSLL é, respectivamente, de:
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 66.840,00 e R$ 79.008,00.
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 124.680,00 e R$ 44.892,00.
R$ 168.240,00 e R$ 292.808,00.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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e. 
Comentário
da
resposta:
R$ 211.800,00 e R$ 155.016,00.
O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. A
receita financeira é tributada integralmente. As alíquotas de IRPJ são de
15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim sendo,
os respectivos cálculos são:
Tributos IRPJ CSLL
Receita de venda R$ 5.320.000,00
Presunção 8% 12%
Base de cálculo - receita de venda R$ 425.600,00 R$ 638.400,00
Base de cálculo - receita �nanceira R$ 20.000,00 R$ 20.000,00
Total da base de cálculo R$ 445.600,00 R$ 658.400,00
Alíquota 15% 9%
Tributo R$ 66.840,00 R$ 59.256,00
Alíquota de adicional 10% -
Adicional R$ 38.560,00 R$ 0,00
Total R$ 105.400,00 R$ 59.256,00
Pergunta 4
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
As contribuições destinadas a terceiros financiam o funcionamento das entidades
que atuam na defesa dos interesses de suas respectivas categorias econômicas.
O Parágrafo 1° do Artigo 109 da Instrução Normativa RFB n° 971 estabelece a
relação de tais entidades consideradas como terceiros. É exemplo de entidade
que representa categorias econômicas:
SESI (Serviço Social da Indústria).
Comissão de Valores Mobiliários.
Ordem dos Advogados do Brasil.
SESI (Serviço Social da Indústria).
Banco do Brasil.
Conselho Federal de Economia.
O Parágrafo 1° do Artigo 109 da Instrução Normativa RFB n° 971
estabelece a relação de tais entidades consideradas como terceiros
e nele está relacionado o Serviço Social da Indústria (SESI).
Pergunta 5
"Art. 1° O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos
Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a. 
b.
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade
preponderante do prestador."
Considerando o Artigo 1° da Lei Complementar, transcrito acima, que determina
as hipóteses legais que geram obrigação de pagar o ISSQN, assinale aquela que
não resulta em tributação do imposto.
Locação de bens móveis.
Serviços funerários.
Serviços de apoio técnico, administrativo, jurídico, contábil,
comercial e congêneres.
Locação de bens móveis.
Serviços de informática e congêneres.
Serviços de saúde, assistência médica e congêneres.
A locação de bens móveis não está listada no Anexo Único da Lei
Complementar n° 116 de 2003. Assim, a receita obtida pela locação
de bens móveis não é considerada fato gerador do ISSQN.
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Em relação ao local da operação ou da prestação de serviços, para fins da
cobrança do ICMS, assinale a alternativa que não condiz com as regras
estabelecidas no Artigo 11 da Lei Complementar 87 de 1996:
Em se tratando de prestação de serviços de transporte de cargas
intermunicipal, o imposto deve ser pago para o local de destino da
prestação.
Quando a mercadoria estiver desacompanhada de documento
fiscal, o ICMS deve ser pago para o local onde foi encontrada
irregular.
Em se tratando de prestação de serviços de transporte de cargas
intermunicipal, o imposto deve ser pago para o local de destino da
prestação.
Nas situações de importação de mercadoria, o ICMS deve ser
pago para o país de destino da mercadoria.
1 em 1 pontos
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e.
Comentário
da resposta:
Nos casos de serviços de comunicação onerosa, o ICMS é pago
no local onde está estabelecido o tomador do serviço.
Na aquisição de serviços do exterior, o ICMS é pago para o país
onde está localizado o destinatário do serviço.
O ICMS relativo a serviços de transporte intermunicipal ou
interestadual é recolhido no local onde inicia a prestação.
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios ficam autorizados a instituir
tributos. Em sentido amplo, trata-se de competência que significa a faculdade
juridicamente atribuída a um agente do poder público para tomar decisões (SILVA,
2011). Para evitar que o contribuinte fique suscetível a arbitrariedades impostas
pelo legislador ao criar os tributos, existem os Princípios Constitucionais
Tributários que garantem segurança jurídica ao contribuinte. São exemplos e
respectivas definições de Princípios Constitucionais Tributários, exceto:
Anterioridade - significa que é permitida a cobrança de tributos no
mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que
os instituiu ou os aumentou.
Legalidade - significa que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de
fazer alguma coisa senão em virtude de lei.
Capacidade contributiva - relacionado com a ideia de justiça
distributiva, ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de
acordo com sua riqueza.
Anterioridade - significa que é permitida a cobrança de tributos no
mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que
os instituiu ou os aumentou.
Isonomia tributária significa que os contribuintes devem ser
tratados igualitariamente em situações iguais e diferente na medida
de suas diferenças.
Imunidade tributária - significa que o legislador fica impedido de
exercer a função de criar impostos em relação às hipóteses
previstas no 150, Inciso VI da Constituição Federal.
O princípio da anterioridade prevê que a cobrança do tributo não
pode ser feita no mesmo exercício financeiro da publicação da lei
que o criou.
1 em 1 pontos
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Pergunta 8
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Um estabelecimento comercial obtém R$ 6.980.000,00 de receita bruta no trimestre.
Considerando que a empresa tributa o lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de
IRPJ e CSLL é, respectivamente:
R$ 133.600,00 e R$ 75.384,00.
R$ 83.760,00 e R$ 125.640,00.
R$ 133.600,00 e R$ 75.384,00.
R$ 158.520,00 e R$ 56.538,00.
R$ 273.200,00 e R$ 201.024,00.
R$ 273.200,00 e R$ 379.712,00.
O percentual de presunção do IRPJ é de 8%, e o de CSLL é de 12%. As
alíquotas de IRPJ são de 15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é
de 9%. Assim sendo, os respectivos cálculos são:
Tributos IRPJ CSLL
Receita R$ 6.980.000,00
Presunção 8% 12%
Base de cálculo  R$ 558.400,00 R$ 837.600,00
Alíquota 15% 9%
Tributo R$ 83.760,00 R$ 75.384,00
Alíquota de adicional 10% -
Adicional R$ 49.840,00 R$ 0,00
Total R$ 133.600,00 R$ 75.384,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Calcule a alíquota efetiva para cálculo Simples Nacional a pagar de uma empresa
que exerce atividades industriais, sabendo que a receita bruta dos últimos 12
meses totaliza R$ 2.255.340,00.
10,91%.
4,46%.
7,54%.
10,91%.
18,23%.
26,21%.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Terça-feira, 22 de Março de 2022 13h41min17s BRT
Comentário
da
resposta:
O cálculo da alíquota efetiva da empresa industrial deve ser feito
tomando-se por base a tabela do Anexo II do Simples Nacional. 
Considerando-se que a receita bruta total dos últimos 12 meses é
de R$ 2.255.340,00, então, utilizam-se os dados da 5ª faixa da
tabela do Anexo II para substituir os dados da fórmula.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O Artigo 35 do Regulamento do IPI estabelece que um dos fatos geradores do IPI
é a saída de produto industrializado de um estabelecimento industrial ou
equiparado a industrial. É exemplo de um equiparado a industrial, segundo o
Artigo 9° do Regulamento do IPI:
o importador de produtos de procedência estrangeira
a indústria moveleira
o importador de produtos de procedência estrangeira
a beneficiadora de arroz
o fabricante de implementos agrícolas
a montadora de veículos
O Artigo 9°, Inciso I do RIPI determina que o importador de produtos
de procedência estrangeira é estabelecimento equiparado a
industrial quando fizer a saída desses produtos.
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1 em 1 pontos