AP1 Gestão Financeira e Orçamentária II

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TRABALHO – AP1_AV1 
 
DISCIPLINA: GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA II 
 
PROFESSOR TUTOR: GIOVANNA NISKIER SAADIA 
 
ALUNO: ERENILDO DA SILVA SOUZA, MAT: 2019101493 
 
CURSO: ADMINISTRAÇÃO 
 
 
 
TRABALHO – AP1_AV1 
 
 
• INDICADORES DE CORREÇÃO: 
 
INDICADORES PONTUAÇÃO 
Coerência de resposta ao enunciado proposto 0 a 2,0 pontos 
Capacidade argumentativa e clareza na exposição das ideias e conceitos 0 a 1,0 ponto 
Correção Gramatical 0 a 0,5 décimos 
Utilização das normas da ABNT na formatação, citações e referências 0 a 0,5 décimos 
TOTAL 4,0 pontos 
 
• PROPOSTA: 
 
O presidente de uma grande indústria de cosméticos e beleza reconhece que o momento 
econômico do país é extremamente favorável à expansão dos negócios da empresa. Ele propôs, 
então, ao Conselho de Administração, a expansão da organização, por meio da construção de 
uma nova fábrica na região central do país. 
 
Atualmente, a única fábrica da empresa está situada no sul e atende à demanda de todo o país. 
Porém, o presidente acredita que uma nova fábrica possibilitará ganhos de escala, menor custos 
para distribuição dos produtos e atendimento mais rápido e personalizado aos clientes. 
 
O Conselho de Administração concordou mais pediu que fosse feito a análise do balanço da 
empresa, para ver possíveis pontos fracos e fortes da empresa 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1) Você sendo o administrador financeira dessa empresa, foi pedido que realize uma análise 
horizontal e vertical e destaque os principais pontos positivos e negativos. 
 
 
Como administrador financeira é preciso compreender e entender o que as demonstrações 
contábeis demonstra sobre a situação financeira e econômica da empresa. 
As demonstrações contábeis sendo o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do 
Exercício são relatórios contábeis imprescindível pra reconhecer a situação em que a empresa 
se encontra, através desses dados é possivel retirar informações relevantes para entender por 
exemplo a liquidez, rentabilidade. 
Com essas demonstrações em mãos podemos utilizar de algumas ferramentas para interpretar 
esses dados, uma ferramenta importante é a Análise Horizontal e Análise Vertical que permite 
extrair informações essenciais para a empresa. 
A Análise Horizontal (AH) verifica a evolução ou involução dos elementos (conta, subgrupo e 
grupo) do Balanço Patrimonial, do Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) durante 
um período. Seu objetivo é analisar se os valores das Demonstrações Financeiras cresceram ou 
diminuíram em comparação com as informações de períodos anteriores. 
Análise Horizontal permite verificar tanto a situação patrimonial da empresa (analisada pelo 
Balanço) quanto seu desempenho (analisado pelo DRE). Sendo assim, a AH, ao apresentar a 
evolução de cada conta das demonstrações financeiras, permite que seja realizada uma 
comparação para tirar conclusões sobre a evolução da empresa. 
Através da Análise Horizontal, conseguimos avaliar e determinar como a empresa cresceu. A AH 
também é utilizada quando se faz necessário comparar as taxas de crescimento de uma 
empresa em relação aos seus concorrentes e indústria. 
Conforme a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) apresentada, segue abaixo a Análise 
Horizontal da empresa comparando os valores dos exercícios entre 2019 e 2020. 
Demonstração do Resultado do Exercício 
DRE 2019 2020 AH 
Receita Líquida 10.130.000 14.970.000 47,8% 
Custo das Vendas (6.080.000) (8.750.000) 43,9% 
Lucro Bruto 4.050.000 6.220.000 53,6% 
Receitas (despesas) operacionais 3.732.000 5.528.000 48,1% 
Despesas com Vendas (850.000) (1.400.000) 64,7% 
Despesas Administrativas (2.100.000) (3.000.000) 42,9% 
Despesas Financeiras (470.000) (680.000) 44,7% 
Despesas Depreciação (220.000) (320.000) 45,5% 
Despesas Amortização (85.000) (120.000) 41,2% 
Variação Cambial (45.000) (65.000) 44,4% 
Resulto MEP (38.000) (57.000) 50,0% 
Outras Receitas (Despesas) Operacionais (18.000) (22.000) 22,2% 
LAIR 300.000 670.000 123,3% 
Provisão para IR e CSL (75.000) (167.500) 123,3% 
Lucro Líquido 225.000 502.500 123,3% 
 
 
Diante dos dados apresentadados pela Análise Horizontal podemos analisar que a Receita 
Líquida teve um crescimento cerca de 47,8% em relação ao ano de 2019. O que significa que a 
empresa está crescendo no mercado. Os custos das mercadorias vendidas cresceram cerca de 
43,9% porém um crescimento menor do que a receita, um dado importante já que as receitas 
estão em um crescimento mais rápido que os custos, em consequências gerando um lucro 
bruto maior em comparação ao período anterior. 
Analisando as Despesas, há que obteve um crescimento maior foi a despesas com vendas ( 
propaganda, comissões) em cerca de 64,7% é um dado importante porém relevante já que os 
2020 as vendas aumentaram o que ocasionou o aumento com as despesas, porém como 
administrador é preciso analisar esse dado com maior precisão para que possar criar meios de 
aumentar as receitas e diminuir o impacto das despesas sobre o lucro. 
Em relação ao Lucro Liquido a empresa conseguiu com sua receita arcar com todas as suas 
despesas e gerando um lucro que em 2020 foi maior em cerca de 123,23% o que indica que a 
empresa está sendo lucratividade com o desenvolvimento de sua atividade. 
Analisando agora os dados da demonstração do resultado do exercício pela Análise Vertical 
(AV), . Essa análise é utilizada para identificar a porcentagem de participação de determinado 
indicador no resultados. O objetivo da AV é medir percentualmente cada componente em 
relação ao todo do qual faz parte, permitindo que sejam feitas comparações caso existam dois 
ou mais períodos. 
A Análise Vertical apresenta o quanto cada conta é importante em relação à demonstração 
financeira a que pertence. Ao comparar percentuais da própria empresa em anos anteriores, o 
é possível consegue inferir se há itens fora das proporções normais. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício 
DRE 2019 2020 
AV% 
(2019) 
AV% 
(2020) 
Receita Líquida 10.130.000 14.970.000 100,0% 100,0% 
Custo das Vendas (6.080.000) (8.750.000) -60,02% -58,45% 
Lucro Bruto 4.050.000 6.220.000 39,98% 41,55% 
Receitas (despesas) operacionais 3.732.000 5.528.000 36,84% 36,93% 
Despesas com Vendas (850.000) (1.400.000) -8,39% -9,35% 
Despesas Administrativas (2.100.000) (3.000.000) -20,73% -20,04% 
Despesas Financeiras (470.000) (680.000) -4,64% -4,54% 
Despesas Depreciação (220.000) (320.000) -2,17% -2,14% 
Despesas Amortização (85.000) (120.000) -0,84% -0,80% 
Variação Cambial (45.000) (65.000) -0,44% -0,43% 
Resulto MEP (38.000) (57.000) -0,38% -0,38% 
Outras Receitas (Despesas) Operacionais (18.000) (22.000) -0,18% -0,15% 
LAIR 300.000 670.000 2,96% 4,48% 
Provisão para IR e CSL (75.000) (167.500) -0,74% -1,12% 
Lucro Líquido 225.000 502.500 2,22% 3,36% 
 
 
Diante dos dados apresentadados pela Análise Vertical podemos analisar que as contas 
permanece em uma participação em relação ao ano de 2019 não houve uma mudança drástica 
na estrutura da demonstração. 
Analisando as contas o custo das mercadorias vendidas consumiu das receitas em 2020 cerca 
de 58,45% em comparação com o ano anterior houve uma redução. O Lair houve uma variação 
maior em comparação com ano anterior em torno de 4,48% o que indica que a receita 
proporciou um ganho maior. Essa situação acontece em Lucro Liquido houve um aumento do 
Lucro em função das receitas o que indica que a empresa está sendo efetiva. 
Diante das informações obtidas pela Análise Horizontal e Vertical a empresa está em constante 
crescimento, gerando lucro com sua atividade fim.