Quiz Normas e Prática Tributarias

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STPGCAS3DA_2101-2101-668086 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz
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Usuário GRAZIELLE DE OLIVEIRA MARTINS MENDES
Curso 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 06/06/21 17:46
Enviado 06/06/21 18:33
Data de vencimento 07/06/21 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 47 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a. 
b.
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
"Art. 1° O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos
Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços
constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade
preponderante do prestador."
Considerando o Artigo 1° da Lei Complementar, transcrito acima, que determina as
hipóteses legais que geram obrigação de pagar o ISSQN, assinale aquela que não
resulta em tributação do imposto.
Locação de bens móveis.
Serviços funerários.
Serviços de apoio técnico, administrativo, jurídico, contábil,
comercial e congêneres.
Locação de bens móveis.
Serviços de informática e congêneres.
Serviços de saúde, assistência médica e congêneres.
A locação de bens móveis não está listada no Anexo Único da Lei
Complementar n° 116 de 2003. Assim, a receita ob�da pela locação de bens
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
GRAZIELLE DE OLIVEIRA MARTINS MENDES
48
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móveis não é considerada fato gerador do ISSQN.
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a. 
b.
c.
d.
e.
Comentário da
resposta:
Passivo diferido é conceituado no CPC-32 corretamente na alternativa:
valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às
diferenças temporárias tributáveis.
valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro.
diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua
base fiscal.
lucro ou prejuízo para um período antes da dedução dos tributos sobre o
lucro.
valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às
diferenças temporárias tributáveis.
valor total incluído na determinação do lucro ou prejuízo para o período
relacionado com o tributo sobre o lucro corrente ou diferido.
A leitura do e-book apresenta o conceito. 
O CPC-32 define passivo diferido como: 
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro
relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
Uma pessoa jurídica tributada pelo lucro real, que apura PIS e COFINS pelo regime não
cumulativo, adquiriu matéria-prima para fabricação de seus produtos. O valor da nota fiscal relativa
à aquisição da matéria-prima totalizou R$ 125.570,00. O ICMS destacado na nota fiscal
corresponde a 18% e o IPI destacado totaliza R$ 5.570,00. O custo de aquisição da matéria prima
é:
R$ 87.300,00.
R$ 79.922,30.
R$ 87.300,00.
R$ 91.352,18.
R$ 94.111,40.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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e. 
Comentário
da
resposta:
R$ 98.384,10.
 
 
 
 
Valor total da nota
�scal R$ 125.570,00
IPI –R$ 5.570,00
ICMS –R$ 21.600,00
(R$ 120.000,00 – R$ 5.230,00) ×
18%
PIS –R$ 1.980,00
(R$ 120.000,00 – R$ 5.230,00) ×
1,65%
COFINS –R$ 9.120,00 (R$ 120.000,00 – R$ 5.230,00) × 7,6%
Custo de aquisição R$ 87.300,00
 
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria realiza uma venda interestadual de produtos nacionais sujeitos ao regime de
substituição tributária que totaliza R$ 24.800,00, cuja origem é um estabelecimento
localizado no Rio de Janeiro e o destino é um estabelecimento varejista localizado na
Paraíba. Assume-se que a alíquota da mercadoria no Estado da Paraíba é de 18% e que a
MVA da mercadoria é de 51,20%. Com essas informações, assinale a alternativa que
indique, respectivamente, o valor do ICMS devido pela operação própria e o ICMS devido
por substituição tributária.
R$ 1.736,00 e R$ 5.013,57
R$ 4.464,00 e R$ 6.749,57
R$ 4.464,00 e R$ 2.285,57
R$ 2.976,00 e R$ 6.749,57
R$ 1.736,00 e R$ 6.749,57
R$ 1.736,00 e R$ 5.013,57
A alternativa está correta porque o cálculo deve ser realizado de acordo
com as informações da tabela a seguir.
 
ICMS próprio 
ICMS devido na cadeia de
produção
Valor dos
produtos 24.800,00 
Valor dos
produtos 24.800,00
MVA - MVA 51,20%
Base de cálculo 24.800,00 Base de cálculo 37.497,60
Alíquota 7% Alíquota 18%
ICMS devido
pela operação
própria do
substituto 1.736,00 
ICMS devido
pela operação
própria do
substituto 6.749,57
ICMS devido
por
 5.013,57
1 em 1 pontos
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substituição
tributária
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da resposta:
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios ficam autorizados a instituir
tributos. Em sentido amplo, trata-se de competência que significa a faculdade
juridicamente atribuída a um agente do poder público para tomar decisões (SILVA,
2011). Para evitar que o contribuinte fique suscetível a arbitrariedades impostas pelo
legislador ao criar os tributos, existem os Princípios Constitucionais Tributários que
garantem segurança jurídica ao contribuinte. São exemplos e respectivas definições de
Princípios Constitucionais Tributários, exceto:
Anterioridade - significa que é permitida a cobrança de tributos no
mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que os
instituiu ou os aumentou.
Legalidade - significa que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de fazer
alguma coisa senão em virtude de lei.
Capacidade contributiva - relacionado com a ideia de justiça distributiva,
ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua
riqueza.
Anterioridade - significa que é permitida a cobrança de tributos no
mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que os
instituiu ou os aumentou.
Isonomia tributária significa que os contribuintes devem ser tratados
igualitariamente em situações iguais e diferente na medida de suas
diferenças.
Imunidade tributária - significa que o legislador fica impedido de exercer
a função de criar impostos em relação às hipóteses previstas no 150,
Inciso VI da Constituição Federal.
O princípio da anterioridade prevê que a cobrança do tributo não pode ser
feita no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o criou.
Pergunta 6
Uma indústria realiza uma venda de 85 unidades de produtos fabricados no
estabelecimento pelo preço unitário de R$ 500,00. Além disso, ela cobra do cliente o
reembolso do frete pago para realizara venda no valor de R$ 250,00. A alíquota de IPI
é de 5% e a alíquota de ICMS é de 18%. Sabendo que o produto é destinado ao uso ou
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
consumo do destinatário, assinale a alternativa que corresponda ao valor do ICMS e do
IPI, respectivamente, destacados na nota fiscal.
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
R$ 7.650,00 e R$ 2.125,00
R$ 9.742,50 e R$ 2.150,00
R$ 7.605,00 e R$ 2.112,50
R$ 7.740,00 e R$ 2.100,00
Quando a mercadoria é destinada ao uso ou consumo do destinatário, o
IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de
acordo com o demonstrativo:
 
IPI
Produtos R$ 42.500,00
Frete R$ 250,00
Base de cálculo R$ 42.750,00
Alíquota 5%
IPI R$ 2.137,50
 
ICMS
Produtos R$ 42.500,00
Frete R$ 250,00
Total da operação R$ 42.750,00
IPI R$ 2.137,50
Base de cálculo R$ 44.887,50
Alíquota 18%
ICMS R$ 8.079,75
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios ficam autorizados a instituir
tributos. Em sentido amplo, trata-se de competência que significa a faculdade
juridicamente atribuída a um agente do poder público para tomar decisões (SILVA,
2011). Para evitar que o contribuinte fique suscetível a arbitrariedades impostas pelo
legislador que cria os tributos, existem os Princípios Constitucionais Tributários que
garantem segurança jurídica ao contribuinte. São exemplos e respectivas definições de
Princípios Constitucionais Tributários:
Capacidade contributiva -- relacionada com a ideia de justiça distributiva,
ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua
riqueza.
1 em 1 pontos
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b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Capacidade contributiva -- relacionada com a ideia de justiça distributiva,
ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua
riqueza.
Imunidade tributária -- significa que o legislador fica autorizado a exercer
a função de criar qualquer tributo em relação às hipóteses previstas no
Artigo 150, Inciso VI da Constituição Federal.
Não cumulatividade -- significa que o tributo devido não pode ser
deduzido do valor do tributo pago em operações anteriores.
Anterioridade -- significa que é permitida a cobrança de tributos no
mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que os
instituiu ou os aumentou.
Irretroatividade significa que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de
fazer alguma coisa senão em virtude de lei.
A alterna�va está correta porque a capacidade contribu�va é o princípio
limitador do poder de tributar, que determina que cada contribuinte pague o
tributo de acordo com sua riqueza.
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e.
A tributação sobre o lucro, no Brasil, é realizada por meio do Imposto de Renda da
Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A
respeito dessa tributação, é possível afirmar que:
as únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro
presumido.
as únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro
presumido.
um dos critérios sobre os quais é estabelecida a tributação sobre o lucro
é a progressividade, segundo o qual o imposto deve ser graduado por
faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas
maiores de renda.
a alíquota de IRPJ é de 9% e a de CSLL é de 15%.
o fato gerador do IRPJ é apenas a aquisição da disponibilidade
econômica de renda e tal conceito significa que o recebimento de receita
no caixa da empresa.
0 em 1 pontos
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Comentário
da
resposta:
a base de cálculo do lucro presumido é composta a partir do lucro
líquido evidenciado na escrituração contábil.
Segundo discu�do no e-book, o obje�vo da progressividade de alíquotas é
aplicar a jus�ça tributária, que diz: se cobra mais de quem tem mais e menos
de quem tem menos.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A regra geral prevê que o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é
devido ao município onde está localizado o estabelecimento do prestador de serviços.
Entretanto, o Artigo 3° da Lei Complementar n° 116/03 apresenta situações em que o
imposto é devido ao município onde o serviço foi prestado. Assinale a alternativa que
indica um serviço cujo imposto deva ser pago no município do prestador.
Conserto de aparelho de televisão.
Execução de espetáculos circenses.
Monitoramento de bens.
Conserto de aparelho de televisão.
Recreação e animação de festas infantis.
Fornecimento de mão de obra.
Os casos em que o ISSQN é recolhido no local onde o serviço foi prestado
estão listados nos Incisos de I a XXV do Ar�go 3° da Lei Complementar n°
116/03.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.320.000,00 de receita bruta no trimestre e R$
20.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o
lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de IRPJ e CSLL é, respectivamente, de:
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 66.840,00 e R$ 79.008,00.
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 124.680,00 e R$ 44.892,00.
R$ 168.240,00 e R$ 292.808,00.
R$ 211.800,00 e R$ 155.016,00.
O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. A
receita financeira é tributada integralmente. As alíquotas de IRPJ são de
15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim
sendo, os respectivos cálculos são:
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Domingo, 6 de Junho de 2021 18h33min23s BRT
Tributos IRPJ CSLL
Receita de venda R$ 5.320.000,00
Presunção 8% 12%
Base de cálculo - receita de venda R$ 425.600,00 R$ 638.400,00
Base de cálculo - receita �nanceira R$ 20.000,00 R$ 20.000,00
Total da base de cálculo R$ 445.600,00 R$ 658.400,00
Alíquota 15% 9%
Tributo R$ 66.840,00 R$ 59.256,00
Alíquota de adicional 10% -
Adicional R$ 38.560,00 R$ 0,00
Total R$ 105.400,00 R$ 59.256,00
← OK
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