direito tributario aplicado

Prévia do material em texto

Avaliar
	7,00 de um máximo de 10,00(70%)
Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
“Que representa instituir, criar, decretar um tributo? Nesse instante, a fraseologia jurídica não admite digressões ou equivocidades: instituir um tributo é tarefa legislativa que se contém na edição de normas jurídicas, determinadas e peculiares, cuja estrutura antes supõe a descrição de um fato a que o legislador associa o surgimento de um vínculo jurídico”. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 66.
 
Esse trecho, em relação aos entes federados, refere-se a qual instituto?
a.
Competência tributária.
Resposta incorreta: a Constituição Federal, em seus arts. 153 a 156, outorga aos entes federados a competência para instituir tributos, respeitados os limites constitucionais, devido ao alcance de cada ente e à partilha prevista no referido texto.
b.
Princípio da isonomia.
c.
Princípio da anterioridade.
d.
Capacidade tributária.
e.
Princípio da irretroatividade.
Feedback
A resposta correta é: Competência tributária.
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A imunidade recíproca prevista no art. 150, VI, a, CF/88, proibiu que os entes federados instituíssem tributos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.
“Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: […]
VI - instituir impostos sobre: (Vide Emenda Constitucional nº 3, de 1993.
patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; […]”. BRASIL. [Constituição (1988.]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2019]. Disponível em: Acesso em: 15 maio 2020.
Diante disso, analise as proposições a seguir, sobre a presente imunidade.
I – Para manter sua imunidade autarquias e fundações deverão manter seu patrimônio, sua renda e seus serviços vinculados às suas finalidades essenciais.
II – Exploração de atividades econômicas praticada por uma pessoa administrativa exclui a imunidade em tela.
III – Prestação de serviço público obrigatório e exclusivo do Estado de empresas públicas possibilita a imunidade.
IV – A imunidade se aplica em todos os casos, inclusive quando há contraprestação de preços ou tarifas pagas pelos usuários.
É correto o que se afirma em quais proposições?
a.
II, III e IV.
b.
II e IV.
c.
I e III.
d.
I e II.
o art. 150, § 3º, da CF/88, define a imunidade recíproca, a qual preserva o patrimônio, a renda ou os serviços dos entes federados. Contudo, há ressalvas, já que esta impossibilita que os entes federados tributem uns aos outros, desde que cumpram as regras especificadas no texto constitucional.
e.
I, II, III.
Feedback
A resposta correta é: I, II, III.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Segundo o art. 150, VI, da CF/88, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre:
“a. patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b. templos de qualquer culto;
c. patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d. livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão;
e. fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.” BRASIL. [Constituição (1988.]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2019]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicaocompilado.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
A Constituição, ao definir tal dispositivo, dispõe sobre qual instituto?
a.
Imunidade tributária.
a finalidade da imunidade recíproca, nos termos do art. 150, § 2º, da CF, deverá ser aplicada à administração pública indireta desde que mantenha suas finalidades essenciais ou as delas decorrentes, possibilitando a preservação do patrimônio, da renda ou dos serviços na esfera tributária. Há diferenças entre tributos e multas tributárias, quanto à sua compulsoriedade, à forma de instituição e ao motivo.
b.
Princípio da isonomia.
c.
Capacidade tributária.
d.
Princípio da irretroatividade.
e.
Princípio do não confisco.
 
Feedback
A resposta correta é: Imunidade tributária.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Leia a seguinte ementa de um julgado do Supremo Tribunal Federal (STF..
 
BRASIL. Supremo Tribunal Federal. Recurso Extraordinário com Agravo 1.077.799. Recurso Extraordinário com Agravo. Tributário. Mandado de Segurança. ITBI. Imunidade. Igreja. Aquisição de bem imóvel não edificado. Presunção de destinação às finalidades essenciais da instituição. Não utilização temporária do bem. Situação de neutralidade que não atenta contra a finalidade da regra imunizante. Cabe ao fisco provar eventual desvio de finalidade. Agravo interposto sob a égide do código de processo civil de 2015. Mandado de segurança. inaplicabilidade do artigo 85, § 11, do CPC/2015. Agravo Desprovido. Relator: Min. Luiz Fux, 27 de setembro de 2017. Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/despacho789462/false. Acesso em: 3 jul. 2020.
 
A presunção de destinação às finalidades essenciais da instituição significa que a imunidade religiosa abrange quais aspectos da atividade religiosa?
a.
Imóvel alugado, mesmo não vinculado às finalidades essenciais do ente.
 
b.
Todas as atividades essenciais da entidade religiosa.
Resposta incorreta: a imunidade religiosa, prevista no art. 150, VI, b, da Constituição Federal de 1988, impede que o Estado se utilize do poder de tributar para inviabilizar as atividades essenciais das entidades religiosas. Nesse caso, não estão incluídos proventos de aluguéis que não forem destinados a finalidades essenciais, nem qualquer atividade que vise ao lucro.
c.
Somente os impostos sobre a propriedade do local.
d.
O templo da entidade religiosa, tão somente.
e.
Cemitérios instituídos pela entidade religiosa com finalidade de lucro.
Feedback
A resposta correta é: Todas as atividades essenciais da entidade religiosa.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Existem vários tipos de conflitos, entre os quais estão os de tipo objetivo, que atinge bens ou encargos necessários; comportamental, que diz respeito à conduta dos sujeitos; e anímico ou motivacional, que se refere à função de valores de justiça.
 
Analise as assertivas a seguir, com relação aos aspectos que abrangem os conflitos instaurados entre a administração tributária e os contribuintes.
 
I – Atos denegatórios de solicitação à restituição ou compensação de tributo.
II – O não reconhecimento de benefícios, ou pedidos de parcelamentos não aceitos.
III – Respostas insuficientes expedidas ao final do procedimento de consulta.
IV – Problemas com atos administrativos de lançamento e autos de infração, entre outros.
 
É correto o que se afirma em quais proposições?
a.
II, III e IV.
b.
I, II, III e IV.
Resposta incorreta: os conflitos entre o Fisco e os contribuintes são decorrentes das manifestações administrativas realizadas por estes, de forma presencial ou on-line, em decorrência de pedidos protocolados e não aceitos ou respostas sem as informações completas por aquele.
c.
I, II e III.
d.
I, II e IV.
e.
I e III.
Feedback
A resposta correta é: I, II, III e IV.
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A imunidade é uma limitação ao poder de tributar de um ente federado, prevista no art. 150, VI, a da Constituição Federal de 1988. Todavia, para gozar dessa imunidade, as entidadesda administração pública deverão cumprir determinadas regras.
 
Diante disso, analise as assertivas a seguir em relação à imunidade.
 
I – Restringe propriedade, bens e serviços utilizados à satisfação dos objetivos institucionais.
II – Deve beneficiar atividades de exploração econômica, destinada ao aumento do seu patrimônio.
III – Permite a quebra dos princípios da livre concorrência e do exercício profissional.
IV – É a qualidade da situação que não pode ser tributada em razão de normas infraconstitucionais.
 
Está correto o que se afirma em qual(is. delas?
a.
I.
b.
I e IV.
c.
IV.
Resposta correta: as entidades que integram a administração pública indireta, para garantir a imunidade recíproca, deverão privilegiar as suas finalidades essenciais ou as delas decorrentes, ou seja, caso venham [9] a participar do mercado, por meio de atividade econômica, perdem os benefícios de imunidade outorgados pela Constituição Federal[10] [11] .
d.
II e III.
e.
I, II e III.
Feedback
A resposta correta é: I.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, que institui o Código Tributário Nacional (CTN., assim estatui, em seu art. 111:
“Art. 111.Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre:
I - suspensão ou exclusão do crédito tributário;
II - outorga de isenção;
III - dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.” BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
A interpretação indicada nesse dispositivo legal tem por base qual aspecto?
a.
Histórico: análise do processo legislativo desenvolvido durante sua elaboração.
b.
Teológico: avalia sua inserção no ordenamento jurídico.
c.
Autêntico: a interpretação quanto a sua fonte.
d.
Sistemático: busca harmonia e unicidade.
e.
Gramatical: o que a lei prevê.
Resposta incorreta: o critério de interpretação literal ou gramatical é o apresentado no art. 111, CTN, que define o sentido da interpretação constante do texto legal.
Feedback
A resposta correta é: Gramatical: o que a lei prevê.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A hipótese de incidência é um ato típico previsto em lei que, praticado pelo contribuinte indicado nessa lei, produz o fato tributário concreto, imponível ou jurígeno.
 
Diante disso, avalie as proposições a seguir.
 
I – São casos de não incidência: imunidade e pura e simples.
II – A isenção é quando não há o pagamento do tributo por determinação legal.
III – Alíquota zero é o caso de imunidade, já que ocorre o fato gerador, mas não há cobrança.
IV – Todos os fatos que não possibilitam gerar tributos compõem a situação de não incidência tributária.
 
Qual(is. delas estão corretas?
a.
I, II e IV.
Resposta incorreta: a Constituição Federal apresenta a imunidade como uma exceção ao poder de instituição de tributos do Estado, impossibilitando a hipótese de incidência. A imunidade opera no âmbito da própria delimitação de competência. Todavia, quando há isenção ou alíquota zero, há instituição do tributo, mas ele não é cobrado devido a tais fatos. Há imunidades relativas a taxas (CF, art. 5º, XXXIV., impostos (CF, art. 150, VI. e contribuições para seguridade social (CF, art. 195, § 7º..
b.
II.
 
c.
I, III e IV.
d.
I, II e III.
e.
II e III.
Feedback
A resposta correta é: I, II e IV.
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
O princípio da não surpresa garante a segurança jurídica entre o contribuinte e o Fisco. Ele é observado dentre os princípios que privilegiam o contribuinte em relação à cobrança dos tributos.
 
Quais princípios se relacionam com a não surpresa e a garantem?
a.
Princípio da isonomia, legalidade e da anterioridade nonagesimal ou noventena.
 
b.
Princípio da legalidade e da anterioridade.
Resposta correta: o princípio da seguridade jurídica traduz-se, em matéria tributária, no princípio da não surpresa, o qual visa proteger o contribuinte de efeitos tributários mais gravosos.[18] [19] [20] 
Há princípios constitucionais tributários sob seu manto que definem quando serão cobrados os tributos, ou seja, em que momento, a partir de que lapso temporal. Todavia, há princípios que identificam a igualdade entre os contribuintes e a necessidade de lei para sua instituição e cobrança.
c.
Princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal ou noventena.
d.
Princípio da irretroatividade e da anterioridade.
e.
Irretroatividade da lei, anterioridade e anterioridade nonagesimal ou noventena.
Feedback
A resposta correta é: Irretroatividade da lei, anterioridade e anterioridade nonagesimal ou noventena.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Leia a seguinte ementa de um julgado do Supremo Tribunal Federal (STF..
 
BRASIL. Supremo Tribunal Federal (1. Turma.. Recurso Extraordinário 1.214.919 AgR-segundo/RS. DIREITO TRIBUTÁRIO. SEGUNDO AGRAVO INTERNO EM RECURSO EXTRAORDINÁRIO. REINTEGRA. MAJORAÇÃO INDIRETA DO TRIBUTO., OBSERVÂNCIA DO PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE GERAL E NONAGESIMAL. PRECEDENTES. ACÓRDÃO RECORRIDO EM CONFORMIDADE COM A JURISPRUDÊNCIA DO STF. 1. Conforme consignado na decisão agravada, a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal fixou entendimento no sentido de que não só a majoração direta de tributos atrai a aplicação do princípio da anterioridade, mas também a majoração indireta decorrente de revogação de benefícios fiscais. Precedentes. 2. Inaplicável o art. 85, § 11, do CPC/2015, uma vez que não é cabível, na hipótese, condenação em honorários advocatícios (art. 25 da Lei nº 12.016/2009 e Súmula 512/STF.. 3. Agravo interno a que se nega provimento, com aplicação da multa prevista no art. 1.021, § 4º, do CPC/2015. Relator: Min. Roberto Barroso, 27 de setembro de 2019. Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur412845/false. Acesso em: 3 jul. 2020.
 
Diante disso, avalie as alternativas e assinale a correta em relação ao princípio da anterioridade.
a.
A norma tributária (criadora ou aumentadora da respectiva carga. não pode incidir sobre fatos ocorridos antes de tal norma entrar em vigor
b.
Tem assento para leis interpretativas e leis punitivas mais benéficas ao contribuinte.
 
c.
É legítima a cobrança do tributo que houver sido aumentado após o orçamento, mas antes do início do respectivo exercício financeiro.
d.
Fatos geradores anteriores à lei que os instituiu ou aumentou são vedados de cobrança por esse princípio.
e.
Define que o contribuinte não apenas não seja tributado por fatos pretéritos, mas que tenha um prazo para se adaptar ao novo momento.
Resposta incorreta: o princípio da anterioridade, nos termos do art. 150, III, b, da Constituição Federal de 1988, visa garantir a não instituição de tributos por um lapso de tempo para que o contribuinte possa a se adaptar a esse momento.
Feedback
A resposta correta é: Define que o contribuinte não apenas não seja tributado por fatos pretéritos, mas que tenha um prazo para se adaptar ao novo momento.