AUDITORIA CONTABIL PROVA OBJETIVA - FINAL

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:656139) 
( peso.:3,00) 
Prova: 23121942 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De 
acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há 
algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento 
para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre 
estes aspectos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e 
o auditor, ou empresa contratada para a função. 
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria 
independente. 
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto. 
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 
2. Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a 
comunicação dos resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor 
mostra à direção da empresa e aos envolvidos na execução das tarefas o que foi 
examinado e o que pode ser melhorado. Um relatório mal elaborado pode permitir a 
contestação do auditado, ou uma avaliação negativa do trabalho efetuado por parte 
da direção da empresa, desacreditando do valor da auditoria e do próprio 
profissional. O relatório deve conter algumas particularidades. Sobre essas 
particularidades, assinale a alternativa INCORRETA: 
 a) Sugestões ou recomendações. 
 b) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e 
recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. 
 c) Nome da empresa auditada. 
 d) Período da auditoria. 
 
3. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis 
confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. 
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo 
de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle 
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interno, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Completabilidade. 
II- Exatidão. 
III- Pontualidade. 
IV- Econômica. 
 
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de 
informações proporcionado. 
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado corretamente. 
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado no tempo previsto. 
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado, de fato, foi. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - III - I. 
 b) I - IV - II - III. 
 c) II - I - III- IV. 
 d) II - IV - I - III. 
 
4. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o 
profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm 
como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com 
essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à 
pessoa do auditor: 
 a) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas 
e morais devem ser respeitados. 
 b) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando 
a situação econômica e financeira. 
 c) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria 
realizada, entre outros. 
 d) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, 
supervisão e controle. 
 
5. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o 
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela 
melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade 
no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, 
bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a 
auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
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( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - F - V - F. 
 
6. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de 
amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que 
haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. 
Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas 
fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Amostragem estatística. 
 b) Amostragem de risco. 
 c) Amostragem simples. 
 d) Amostragem crítica ou subjetiva. 
 
7. Os controles internos têm a finalidade de permitir uma confrontação do saldo 
apresentado no balancete pelo caixa através do boletim de caixa com o saldo contábil 
de caixa. Por sua vez, se houver identificação de divergências de saldos, recomenda-
se que se faça uma conciliação. Neste caso, para que se faça um bom controle de 
caixa, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para a anulação dos documentos pagos, há a necessidade de implantação de 
rotina. 
( ) As rotinas precisam de um aperfeiçoamento constante. 
( ) Nos boletins de caixa, recomenda-se a posição de vistos de preparação e 
revisão. 
( ) Para a geração da Receita de Vendas, verificar a possibilidade de implantação 
de fundos fixos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - V - V - F. 
 d) V - V - F - F. 
 
8. O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos 
mencionados nas NormasProfissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve 
ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas 
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participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se 
encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na 
empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria. 
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em 
linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem 
atividades na área contábil. 
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a 
empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu 
parecer. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
9. Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço. De 
forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de 
importância, é essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram 
incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem 
relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. A boa escrita de um 
relatório deve seguir o parâmetro dos 3Cs. Sobre os 3Cs, associe os itens utilizando o 
código a seguir: 
 
I- Claro. 
II- Conciso. 
III- Correto. 
 
( ) Priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. 
( ) Evite interpretações erradas. 
( ) Informações corretas e bem redigidas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III. 
 b) I - III - II. 
 c) III - I - II. 
 d) III - II - I. 
 
10. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as 
informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, 
valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo 
contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é 
importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a 
segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
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( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - V - V. 
 d) F - F - V - V. 
 
11. (ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício 
da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no 
qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, 
isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam 
prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria 
tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de 
relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos 
quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas 
com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência) 
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse 
próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e 
intimidação, avalie as afirmações a seguir: 
 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da 
equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade 
auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. 
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra 
obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças 
reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da 
entidade auditada. 
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito 
com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com 
empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se 
identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. 
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa 
ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando 
membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da 
entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta 
e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria. 
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de 
auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou 
a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão 
de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro 
da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada. 
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É correto o que se afirma em: 
 a) II, III, IV e V, apenas 
 b) I e II, apenas. 
 c) I e IV, apenas. 
 d) I, II, III, IV e V. 
 
12. (ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como 
marco regulatório as publicações de Lei Nº 11.638/2007 e da Lei Nº 11.941/2009, 
que determinaram a adoção inicial aos padrões internacionais de contabilidade nas 
empresas brasileiras. Nesse sentido, a legislação societária determina que, no 
Balanço Patrimonial, os ativos e os passivos decorrentes de operação de longo prazo 
devem ser ajustados ao valor presente, e, os demais, ajustados quando houver: 
 a) Reversão de reservas. 
 b) Provisões de perdas. 
 c) Ajuste de avaliação patrimonial. 
 d) Efeito relevante. 
 
 
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