Auditoria Contábil (CTB39) Objetiva - Avaliação Final III

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Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:745176)Auditoria Contábil (CTB39)
Prova: 43724921 – PESO: 3,00 – NOTA: 10,00
Período para responder14/03/2022 - 06/04/2022
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1As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços e são divididas em três partes. Sobre essa divisão, assinale a alternativa CORRETA:
A) Normas relativas à pessoa do auditor. Normas não relativas à execução do trabalho. Normas relativas ao parecer negativo do auditor externo independente.
B) Normas restritivas à pessoa do auditor. Normas estritamente à execução do trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
C) Normas relativas a não pessoa do auditor. Normas relativas a não execução do trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
D) Normas relativas à pessoa do auditor. Normas relativas à execução do trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
2Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em uma  dessas situações o problema pode estar relacionado com o estilo de administração da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A) Controles internos fracos.
B) Mercado em declínio para os produtos da empresa.
C) Alta rotatividade de pessoal.
D) Litígios relevantes.
3Existem diferenças entre o controle interno contábil e o administrativo de uma empresa. Sobre o controle administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Esse controle tem relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa.
(    ) Esse controle tem relação com a política dos negócios da empresa.
(    ) Está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que devem ser medidos de acordo com a eficiência das operações e com a própria política de negócios.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A) F – F – F.
B) F – V – V.
C) F – F – V.
D) V – V – V.
4Eventos contábeis podem apontar determinadas falhas no sistema de controle interno. De acordo com a necessidade, o auditor pode pedir um maior volume de informações ou testes, garantindo assim a segurança das informações. Podem existir falhas apontadas em um exame realizado no setor de almoxarifado, por exemplo, no que tange à entrada de mercadorias. Sobre o que se relaciona com os registros de entrada de mercadorias (registros com erros), analise as afirmativas a seguir:
I- Nota fiscal de entrada com falta de ordem de compra.
II- As bases de cálculo do ICMS não mudam conforme o tipo de finalidade; uso/consumo ou industrialização e a inexistência de transparência.
III- Verificar e gerar diferenças de alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, pelo NCM – Nomenclatura Comum do Mercosul e classificação de mercadorias.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A) Somente a afirmativa II está correta.
B) As afirmativas II e III estão corretas.
C) As afirmativas I e II estão corretas.
D) As afirmativas I e III estão corretas.
5Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do trabalho por eles efetuado, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. É com base nestes papéis que o auditor relatará suas opiniões, críticas e sugestões. Entre os principais papéis de trabalho temos a análise operacional do balanço patrimonial onde são averiguadas todas as contas do ativo e passivo. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os bens e direitos da empresa, ou seja, onde foram aplicados os recursos:
A) Contas de Resultado.
B) Passivo.
C) Ativo.
D)  Patrimônio Líquido.
6A profissão de auditor impõe aos que a ela se dedicam um trabalho estruturado com base em determinados princípios básicos. A respeito de quais são esses princípios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Capacidade técnica para rapidamente identificar possíveis problemas na empresa.
(    ) Apego a estritas normas morais e éticas para assegurar a melhor qualidade das atividades da auditoria.
(    ) Independência de julgamento que lhe permite expressar-se com liberdade, ou seja, não ficar “preso” a situações que comprometam a idoneidade do auditor em nenhuma situação.
(    ) Não há necessidade de ter experiência necessária nessa função e conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A) V – V – V – V.
B) F – F – V – F.
C) V – F – F – V.
D) V – V – V – F.
7(ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para não deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira: administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou produtos. O preço final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é investido para que ele exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se o risco de a empresa cobrar valores que não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de lucro, o volume de vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas informações, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a empresa só ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da produtividade.
PORQUE
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores que os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda esperada, uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: . Acesso em: 27 jul. 2015.
A) A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira.
B) As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C) A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa.
D) As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
8Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc., eles abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que indica qual desses fatos tem o objetivo de assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto de atividades da empresa:
A) Pontualidade.
B) Justeza.
C) Exatidão.
D) Econômica.
9Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na Cia Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia Colegas, que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no período seguinte. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
A) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização. Assim, não precisa ser auditada.
B) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa.
C) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos a Recuperar.
D) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado.
10Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as reduções (baixas) relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou serviços. Esta conta é composta por letras de câmbio, títulos de crédito e promissórias a favor da empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgamo direito à organização de exigir aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento da dívida documentada. Trata-se de um benefício futuro que acredita o titular da conta. Uma forma das empresas conseguirem um bom controle do contas a receber e, também para fins de auditoria, é instituindo um sistema informatizado, integrado com o faturamento. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por títulos em aberto.
II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos.
III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e implantar um procedimento de cobrança para duas situações.
IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a receber.
Assinale a alternativa CORRETA:
A) As sentenças I, II e III estão corretas.
B) As sentenças I, III e IV estão corretas.
C) Somente a sentença II está correta.
D) As sentenças I, II e IV estão corretas.
11(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência)
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as afirmações a seguir:
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de  comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em:
A) I, II, III, IV e V.
B) I e II, apenas.
C) I e IV, apenas.
D) II, III, IV e V, apenas
12Auditoria é a técnica utilizada para verificar e confirmar a veracidade das informações e dos registros contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual o principal meio de que se vale a contabilidade para alcançar seu fim:
A) Apresentar a situação da saúde econômica da empresa apenas.
B) Apresentar a situação da saúde financeira da empresa apenas.
C) Apresentar a situação da saúde econômica e financeira da empresa.
D) Precificar o passivo da empresa.
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