prova final auditoria contabil

Prévia do material em texto

Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:656139) ( peso.:3,00)
	Prova:
	22947656
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A existência de entidades associadas, filiais.
(    ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos.
(    ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
(    ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - V.
	 b)
	V - F - V - V.
	 c)
	F - V - F - F.
	 d)
	V - V - V - F.
	2.
	O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	3.
	Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para facilitar o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com relação a esses papéis de trabalho, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem estoques de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas.
(    ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa, assim se confrontam esses valores.
(    ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física dos itens em elaboração, acabados e das matérias-primas.
(    ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o seu encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - F - V - V.
	4.
	As empresas necessitam atingir um determinado equilíbrio patrimonial e financeiro. Para isto, é preciso ter um determinado valor de patrimônio próprio, para fazer frente a seus compromissos com terceiros, auxiliando na geração de receitas. O equilíbrio se percebe na utilização do Balanço Patrimonial para a análise. Agora, assinale a alternativa CORRETA que corresponde à característica de um Balanço Patrimonial:
	 a)
	Para a elaboração do Balanço Patrimonial, é necessário ponderar os recursos gerados pelo mercado em relação aos recursos gerados pelas atividades financeiras da empresa.
	 b)
	A elaboração do Balanço Patrimonial está condicionada ao modelo de gestão da empresa. Modelo de gestão participativo da empresa demonstra equilíbrio entre a participação dos funcionários nas decisões da empresa com relação às decisões dos administradores.
	 c)
	O Balanço Patrimonial demonstra o equilíbrio entre as ações da empresa, com as respostas que o mercado proporciona para essas empresas.
	 d)
	O balanço é uma balança com dois pratos, de um lado o ATIVO e do outro o PASSIVO. O equilíbrio patrimonial só será alcançado se ambos tiverem valores iguais.
	5.
	As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
(    ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
(    ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
(    ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - III.
	 b)
	III - I - II.
	 c)
	I - III - II.
	 d)
	III - II - I.
	6.
	A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
(    ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
(    ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
(    ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - F.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - F - V - F.
	7.
	Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado.
(    ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
(    ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos.
(    ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da empresa.
Assinalea alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - V.
	 b)
	F - V - F - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - F - F - V.
	8.
	A conta de Obrigações Fiscais representa os valores referentes aos impostos incidentes sobre as movimentações realizadas pela organização em um determinado período de tempo. Ao se encerrarem os trabalhos de auditoria na empresa Cia Uni Ltda., verificou-se que as contas desse grupo não apresentaram nenhum ajuste ou reclassificação contábil. Assim, pode-se concluir que:
	 a)
	São os recursos que a empresa e o governo mantêm em seus estoques para a geração de novos recursos futuros através de vendas.
	 b)
	São os recursos gerados a partir do Estado - União, estados e municípios, como doação de áreas geográficas -terrenos para as empresas poderem constituir suas atividades operacionais.
	 c)
	A conta de Obrigações Fiscais está atendendo aos princípios contábeis e remete à confiança no sistema de controle interno.
	 d)
	É a relação dos recursos da empresa que tiveram como origem as contas de terceiros, como fornecedores, impostos a recolher, entre outros.
	9.
	De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela empresa?
	 a)
	Auditoria na área contábil.
	 b)
	Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.
	 c)
	Auditoria para controle administrativo.
	 d)
	Auditoria para acautelar interesses.
	10.
	Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Políticas e procedimentos claramente definidos.
II- Organograma adequado.
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles.
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam.
(    ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação.
(    ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia, encarregados ou funcionários.
(    ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa.
(    ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que envolve treinamento constante.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - IV - II - III.
	 b)
	II - III - IV - I.
	 c)
	IV - I - III - II.
	 d)
	III - II - I - IV.
	11.
	(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência)
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as afirmações a seguir:
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de  comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em:
	 a)
	I, II, III, IV e V.
	 b)
	II, III, IV e V, apenas
	 c)
	I e II, apenas.
	 d)
	I e IV, apenas.
	12.
	(ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como marco regulatório as publicações de Lei Nº 11.638/2007 e da Lei Nº 11.941/2009, que determinaram a adoção inicial aos padrões internacionais de contabilidade nas empresas brasileiras. Nesse sentido, a legislação societária determina que, no Balanço Patrimonial, os ativos e os passivos decorrentes de operação de longo prazo devem ser ajustados ao valor presente, e, os demais, ajustados quando houver:
	 a)
	Ajuste de avaliação patrimonial.
	 b)
	Reversão de reservas.
	 c)
	Provisões de perdas.
	 d)
	Efeito relevante.
Parte inferior do formulário