Auditoria e Controladoia - Prova Final Objetiva

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Disciplina:
	Auditoria e Controladoria (GFI08)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX 
	1.
	Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a avaliação do controle de qualidade interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
(    ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem conforme a autoridade de cada gestor.
(    ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os seus resultados alcançados.
(    ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos seus ativos.
(    ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento 
estratégico, tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - IV - III - II.
	 b)
	II - III - I - IV.
	 c)
	III - I - II - IV.
	 d)
	IV - III - I - II.
	2.
	Como em qualquer outra ciência em que seus estudos se relacionam com várias áreas do conhecimento, é através de sua teoria que a Controladoria poderá materializar suas atividades e suas funções dentro das organizações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta quatro áreas do conhecimento que se relacionam com as disciplinas e constam na Estrutura Conceitual Básica de Controladoria (ECBC):
	 a)
	Psicologia, Filosofia, Engenharia e Economia.
	 b)
	Administração, Direito, Estatística e Psicologia.
	 c)
	Humanas, História, Economia e Direito.
	 d)
	Matemática, Sociologia, História e Arquitetura.
	3.
	A controladoria opera com função estratégica, no sentido de prover e analisar informações com base nos registros e controles de contas, além da elaboração do modelo de apresentação para a gestão. Em contrapartida, todas estas informações são levantadas e elaboradas pelas áreas que compõem a controladoria, cada qual na sua respectiva área, como área fiscal, custos e contábil. Com isso, sua expansão vai desde o aporte básico de contabilidade até o apoio direto para tomada de decisões. Com base nas pesquisas de Borinelli (2006), algumas das principais funções da controladoria são: função contábil, de custos, gerencial-estratégica, tributária, de proteção e controle de ativos, controle de riscos e de gestão da informação. Sobre essas funções, associe os itens, utilizando os códigos a seguir:
I- Função tributária.
II- Função contábil.
III- Função de gestão da informação.
IV- Função de proteção e controle de ativos.
(    ) Nessa função, podemos citar, por exemplo, os registros contábeis, bem como a elaboração das demonstrações contábeis. 
(    ) Nessa função ocorrem as negociações e o controle de seguros.
(    ) Atividades fiscais, como registro e apuração de impostos, além de atender às leis tributárias e obrigações acessórias.
(    ) Concepção e gerenciamento de dados contábeis, patrimoniais, gerenciais e de custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: BORINELLI, Márcio. Estrutura Conceitual Básica de Controladoria: Sistematização à luz da teoria e da práxis. 2006. 341 f. Tese (Doutorado em Contabilidade) - Departamento de Contabilidade e Atuária da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade, Universidade de São Paulo, São Paulo, 2006.
	 a)
	I - II - IV - III.
	 b)
	II - IV - I - III.
	 c)
	III - IV - II - I.
	 d)
	II - IV - III - I.
	4.
	O parecer do auditor nada mais é do que um atestado com base nas teorias, princípios e normas contábeis que possui o grande objetivo de evidenciar como está o andamento da empresa, a gestão e se todos os processos internos estão fluindo de forma correta.
"Nos países mais adiantados do mundo, nenhuma empresa de categoria faz publicar os seus balanços (nem os apresenta a bancos, companhias de investimentos ou concedentes de crédito em geral) sem que contenham o parecer de auditores independentes. Naqueles países, o mundo dos negócios em geral e até mesmo o grande público já se acostumaram com a confiança e a autenticidade que esses pareceres imprimem aos balanços das companhias. No Brasil, as empresas que lançam ações à subscrição pública são obrigadas a ter os seus balanços acompanhados de pareceres de auditores independentes; além disso, muitas outras empresas também já estão recorrendo à auditoria independente, devido ao prestígio e à credibilidade adicionais daí resultantes".
FONTE: GOLDKORN, Henrique. O que significa um parecer de auditoria. Disponível em: <http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-75901976000100005>. Acesso em: 22 fev. 2017.
Sendo assim, a auditoria possui um importante papel no desenvolvimento de uma empresa, pois ela é responsável por evitar possíveis sanções devido a irregularidades, além de trazer mais confiança aos investidores, aos clientes, aos fornecedores e aos demais usuários. Com relação ao parecer que pode ser emitido pelo auditor, analise as seguintes sentenças:
I- Parecer sem ressalva é utilizado quando há pequenas alterações que não modificarão o resultado do exercício.
II- Opinião adversa é utilizada quando as modificações comprometerão o resultado das demonstrações contábeis.
III- Abstenção de opinião é utilizada quando o auditor não possui papéis de trabalho suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações.
IV- Parecer com ressalva é utilizado quando há no mínimo dez itens que sofrerão modificação, mas que não alterarão as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	5.
	O auditor independente deve seguir normas e princípios éticos como qualquer outro profissional da área, inclusive esta profissão possui um código de ética bastante rígido.
"A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa. O que um auditor faz, individualmente, sendo ou não uma atitude típica dos auditores em geral, às vezes é a única coisa que chama a atenção da organização, do público ou mesmo de comunidades inteiras. Assim a profissão de auditor, como um todo, pode ser julgada pelas atitudes de um único profissional. Desta forma, no desenvolvimento de seu trabalho, o auditor, independentemente de sua formação profissional, deve ter sempre presente que se obriga a proteger os interesses da sociedade, respeitar as normas de conduta que regem os profissionais de auditoria, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros."
FONTE: Portal de Contabilidade. AUDITORIA - RESPONSABILIDADE LEGAL E ÉTICA POFISSIONAL. Disponível em:  <http://www.portaldecontabilidade.com.br/noticias/auditoria-responsabilidade-etica.htm > Acesso em: 22 fev. 2017.
Neste sentido, existe uma organização brasileira responsável por defender os interesses dos auditores independentes, bem como subsidiar e apoiar os profissionais nesta área. Com relação a esta organização, analise as opções a seguir:
I- IBRACON.
II- CVM.
III- ICPB.
IV- CFC.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções I e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a opção I está correta.
	 c)
	As opções III e IV estão corretas.
	 d)
	As opções I, II e IV estão corretas.
	6.
	Ao analisar o conceito das funções típicas da Controladoria Moderna, é possível perceber que estas funções se referem a um conjunto de atividades desenvolvidas dentro da organização com um objetivo comum, ou seja, atingir as metas traçadas no seu planejamento. Assim, sobre o conceito das funções de Controladoria, analise as opções a seguir:
I- Função contábil ? função gerencial-estratégica? função de custos ? função controle de riscos. 
II- Função financeira ? função econômica ? função operacional ? função contábil ? função de custos. 
III- Função tributária ? função proteção e controle de ativos ? função controle interno ? função de gestão da informação.
IV- Função controle interno ? função econômica ? função de tesouraria ? função de contas a pagar ? função de contas a receber.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As opções I e III estão corretas.
	 c)
	As opções II e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a opção IV está correta.
	7.
	O controller ocupa uma posição de destaque na organização, visto tratar-se do profissional responsável pelo sistema de informações e responsável pelo processo de gestão, apoiando os gestores com informações úteis no processo decisório. Sobre as qualificações do controller, analise as seguintes opções: 
I- Proativo - perspicaz - iniciativa - raciocínio analítico - ágil - líder.
II- Autoritário - autocrata - simpático - compelido - incrédulo - indeciso.
III- Persistente - prestativo - imparcial - convincente - humilde.
IV- Subjetivo - resistente - cordial - cético - burocrata - comando.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a opção IV está correta.
	 b)
	As opções II e IV estão corretas.
	 c)
	As opções I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As opções I e III estão corretas.
	8.
	A auditoria é um exame minucioso e metódico, empregado na realização da verificação e identificação da autenticidade das informações, das demonstrações contábeis, dos registros, das transações e das operações financeiras efetuadas por uma empresa, tendo como objetivo apontar a saúde econômica e financeira desta. No entanto, a auditoria não está limitada apenas a averiguar o que está registrado, ela pode também levantar as informações que foram omitidas nos registros. Nesses casos, o auditor pode utilizar como comprovação do ato ilícito as provas extracontábeis. Partindo desta afirmação, assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma forma de prova extracontábil:
	 a)
	Utilização de cópias de cheques, recibos e extratos bancários para comprovar transações financeiras.
	 b)
	Confirmação de fraudes por meio de declarações de pessoas ligadas à empresa.
	 c)
	Notas Fiscais para legitimar a circulação de mercadorias.
	 d)
	O uso de boletos para justificar saídas de caixa.
	9.
	O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
	 b)
	Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
	 c)
	Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
	 d)
	Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa.
	10.
	Um sistema somente existirá se tiver um objetivo, uma razão para sua existência, ou seja, todos os componentes interagem na busca do seu cumprimento. Sobre o enfoque sistêmico, analise as seguintes sentenças: 
I- O meio ambiente refere-se ao que está fora do controle do sistema empresa. 
II- As entidades que interferem diretamente na empresa estão inseridas no ambiente próximo.
III- No sistema empresa, ocorre uma interação sistêmica que se refere à utilização de recursos, seja humano, físico, materiais e financeiro.
IV- Estão inseridas no ambiente próximo à empresa as pressões exercidas por parte das entidades: econômica, política, legislação e tributos, entre outras.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2015) Sistemas de Informação Gerencial (SIG) fornecem as informações necessárias para gerenciar com eficácia as organizações. Nesse sentido, gerenciar o volume de informações produzidas pelas organizações é um dos assuntos mais importantes nas operações de planejamento e controle. Portanto, é importante que todas as informações relevantes que estão dispersas na organização sejam reunidas. Considerando as ideias do texto, analise a seguinte situação hipotética:
Uma empresa familiar que produz equipamentos agrícolas está planejando ampliar sua linha de produtos. Hoje, os controles operacionais da empresa são manuais e não há integração entre os departamentos. O proprietário da empresa acredita que a implantação de recursos tecnológicos poderá propiciar sucesso na expansão pretendida. 
Com base nessas informações, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- A implantação de um programa ERP (Enterprise Resource Planning) por essa empresa tornará as operações mais rápidas e eficientes, facilitando o planejamento, o controle e a tomada de decisão. 
PORQUE 
II- O programa ERP proporcionará à empresa integração dos departamentos, possibilitando automação e armazenagem de informações de negócios. 
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	 b)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	  c)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é justificativa correta da II.
	 d)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	12.
	(ENADE, 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho (NBC PA 02 - Independência). Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as sentenças a seguir:
I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V- Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidadeauditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em:
	 a)
	I e IV, apenas.
	 b)
	III e V, apenas.
	 c)
	I, II, III, IV e V.
	 d)
	II, III, IV e V, apenas.