AP2 2021 2 DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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AP2 2021/2 DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
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	quinta, 30 Set 2021, 00:05
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Questão 1
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Texto da questão
“Invocando a clássica dicotomia de regimes jurídicos, verifica-se que o Direito Tributário situa-se no âmbito do Direito Público, vale dizer, insere-se no conjunto normativo que disciplina as relações jurídicas em que o Estado é parte. Em outras palavras, a presença do Estado numa relação jurídica impõe a incidência do regramento composto por normas de direito público, restando afastada a aplicação de normas de direito privado, senão em caráter meramente subsidiário”. 
Fonte: COSTA, R. H. Curso de direito tributário. 8. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2018, p. 32. 
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a possibilidade de o Estado agir com poder de império, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Para o Direito Tributário, o Estado tem o papel de Fisco e está sempre no polo ativo: para exigir tributos, para exigir a realização de determinados comportamentos dos sujeitos passivos ou para aplicar sanções pelo descumprimento da lei tributária. 
II. O Direito Tributário pode ser classificado como ramo jurídico do Direito Público, sendo que o Estado está sempre presente em um dos polos da relação jurídica e em posição de superioridade jurídica perante o particular. 
III. A preponderância do interesse coletivo no Direito Tributário é evidente, daí nascendo o caráter transacional de suas normas, que se adequa à vontade envolvidos na relação jurídico-tributária. 
IV. No Direito Tributário, o interesse público sempre prevalece sobre o interesse particular, independentemente dos direitos e garantias individuais. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e II.  
b. II, III e IV. 
c. I e IV. 
d. I, II, III e IV. 
e. I, III e IV. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e II. 
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Conforme estudos acerca da legislação tributária, assim como do objeto da relação jurídico-tributária, dois tipos de prestações tributárias são identificados: obrigações principais e obrigações acessórias. A obrigação principal tem fulcro no artigo 113, § 1º, do Código Tributário Nacional (CTN). Por sua vez, a obrigação acessória fundamenta-se no § 2º do mesmo artigo. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
 
Com base no texto apresentado e nos estudos do tema sobre as obrigações tributárias, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. O ato de entregar a declaração anual do Imposto de Renda constitui-se uma obrigação principal. 
b. O ato de pagar o tributo é uma obrigação principal, mas o pagamento de uma penalidade pecuniária não o é. 
c. O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal.  
d. A obrigação de realizar a escrituração dos livros fiscais não se enquadra como obrigação principal nem como obrigação acessória. 
e. O ato de pagar um tributo ou uma multa constitui-se uma obrigação acessória. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal. 
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Suponha que o município de Mato Verde adquiriu cinco veículos para serem utilizados na realização de suas atividades cotidianas municipais. Contudo, na última semana, o município foi surpreendido com a cobrança do Imposto sobre Veículo Automotor (IPVA), pelo estado de Mato Fino do Norte, ao qual pertence o município de Mato Verde. O prefeito do município de Mato Verde procura você, operador do Direito Tributário, e pede uma orientação. 
 
Analisando o caso hipotético apresentado e considerando os estudos do tema sobre tal cobrança, qual resposta você deverá fornecer? 
Escolha uma opção:
a. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de não incidência, cuja competência é estadual.  
b. A cobrança é constitucional, pois a Constituição de 1988 confere competência aos estados para instituir imposto sobre propriedade de veículo automotor (IPVA). 
c. A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da Constituição Federal.  
d. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de tributação recíproca, constante do artigo 150, VI, da Constituição Federal. 
e. A cobrança do IPVA é constitucional, pois o estado Mato Fino do Norte é competente para realizar o lançamento desse tributo. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da Constituição Federal. 
Questão 4
Correto
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Texto da questão
“Para compreender o Direito Tributário, precisamos partir de uma noção mais ampla: a atividade financeira do Estado, que tem o dever de desenvolver uma série de atividades para satisfazer as necessidades existenciais da sociedade. 
Pense, apenas para exemplificar, no fornecimento de educação nas escolas públicas e na manutenção de uma rede de saúde para atendimento, sobretudo, dos mais necessitados. Pense, ainda, na remuneração dos servidores públicos.  
Essas e tantas outras atividades do Estado dependem de que ele tenha o que chamamos de receita pública, ou seja, recursos para fazer frente às despesas que tem de arcar.” 
Fonte: RODRIGUES, L. A. B. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. atual. Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração/UFSC, 2015, p. 13. 
 
Com base no trecho lido e nos estudos do texto-base sobre a atuação do Estado no Direito Tributário, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A atuação do Estado no Direito Tributário refere-se à obtenção de verbas advindas de pessoas jurídicas, somente. 
b. A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos.  
c. A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se, estritamente, a definir o que é imune ao pagamento de tributos. 
d. A atuação do Estado no Direito Tributário consiste em estabelecer o poder de polícia. 
e. A atuação do Estado no Direito Tributário diz respeito à criação de lei complementar na cobrança de taxas. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos. 
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
João foi eleito nas eleições presidenciais de 20xx com ampla maioria dos votos para governar o Brasil pelos quatro anos seguintes. Durante a campanha, defendeu acabar com a enorme desigualdade existente entre ricos e pobres no Brasil. A principal proposta era uma ampla distribuição de renda. Com o firme propósito de cumprir sua promessa de campanha, e ciente de que a Constituição Federal prevê em seu texto a possibilidade de criação de um Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), João, no primeiro mês de mandato, editou Medida Provisória instituindo o tributo. 
 
Diante do caso hipotético apresentado e partindo do que foi estudado no texto-base sobre a edição de Medida Provisória, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Medida Provisória é uma fonte primária do Direito Tributário, prevista no artigo 59 da Constituição Federal, logo, o imposto criado por João encontra amparo constitucional. 
II. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois deveria ter sido criado por Lei Ordinária emanada do Congresso Nacional. 
III. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois padece de vício formal,visto que a Constituição dispõe, em seu artigo 153, inciso VII, que tal imposto será instituído pela União, nos termos de lei complementar. 
IV. A União, por força do artigo 153 da Constituição Federal, é competente para a criação do Imposto. Porém, João deveria ter apresentado o projeto de lei ao Congresso Nacional, que, pelo quórum qualificado, aprovaria a respectiva lei complementar que instituiria o imposto. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV. 
b. III e IV.  
c. I, II e IV. 
d. II, III e IV. 
e. II e III. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III e IV. 
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
João trabalha em uma empresa na cidade de São Paulo. Aproveitando que estava de férias, resolveu fazer uma viagem para conhecer o Paraguai. Chegando lá, empolgado com os preços mais baixos do que no Brasil, comprou diversos produtos. Ao retornar para São Paulo, foi parado pela fiscalização da Receita Federal. Ao ser constatado que João não havia recolhido o tributo devido, este teve os produtos apreendidos e responderá pelo crime de descaminho.  
 
Considerando os estudos do tema e o que dispõe o art. 334,do Código Penal Brasileiro: “Iludir, no todo ou em parte, o pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, pela saída ou pelo consumo de mercadoria- Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos”, analise as afirmativas a seguir.  
 
I. Devido à autonomia absoluta do Direito Tributário, já que o crime de descaminho se encontra no Código Penal, o fato não guarda relação com o Direito Tributário. 
II. O Direito Tributário possui autonomia relativa em relação às demais áreas do Direito. Dessa forma, por mais que o crime de descaminho se encontre transcrito no Código Penal, o fato diz respeito a um ilícito tributário. 
III. O acontecimento guarda relação tanto com o Direito Penal quanto com o Direito Tributário, pois o crime de descaminho é um dos casos em que há estreita relação entre as áreas Penal e Tributária. 
IV. A estreita interação existente na relação do Direito Tributário com outras ciências, chamada de “dependência” por alguns doutrinadores, não desnatura a sua autonomia científica e os demais ramos do Direito, somente deixa claro que é corriqueira a existência de um grau elevado de inter-relação. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. II e III. 
b. I, II e IV. 
c. I, II e III. 
d. II, III e IV.  
e. I, III e IV.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV. 
Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
Considerando a competência tributária, suponha que o município de Tartaruga Grande, ao instituir a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (Cosip), assim como de contribuição de melhoria, em decorrência do calçamento de diversas ruas do bairro Ouriço Pequeno, exerce competências atribuídas a esse ente federativo pela Constituição Federal de 1988.  
 
Diante do caso hipotético apresentado e levando em conta os estudos do tema sobre as espécies de competências tributárias, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Trata-se de competência comum e competência residual. 
b. Trata-se de competência privativa e competência comum.  
c. Trata-se de competência extraordinária e competência comum. 
d. Trata-se de competência residual e competência privativa. 
e. Trata-se de competência privativa e competência concorrente. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Trata-se de competência privativa e competência comum. 
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
Nico acabou de mudar-se para uma cidade-satélite situada no Distrito Federal. Nessa cidade, Nico adquiriu a propriedade de um imóvel urbano. João, em visita ao amigo Nico, indagou-o acerca da questão tributária do imóvel, isso porque o Distrito Federal não é dividido em municípios. Surgiu, então, a dúvida acerca da possibilidade de Nico ser ou não contribuinte do Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU, de competência dos municípios.
Diante do caso hipotético apresentado e com base nas espécies de competências estudadas, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Nico será contribuinte do IPTU.  
b. Nico não será contribuinte do IPTU, pois esse imposto não existe no DF. 
c. O Distrito Federal detém competência para legislar apenas sobre taxas. 
d. O Distrito Federal somente pode instituir impostos de competência dos estados. 
e. Nico será contribuinte de imposto similar implantado no DF, o Imposto Predial e Territorial Citadino - IPTC. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Nico será contribuinte do IPTU. 
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
A Constituição Federal de 1988 dedica, em seu Título IV, Capítulo I, Seção II, intitulado “Das limitações do poder de tributar”, tratamento aos princípios e imunidades tributárias, institutos esses quem têm o objetivo de tratar do limite ao poder de tributar pelo Estado. Trata-se de uma garantia que a Constituição Federal de 1988 concedeu no sentido de proteger o contribuinte de eventuais abusos advindos dos entes tributantes. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. 
 
Ante o exposto no trecho apresentado e considerando a regulamentação das limitações ao poder de tributar, estudada no tema, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Os estados e os municípios são os únicos entes tributantes que podem instituir impostos sobre templos de qualquer culto, mediante lei complementar. 
b. Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.  
c. É permitido à União estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, desde que instituídos na forma da lei estadual respectiva. 
d. Os entes tributantes não estão obrigados a editar medidas legislativas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços. 
e. Aos estados e aos municípios somente é permitido aumentar tributo sem lei que o estabeleça desde que esse fato esteja devidamente justificado no seu plano diretor. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro)”. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114. Sabendo disso, supondo que uma lei foi publicada no dia 15/06/2019 e tomando por base o princípio da anterioridade anual, quando essa lei passará a produzir os seus efeitos?
Escolha uma opção:
a. Em 01/03/2020. 
b. Em 15/09/2019. 
c. Em 01/01/2020.  
d. Em 31/12/2020. 
e. Em 01/09/2019. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Em 01/01/2020. 
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