Controle Interno e Auditoria Contábil

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31/03/2022 14:12 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43216953
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
Buscando a melhoria da qualidade empresarial e consequentemente sua permanência no mercado,
empresas promovem discussões relativas aos controles internos e melhoria das estruturas nesse ponto.
Com base nos objetivos do controle interno e seus questionamentos, assinale a alternativa
CORRETA:
A A política de delegações envolve as estimativas, os planejamentos, os cálculos e os orçamentos.
B A custódia analisa se foram baixados de modo correto os passivos da empresa.
C A implementação envolve a indagação relativa aos poderes e autoridades nos níveis
operacionais, ou seja, não gerenciais.
D A pontualidade abrange decisões e medidas que são tomadas e direcionadas nos momentos
apropriados.
Na auditoria das contas do passivos, devemos examinar as principais contas. 
Assinale a alternativa INCORRETA, ou seja, que não corresponde a essas contas do passivo:
A Debêntures e obrigações tributárias.
B Empréstimos e financiamentos e fornecedores.
C Salários a receber, cliente e fornecedores.
D Salários e encargos sociais, contas e encargos a pagar e provisões.
Existem diferenças entre o controle interno contábil e o administrativo de uma empresa. Sobre o
controle administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Esse controle tem relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa. 
( ) Esse controle tem relação com a política dos negócios da empresa. 
( ) Está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que devem ser medidos de acordo com a
eficiência das operações e com a própria política de negócios.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F – V – V.
B F – F – V.
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C F – F – F.
D V – V – V.
O planejamento adequado, a designação apropriada de pessoal para a equipe de trabalho, a aplicação
de ceticismo profissional, a supervisão e revisão do trabalho de auditoria executado, ajudam a
aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação e reduzem a possibilidade de
que o auditor possa selecionar um procedimento de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um
procedimento de auditoria apropriado ou interpretar erroneamente os resultados da auditoria. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica na redução de qual risco tais procedimentos são
fundamentais:
A Controle.
B Distorção inerente.
C Detecção.
D Relevante.
Para atingir resultados favoráveis com menos desperdícios, um controle interno eficiente é
fundamental em todas as áreas de uma empresa, como compras, fabricação, vendas, tesouraria etc.
Um sistema de contabilidade apoiado em um controle interno ineficiente acaba se tornando inútil,
pois não é possível confiar nas informações contidas nos seus relatórios, considerando que distorções
na informação podem levar a conclusões errôneas e danosas para a empresa. Dessa forma, algumas
situações precisam ser satisfeitas no controle interno para se ter uma maior eficiência. A respeito
disso, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Custódia. II- Econômica. III- Observância de autoridade. IV- Implementação. 
( ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto
de atividades da empresa.
( ) O poder e autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente
observados e cumpridos
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos
motivos de venda, consumo, utilização etc.
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II – III – I – IV.
B IV – III – II – I.
C III – IV – II – I.
D I – II – III – IV.
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De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por
meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve aplicar procedimentos de
avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção
relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. 
A respeito dos procedimentos que o auditor deve seguir no processo de avaliação dos riscos, assinale
a alternativa INCORRETA:
A
Fazer de forma obrigatória indagações à administração e a outros na entidade, executar
procedimentos analíticos e ainda realizar observações e inspeção para cada aspecto do
entendimento de forma à obtenção de base segura para avaliação dos riscos.
B
Buscar o entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade
de forma contínua e dinâmica, primordial para que o auditor planeje a auditoria e exerça o
julgamento profissional ao longo da auditoria.
C
Realizar procedimentos analíticos para identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha
conhecimento de forma a auxiliar na avaliação de riscos de erros relevantes para fornecer uma
base para planejar e implementar respostas para esses riscos.
D
Obter informações por meio da execução de procedimentos de avaliação de riscos e atividades
relacionadas como uma forma de obtenção de evidência de auditoria para sustentar avaliações
dos riscos de distorção relevante.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações pode-se indicar a existência de cheques e
outros pagamentos ilícitos que "se perdem" na conciliação.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Mercados novos não conhecidos.
B Litígios relevantes.
C Tendências de deterioração na receita.
D Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil.
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e
das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a
algumas indagações. Sobre essas indagações, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Implementação. II- Custódia. III- Padrões. IV- Econômica. 
( ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do
conjunto de atividades da empresa.
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente. 
( ) Existem critérios de avaliação e controles que estão relacionados com as atividades da empresa. 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos
motivos de venda, consumo, utilização etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - III - II.
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B II - I - IV - II.
C III - I - IV - II.
D IV - I - III - II.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Uma dessas situações pode indicar falta de preparo da equipe.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Mercado em declínio para os produtos da empresa.
B Supervisão inadequada.
C Alta rotatividade de pessoal.
D Litígios relevantes.
Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da
entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais, até o
ato da venda. Na auditoria das contas do passivo, devemos examinar determinadas contas.
A respeito das contas que devem ser examinadas, assinale a alternativa INCORRETA:
A Provisões de impostos.
B Empréstimos e financiamentos.
C Imobilizado.
D Debêntures.
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