TESTE DE CONHECIMENTO AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL Aula 1

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TESTE DE CONHECIMENTO AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 1a aula 
 
 
 
 
 
1 
 Questão 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou 
valor de um objeto litigioso 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica 
deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
XXX:11:58 
 
 
 
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 Questão 
 
 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos 
objetivos da auditoria interna que: 
 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a 
possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas 
funções. 
 
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas 
pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob 
responsabilidade das áreas específicas. 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da 
empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional 
devem cobrir totalmente as atividades. 
 ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades 
operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. 
XXX:12:06 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas 
observassem as normas expedidas pela/pelo: 
 
 
Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos 
Auditores Independentes 
 
Banco Central do Brasil 
 Comissão de Valores Mobiliários 
 
Secretaria do Tesouro Nacional 
 
Instituto dos Auditores Independentes 
XXX:12:08 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação 
com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação 
aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso 
sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência 
correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse 
com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria 
e determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar 
imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 V - F - F - V - V 
 
V - F - V - F - F 
 
V - V - F - F - V 
 
F - F - V - V - F 
 
F - F - V - V - V 
XXX:12:15 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma 
relevante, cabe ao auditor independente 
 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria 
independente. 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a 
acusação de omissão. 
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria 
independente das demonstrações contábeis 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os 
resultados apontados na primeira auditoria. 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos 
os resultados da auditoria. 
XXX:12:34 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: 
 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas 
demonstrações contábeis. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
XXX:12:47 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou 
um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha 
de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. 
Neste caso, deve o auditor: 
 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no 
desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a 
identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo 
providenciado os procedimentos legais. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos 
trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os 
possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do 
processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva 
ou adverso. 
XXX:13:03 
 
 
 
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 Questão 
 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
XXX:12:57