Prova de auditoria

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Questão 1 
O trabalho do auditor interno tem por finalidade: 
servir ao interesse de terceiros. 
maior atenção ao exame dos procedimentos operacionais e contábeis. 
completa independência no trabalho. 
a verificação da fidelidade das informações contábeis. 
absoluta imparcialidade e total independência no trabalho. 
 
Questão 2 
Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, 
____________ e ____________ de controles internos. 
aplicabilidade, eficiência, lógica. 
validade, relevância, materialidade. 
extensão, irregularidade e descontinuidade. 
existência, efetividade, continuidade. 
deficiência, inexistência, continuidade. 
 
Questão 3 
É evidência de independência do auditor externo: 
não ter sido empregado há mais de três anos da empresa auditada. 
ser representante comercial da empresa auditada sem vínculo empregatício. 
participação direta ou indireta como sócio ou acionista da empresa auditada. 
fixar honorários condicionados ao tipo de opinião a ser emitida. 
parentesco com administrador, acionistas ou sócios da empresa auditada. 
 
Questão 4 
O Planejamento da Auditoria é a mais importante etapa do trabalho auditorial, no qual o 
auditor determina a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa que será 
auditada, estabelecendo a natureza, a época e a extensão dos exames, de modo que possa 
desempenhar uma auditoria eficiente e eficaz. 
Durante essa etapa o auditor elabora um documento que evidencia um passo a passo dos 
procedimentos a serem aplicados nas diversas áreas do balanço e do resultado, destacando 
a natureza, época e a extensão destes procedimentos. 
Como se denomina este documento? 
Relatório de Auditoria 
Carta de Circularização 
Carta de Representação 
Programa de auditoria 
Relatório/Carta de Recomendações 
 
Questão 5 
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o 
desenvolvimento do programa de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para 
a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive para: 
● auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; 
● auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; 
● ajudar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja 
realizado de forma eficaz e eficiente; 
● auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de 
capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação 
apropriada de tarefas; 
● facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu 
trabalho; 
● auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e 
especialistas. 
Fonte: NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis. Item 2. 
 
Acerca do planejamento de auditoria é correto afirmar que: 
Não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e 
interativo, que muitas vezes começa logo após a conclusão da auditoria do 
ano anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria do ano 
atual. 
Nesta fase o auditor irá definir as estratégias gerais e o programa de 
trabalho antes do início de qualquer atividade da equipe de trabalho. 
Nesta fase o auditor apenas realiza a coleta de informações a respeito da 
entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes. 
É uma fase que possui a participação da equipe de auditoria em conjunto 
com a gestão e os responsáveis pelas governança da companhia auditada. 
É a fase inicial de qualquer trabalho de auditoria e deve ser concluído antes 
que as equipes de trabalho iniciem seus trabalhos no cliente. 
 
Questão 6 
Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do 
sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de: 
determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria. 
proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas. 
proporcionar conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização. 
verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos. 
 constatar pontos fracos e ineficiências que possam gerar fraudes e erros. 
 
 
Questão 7 
O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade: 
do setor financeiro da empresa. 
do auditor interno. 
da administração da empresa. 
do setor contábil da empresa. 
do auditor externo. 
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Questão 8 
Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão: 
 
capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus 
procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados. 
capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das 
auditorias. 
capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis. 
conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, 
entre outros. 
conhecimentos dos princípios de administração, para reconhecer e avaliar a 
relevância e o significado dos eventuais desvios em relação às boas práticas empresariais. 
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Questão 9 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
identificar e compreender as atividades da empresa. 
tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
for independente em relação à entidade auditada. 
estiver capacitado para exercer o trabalho. 
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Questão 10 
Ao constatar a ineficácia de determinados procedimentos de controle o auditor deve: 
diminuir o nível de risco inerente da área em questão. 
diminuir a extensão dos testes substantivos. 
aumentar o nível planejado de risco de detecção. 
aumentar o nível planejado de testes substantivos. 
 aumentar a extensão dos testes de controle.