AuditoriaContabilOpeacional_AP_01a05

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A1_201708188282_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou 
ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: 
 
Especial 
 
 
Pericial 
 
 
Investigativa 
 
 
Processual 
 
 
Judicial 
 
 
 
 
Auditoria operacional 
 
 
Auditoria de programas 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
Auditoria de sistemas 
 
 
Auditoria Interna 
 
 
 
 
V - F - V - F - F 
 
V - F - F - V - V 
 
 
F - F - V - V - F 
 
 
2. 
 
A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de 
desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam 
alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? 
 
 
 
 
3. 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que 
tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e 
financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, 
assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão 
do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob 
quaisquer aspectos. 
 
 
 
 
V - V - F - F - V 
 
 
F - F - V - V - V 
 
 
 
 
4. 
 
 
Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração 
mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em 
virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. 
Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: 
 
O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis 
da empresa. 
 
 
O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente 
compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. 
 
 
A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a 
adequação das demonstrações contábeis. 
 
 
A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade 
merecem ou não confiança. 
 
 
A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a 
administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. 
 
 
 
 
5. 
 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 
 
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 
Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 
 
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 
 
Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 
 
 
 
6. 
 
 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, 
análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, 
eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de 
gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 
Auditoria governamental. 
 
 
Auditoria de qualidade 
 
 
Auditoria externa. 
 
Auditoria interna. 
 
 
Auditoria independente. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Marque a afirmação incorreta (verdadeira) e correta (falsa), sobre a relação de elementos, quanto às características e diferenças 
básicas das auditorias internas e auditorias externas, respectivamente, abaixo elencadas. 
 
( ) Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos 
 
 
( ) Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa 
 
 
( ) Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis 
 
 
( ) Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente 
 
 
( ) Grau de independência: menos amplo e mais amplo 
 
 
 
 
8. 
 
 
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: 
 
 
 
Instituto dos Auditores Independentes 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
 
Secretaria do Tesouro Nacional 
 
 
Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes 
 
Comissão de Valores Mobiliários 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos 
praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
 
 
publicidade. 
 
 
economicidade. 
 
legalidade. 
 
 
impessoalidade. 
 
 
legitimidade. 
 
 
 
 
2. 
 
 
É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o 
esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o 
êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? 
 
Auditoria operacional. 
 
 
Revisão de cargos e salários. 
 
 
Composição patrimonial. 
 
 
Análise do estoque. 
 
 
Ativo e passivo. 
 
 
 
 
3. 
 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira 
espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas 
aplicações das pessoas jurídicas. 
 
É uma especialização contábil voltada a testar a eficiênciae eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo 
de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. 
 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios 
de verificação. 
 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 
 
 
 
4. 
 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
 
 
 
5. 
 
 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da 
 
 
 
materialidade 
 
entidade 
 
 
identidade 
 
 
relatividade 
 
 
prudência 
 
 
 
 
6. 
 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor 
independente 
 
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das 
demonstrações contábeis 
 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. 
 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. 
 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira 
auditoria. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e 
confiabilidades ao mercado. 
 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e 
apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos 
meios necessários 
 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso 
 
 
 
 
 
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Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material 
de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de 
problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a 
um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e 
quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de 
contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo 
com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 
 
 
2. 
 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
 
do contador da entidade. 
 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
da administração da entidade 
 
 
do advogado da entidade 
 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
 
 
 
3. 
 
 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua 
atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de? 
 
 
Colaboradores da concorrência. 
 
 
Parentes. 
 
 
Apenas de outros auditores. 
 
Outros profissionais especializados. 
 
 
Amigos próximos. 
 
 
 
 
4. 
 
 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 
a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
 
o exame das informações contábeis e operacionais 
 
 
a avaliação do processo de governança 
 
 
a gestão de risco 
 
 
o monitoramento do controle interno 
 
 
 
 
5. 
 
 
Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir 
a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados. 
 
 
Auditoria Administrativa 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
Auditoria de Programas 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
 
 
6. 
 
 
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: 
 
 
Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas. 
 
Planejamento tributário das entidades. 
 
 
Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. 
 
 
Evolução do mercado de capitais. 
 
 
Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 
 
 
 
7. 
 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
Verificar a segregação de funções 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 
 
 
 
8. 
 
 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: 
 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
 
Audibra 
 
 
CPC 
 
CVM 
 
 
Ibracon 
 
 
 
 
 
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Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil,vale salientar que os 
procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de 
regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - 
Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a 
auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado. 
 
 
Apenas a II esta correta 
 
 
As alternativas I e IV estão corretas 
 
 
Todas estão erradas 
 
As alternativas II,III e V estão corretas 
 
 
A alternativa III esta correta e as demais estão erradas 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e 
melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a: 
 
 
Contábil 
 
De Gestão 
 
 
De Programas 
 
 
De Sistemas 
 
Operacional 
 
 
 
 
3. 
 
 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de 
pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, 
para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor 
externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo 
da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu 
parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo 
desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. 
 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no 
parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 
 
 
 
4. 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: 
 
 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do 
exame das informações contábeis. 
 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e 
identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de 
fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos 
trabalhos. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Está correta a afirmativa III 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
 
 
 
6. 
 
 
Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, 
assinale a opção correta. 
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, 
para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar 
argumentos. 
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no 
sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa. 
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, 
comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis. 
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada 
em grandes empresas. 
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos 
mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos 
locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais. 
 
 
I e III são falsas. 
 
 
I, II e V são verdadeiras. 
 
 
Somente V é verdadeira. 
 
 
II, III e V são falsas. 
 
 
III, IV e V são verdadeiras. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir 
da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A 
documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da 
documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, 
no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho 
após o período de três anos. 
 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e 
procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas 
relevantes. 
 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como 
sócio encarregado do trabalho. 
 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou 
uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela 
firma ou por firma da mesma rede. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de 
geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização 
auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues 
várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram 
depositados normalmente na conta da organização 
 
Fraude, normal e erro 
 
 
Normal, fraude e erro 
 
 
Erro, normal e fraude 
 
 
Fraude, fraude e erro 
 
 
Fraude, normal e fraude 
 
 
 
 
 
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avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos 
são: 
 
 
Dependentes 
 
 
Exclusivos 
 
 
Conflitantes 
 
 
Os mesmos 
 
Complementares 
 
 
 
 
2. 
 
 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que: 
 
 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de 
ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. 
 
 
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e 
financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. 
 
ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades 
não financeiras de uma entidade. 
 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação 
dos mesmos. 
 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as 
atividades. 
 
 
 
 
3. 
 
 
A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas 
modalidades é correto afirmar que: 
 
 
A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão organizacional e 
da gestão operacional. 
 
 
A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão. 
 
 
A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da administração 
pública 
 
 
A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os efeitos 
desejados pela administração. 
 
A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, 
publicidade e eficiência. 
 
 
 
 
4. 
 
 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: 
 
 
 
entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 
 
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 
prudência, oportunidade e continuidade. 
 
 
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo 
texto: 
 
 
Auditoria de Parecer. 
 
Auditoria Contábil. 
 
 
Auditoria Tributária. 
 
 
Auditoria de Relatórios. 
 
 
Auditoria Operacional. 
 
 
 
 
6. 
 
 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores 
públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar 
adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria 
 
 
Contábil 
 
de Acompanhamento de Gestão 
 
 
Especial 
 
Operacional 
 
 
de Avaliação de Gestão 
 
 
 
 
7. 
 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
 
 
 
8. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, 
mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
Especial. 
 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
Operacional. 
 
Contábil. 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 
Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a 
informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de 
auditoria. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a 
empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos 
evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 
Como despesas de exercícios futuros. 
 
Como despesas dos exercícios. 
 
No ativo não circulante intangível 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 
Como despesas antecipadas 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório 
de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como 
contador. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas 
quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações 
dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura 
administrativa. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: 
 
 
as características da população forem de fácil mensuração. 
 
há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. 
 
a população for considerada muito grande. 
 
a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. 
 
o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, 
verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou 
administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: 
 
 
descentralizada. 
 
plena. 
 
especial 
 
operacional. 
 
de avaliação de gestão 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão 
organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins 
políticos.A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: 
 
 
ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL 
 
FUNCIONAL E OPERACIONAL 
 
ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 
 
FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam 
eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas." 
 
 
Auditoria 
 
Estado 
 
Sociedade 
 
Governo 
 
Administração Pública 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: 
 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a 
eficiência e eficácia da gestão. 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. 
 
A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: 
 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a 
correção de seu trabalho. 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem 
deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. 
 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, 
ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos 
Regionais de Contabilidade. 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da 
Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, 
especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do 
controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 
 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de 
Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações 
emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não 
regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis 
emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da 
entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou 
autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade 
auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande 
circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão 
de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de 
Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as 
normas emitidas pelo Corecon. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, 
mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: 
 
 
AS AUTARQUIAS 
 
EMPRESAS ESTRANGEIRAS 
 
EMPRESAS PRIVADAS 
 
EMPRESAS PUBLICAS 
 
EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo 
deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre os auditores. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a 
 
 
estabilidade. 
 
cobertura. 
 
eficiência. 
 
permanência. 
 
seletividade. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
confidencialidade das informações. 
 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
postura mental independente. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de auditoria e a estruturação dos resultados e a 
comunicação destes. 
 
O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação dos recursos públicos, fazendo uma 
verificação constante que permite a antecipação a erros e correção de cursos. 
 
A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, subsidiária ou integrada. 
 
Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de trabalhos de Auditoria Governamental. 
 
São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e os sistemas de controle. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O auditor pode: 
 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 
exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis 
como um todo. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
À pessoa do auditor 
 
À emissão do relatório 
 
À empresa auditada 
 
A execução da auditoria 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: 
 
 
Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da 
administração direta e entidades supervisionadas. 
 
Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio. 
 
Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres. 
 
Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores. 
 
Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
 
 
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
 
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
 
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins 
políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: 
 
 
Organizacional e Operacional 
 
Funcional e Operacional 
 
Organizacional e Sistemático 
 
Sistemático e Funcional 
 
Organizacional e Funcional 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de 
trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: 
 
 
Profissional 
 
Instrução CVM 
 
Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Parecer de auditoria 
 
Relatório de auditoria 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das 
diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A 
administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, 
como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do 
patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração 
pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e 
sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes 
para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao 
princípio da publicidade. É correto afirmar que: 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas III, IV e V 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à 
classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, 
programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão 
pública" classifica-se como auditoria 
 
 
de conformidade. 
 
interna. 
 
de sistema. 
 
contábil. 
 
operacional. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com 
fraca governança corporativa? 
 
 
Não. 
 
Em alguns casos, sim. 
 
Sim. 
 
Às vezes, acontece. 
 
Apenas em empresas familiares. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos 
Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, 
moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que: 
 
 
O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o 
controle pelos interessados diretos e pela população em geral. 
 
Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar 
determinadas pessoas. 
 
De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios 
que dispõe ao menor custo. 
 
De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do 
bem comum. 
 
O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a 
verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar 
possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Pontual. 
 
Contábil. 
 
Fiscal. 
 
Anual. 
 
Processual.5. 
 
 
A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de 
Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada 
 
 
Integrada. 
 
Direta centralizada. 
 
Indireta. 
 
Direta descentralizada. 
 
Simplificada. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos 
a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à 
qualidade e à adequação do trabalho 
 
 
Procedimentos comerciais 
 
Reuniões com as áreas 
 
Políticas de RH 
 
Normas de auditoria 
 
Datas de relatórios 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 
For independente em relação a entidade auditada. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos 
potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos 
aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a 
probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para 
atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de 
acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a 
indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma 
o auditor agiu de acordo com: 
 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
Código de ética do contador 
 
Código de ética de auditoria 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As 
lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
todas as - tamanho - complexidade 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
parte das - contrato - tipo 
 
todas as - contrato - form 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, 
mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
Contábil. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Operacional. 
 
Especial. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para 
atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos 
potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos 
aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de 
acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a 
probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o 
bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: 
 
 
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. 
 
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. 
 
avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
 
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto 
Indireta, e que pode ser dividida em: 
 
 
Auditoria Tributária e Auditoria Contábil 
 
Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública 
 
Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal 
 
Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal 
 
Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da 
Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e 
as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho 
 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique 
 
Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até 
primeiro grau 
 
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de 
carta sua independência 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: 
 
 
subjetividade 
 
parcialidade 
 
integralidade 
 
interação com o auditado 
 
objetividade 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A3_201708188282_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado nasua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada 
sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
de auditoria. 
 
moral. 
 
de controle externo. 
 
de detecção interna. 
 
de erro doloso. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 
evidenciação. 
 
planejamento. 
 
estudo de caso. 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
análise de risco. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: 
 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos 
previamente acordados. 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem 
as demonstrações contábeis. 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis 
recebam a atenção requerida. 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se 
determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do 
balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria 
que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os 
superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como 
propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 
é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de 
auditoria progride. 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias 
metodológicas. 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão 
coletados e à forma de coleta que será empregada. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em 
junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por 
atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final 
do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
 
 
$65.440 
 
$43.540 
 
$57.000 
 
$173.440 
 
$100.540 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das 
atividades 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros 
relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de 
auditoria para o trabalho 
 
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: 
executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e 
possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria 
ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos 
contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para 
determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do 
sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de 
confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar 
o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. 
Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 
 
II e III estão corretos. 
 
I e III estão corretos. 
 
I e II estão corretos. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
Somente a III está correta. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A3_201708188282_V2 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
planejamento da auditoria. 
 
procedimentos de auditoria 
 
programas de auditoria 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. 
Assinale-a. 
 
 
Competência da administração. 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 
fatores econômicos. 
 
Localização das unidades regionais. 
 
Legislação aplicável. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Aplicação de sanções legais 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Redução de custos 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
 
 
 
 
5.Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: 
 
 
O controle geral do ambiente; 
 
A importância das contas ou transações afetadas; 
 
Avaliar a concorrência do setor. 
 
A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 
A dispersão das transações afetadas; 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam 
comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são 
estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
 
 
Legislação fiscal 
 
Escrituração contábil 
 
Nível de endividamento 
 
Legislação associada ao critério auditado 
 
Demonstrações financeiras 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis 
significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Análise 
 
Risco de Percurso 
 
Risco de Auditoria 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Fraude 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo 
de Caixa. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração 
das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas 
Explicativas. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A3_201708188282_V3 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor 
monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças 
de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
 
 
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 
Não. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
Sim. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do 
trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor 
não pode deixar de fazer: 
 
 
A análise dos mercados 
 
O levantamento de dados 
 
A prestação de contas. 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
A tomada de contas 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
planejamento da auditoria 
 
programas de auditoria 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
procedimentos de auditoria 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria 
que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os 
superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão 
coletados e à forma de coleta que será empregada. 
 
é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de 
auditoria progride. 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como 
propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias 
metodológicas. 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: 
 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis 
recebam a atenção requerida. 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem 
as demonstrações contábeis. 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos 
previamente acordados. 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se 
determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do 
balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para 
determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do 
sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de 
confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar 
o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. 
Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 
 
I e II estão corretos. 
 
I e III estão corretos. 
 
II e III estão corretos. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
Somente a III está correta. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: 
executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e 
possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de 
auditoria para o trabalho 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução dasatividades 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros 
relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria 
ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos 
contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em 
junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por 
atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final 
do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
 
 
$65.440 
 
$100.540 
 
$43.540 
 
$173.440 
 
$57.000 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
estudo de caso. 
 
evidenciação. 
 
análise de risco. 
 
planejamento. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada 
sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
de erro doloso. 
 
de auditoria. 
 
moral. 
 
de detecção interna. 
 
de controle externo. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é 
correto afirmar que: 
 
 
se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população 
que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para 
distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números 
aleatórios. 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que 
realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela 
existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho 
adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, 
negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos 
trabalhos de auditoria incluem 
 
 
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. 
 
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma 
de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles 
internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 
Auditoria Governamental 
 
Auditoria Interna 
 
Auditoria de processos 
 
Auditoria Independente 
 
Auditoria Operacional 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser 
atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, 
como e em que seqüência. Esta afirmação está? 
 
 
Parcialmente incorreta. 
 
Parcialmente correta. 
 
Fora do contexto. 
 
Correta. 
 
Incorreta. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de 
 
 
análise de risco 
 
seleção de programa de trabalho 
 
estudo de caso 
 
planejamento. 
 
evidenciação 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A3_201708188282_V5 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
planejamento da auditoria. 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
procedimentos de auditoria 
 
programas de auditoria 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis 
significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Análise 
 
Risco de Auditoria 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Percurso 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam 
comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são 
estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
 
 
Nível de endividamento 
 
Legislação associada ao critério auditado 
 
Demonstrações financeiras 
 
Escrituração contábil 
 
Legislação fiscal 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: 
 
 
registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia