LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA - AV1

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Questão 1
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Texto da questão
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes [...] não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro).”  
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114. 
 
A partir do que foi lido no trecho, suponha que uma lei foi criada no município X, em 10/06/2019, com cláusula de vigência e produção de efeitos imediatos, visando majorar o ISS. Sobre esse caso hipotético, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. É garantido à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, desde que expresso na lei que o instituir. 
b. Não é permitido, somente aos estados e aos municípios, cobrar tributos no mesmo exercício financeiro, sendo que o exercício financeiro, para esses entes tributantes, corresponde a 180 dias úteis.  
c. É vedado apenas ao DF cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
d. É proibido somente à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu, porém, nos casos de aumentos, não se aplica essa regra. 
e. Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.  
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A resposta correta é: Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Questão 2
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Texto da questão
“Para compreender o Direito Tributário, precisamos partir de uma noção mais ampla: a atividade financeira do Estado, que tem o dever de desenvolver uma série de atividades para satisfazer as necessidades existenciais da sociedade. 
Pense, apenas para exemplificar, no fornecimento de educação nas escolas públicas e na manutenção de uma rede de saúde para atendimento, sobretudo, dos mais necessitados. Pense, ainda, na remuneração dos servidores públicos.  
Essas e tantas outras atividades do Estado dependem de que ele tenha o que chamamos de receita pública, ou seja, recursos para fazer frente às despesas que tem de arcar.” 
Fonte: RODRIGUES, L. A. B. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. atual. Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração/UFSC, 2015, p. 13. 
 
Com base no trecho lido e nos estudos do texto-base sobre a atuação do Estado no Direito Tributário, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A atuação do Estado no Direito Tributário consiste em estabelecer o poder de polícia. 
b. A atuação do Estado no Direito Tributário diz respeito à criação de lei complementar na cobrança de taxas. 
c. A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos.  
d. A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se, estritamente, a definir o que é imune ao pagamento de tributos. 
e. A atuação do Estado no Direito Tributário refere-se à obtenção de verbas advindas de pessoas jurídicas, somente. 
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A resposta correta é: A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos. 
Questão 3
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Texto da questão
“A legislação tributária utiliza diversos institutos, conceitos e formas do Direito Civil. Quando, por exemplo, o legislador define como hipótese de incidência do IPTU “ser proprietário de imóvel predial e territorial urbano”, os conceitos de “proprietário” e “imóvel” são conceitos provenientes do Direito Civil, que foram importados pela legislação tributária”. 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 55. 
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a relação do Direito Tributário com os demais remos dessa ciência, analise as afirmativas a seguir. 
 
I.O Direito Tributário é um “ramo de sobreposição” porque utiliza conceitos e institutos próprios de outros ramos. 
II. No ordenamento jurídico nacional, identifica-se o Direito Tributário positivo como ramo complementar ao Direito Civil porque disciplina a previsão legal das hipóteses de cobrança compulsória de obrigação pecuniária. 
III. Em decorrência da sua natura eminentemente oriunda do Direito Público, é errôneo afirmar que o Direito Tributário guarda relação com o Direito Civil, sabidamente reconhecido e consolidado como ramo do Direito Privado. 
IV. O Direito Tributário tem, no ordenamento jurídico brasileiro, plena independência em relação aos outros ramos do Direito. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV. 
b. I, apenas.  
c. I, III e IV. 
d. I e IV; 
e. I e II 
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A resposta correta é: I, apenas. 
Questão 4
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Texto da questão
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro)”. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114. Sabendo disso, supondo que uma lei foi publicada no dia 15/06/2019 e tomando por base o princípio da anterioridade anual, quando essa lei passará a produzir os seus efeitos?
Escolha uma opção:
a. Em 01/01/2020.  
b. Em 01/09/2019. 
c. Em 15/09/2019. 
d. Em 01/03/2020. 
e. Em 31/12/2020. 
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A resposta correta é: Em 01/01/2020. 
Questão 5
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Texto da questão
Determinado estado da federação resolve construir uma avenida na cidade de Oliveira Verde, em um bairro da periferia da cidade. Essa avenida será um importante ponto de ligação, pelo lado leste da cidade, com outros municípios vizinhos. João possui um imóvel que será beneficiado pela obra do governo do estado, pois seu imóvel fica na rua que se tornará avenida, e já recebeu diversas propostas de compra do imóvel, por valores até três vezes maiores do que valeria antes do anúncio da obra. Ciente da valorização que a obra trará para a região, o estado resolve instituir contribuição de melhoria para o custeio da obra. 
 
Analisando o caso apresentado à luz do que foi estudado no tema sobre a instituição da contribuição de melhoria, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Não há que se falar em instituição de contribuição de melhoria no caso apresentado, pois o Estado não pode cobrar a parte de seus cidadão, afinal, estes já pagam muitos impostos. 
b. A instituição deveria ser conjunta, entre o município e o estado, sob pena de vício de competência na instituição da respectiva contribuição. 
c. João pode recorrer do pagamento da contribuição de melhoria, pois esta é de competência privativa do município, e não do estado. 
d. João deve pagar a contribuição de melhoria, pois essa espécie de tributo possui competência comum, cabendo a sua instituição ao ente que realizar a obra. 
e. Na situação apresentada, há vício de competência, pois é evidente que o estado invade a competência legislativa do município. 
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A resposta correta é: João deve pagar a contribuição de melhoria, pois essa espécie de tributo possui competência comum, cabendo a sua instituição ao ente que realizar a obra.
Questão6
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Texto da questão
Antônio é um cidadão muito ativo na luta pelos seus direitos. No fim do último mês, ele foi notificado da inadimplência de determinado tributo. No intuito de saber que tributo era esse, Antônio descobriu que o tributo havia sido instituído por meio de Lei Ordinária. Profundo conhecedor da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, indignado, decidiu contestar a cobrança do tributo com o argumento acertado de que o tributo em questão era inconstitucional, pois deveria ter sido criado por Lei Complementar. 
 
Com base no caso hipotético apresentado e nos estudos do tema sobre a instituição de lei ordinária, assinale a opção que indica o tributo que foi contestado por Antônio. 
Escolha uma opção:
a. Imposto Sobre Operações Financeiras – art. 153, V da CF/88. 
b. Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos – art. 155, I da CF/88. 
c. Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88.  
d. Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – art. 153, VI da CF/88. 
e. Contribuição para o Custeio de Iluminação Pública – art. 149-A da CF/88. 
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A resposta correta é: Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88. 
Questão 7
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Texto da questão
Conforme estudos acerca da legislação tributária, assim como do objeto da relação jurídico-tributária, dois tipos de prestações tributárias são identificados: obrigações principais e obrigações acessórias. A obrigação principal tem fulcro no artigo 113, § 1º, do Código Tributário Nacional (CTN). Por sua vez, a obrigação acessória fundamenta-se no § 2º do mesmo artigo. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
 
Com base no texto apresentado e nos estudos do tema sobre as obrigações tributárias, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal.  
b. O ato de entregar a declaração anual do Imposto de Renda constitui-se uma obrigação principal. 
c. A obrigação de realizar a escrituração dos livros fiscais não se enquadra como obrigação principal nem como obrigação acessória. 
d. O ato de pagar o tributo é uma obrigação principal, mas o pagamento de uma penalidade pecuniária não o é. 
e. O ato de pagar um tributo ou uma multa constitui-se uma obrigação acessória. 
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A resposta correta é: O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal. 
Questão 8
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Texto da questão
Nico acabou de mudar-se para uma cidade-satélite situada no Distrito Federal. Nessa cidade, Nico adquiriu a propriedade de um imóvel urbano. João, em visita ao amigo Nico, indagou-o acerca da questão tributária do imóvel, isso porque o Distrito Federal não é dividido em municípios. Surgiu, então, a dúvida acerca da possibilidade de Nico ser ou não contribuinte do Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU, de competência dos municípios.
Diante do caso hipotético apresentado e com base nas espécies de competências estudadas, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Nico não será contribuinte do IPTU, pois esse imposto não existe no DF. 
b. O Distrito Federal somente pode instituir impostos de competência dos estados. 
c. Nico será contribuinte de imposto similar implantado no DF, o Imposto Predial e Territorial Citadino - IPTC. 
d. O Distrito Federal detém competência para legislar apenas sobre taxas. 
e. Nico será contribuinte do IPTU.  
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A resposta correta é: Nico será contribuinte do IPTU. 
Questão 9
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Texto da questão
Suponha que o município de Mato Verde adquiriu cinco veículos para serem utilizados na realização de suas atividades cotidianas municipais. Contudo, na última semana, o município foi surpreendido com a cobrança do Imposto sobre Veículo Automotor (IPVA), pelo estado de Mato Fino do Norte, ao qual pertence o município de Mato Verde. O prefeito do município de Mato Verde procura você, operador do Direito Tributário, e pede uma orientação. 
 
Analisando o caso hipotético apresentado e considerando os estudos do tema sobre tal cobrança, qual resposta você deverá fornecer? 
Escolha uma opção:
a. A cobrança do IPVA é constitucional, pois o estado Mato Fino do Norte é competente para realizar o lançamento desse tributo. 
b. A cobrança é constitucional, pois a Constituição de 1988 confere competência aos estados para instituir imposto sobre propriedade de veículo automotor (IPVA). 
c. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de tributação recíproca, constante do artigo 150, VI, da Constituição Federal. 
d. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de não incidência, cuja competência é estadual.  
e. A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da Constituição Federal.  
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A resposta correta é: A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da Constituição Federal. 
Questão 10
Correto
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Texto da questão
“Invocando a clássica dicotomia de regimes jurídicos, verifica-se que o Direito Tributário situa-se no âmbito do Direito Público, vale dizer, insere-se no conjunto normativo que disciplina as relações jurídicas em que o Estado é parte. Em outras palavras, a presença do Estado numa relação jurídica impõe a incidência do regramento composto por normas de direito público, restando afastada a aplicação de normas de direito privado, senão em caráter meramente subsidiário”. 
Fonte: COSTA, R. H. Curso de direito tributário. 8. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2018, p. 32. 
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a possibilidade de o Estado agir com poder de império, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Para o Direito Tributário, o Estado tem o papel de Fisco e está sempre no polo ativo: para exigir tributos, para exigir a realização de determinados comportamentos dos sujeitos passivos ou para aplicar sanções pelo descumprimento da lei tributária. 
II. O Direito Tributário pode ser classificado como ramo jurídico do Direito Público, sendo que o Estado está sempre presente em um dos polos da relação jurídica e em posição de superioridade jurídica perante o particular. 
III. A preponderância do interesse coletivo no Direito Tributário é evidente, daí nascendo o caráter transacional de suas normas, que se adequa à vontade envolvidos na relação jurídico-tributária. 
IV. No Direito Tributário, o interesse público sempre prevalece sobre o interesse particular, independentemente dos direitos e garantias individuais. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e II.  
b. I e IV. 
c. I, III e IV. 
d. II, III e IV. 
e. I, II, III e IV. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e II.