Objetiva 01 corrigida

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06/04/2022 09:07 Vênica Faluba Marques, histórico de teste: Objetiva 01
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Objetiva 01 Resultados para Vênica Faluba Marques
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
O lucro presumido é um regime de tributação trimestral no qual o lucro
é determinado basicamente em função da atividade que a empresa
exerce e o IR e a CSLL calculada a partir das bases de cálculos
desses tributos. 
Suponha que uma Sociedade Empresária tenha receita de vendas e
receitas vendas de ativos com lucro. 
 
Analise as assertivas a seguir: 
I. O lucro presumido é trimestral e em função do início ou do término
das operações de uma Sociedade Empresarial no ano-calendário o
trimestre, sempre terá três meses. 
II. Para o cálculo do imposto de renda, sempre, temos que aplicar a
alíquota de 15% sobre a base de cálculo do IR mais 10% de adicional,
caso essa base ultrapasse R$20.000,00 x a quantidade de meses que
a empresa esteja com o CNPJ ativo em cada trimestre. 
III. Quando a Sociedade Empresarial tiver receitas de mais de uma
atividade, a contabilidade das receitas precisa ser segregada tipo de
atividade, para evitar pagamento de tributos com índices maiores dos
que os definidos no RIR/2018. 
 
Pode-se afirmar que: 
 
 
Apenas a segunda assertiva é falsa.
 
 Todas as assertivas são corretas.
 Apenas as assertivas II e III assertiva são verdadeiras.
Correto!Correto!
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 Apenas as assertivas I e II são verdadeiras.
A primeira assertiva é falsa, uma vez que o trimestre poderá ter
um, dois ou três meses., A quantidade de meses que irá
compor o trimestre dependerá do inicio ou do término da
atividade da sociedade empresarial em cada trimestre dentro do
ano- calendário
A segunda assertiva está correta porque o cálculo do imposto
de renda deve ser efetuado sobre a base de cálculo do imposto
de renda. Caso a base de cálculo seja maior que R$20.000,00
multiplicado pela quantidade de meses que a empresa esteja
apta junto a RFB, terá, além dos 15% de IR sobre a base de
cálculo do IR presumido adicional de 10%..
Por fim a última assertiva é verdadeira, por que, caso a
empresa não segregue as receitas por atividade o lucro
presumido será calculado com base maior índice de presunção
em função das atividades praticadas pela sociedade
empresarial.
Assim todas as assertivas são falsas.
 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
Com a entrada em vigor da Lei nº 11.638, a forma de estruturar e de
publicar a demonstração do resultado do exercício teve algumas
modificações, entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas
e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração.
Elas são publicadas em notas explicativas e a demonstração do
resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresária, optante pelo lucro presumido, poderá ter
alguns valores deduzidos das receitas de vendas brutas ou do
faturamento antes de aplicarmos os índices de presunção.
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Das contas das notas explicativas ou da DR(E), qual é a única que não
poderá ser deduzida do faturamento ou das receitas de vendas brutas
para encontrar as receitas ajustadas, que são utilizadas para aplicação
do índice de presunção?
 
Descontos incondicionais.
 
 
PIS/PASEP sobre vendas.
 
Correto!Correto!
 IPI sobre faturamento (vendas). 
 
ICMS-ST.
 
O IPI sobre faturamento ou vendas, o ICMS-ST e os descontos
incondicionais são deduzidos do faturamento bruto para a
aplicação do índice de presunção. O PIS/PASEP sobre
faturamento ou vendas não é deduzido do faturamento bruto ou
vendas brutas para encontrar as receitas sujeitas a aplicação
do índices de presunção.
0 / 0,25 ptsPergunta 3
Ao fazer parte de uma Sociedade, como cotista ou acionista, o
empresário tem como principal objetivo otimizar o retorno do seu
investimento. Quando a sociedade for optante pelo lucro presumido,
existem duas hipóteses de distribuição dos lucros, para que fique
isento de retenção de imposto de renda na fonte e isentos na
Declaração de Ajuste Anual da pessoa física. A primeira é a
distribuição do lucro com base no regime de caixa e a segunda com
base no regime de competência.
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A Sociedade Empresarial Lucieni Comercial S/A é optante pelo lucro
presumido, competência. Ela teve em um trimestre qualquer uma base
de cálculo do imposto de renda de R$ 6.598.000,00, PIS/PASEP de
R$ 286.000,00, IR de R$ 893.500,00, COFINS de R$ 1.335.000,00,
CSLL de R$ 475.200,00, e lucro do líquido do trimestre de R$
29.989.700,89. Os valores dos tributos mencionados anteriormente
são todos a pagar. 
Qual é o valor que a Sociedade Empresarial poderá distribuir que será
isento de retenção de imposto de renda e não tributável na Declaração
de Ajuste Anual?
 
Escolha uma das opções:
 
R$ 27.000.000,89.
 
 R$ 3.598.000,00. 
 
R$ 29.989.700.89.
 
esposta corretaesposta correta
 
R$ 3.608.300,00.
 
ocê respondeuocê respondeu
Como ela é optante pelo lucro presumido regime de
competência o valor que ela poderá distribuir sem retenção de
imposto de renda na fonte e sem tributação na declaração de
ajuste anual é o lucro apurado na demonstração do resultado
do exercício ou seja o valor de R29.989.700,89.
Pontuação original: 0,25 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25 / 0,25 pts
Question 4
06/04/2022 09:07 Vênica Faluba Marques, histórico de teste: Objetiva 01
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 Esta pergunta foi reavaliada.
Em conformidade com o artigo 588 do RIR/2018, decreto 9.580 Art.
588., o imposto sobre a renda com base no lucro presumido será
determinado por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos
dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de
cada ano-calendário, observado o disposto neste Título e no Título
XI (Lei nº 9.430, de 1996, art. 1º e art. 25). Por esse regime de
tributação a base de cálculo do IR e da CSLL, serão apurados a partir
da aplicação de índices de presunção e acréscimos de algumas
receitas.
A Sociedade Empresarial Industrial Pedro e Tancredo Ltda, optante
pelo lucro presumido, teve um faturamento no primeiro trimestre de X1,
no valor de R$ 6.000.000,00. Nesse período concedeu um desconto
condicional de R$ 90.000,00, nessa venda teve ICMS- ST no valor de
R$200.000,00, IPI de R$290,000,00, juros ativos R$ 250.000,00, juros
passivos de R$150.000,00 e IR retido na fonte no valor de R$
19.900,05.
Pergunta-se:
Qual o valor do IR e da CSLL que afetam o resultado do exercício e o
valor a recolher do IR, nesse trimestre, respectivamente?
 R$110.700,00, R$51.768.00 e R$90.799,95.
 R$166.700,00, R$82.008,00 e R$146.799,95.
Correto!Correto!
 R$116.500,00, R$54.900,00 e R$96.599,95.
 R$112.500,00, R$52.740,00 e R$92.599,95.
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0 / 0,25 ptsPergunta 5
O cálculo do imposto de renda, quando a pessoa jurídica faz opção
pelo lucro presumido, poderá ter ou não o adicional do imposto de
renda. O fato que determina a existência ou não desse adicional é o
valor da base de cálculo. Por outro lado, o que irá definir qual parcela
terá o adicional é a quantidade de meses que a empresa funcionou no
trimestre, se três, dois ou um mês.
A Sociedade Empresarial INDUSTRIAL OLIVEIRA LTDA, apurou no
primeiro trimestre de 2021 uma base de cálculo do IR no valor de R$
1.800,000,00.Sabendo-se que essa Sociedade Empresarial encerou
as atividades em 31/01/2021, e que teve um imposto de renda retido
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na fonte de R$ 60.750,00 sobre uma receita financeira de R$
405.000,00, qual é o valor do imposto que afetará o resultado do
exercício no trimestre?
 
 
R$446.000,00.
 
 
R$444.000,00.
 
ocê respondeuocê respondeu
 R$387.250,00. 
 R$448.000,00 esposta corretaesposta correta
1.800,000,00 x 15% = 270.000,00
 -20.000,00 
---------------------
1.780.000,00 x 10% 178.000.00
IR devido (afeta a DRE) 448.000,00
(-) IR retido -60.750,00
IR a recolher 387 250,00
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos
artigos 587 a 601 do regulamento do imposto de renda de 2018. Esse
regulamento é conhecido com RIR-2018 ou Decreto nº 9.580. Esses
artigos estabelecem como é apurada a base de cálculo do IR e da
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CSLL por esse regime de tributação.
 Com base na nota explicativa e na DRe, qual será o resultado do
exercício da empresa depois apurado e contabilizadas os valores da
CSLL e do IR, do primeiro trimestre de X0, pelo regime de
competência, sabendo que houve uma retenção de IR na fonte de
R$6.750,00?
 R$3.340.865,82. 
 R$3.357.805,82. 
 R$3.351.055,82. Correto!Correto!
 R$3.265.011,82. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelo
artigo 13 da Lei nº 9.718, alterado pelo artigo 7º da Lei nº 12.814/2013.
Essa última alterou o limite da receita total da Pessoa Jurídica do ano
anterior, que poderá optar pelo regime do lucro presumido.
Assim, a Pessoa Jurídica que poderá optar pelo lucro presumido é
aquela:
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Que no inicio do ano fez a opção pelo lucro real anual e ao longo do
ano, através da projeção do resultado do exercício constatou que pelo
presumido terá menor tributação.
 
Que seja constituída na forma de sociedade anônima.
 
Correto!Correto!
 
Que no ano calendário anterior, teve receitas totais superiores a
R$78.000,000,00.
 
 
Cuja atividade seja “factoring”.
 
Pelo regulamento do imposto de renda de 2018, decreto 9.580,
a sociedade empresarial que for constituída na forma de S/A
poderá optar pelo lucro presumido, não havendo vedação para
essa escolha.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da
contribuição social além da multa deverá pagar multa pelo atraso.
A Sociedade Empresarial LIMA & MOREIRA, optante pelo lucro
presumido tem um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de
2021 no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no valor de
R$3.300,03, optando pelo pagamento desses dois tributos na maior
quantidade possível de quotas.. Considerando que essa sociedade
empresarial atrasou o pagamento da última QUOTA da CSLL 15 dias,
qual é o valor da multa a ser pago em função desse atraso?
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 R$108,90. 
 R$51,98. 
 R$103,95. 
 R$54,45 Correto!Correto!
MULTA POR DIA DE ATRAZO = 0,33% X 15 = 4,95%
Cálculo da multa = 1.100,01 x 4,95% = R$54,45
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de
publicar a demonstração do resultado do exercício teve algumas
modificações, entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas
e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração.
Elas são publicadas em nota explicativa e a demonstração do
resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter
receitas que não fazem parte do faturamento bruto e serem
consideradas como acréscimos de receitas para a determinação da
base de cálculo do imposto e ou da contribuição social sobre o lucro
líquido.
Das contas mencionadas abaixo a única que deverá ser considerada
como acréscimo de receitas para base de cálculo da CSLL e do
Imposto de renda é a:
 Desconto condicional. 
 Juros passivos. 
 Despesas de gratificação de dirigentes. 
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 Juros ativos. Correto!Correto!
Despesas com gratificação de dirigente é adição somente na
base de cálculo do imposto de renda quando a empresa faz
opção pelo lucro real não no presumido. Juros ativos é
sinônimo de receita financeira, sendo assim essa conta deve
ser acrescentada como acréscimos de receitas para a
composição das bases de cálculo do IR e da CSLL, caso a
empresa seja optante pelo lucro presumido. Já juros passivos
são sinônimos de despesas de juros, essa conta não é nem
adicionada e nem excluída na base de cálculo do IR ou da
CSLL, quando a empresa é optante pelo lucro presumido. Por
sua vez o valor dos descontos condicional ou financeiro não
afta as bases dos dois tributos mencionados anteriormente.
Portanto a conta que deve ser acrescentada para as bases do
IR e da CSLL, quando a empresa faz a opção pelo lucro
presumido é a juros ativos ou receita de juros.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
A SELIC é a taxa de juros controlada pelo BACEN utilizada para
atualização dos juros de alguns tributos no nível federal e
remuneração de aplicações financeiras entre as instituições financeiras
e entre os clientes e essas mesmas instituições.
O Bacen, fixa uma remuneração máxima para a SELIC durante o ano,
e no início de cada mês ele publica a variação dessa taxa que ocorreu
no mês anterior.
Considere que as SELICs de abril a junho , bem como as datas de
publicação são as evidenciadas no quadro abaixo: 
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A Sociedade Empresarial Veronica & Vinício, optante pelo lucro
presumido tem um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de X0
no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no valor de R$3.300,03, 
com a variação da SELIC destacada no quadro acima e sabendo que
a empresa irá pagar as quotas pela maior quantidade permitida, porém
sem multas, qual o valor dos juros a serem pagas para esses dois
tributos?
 R$37,89 Correto!Correto!
 R$58,93. 
 R$59,40. 
 R$47,14. 
Pontuação do teste: 2 de 2,5