Objetiva 01_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 corrigida

Prévia do material em texto

22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 1/15
Objetiva 01
Entrega 26 fev em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 3 fev em 0:00 - 26 fev em 23:59 24 dias Limite de tempo Nenhum
Instruções
Este teste foi travado 26 fev em 23:59.
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 16.102 minutos 2,5 de 2,5
Pontuação deste teste: 2,5 de 2,5
Enviado 26 fev em 12:55
Esta tentativa levou 16.102 minutos.
Olá alunos.
Essa é nossa primeira atividade objetivo pontuada.
Você terá apena uma oportunidade de envia-la, não será aceitas resposta enviadas via mensagem no
canvas e uma vez postada a resposta, não haverá como alterar suas repostas.
Caso tenha alguma duvida de conceitos e entendimentos favor me enviar mensagem no canvas.
Tenha atenção e cuidado ao fazer a atividade.
Bons estudos.
Prof. Hildegardo
0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
A isenção da tributação do lucro ou dividendos, quando a pessoa jurídica
faz a opção pelo lucro presumido está regulamentado pelo § 3º do artigo
48 da instrução normativa da Receita Federal do Brasil de número 93,
combinados com o artigo 10 da lei nº 9.,249 e o artigo 46 da lei nº.8.981.
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071/history?version=1
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 2/15
A Sociedade Industrial José & Martins S/A optante pelo lucro presumido,
regime de caixa, teve no primeiro trimestre de um ano qualquer uma base
de cálculo do para IR no valor de R$2.800.000,00, um IR pagar no valor
de R$700.000,00, CSLL a pagar de R$222.000,00, PIS/PASEP de
R$18.800,00, COFINS de R$65.000,80 e lucro líquido do período no
valor de R$1.765.890,50.
Qual o valor do lucro que ela poderá distribuir para não haja retenção de
imposto de renda na fonte e isento de imposto de renda na declaração de
ajuste anual dos sócios ou quotistas?
 R$1.794.199,20. Correto!Correto!
 R$2.800.000,00. 
 R$2.497.199,20 
 R$1.765.890,50. 
O valor a ser distribuído sem retenção de IR e sem tributação na
declaração de ajuste anual será:
2.800.000,00 - 700.000,00 - 222.000,00 - 18.800,00 - 65.000,80 =
1.794.199,20.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
O lucro presumido é um regime de tributação trimestral no qual o lucro é
determinado basicamente em função da atividade que a empresa exerce
e o IR e a CSLL calculada a partir das bases de cálculos desses tributos. 
Suponha que uma Sociedade Empresária tenha receita de vendas e
receitas vendas de ativos com lucro. 
Analise as assertivas a seguir: 
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 3/15
I. O lucro presumido é trimestral e em função do início ou do término
das operações de uma empresa no trimestre, os trimestre sempre serão
composto de três meses. 
II. Para o cálculo do imposto de renda, sempre, temos que aplicar a
alíquota de 15% sobre o lucro presumido do imposto de renda mais 10%
de adicional, quando for o caso. 
III. Quando a Sociedade Empresarial tiver receitas de mais de uma
atividade, a contabilidade das receitas não precisa ser segregada tipo de
atividade. 
Pode-se afirmar que:
 Apenas a primeira e a terceira assertivas são corretas. 
 Todas as assertivas são falsas.
Correto!Correto!
 
Apenas a primeira e a segunda assertivas são falsas.
 
 Todas as assertivas são corretas.
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 4/15
A primeira assertiva é falsa, uma vez que o trimestre poderá ter
um, dois ou três meses., A quantidade de meses que irá compor o
trimestre dependerá do inicio ou do término da atividade da
sociedade empresarial em cada trimestre.
A segunda assertiva está incorreta porque o cálculo do imposto de
renda deve ser efetuado sobre a base de cálculo do imposto de
renda e não o lucro presumido para o imposto de renda. Pode
acontecer de o lucro presumido para o imposto de renda ser igual
à base de cálculo do imposto de renda, mas, nessa questão, em
função da hipótese mencionada no enunciado dessa questão, isso
não acontecerá.
Por fim a última assertiva é falsa, por que caso a empresa não
segregue as receitas por atividade o lucro presumido será
calculado com base maior índice de presunção em função das
atividades praticadas pela sociedade empresarial.
Assim todas as assertivas são falsas.
 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
Em conformidade com o artigo 588 do RIR/2018, decreto 9.580 Art. 588.,
o imposto sobre a renda com base no lucro presumido será determinado
por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março,
30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário,
observado o disposto neste Título e no Título XI (Lei nº 9.430, de 1996,
art. 1º e art. 25). Por esse regime de tributação a base de cálculo do IR e
da CSLL, serão apurados a partir da aplicação de índices de presunção e
acréscimos de algumas receitas.
A Sociedade Empresarial Supermercado Pedro e Tancredo Ltda, optante
pelo lucro presumido, teve um faturamento no primeiro trimestre de X1,
no valor de R$ 3.000.000,00. Nesse período concedeu um desconto
incondicional de R$ 90.000,00, nessa venda teve ICMS- ST no valor de
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 5/15
R$200.000,00, juros ativos R$ 250.000,00 e IR retido na fonte no valor de
R$ 19.900,05.
Pergunta-se:
Qual o valor do IR e da CSLL que irão afetar o resultado do exercício e o
valor a recolher do IR, nesse trimestre, respectivamente?
 R$110.700,00, R$51.768.00 e R$90.799,95. Correto!Correto!
 R$116.500,00, R$54.900,00 e R$96.599,95. 
 R$112.500,00, R$52.740,00 e R$92.599,95. 
 R$116.700,00, R$51.768,00 e R$96.799,85. 
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 6/15
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 7/15
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelo
artigo 13 da Lei nº 9.718, alterado pelo artigo 7º da Lei nº 12.814/2013.
Essa última alterou o limite da receita total da Pessoa Jurídica do ano
anterior, que poderá optar pelo regime do lucro presumido.
Assim, a Pessoa Jurídica que não poderá optar pelo lucro presumido é
aquela:
 
Que teve juros ativos superior a R$100.000,00 no ano anterior.
 
 
Que seja constituída na forma de sociedade anônima.
 
 
Que funcionou no ano calendário anterior com receitas totais inferiores a
R$78.000,000,00.
 
 
Cuja atividade seja “factoring”.
 
Correto!Correto!
Pelo regulamento do imposto de renda de 2018, decreto 9.580, a
sociedade empresarial de que exerce a atividade de “factoring”.
não pode optar pelo lucro presumido, somente o real
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
O lucro presumido é uma metodologia de cálculo do imposto de renda e
da contribuição social na qual o legislador determinou que o lucro da
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 8/15
empresa, para efeito de apuração da base desses dois tributos, fosse
apurado a partir da aplicação de índices. Esses índices foram
determinados por meio de lei e aplicados sobre as receitas ajustadas das
empresas, sendo variável em função da atividade exercida pela empresa.
Atualmente, temos quatro índices de presunção para o imposto de renda
e dois para a contribuição social sobre o lucro líquido. 
Pode-se afirmar que dos percentuais abaixo, o único que é uma alíquota
aplicada aos cálculos do imposto de renda ou da contribuição social é
valor de:
 16%. 
 15%. Correto!Correto!
 32%
 1,6%. 
Dos percentuais mencionadosabaixo o único que é uma alíquota
é o perceptual de 15% todos os demais são índices de presunção
para encontrar o lucro presumido sobre a receita de uma atividade
praticada pela sociedade empresarial.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Uma sociedade empresarial, às vezes, pode passar por necessidades
financeiras em função de um descasamento de entrada e saída de
recursos. Quando esse fato acontece, ela poder recorrer a empréstimos,
financiamentos, cheque especial, fazer promoções, pagar o imposto de
renda e a contribuição social sobre o lucro líquido parcelado, entre outras
alternativas.
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 9/15
Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, no segundo
trimestre, tem um imposto de renda a pagar no valor de R$ 2.600,00, e
uma contribuição social sobre o lucro líquido a pagar de R$ 3.900,00.
Sabendo-se que a SELIC mensal foi de 0,21%, para os meses de julho,
agosto e setembro, a Sociedade não tem IR e nem CSLL a compensar
relativamente ao segundo trimestre, que irá pagar os tributos pela
quantidade maior de quotas possível. Qual o valor desses tributos a
recolher no mês de julho, agosto e setembro. Os tributos foram pagos em
dia. 
Escolha uma das opções:
 R$ 2.623,14, R$ 2.672,28 e R$ 1.334,71.
 R$ 2.600,00, R$ 2.626,00 e R$ 1.324,57 
 
R$ 2.600,00, R$ 2.626,00 e R$ 1.315,73.
 
Correto!Correto!
 R$ 2.623,14, R$ 2.623,14 e R$ 1.324,57
0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
O Governo fixou índices de presunção para a apuração da base do lucro
presumido em função das atividades exercidas pela empresa.
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 10/15
São índices de presunção para IR, EXCETO:
 32%.
 16%.
 1,6%.
 12%. Correto!Correto!
O índice de 12% é índice de presunção para CSLL e não para o
imposto de renda.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da
contribuição social além do juros deverá pagar multa pelo atraso.
Caso a empresa tivesse atrasado o pagamento da última cota da CSLL,
no valor de R$R1.000,01, em 06 (seis) dias, , qual seria o valor da
multa?
 R$49,10. 
 R$19,80. Correto!Correto!
 R$20,10. 
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 11/15
 R$48,51. 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da
contribuição social além da multa deverá pagar multa pelo atraso.
A Sociedade Empresarial LIMA & OLIVERIA, optante pelo lucro
presumido tem um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de 2019
no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no valor de R$3.300,03. 
Considerando que essa sociedade empresarial atrasou o pagamento da
última cota da CSLL em 15 dias, qual é o valor da multa a ser pago em
função desse atraso?
 R$54,45 Correto!Correto!
 R$106,43. 
 R$108,90. 
 R$267,30. 
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 12/15
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos
artigos 587 a 601 do regulamento do imposto de renda de 2018. Esse
regulamento é conhecido com RIR-2018 ou Decreto nº 9.580. Esses
artigos estabelecem como é apurada a base de cálculo do IR e da CSLL
por esse regime de tributação.
Com base na nota explicativa e na DRe, qual é o valor do IR e da CSLL
da Sociedade Empresarial Lucas & Gabriel Supermercado Ltda, que
afetaram a demonstração do resultado do exercício, no primeiro trimestre
do ano de 2018.
Escolha uma opção:
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 13/15
 R$1.875.568,00 e R$2.329.852,00. 
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 14/15
 R$1.167.068,00 e R$1.621.352,00 
 R$462.892,00 e R$209.686,68. 
 R$285.767,00 e R$145.921,68 Correto!Correto!
22/05/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121071 15/15
Pontuação do teste: 2,5 de 2,5