Objetiva 01_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1

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18/03/2021 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
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Objetiva 01
Entrega 26 fev em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 3 fev em 0:00 - 26 fev em 23:59 24 dias Limite de tempo Nenhum
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no canvas e uma vez postada a resposta, não haverá como alterar suas repostas.
Caso tenha alguma duvida de conceitos e entendimentos favor me enviar mensagem no canvas.
Tenha atenção e cuidado ao fazer a atividade.
Bons estudos.
Prof. Hildegardo
0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
O cálculo do imposto de renda, quando a pessoa jurídica faz opção
pelo lucro presumido, poderá ter ou não o adicional do imposto de
renda. O fato que determina a existência ou não desse adicional é o
valor da base de cálculo. Por outro lado, o que irá definir qual parcela
terá o adicional é a quantidade de meses que a empresa funcionou no
trimestre, se três, dois ou um mês.
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 A Sociedade Empresarial INDUSTRIAL TEREZA CRISTINA S/A,
apurou no primeiro trimestre de 2021 uma base de cálculo do IR no
valor de R$ 1.800,000,00. Sabendo-se que essa Sociedade
Empresarial iniciou suas atividades em 31/01/2021, e que teve um
imposto de renda retido na fonte de R$ 60.750,00 sobre uma receita
financeira de R$ 405.000,00, qual é o valor do imposto que afetará o
resultado do exercício no trimestre?
 
 
R$446.000,00.
 
 R$383,250,00. 
 R$385.250,00.
 
R$444.000,00.
 
Correto!Correto!
1.800,000,00 x 15% = 270.000,00
 -60.000,00 
---------------------
1.740.000,00 x 10% 174.000.00
IR devido 444.000,00
(-) IR retido -60.750,00
IR a recolher 383. 250,00
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A Sociedade Empresarial, Posto de Combustível Fátima & Hilde, Ltda,
teve no primeiro trimestre de 2021, receitas de vendas de combustível
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no valor de R$ 3.800.000,00, concedeu um desconto incondicional
sobre essas vendas de R$ 180.000,00, receitas de vendas de pneus
no valor de R$ 800,000,00, concedendo desconto condicional no valor
de R$ 80.000,00, sobre essas receitas, receitas de “lavagem de
veículos” de R$ 350.000,00. No mesmo período teve receitas nas
vendas de ativos de R$ 170.000,00 e juros passivo de R$80.000,00,
pagando encargos financeiros de R$6.500,00 sobre esses juros.
Faça a análise das afirmativas abaixo:
I- A sociedade empresária irá utilizar três índices de presunção: 1,6%
para a venda de combustível líquido dos descontos incondicionais, 8%
para a venda de pneus, sem dedução dos descontos condicionais e
32% para as receitas de lavagem dos veículos.
II- As receitas com vendas de ativos e os juros passivos, serão
considerados como acréscimos de receitas para as duas bases de
cálculo: IR e CSLL, e os encargos financeiros pagos excluídos do
imposto de renda e da contribuição social devidas.
III- O valor dos encargos financeiros pagos ,sobre juros passivos, a
instituição financeira, poderão ser deduzido dos valores do imposto de
renda, calculado por presunção no trimestre.
 As duas primeiras afirmativas são verdadeiras.
 Apenas a segunda afirmativa é verdadeira.
 Todas as afirmativas são verdadeiras.
 Apenas a primeira afirmativa é verdadeira.
Correto!Correto!
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A primeira afirmativa é verdadeira por que o índice de 1,6%
sobre a receitas de combustível deve ser aplicada sobre a
receita liquida do desconto incondicional, para a venda de
pneus não pode deduzir o desconto incondicional e o índice de
presunção sobre a prestação de serviço de lavagem de
veículos é de 32%..
A segunda é falsa, uma vez que juros passivos (despesas
financeiras) não é acréscimos de receitas e além do mais os
encargos financeiros pagos a instituição financeira não poderão
ser deduzidos do imposto de renda a pagar.
A terceira afirmativa é falsa, uma vez que os encargos
financeiros pagos a instituições financeiras não poderão ser
deduzidos do imposto de renda devido no trimestre.
Assim somente a primeira afirmativa é verdadeira.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
O regulamento do imposto de renda de 2018, estabelece que o lucro
presumido é trimestre. Esse regulamento definiu a composição de
cada trimestre. Sendo assim o primeiro trimestre será composto dos
meses de janeiro, fevereiro e março, o segundo dos meses de abril,
maio e junho e assim em diante. A empresa poderá ter trimestre com
um, dois ou três meses, dependerá da data de inicio e ou
encerramento da atividade da empresa em cada trimestre.
O cálculo do imposto de renda poderá ou não ter adicional de IR. O
que determinará se terá ou não o adicional está relacionado ao valor
da base de cálculo desse tributo e à quantidade de meses que a
empresa esteve registrada (continuou existindo) no trimestre.
O Contador da Empresa Ávila e Lima Comércio Ltda. apurou, no
primeiro trimestre de X0, a base de cálculo do IR no valor de R$
180.000,00.
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Dessa forma, qual o valor do IR devido no trimestre, sabendo que a
empresa iniciou as suas atividades em 27/02/X0.
 
R$ 45.000,00.
 
 R$ 27.000,00.
 R$ 43.000,00.
 R$ 41.000,00. Correto!Correto!
180.000,00 x 15% = 27.000,00
( 40.000,00)
140.000,00 x 10% = 14.000,00 
IR devido -------------- 41.000,00
 
Para efeito de adicional de imposto de renda foi deduzido
apenas R$ 4.000,00, porque a empresa funcionou apenas dois
mês no trimestre. Se fosse um mês de funcionamento o valor a
ser excluído seria R$ 20.000,00, se fosse três meses seria R$
60.000,00.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelo
artigo 13 da Lei nº 9.718, alterado pelo artigo 7º da Lei nº 12.814/2013.
Essa última alterou o limite da receita total da Pessoa Jurídica do ano
anterior, que poderá optar pelo regime do lucro presumido.
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Assim, a Pessoa Jurídica que não poderá optar pelo lucro presumido
é aquela:
 
Que seja constituída na forma de sociedade anônima.
 
 
Que funcionou no ano calendário anterior com receitas totais inferiores
a R$78.000,000,00.
 
 
Que teve juros ativos superior a R$100.000,00 no ano anterior.
 
 
Cuja atividade seja “factoring”.
 
Correto!Correto!
Pelo regulamento do imposto de renda de 2018, decreto 9.580,
a sociedade empresarial de que exerce a atividade de
“factoring”. não pode optar pelo lucro presumido, somente o real
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de
publicar a demonstração do resultado do exercício teve algumas
modificações, entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas
e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração.
Elas são publicadas em nota explicativa e a demonstração do
resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter
receitas que não fazem parte do faturamento bruto e serem
consideradas como acréscimos de receitas paraa determinação da
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base de cálculo do imposto e ou da contribuição social sobre o lucro
líquido.
Das contas mencionadas abaixo a única que deverá ser considerada
como acréscimo de receitas para base de cálculo da CSLL e do
Imposto de renda é a:
 Juros ativos. Correto!Correto!
 Despesas de gratificação de dirigentes. 
 Juros passivos. 
 Desconto condicional. 
Despesas com gratificação de dirigente é adição somente na
base de cálculo do imposto de renda quando a empresa faz
opção pelo lucro real não no presumido. Juros ativos é
sinônimo de receita de juros, sendo assim essa conta deve ser
acrescentada como acréscimos de receitas para a composição
das bases de cálculo do IR e da CSLL, caso a empresa seja
optante pelo lucro presumido. Já juros passivos são sinônimos
de despesas de juros, essa conta não é nem adicionada e nem
excluída na base de cálculo do IR ou da CSLL, quando a
empresa é optante pelo lucro presumido. Por sua vez o valor
dos descontos condicional ou financeiro não afta as bases dos
dois tributos mencionados anteriormente. Portanto a conta que
deve ser acrescentada para as bases do IR e da CSLL, quando
a empresa faz a opção pelo lucro presumido é a juros ativos ou
receita de juros.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
O lucro presumido é um regime de tributação trimestral no qual o lucro
é determinado basicamente em função da atividade que a empresa
exerce e o IR e a CSLL calculada a partir das bases de cálculos
desses tributos. 
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Suponha que uma Sociedade Empresária tenha receita de vendas e
receitas vendas de ativos com lucro. 
 
Analise as assertivas a seguir: 
I. O lucro presumido é trimestral e em função do início ou do término
das operações de uma empresa no trimestre, os trimestre sempre
serão composto de três meses. 
II. Para o cálculo do imposto de renda, sempre, temos que aplicar a
alíquota de 15% sobre o lucro presumido do imposto de renda mais
10% de adicional, quando for o caso. 
III. Quando a Sociedade Empresarial tiver receitas de mais de uma
atividade, a contabilidade das receitas não precisa ser segregada tipo
de atividade. 
 
Pode-se afirmar que: 
 
 Todas as assertivas são falsas.
Correto!Correto!
 
Apenas a primeira e a segunda assertivas são falsas.
 
 Todas as assertivas são corretas.
 Apenas a primeira e a terceira assertivas são corretas. 
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A primeira assertiva é falsa, uma vez que o trimestre poderá ter
um, dois ou três meses., A quantidade de meses que irá
compor o trimestre dependerá do inicio ou do término da
atividade da sociedade empresarial em cada trimestre.
A segunda assertiva está incorreta porque o cálculo do imposto
de renda deve ser efetuado sobre a base de cálculo do imposto
de renda e não o lucro presumido para o imposto de renda.
Pode acontecer de o lucro presumido para o imposto de renda
ser igual à base de cálculo do imposto de renda, mas, nessa
questão, em função da hipótese mencionada no enunciado
dessa questão, isso não acontecerá.
Por fim a última assertiva é falsa, por que caso a empresa não
segregue as receitas por atividade o lucro presumido será
calculado com base maior índice de presunção em função das
atividades praticadas pela sociedade empresarial.
Assim todas as assertivas são falsas.
 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos
artigos 587 a 601 do regulamento do imposto de renda de 2018. Esse
regulamento é conhecido com RIR-2018 ou Decreto nº 9.580. Esses
artigos estabelecem como é apurada a base de cálculo do IR e da
CSLL por esse regime de tributação.
 Com base na nota explicativa e na DRe, qual é o valor do IR e da
CSLL da Sociedade Empresarial Lucas & Gabriel Supermercado Ltda,
que afetaram a demonstração do resultado do exercício, no primeiro
trimestre do ano de 2018.
Escolha uma opção:
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 R$462.892,00 e R$209.686,68. 
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 R$285.767,00 e R$145.921,68 Correto!Correto!
 R$1.167.068,00 e R$1.621.352,00 
 R$1.875.568,00 e R$2.329.852,00. 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
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Para apurar a base de cálculo do imposto de renda e ou da
contribuição social, aplicamos um ou mais índices de presunção. Os
índices são aplicados em função da natureza da atividade praticada
pela empresa. Além da aplicação dos índices a Sociedade Empresarial
poderá ter que acrescentar algumas receitas, aos valores resultantes
da aplicações desses índices.
Quais das contas mencionadas abaixo irão ser incluídas nas bases de
cálculos do IR e da CSLL como acréscimos de receitas:
 
Recuperação de despesas, ganho de ajuste a valor presente de um
passivo.
 Receita de aluguel, juros de capital próprio e receita financeira.
Correto!Correto!
 
Receita de dividendos, receitas de equivalência patrimonial, ganho de
ajuste a valor presente de um passivo e receita de aluguel.
 
Receita de dividendos, receitas de equivalência patrimonial e ganho de
ajuste a valor presente.
Das contas citadas, irão compor as bases de cálculos do IR e
da CSLL, como acréscimos de receitas; a receita de aluguel, os
juros de capital próprio e as receitas financeiras, as demais
contas não comporão nenhuma das duas bases.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
A isenção da tributação do lucro ou dividendos, quando a pessoa
jurídica faz a opção pelo lucro presumido está regulamentado pelo § 3º
do artigo 48 da instrução normativa da Receita Federal do Brasil de
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número 93, combinados com o artigo 10 da lei nº 9.,249 e o artigo 46
da lei nº.8.981.
A Sociedade Industrial José & Martins S/A optante pelo lucro
presumido, regime de caixa, teve no primeiro trimestre de um ano
qualquer uma base de cálculo do para IR no valor de R$2.800.000,00,
um IR pagar no valor de R$700.000,00, CSLL a pagar de
R$222.000,00, PIS/PASEP de R$18.800,00, COFINS de R$65.000,80
e lucro líquido do período no valor de R$1.765.890,50.
Qual o valor do lucro que ela poderá distribuir para não haja retenção
de imposto de renda na fonte e isento de imposto de renda na
declaração de ajuste anual dos sócios ou quotistas?
 R$1.794.199,20. Correto!Correto!
 R$1.765.890,50. 
 R$2.497.199,20 
 R$2.800.000,00. 
O valor a ser distribuído sem retenção de IR e sem tributação
na declaração de ajuste anual será:
2.800.000,00 - 700.000,00 - 222.000,00 - 18.800,00 - 65.000,80
= 1.794.199,20.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
Uma sociedade empresarial pode ter receitas de várias atividades ao
mesmo tempo. Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido, ela
deve separar contabilmente as receitas pertinentes a cada atividade
para poder aplicar o índice de presunção a cada uma delas.
A Sociedade Empresarial Posto de Combustível Fátima Ltda. teve, no
primeiro trimestre de 2020, receitas de vendas de combustível no valor
de R$ 3.000.000,00, concedeu um desconto incondicional sobre essas
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vendas de R$ 150.000,00, receitas de vendas de produtos R$
300,000,00, concedendo desconto condicional no valor de R$
25.000,00 sobre essas receitas, e receitas “lavagem de veículos” de
R$ 150.000,00.No mesmo período teve receitas nas vendas de ativos
de R$ 170.000,00.
Qual o somatório do do IR mais o da CSLL a pagar?
 
R$127.160,00.
 
 
R$119.540,00.
 
Correto!Correto!
 
R$110.660,00.
 
 R$116.930,00.
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Pontuação do teste: 2,5 de 2,5