Fiscal - Tarefa Objetiva 01

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28/06/2020 Objetiva 01: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020/1
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Objetiva 01
Entrega 28 fev em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 3 fev em 0:00 - 28 fev em 23:59 26 dias Limite de tempo Nenhum
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
O lucro presumido é um regime de tributação no qual o lucro é determinado a partir da
utilização de índices de presunção em função da atividade praticada pela empresa.
As bases de cálculos do imposto de renda e da contribuição social são determinadas a
partir dos acréscimos de receitas ao lucro presumido para a CSLL e para o IR.
Para Pêgas, pg 324, “Lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as
receitas da empresa para apuração do resultado tributável do IR e CSLL. Com isso, esses
tributos são calculados por um resultado estimado, encontrado pela aplicação de
percentuais definidos em lei.”
O artigo 14 da lei 9.718/98, e o 7º da lei nº 12.814, estabeleceram que das empresas
mencionadas abaixo a única que pode optar pelo lucro presumido é a:
 
As empresas que tiverem receitas totais, no ano calendário anterior, superioras a
R$39.000.000,01, caso tenham iniciadas as atividades dela em 30/07, do ano anterior.
 
Empresas que tiverem receitas totais superiores a R$78.000.000,00 ,no ano anterior, caso 
nesse ano tenha funcionado os 12 meses desse ano.
 As empresas que são constituídas sobre a forma de Sociedade Anônimas.
Correto!Correto!
 
As sociedades empresárias que sejam instituições financeiras ou equiparadas a instituições
financeiras para fins tributários.
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Os detratores que descrevem o limite de receita do ano anterior de
R$78.000.000,00 do R$39.000.000,00, estão incorretas, uma vez que a primeira
ultrapassou o limite proporcional e a segunda o limite do ano inteiro. O detrator que
menciona que a sociedade empresarial constituída sobe a forma de S/A, pode optar
pelo lucro presumido está correta, que é a opção que deveria ser escolhida. O
detrator que menciona que instituições financeiras podem optar pelo lucro
presumido está incorreta uma vez que a legislação, RIR/2018, veda essa opção.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A base de cálculo do IR, quando a empresa é tributada pelo lucro presumido, a cada
trimestre, será apurada mediante a aplicação de um índice de presunção, que foi fixado
pelo artigo 15 da lei 9.249/95. O índice a ser aplicado depende da atividade da empresa e
deve ser aplicado sobre a receita bruta auferida no trimestre depois de deduzidos o IPI,
ICMS-ST, devolução de mercadorias e o desconto incondicional.
O índice de presunção a ser aplicado, respectivamente, para o IR e para a CSLL, quando a
Sociedade prestadora de Serviços que depende de profissão regulamentar para funcionar
ou as receitas totais ultrapasse R$120.000,00 no ano, ou proporcional a data de início da
atividade dela serão de:
 1,6% e 12% 
 32% e 32%. Correto!Correto!
 8,0% e 12%. 
 16% e 32%. 
Para imposto de renda temos quatro índices de presunção que são 1,6% para
empresa que vendem derivados de petróleo e álcool carburante para consumidor
final, 8% para venda de mercadorias e ou produtos, 32% para empresas que
dependam de profissão regulamentar para funcionar ou que as receitas sejam
superiores a R$120.000,00 e de 16% quando a empresa for prestadora de serviços
que não dependam de profissão regulamentar e que as receitas não ultrapassem
R$120.000,00, no ano ou proporcionais a data de início da atividade dela.
Já para a contribuição social sobre o lucro líquido os índices de presunção são de
12% na venda de mercadorias e ou produtos e de 32% na prestação de serviço. 
Dessa forma a resposta correta seria de 32% para IR e de 32% para a prestação 
serviços.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
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A isenção da tributação do lucro ou dividendos, quando a pessoa jurídica faz a opção pelo
lucro presumido está regulamentado pelo § 3º do artigo 48 da instrução normativa da
Receita Federal do Brasil de número 93, combinados com o artigo 10 da lei nº 9.,249 e o
artigo 46 da lei nº.8.981.
A Sociedade Industrial Gracinha & Gustavo S/A optante pelo lucro presumido, regime de
CAIXA , que está em atividade a mais de dois anos, teve no primeiro trimestre de X0, ano
qualquer, uma base de cálculo do para IR no valor de R$280.000,00, um IR pagar no valor
de R$64.000,00, CSLL a pagar de R$82.500,00, PIS/PASEP de R$18.800,00, COFINS de
R$85.000,80 e lucro líquido do período no valor de R$765.890,50.
Qual o valor do lucro que ela poderá distribuir para que não haja retenção de imposto de
renda na fonte e isento de imposto de renda na declaração de ajuste anual dos sócios ou
quotistas dessa empresa?
 R$30.199,20. 
 R$.765.890,50. 
 R$280.000,00 
 R$29.699,20.
Correto!Correto!
Como a empresa optante pelo regime de CAIXA o valor que pode ser distribuído,
sem retenção de IR e isento de tributação na declaração de ajuste anual dos sócios
ou cotistas é igual a R$29.699,20, conforme demostrado abaixo:
 
 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido o IR e a CSLL são apurados no final de
cada trimestre e esses tributos são pagas em até três cotas iguais e sucessivas corrigidas
pela SELIC. A primeira cota vence no último dia útil do primeiro mês do trimestre seguinte
ao da apuração, a segunda no segundo mês e a terceira no terceiro mês, essas duas,
também do trimestre seguinte. Quando o pagamento é efetuado dentro do prazo não existe
multa, somente os juros.
A Sociedade Empresarial Kênia & Tais, optante pelo lucro presumido tem um IR a pagar
relativamente o primeiro trimestre de 2019 no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no
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valor de R$3.300,03.
Sabendo-se que a empresa está passando por dificuldades financeiras, e que ela, resolve
parcelar o pagamento desses tributos, mas irá pagar em dia para evitar as multas, em
quantas cotas a Sociedade poderá pagar o IR e a CSLL respectivamente?
 O imposto de renda em até duas cotas e a contribuição social em até três cotas. Correto!Correto!
 O IR em até três quotas e a CSLL somete tem cota única. 
 O IR e a CSLL somente em cotas únicas. 
 O IR em até três cotas e a CSLL em até duas quotas. 
Ao dividir o valor do IR devido por três, o valor encontrado é inferior a R$1.000,00,
dessa forma o IR não poderá ser pago em até três cotas. Dividindo por dois
encontramos o valor de R$1.050,00, como o valor do ir devido é superior a
R$2.000,00 e o resultado dessa divisão dá mais que R$1.000,00 o IR pode ser
pago em até duas cotas. Para a CSSL, ao dividir por três, encontramos R$1.100.01,
como o valor devido é superior a R$2.000,00 e o resultado da divisão foi superior a
R$1.000,00 esse tributo pode ser pago em 3 cotas. Conclui-se que o ir por ser
pago em até duas cotas e a csll em até três.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
A SELIC é a taxa de juros controlada pelo BACEN utilizada para atualização dos juros de
alguns tributos no nível federal e remuneração de aplicações financeiras entre as
instituições financeiras e entre os clientes e essas mesmas instituições.
O Bacen, fixa uma remuneração máxima para a SELIC durante o ano, e no início de cada
mês ele publica a variação dessa taxa que ocorreu no mês anterior.
Considereque as SELICs de abril a junho , bem como as datas de publicação são as
evidenciadas no quadro abaixo: 
A Sociedade Empresarial Kênia & Tais, optante pelo lucro presumido tem um IR a pagar
relativamente o primeiro trimestre de 2019 no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no
valor de R$3.300,03, com a variação da SELIC destacada no quadro acima e sabendo
que a empresa irá pagar as quotas pela maior quantidade permitida, porém sem multas, ou
seja não irá atrasar os pagamentos, qual o valor dos juros a a serem pagas para esses
dois tributos?
 R$58,93. 
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 R$59,40. 
 R$37,89 Correto!Correto!
 R$47,14. 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da contribuição social além
da multa deverá pagar multa pelo atraso.
A Sociedade Empresarial LIMA & OLIVERIA, optante pelo lucro presumido tem um IR a
pagar relativamente o primeiro trimestre de 2019 no valor de R$2.100,00, e a CSLL a
pagar no valor de R$3.300,03. Considerando que essa sociedade empresarial atrasou o
pagamento da última cota da CSLL em 15 dias, qual é o valor da multa a ser pago em
função desse atraso?
 R$54,45 Correto!Correto!
 R$108,90. 
 R$267,30. 
 R$106,43. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
Os índices de presunção foram definidos por lei complementar e são aplicados em função
da atividade das empresas. Caso a empresa tenha mais de uma atividade para determinar
as bases de cálculos devemos aplicar quantos índices forem necessários em função das
atividades que ela exerce.
A Sociedade Auto Peças Kaynan Ltda, teve no segundo trimestre do ano de X0 ,
receitas no valor de R$12.898.000,00 e receita de prestação se serviços de R$119.999,99.
Nesse período vendeu um veículo tendo um ganho de capital no valor de R$54.000,00,
teve juros passivos no valor de R$180.000,00 e juros ativo no valor de R$80.000,00,
ambos resultado de aplicações e empréstimos financeiros no trimestre.
Qual o valor do IR e da CSLL a pagar nesse trimestre?
 449.874,40 Correto!Correto!
 R$462.814,40. 
 R$466.814,40. 
 R$441.814,40. 
 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
Por determinação legal, Lei nº 9.718/1998, o lucro presumido é trimestral, sendo que o
primeiro trimestre é composto pelos meses de janeiro, fevereiro, março; o segundo
trimestre, pelos meses de abril, maio e junho e assim sucessivamente.
Já o pagamento desses dois tributos pode ser à vista ou a prazo. Quando a empresa optar
pelo pagamento a prazo, respeitando as normas legais, esses poderão ser pagos em até
três quotas iguais e sucessivas, corrigidas somente pela variação da Selic, se pagos, sem
atraso. O pagamento da primeira cota deve ser efetuado até o último dia útil do primeiro
mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior; a segunda quota até o
último dia útil do segundo mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre
anterior; e a terceira quota até o último dia útil do terceiro mês do trimestre seguinte ao do
encerramento do trimestre anterior.
 
Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, tem de IR e CSLL a pagar
relativamente ao primeiro trimestre de um ano qualquer no valor respectivo de R$ 1.999,00
e R$2.999,99. Ela resolve parcelar o pagamento desses tributos, sendo que ele está sendo
pago dentro do prazo sem incidência de multa.
Pode-se afirmar que ela poderá pagar esses tributos da seguinte forma:
 
O IR em até três cotas de R$666,33, e a CSLL em três quotas de R$999,99, ambas corrigidas,
a partir da variação da SELIC, do segundo mês do trimestre seguinte ao de apuração.
 
O IR, obrigatoriamente em cota única, sem atualização , uma vez que esta sendo pago em
dia e a CSLL em duas cotas de R$ 1.499,99, sem nenhuma atualização, uma vez que
também está sendo pago em dia..
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O IR, obrigatoriamente em cota única, sem atualização , uma vez que esta sendo pago em
dia e a CSLL em duas cotas de R$ 1.499,99 atualizados pelo índice de 1% aplicado somente
em cima da segunda cota.
Correto!Correto!
 
O IR em até duas cotas de R$999,50, e a CSLL em até três quotas de R$999,99, ambas
corrigidas pela variação da SELIC a partir de maio.
Como não existe cotas inferiores a R$1,000,00 e o IR ou a CSLL a pagar for inferior
a R$2.000,00 tem que ser pago em cota unica, o imposto de renda tem que ser
pago em cota unica e a csll em duas cotas, sendo que a segunda cota deverá ser
atualizada em 1%.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
O lucro presumido é uma metodologia de cálculo do imposto de renda e da contribuição
social na qual o legislador determinou que o lucro da empresa, para efeito de apuração da
base desses dois tributos, fosse apurado a partir da aplicação de índices. Esses índices
foram determinados por meio de lei e aplicados sobre as receitas ajustadas das empresas,
sendo variável em função da atividade exercida pela empresa. Atualmente, temos quatro
índices de presunção para o imposto de renda e dois para a contribuição social sobre o
lucro líquido.
Faça a análise dos dados abaixo:
Podemos afirmar que:
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 O valor do imposto de renda devido é maior que o valor da CSLL devida.
 
Para se fazer o cálculo do adicional do imposto de renda foi deduzido R$60.000,00, sobre a
base de cálculo do imposto de renda e sobre o resultado encontrado foi aplicada a alíquota de
10%.
Correto!Correto!
 
A empresa vende derivado de álcool ou petróleo para revenda, tem receita de prestação de
serviços, juros ativos, ganho de capital e receita de aluguel.
 
Essa empresa está sujeita aos seguintes índices de presunção: 1,6%, 32%, 15%, 10% ,12%,
32% e 9%, dento em vista que ela tem mais de uma atividade empresarial.
O valor do imposto de renda e menor do que o valor do CSLL, devida, assim essa
afirmativa está errada. A explicação de como se faz o cálculo do adicional do
imposto de renda, esta correto, ou seja para essa questão o adicional foi calculado
sobre a parcela da base de cálculo do imposto de renda que ultrapassou os
R$60.000,00. A afirmativa que diz que a empresa vende derivados de álcool ou
petróleo para revenda está errada uma vez que o índice de presunção deveria ser
de 8% ao invés de 1,6%. Como foi utilizada o índice de 1,6% a empresa vende
derivado de álcool ou petróleo para consumidor final. Por fim a afirmativa que
menciona uma serie de percentuais afirmando que são índices está errada, por que
os percentuais de 15%,10% e 9% não são índices e sim alíquotas.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de publicar a demonstração
do resultado do exercício teve algumas modificações, entre elas pode-se destacar que as
deduções de vendas e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração.
Elas são publicadas em nota explicativa e a demonstração do resultado do exercício inicia-
se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter receitas que não
fazem parte do faturamento bruto e serem consideradas como acréscimos de receitas para
a determinação da base de cálculo do imposto e ou da contribuição social sobre o
lucro líquido.
Das contas mencionadas abaixo a única que deverá ser considerada como acréscimo de
receitas para base de cálculo da CSLL e do Imposto de renda é a :
 Despesas de gratificaçãode dirigentes. 
 Juros ativos. Correto!Correto!
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 Juros passivos. 
 Desconto condicional. 
Despesas com gratificação de dirigente é adição somente na base de cálculo do
imposto de renda quando a empresa faz opção pelo lucro real não no presumido.
Juros ativos é sinônimo de receita de juros, sendo assim essa conta deve ser
acrescentada como acréscimos de receitas para a composição das bases de
cálculo do IR e da CSLL, caso a empresa seja optante pelo lucro presumido. Já
juros passivos são sinônimos de despesas de juros, essa conta não é nem
adicionada e nem excluída na base de cálculo do IR ou da CSLL, quando a
empresa é optante pelo lucro presumido. Por sua vez o valor dos descontos
condicionais ou financeiro não afta as bases dos dois tributos mencionados
anteriormente. Portanto a conta que deve ser acrescentada para as bases do IR e
da CSLL, quando a empresa faz a opção pelo lucro presumido é a juros ativos ou
receita de juros.
Pontuação do teste: 2,5 de 2,5