AP2 _ Prova Legislação Tributária

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14/04/2022 09:09 AP2 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em sexta, 1 Abr 2022, 18:59
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 1 Abr 2022, 19:25
Tempo
empregado
26 minutos 13 segundos
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“De início, é imperioso enaltecer que o Princípio da Anterioridade Anual Tributária foi revigorado com o advento da
EC n. 42, de 19 de dezembro de 2003, segundo a qual se passou a vedar a cobrança de tributos antes de
decorridos 90 (noventa) dias da data em que tenha sido publicada a lei que haja instituído ou majorado o tributo,
em consonância com a alínea “c” do inciso III do art. 150 da Constituição Federal. Dessa forma, robusteceu-se a
anterioridade de exercício, na medida em que se passou a exigir, a partir de 2004, obediência à anterioridade
anual, além da anterioridade nonagesimal, em nítida aplicação cumulativa inopinada”. Fonte: SABBAG, E. Manual
de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 117. Ante o exposto, suponha que uma lei estadual majorou
um tributo na data de 15 de dezembro de 2018. 
Com a aplicação cumulativa da anterioridade anual e nonagesimal, quando tal aumento incidirá?
Escolha uma opção:
a. Em 01/01/2019. 
b. Em 16/03/2019. 
c. Em 15/03/2019. 
d. Em 14/03/2019. 
e. Em 01/02/2019. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Em 15/03/2019. 
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Determinado estado da federação resolve construir uma avenida na cidade de Oliveira Verde, em um bairro da
periferia da cidade. Essa avenida será um importante ponto de ligação, pelo lado leste da cidade, com outros
municípios vizinhos. João possui um imóvel que será beneficiado pela obra do governo do estado, pois seu imóvel
fica na rua que se tornará avenida, e já recebeu diversas propostas de compra do imóvel, por valores até três vezes
maiores do que valeria antes do anúncio da obra. Ciente da valorização que a obra trará para a região, o estado
resolve instituir contribuição de melhoria para o custeio da obra. 
 
Analisando o caso apresentado à luz do que foi estudado no tema sobre a instituição da contribuição de melhoria,
assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. João deve pagar a contribuição de melhoria, pois essa espécie de tributo possui competência comum,
cabendo a sua instituição ao ente que realizar a obra. 
b. João pode recorrer do pagamento da contribuição de melhoria, pois esta é de competência privativa do
município, e não do estado. 
c. Na situação apresentada, há vício de competência, pois é evidente que o estado invade a competência
legislativa do município. 
d. Não há que se falar em instituição de contribuição de melhoria no caso apresentado, pois o Estado não pode
cobrar a parte de seus cidadão, afinal, estes já pagam muitos impostos. 
e. A instituição deveria ser conjunta, entre o município e o estado, sob pena de vício de competência na
instituição da respectiva contribuição. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: João deve pagar a contribuição de melhoria, pois essa espécie de tributo possui competência
comum, cabendo a sua instituição ao ente que realizar a obra.
O estado Alfa aprovou a lei Y através da sua Assembleia Legislativa, em que tal lei prevê, como parte da política de
proteção ambiental adquirida como plataforma do governo, a vinculação da arrecadação da taxa de conservação e
utilização da área de preservação ambiental e parque ecológico Reino Encantado. A lei em comento também traz
em seu texto, como medida adicional, que um montante da arrecadação do Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviço (ICMS) possua como destino o fundo de proteção ao meio ambiente do estado Alfa. 
 
Analisando o caso apresentado com base nos estudos do tema sobre a classificação dos tributos em vinculados e
não vinculados, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública. 
b. A lei aprovada é constitucional, pois, conforme o princípio da simetria, desde que a constituição do estado
Alfa não vede a vinculação da arrecadação da taxa a uma prestação, bem como a do imposto a uma despesa
pública, esta pode ser cobrada tranquilamente. 
c. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta não pode ser vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este pode ser vinculado à despesa pública. 
d. A lei é constitucional, pois, tanto a taxa como o imposto, podem ser vinculados à prestação ou despesa
pública. 
e. A lei aprovada pela Assembleia Legislativa é, no seu inteiro teor, inconstitucional, pois a arrecadação da
taxa, assim como do imposto, não podem ser vinculados a uma prestação ou despesa pública. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar
vinculada a uma prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa
pública. 
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O Direito Tributário constitui-se como o ramo jurídico do Direito Público destinado a disciplinar a atividade tributária
do Estado, ou seja, trata-se do conjunto de normas jurídicas que regulam o relacionamento do Estado com o
contribuinte. Além disso, esse ramo do Direito Público cuida de apenas uma entre as várias espécies de receitas
estatais sobre as quais versam as finanças públicas: a receita tributária. 
Fonte: ABRAHAN, M. Curso de Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2018, p. 43. 
 
Partindo da leitura do trecho apresentado e dos estudos do tema, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O Direito Tributário norteia a regulação das receitas advindas do particular, repassadas
ao Tesouro público como obrigações tributárias previstas em lei. 
II. Sabe-se que o Estado contemporâneo tem como a principal fonte de receitas a arrecadação de tributos. 
III. O Direito Tributário brasileiro é entendido como disciplina autônoma e metodologicamente estruturada dentro do
Direito Público. 
IV. O Direito Tributário brasileiro está relacionado aos ramos Constitucional, Civil, e Administrativo do Direito. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção:
a. II e III. 
b. I e III. 
c. I, II e IV. 
d. II, III e IV. 
e. I, II e III. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III. 
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Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
João foi eleito nas eleições presidenciais de 20xx com ampla maioria dos votos para governar o Brasil pelos quatro
anos seguintes. Durante a campanha, defendeu acabar com a enorme desigualdade existente entre ricos e pobres
no Brasil. A principal proposta era uma ampla distribuição de renda. Com o firme propósito de cumprir sua
promessa de campanha, e ciente de que a Constituição Federal prevê em seu texto a possibilidade de criação de
um Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), João, no primeiro mês de mandato, editou Medida Provisória instituindo
o tributo. 
 
Diantedo caso hipotético apresentado e partindo do que foi estudado no texto-base sobre a edição de Medida
Provisória, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Medida Provisória é uma fonte primária do Direito Tributário, prevista no artigo 59 da Constituição Federal, logo, o
imposto criado por João encontra amparo constitucional. 
II. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois deveria ter sido
criado por Lei Ordinária emanada do Congresso Nacional. 
III. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois padece de vício
formal, visto que a Constituição dispõe, em seu artigo 153, inciso VII, que tal imposto será instituído pela União, nos
termos de lei complementar. 
IV. A União, por força do artigo 153 da Constituição Federal, é competente para a criação do Imposto. Porém, João
deveria ter apresentado o projeto de lei ao Congresso Nacional, que, pelo quórum qualificado, aprovaria a
respectiva lei complementar que instituiria o imposto. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção:
a. II e III. 
b. I, II, III e IV. 
c. I, II e IV. 
d. II, III e IV. 
e. III e IV. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III e IV. 
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Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
João trabalha em uma empresa na cidade de São Paulo. Aproveitando que estava de férias, resolveu fazer uma
viagem para conhecer o Paraguai. Chegando lá, empolgado com os preços mais baixos do que no Brasil, comprou
diversos produtos. Ao retornar para São Paulo, foi parado pela fiscalização da Receita Federal. Ao ser constatado
que João não havia recolhido o tributo devido, este teve os produtos apreendidos e responderá pelo crime de
descaminho. 
 
Considerando os estudos do tema e o que dispõe o art. 334,do Código Penal Brasileiro: “Iludir, no todo ou em parte,
o pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, pela saída ou pelo consumo de mercadoria- Pena -
reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos”, analise as afirmativas a seguir.  
 
I. Devido à autonomia absoluta do Direito Tributário, já que o crime de descaminho se encontra no Código Penal, o
fato não guarda relação com o Direito Tributário. 
II. O Direito Tributário possui autonomia relativa em relação às demais áreas do Direito. Dessa forma, por mais que
o crime de descaminho se encontre transcrito no Código Penal, o fato diz respeito a um ilícito tributário. 
III. O acontecimento guarda relação tanto com o Direito Penal quanto com o Direito Tributário, pois o crime de
descaminho é um dos casos em que há estreita relação entre as áreas Penal e Tributária. 
IV. A estreita interação existente na relação do Direito Tributário com outras ciências, chamada de “dependência”
por alguns doutrinadores, não desnatura a sua autonomia científica e os demais ramos do Direito, somente deixa
claro que é corriqueira a existência de um grau elevado de inter-relação. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção:
a. I, III e IV.
b. I, II e IV. 
c. II, III e IV. 
d. I, II e III. 
e. II e III. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV. 
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Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Conforme estudos acerca da legislação tributária, assim como do objeto da relação jurídico-tributária, dois tipos de
prestações tributárias são identificados: obrigações principais e obrigações acessórias. A obrigação principal tem
fulcro no artigo 113, § 1º, do Código Tributário Nacional (CTN). Por sua vez, a obrigação acessória fundamenta-se
no § 2º do mesmo artigo. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
 
Com base no texto apresentado e nos estudos do tema sobre as obrigações tributárias, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. O ato de pagar um tributo ou uma multa constitui-se uma obrigação acessória. 
b. O ato de pagar o tributo é uma obrigação principal, mas o pagamento de uma penalidade pecuniária não o
é. 
c. A obrigação de realizar a escrituração dos livros fiscais não se enquadra como obrigação principal nem
como obrigação acessória. 
d. O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal. 
e. O ato de entregar a declaração anual do Imposto de Renda constitui-se uma obrigação principal. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal. 
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes [...] não podem cobrar tributos no mesmo
exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício
financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período
entre 1º de janeiro e 31 de dezembro).” 
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114. 
 
A partir do que foi lido no trecho, suponha que uma lei foi criada no município X, em 10/06/2019, com cláusula de
vigência e produção de efeitos imediatos, visando majorar o ISS. Sobre esse caso hipotético, assinale
a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. É proibido somente à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei
que os instituiu, porém, nos casos de aumentos, não se aplica essa regra. 
b. Não é permitido, somente aos estados e aos municípios, cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro, sendo que o exercício financeiro, para esses entes tributantes, corresponde a 180 dias úteis. 
c. É garantido à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em
que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, desde que expresso na lei que o instituir. 
d. É vedado apenas ao DF cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que
os instituiu ou aumentou. 
e. Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro
em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo
exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
14/04/2022 09:09 AP2 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Suponha que o município de Mato Verde adquiriu cinco veículos para serem utilizados na realização de suas
atividades cotidianas municipais. Contudo, na última semana, o município foi surpreendido com a cobrança do
Imposto sobre Veículo Automotor (IPVA), pelo estado de Mato Fino do Norte, ao qual pertence o município de Mato
Verde. O prefeito do município de Mato Verde procura você, operador do Direito Tributário, e pede uma orientação. 
 
Analisando o caso hipotético apresentado e considerando os estudos do tema sobre tal cobrança, qual resposta
você deverá fornecer? 
 
Escolha uma opção:
a. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de tributação recíproca, constante do artigo 150, VI, da
Constituição Federal. 
b. A cobrança é constitucional, pois a Constituição de 1988 confere competência aos estados para instituir
imposto sobre propriedade de veículo automotor (IPVA). 
c. A cobrança do IPVA é constitucional, pois o estado Mato Fino do Norte é competente para realizar o
lançamento desse tributo. 
d. A cobrança é inconstitucional,pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da
Constituição Federal. 
e. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de não incidência, cuja competência é estadual. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150,
VI, da Constituição Federal. 
14/04/2022 09:09 AP2 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“Invocando a clássica dicotomia de regimes jurídicos, verifica-se que o Direito Tributário situa-se no âmbito
do Direito Público, vale dizer, insere-se no conjunto normativo que disciplina as relações jurídicas em que o Estado
é parte. Em outras palavras, a presença do Estado numa relação jurídica impõe a incidência do regramento
composto por normas de direito público, restando afastada a aplicação de normas de direito privado, senão em
caráter meramente subsidiário”. 
Fonte: COSTA, R. H. Curso de direito tributário. 8. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2018, p. 32. 
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a possibilidade de o Estado agir com poder de império,
analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Para o Direito Tributário, o Estado tem o papel de Fisco e está sempre no polo ativo: para exigir tributos, para
exigir a realização de determinados comportamentos dos sujeitos passivos ou para aplicar
sanções pelo descumprimento da lei tributária. 
II. O Direito Tributário pode ser classificado como ramo jurídico do Direito Público, sendo que o Estado está sempre
presente em um dos polos da relação jurídica e em posição de superioridade jurídica perante o particular. 
III. A preponderância do interesse coletivo no Direito Tributário é evidente, daí nascendo o caráter transacional de
suas normas, que se adequa à vontade envolvidos na relação jurídico-tributária. 
IV. No Direito Tributário, o interesse público sempre prevalece sobre o interesse particular, independentemente dos
direitos e garantias individuais. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção:
a. I, III e IV. 
b. I, II, III e IV. 
c. I e IV. 
d. I e II. 
e. II, III e IV. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e II. 
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