AV3 - Legislação Tributária

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04/12/2020 AV3 - Legislação Tributária
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Questão 1
Correto
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1,00
Iniciado em quarta, 2 Dez 2020, 20:46
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 2 Dez 2020, 20:57
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João foi eleito nas eleições presidenciais de 20xx com ampla maioria dos votos para governar o Brasil pelos quatro anos
seguintes. Durante a campanha, defendeu acabar com a enorme desigualdade existente entre ricos e pobres no Brasil. A
principal proposta era uma ampla distribuição de renda. Com o firme propósito de cumprir sua promessa de campanha, e
ciente de que a Constituição Federal prevê em seu texto a possibilidade de criação de um Imposto sobre Grandes
Fortunas (IGF), João, no primeiro mês de mandato, editou Medida Provisória instituindo o tributo.
 
Diante do caso hipotético apresentado e partindo do que foi estudado no texto-base sobre a edição de Medida Provisória,
analise as afirmativas a seguir.
 
I. Medida Provisória é uma fonte primária do Direito Tributário, prevista no artigo 59 da Constituição Federal, logo, o
imposto criado por João encontra amparo constitucional.
II. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois deveria ter sido criado por
Lei Ordinária emanada do Congresso Nacional.
III. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois padece de vício formal,
visto que a Constituição dispõe, em seu artigo 153, inciso VII, que tal imposto será instituído pela União, nos termos de lei
complementar.
IV. A União, por força do artigo 153 da Constituição Federal, é competente para a criação do Imposto. Porém, João
deveria ter apresentado o projeto de lei ao Congresso Nacional, que, pelo quórum qualificado, aprovaria a respectiva lei
complementar que instituiria o imposto.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. 
II e III.
b. 
II, III e IV.
c. III e IV. 
d. 
I, II e IV.
e. 
I, II, III e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III e IV..
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04/12/2020 AV3 - Legislação Tributária
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Suponha que o menino Carlos, o qual tem dez anos de idade, ganhou de seu avô, o Sr. Adamastor, a propriedade de um
bem imóvel que está localizado no centro da cidade de Porto dos Pássaros. Suponha também que Pedro, o pai de
Carlos, e Jane, a mãe da criança, ficarão responsáveis pela tutela do bem até que Carlos atinja a maioridade.
 
Pensando no fenômeno tributário, nos estudos do tema e em como se dará a relação jurídico-tributária nessa situação
hipotética, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Carlos não poderá figurar como sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária, por ser menor,
absolutamente incapaz, segundo a legislação civil pátria (art. 3º, Código Civil Brasileiro).
II. Carlos será o sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária relativa aos tributos inerentes ao bem citado,
uma vez que a capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas (art. 126, I, CTN).
III. Carlos figurará como contribuinte da obrigação tributária inerente à propriedade do imóvel, pelo princípio da
interpretação objetiva do fato gerador, que nada mais é do que a “cláusula non olet”.
IV. Pedro e Jane, pais e responsáveis legais de Carlos, figurarão como sujeitos passivos da relação jurídico-tributária.
Carlos só será sujeito passivo (contribuinte) ao atingir a maioridade civil, ao completar 18 anos (art. 5º do Código Civil
Brasileiro).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II, III e IV.
b. II e III. 
c. I, II e IV.
d. I, II, III e IV.
e. III e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e III..
A Constituição Federal de 1988 dedica, em seu Título IV, Capítulo I, Seção II, intitulado “Das limitações do poder de
tributar”, tratamento aos princípios e imunidades tributárias, institutos esses quem têm o objetivo de tratar do limite ao
poder de tributar pelo Estado. Trata-se de uma garantia que a Constituição Federal de 1988 concedeu no sentido de
proteger o contribuinte de eventuais abusos advindos dos entes tributantes.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso
Nacional, 1988.
 
Ante o exposto no trecho apresentado e considerando a regulamentação das limitações ao poder de tributar, estudada no
tema, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Aos estados e aos municípios somente é permitido aumentar tributo sem lei que o estabeleça desde que esse
fato esteja devidamente justificado no seu plano diretor.
b. Os entes tributantes não estão obrigados a editar medidas legislativas para que os consumidores sejam
esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.
c. Os estados e os municípios são os únicos entes tributantes que podem instituir impostos sobre templos de
qualquer culto, mediante lei complementar.
d. Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
e. É permitido à União estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou
intermunicipais, desde que instituídos na forma da lei estadual respectiva.
Sua resposta está correta.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A resposta correta é: Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça..
Maneca reside em um município do interior de seu estado e é proprietário de um veículo automotor, sendo, portanto,
contribuinte do Imposto sobre Propriedade de Veículo Automotor (IPVA). Ao transitar por determinada via do município, o
pneu de seu veículo caiu em um grande buraco e estourou. Revoltado, argumentou com seu amigo, Rui, que o fato
acontecido é um absurdo; questiona para onde estão indo os recursos arrecadados com o IPVA. Segundo Maneca, o
recurso do IPVA deve ser aplicado na conservação das vias públicas da cidade. Rui, por sua vez, discorda do amigo,
dizendo que o gestor não é obrigado a usar os recursos do IPVA para isso.
 
Considerando o conceito de imposto estudado no tema, relativamente ao caso apresentado, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. Maneca tem razão, pois os recursos arrecadados com o IPVA devem ser destinados à conservação das vias públicas,
para que os motoristas possam transitar com segurança, portanto, o IPVA é um tributo vinculado.
II. Rui é quem tem razão, pois o IPVA é um tributo não vinculado, ou seja, os recursos oriundos desse imposto ingressam
nos cofres públicos e são usados segundo o interesse da Administração Pública, podendo ser aplicados na saúde,
educação etc.
III. O imposto, como espécie de tributo, possui como uma de suas características não estar ligado a nenhuma
contraprestação por parte da Administração Pública.
IV. O gestor público da cidade de Maneca pode utilizar o recurso oriundo do estado em decorrência da arrecadação do
IPVA para concluir a reforma do ginásio de esportes da cidade, pois há discricionariedade na aplicação do recurso.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolhauma opção:
a. I, II e IV.
b. I, II e III.
c. I, II, III e IV.
d. II, III e IV. 
e. III e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV..
“Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se: I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta
com a situação que constitua o respectivo fato gerador; II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte,
sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Ao dispor acerca da responsabilidade tributária, o Código Tributário Nacional estabelece que são pessoalmente
responsáveis: 
Escolha uma opção:
a. os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes.
b. os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores.
c. o adquirente ou o remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos. 
d. os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles,
ou perante eles, em razão do seu ofício.
e. os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados.
Sua resposta está correta.
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A resposta correta é: o adquirente ou o remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos..
É a mitigação do rigor da lei, isto é, o seu abrandamento com o fito de adequá-la ao caso concreto. É o ato de humanizar
a aplicação da norma, utilizando-se o critério de “justiça ao caso concreto”, por meio do qual se permite ao aplicador
pautar-se pelo “senso geral de justiça”. Representa, com efeito, o conjunto de princípios imutáveis de justiça que induzem
o juiz a um critério de moderação e de igualdade, ainda que em detrimento do direito objetivo.
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 943.
 
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no texto-base, a qual recurso de interpretação da legislação tributária o
trecho lido se refere? 
Escolha uma opção:
a. Princípios.
b. Equidade. 
c. Justiça.
d. Direito Público.
e. Analogia.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Equidade..
Suponha que um município do Nordeste brasileiro criou uma lei ordinária para instituir o Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISS). Nessa mesma lei ordinária, o ente passou a exigir outras várias obrigações acessórias no
interesse de promover a melhor arrecadação, bem como a adequada fiscalização desse imposto.
 
É possível afirmar, com relação à referida lei ordinária e considerando o que foi estudado no tema, que o município: 
Escolha uma opção:
a. atuou de forma incorreta, já que essa criação deve ocorrer por atribuição de lei complementar.
b. deveria ter estabelecido norma regulamentar, pois é a forma correta de instituir obrigações acessórias.
c. não houve qualquer tipo de irregularidade na criação de obrigações acessórias. 
d. não deveria ter estabelecido obrigação principal.
e. transformou em decreto a atribuição de criar obrigações acessórias.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: não houve qualquer tipo de irregularidade na criação de obrigações acessórias..
04/12/2020 AV3 - Legislação Tributária
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O artigo 155, II, da Constituição Federal, dispõe sobre a competência para instituir o imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias (ICMS). Inicialmente, foi representado pela sigla ICM, já que correspondia às mercadorias, mas
teve seu âmbito ampliado, passando a abranger, também, as prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação. Com isso, a sigla ICM foi substituída por ICMS. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso
Nacional, 1988.
 
A respeito do referido imposto no contexto dos crimes tributários, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A competência para instituir o ICMS é também dos municípios.
II. O ICMS é um imposto não cumulativo, para evitar o efeito cascata na cadeia produtiva.
III. O ICMS tem função extrafiscal.
IV. O ICMS é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I.
b. II e IV. 
c. III e IV.
d. I e IV.
e. I, II e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e IV..
“Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - instituir ou majorar tributos sem que a lei
o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65; II - cobrar imposto sobre o patrimônio e
a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; III - estabelecer limitações ao
tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; IV -
cobrar imposto sobre: a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) o
patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados
na Seção II deste Capítulo; d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre os princípios tributários, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. O princípio da isonomia estabelece que é vedado ao Estado utilizar o tributo como instrumento de apropriação do
patrimônio do contribuinte.
b. O princípio da anterioridade geral estabelece que nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior
que o defina.
c. No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal, irretroatividade,
capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco. 
d. No princípio nonagesimal, um tributo não pode ser criado ou majorado por decreto, regulamento, portaria ou
qualquer outro ato diferente de uma lei.
e. No princípio da irretroatividade, compreende-se que uma lei é sempre incontestável e bem delimitada.
Sua resposta está correta.
04/12/2020 AV3 - Legislação Tributária
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A resposta correta é: No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal,
irretroatividade, capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco..
Conforme dispõe o CTN, tratando da hipótese em que o valor tributável esteja expresso em moeda estrangeira, o
lançamento deve ocorrer conforme conversão em moeda nacional, em adequação ao câmbio do dia da ocorrência do fato
jurídico tributário. Além disso, o § 1º desse mesmo artigo dispõe que a obrigação tributária principal “surge com a
ocorrência do fato gerador”, marcando a data para seu recolhimento.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Nesse contexto e considerandoos estudos do texto-base, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O pagamento antecipado e a homologação do lançamento excluem o crédito tributário.
II. A exclusão do crédito tributário consiste no impedimento do lançamento do tributo.
III. Isenção e anistia são formas de exclusão do crédito tributário.
IV. A compensação é a única forma de exclusão do crédito tributário.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e IV.
b. II e III. 
c. III e IV.
d. II, III e IV.
e. I e III.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e III..
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