Contabilidade Empresarial - ciclo 03

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Contabilidade Empresarial
Prof. Ms. Fernando César Rinaldi
Aluno. Gustavo Santos de Sousa 
Marabá/PA
2021
	Geladeiras 
	Data
	Entradas 
	Saídas 
	Saldo 
	 
	Quantidade 
	Valor unitário 
	Valor total 
	Quantidade 
	Valor unitário 
	Valor total 
	Quantidade 
	Valor unitário 
	Quantidade 
	10/01/2019
	200
	R$ 287,00
	R$ 57.400,00
	-
	-
	-
	200
	R$ 287,00
	R$ 57.400,00
	15/01/2019
	250
	R$ 287,00
	R$ 71.750,00
	-
	-
	-
	450
	R$ 287,00
	R$ 129.150,00
	20/01/2019
	-
	-
	-
	400
	R$ 287,00
	R$ 114.800,00
	50
	R$ 287,00
	R$ 14.350,00
	25/01/2019
	150
	R$ 287,00
	R$ 43.050,00
	-
	-
	-
	200
	R$ 287,00
	R$ 57.400,00
	30/012019
	-
	-
	-
	120
	R$ 287,00
	R$ 34.400,00
	80
	R$ 287,00
	R$ 22.960,00
	ESTOQUE INICIAL
	(+) COMPRAS 
	(-) ESTOQUE FINAL 
	(=) CMV 
	CMV 
	R$ 114.800,00
	20/01/2019
	R$ 34.440,00
	30/01/2019
	ICMS 18% Recuperável - Entrar 
	VALOR TOTAL 
	ICMS
	VALOR REAL 
	R$ 70.000,00
	R$ 12.600,00
	R$ 57.400,00
	R$ 87.500,00
	R$ 15.750,00
	R$ 71.750,00
	R$ 52.500,00
	R$ 9.450,00
	R$ 43.050,00
	
	
	TOTAL = R$ 37.800,00
	
	ICMS 18% Recuperável - Sair
	VALOR TOTAL 
	ICMS
	VALOR REAL 
	R$ 220.000,00
	R$ 39.600,00
	R$ 180.400,00
	R$ 67.200,00
	R$ 12.096,00
	R$ 55.104,00
	Livro Diário
	EMPRESA COMERCIAL ABC LTDA 
	Data 
	Conta Débito 
	Conta crédito 
	Histórico 
	valor 
	10/01/2019
	Banco conta movimento
	Capital social 
	Integralização social
	R$ 250.000,00
	10/01/2019
	Estoque 
	Fornecedor 
	Aquisição de 200 geladeiras 
	R$ 70.000,00
	10/01/2019
	ICMS a recuperar 
	-
	ICMS a recuperar
	R$ 12.600,00
	15/01/2019
	estoque 
	Fornecedor 
	Aquisição de 250 geladeiras 
	R$ 87.500,00
	15/01/2019
	ICMS a recuperar 
	-
	ICMS a recuperar
	R$ 15.750,00
	15/01/2019
	Contas a receber 
	Mercadorias com vendas
	Venda de 400 geladeiras 
	R$ 220.000,00
	20/01/2019
	ICMS s/ venda 
	ICMS a pagar 
	ICMS a recolher 
	R$ 39.600,00
	20/01/2019
	CMV
	Estoque 
	contabilização do CMV
	R$ 114.800,00
	20/01/2019
	Estoque 
	Fornecedor 
	Aquisição de 150 geladeiras 
	R$ 52.500,00
	25/01/2019
	ICMS a recuperar 
	-
	ICMS a recuperar 
	R$ 9.450,00
	25/01/2019
	Contas a receber 
	Mercadorias com vendas
	venda de 120 geladeiras 
	R$ 67.200,00
	30/01/2019
	ICMS s/ venda 
	ICMS a pagar 
	ICMS a recolher 
	R$ 12.096,00
	30/01/2019
	CMV
	Estoque 
	contabilização do CMV
	R$ 34.440,00
	31/01/2019
	ICMS a pagar 
	ICMS a recuperar 
	Compensação do ICMS
	R$ 37.800,00
	31/01/2019
	Despesa com salário 
	Salário a pagar 
	Folha de pagamento
	R$ 7.000,00
	31/01/2019
	salário a pagar 
	INSS recolher 
	INSS retenção 
	R$ 825,00
	31/01/2019
	salário a pagar 
	IRRF A recolher 
	IRRF Retenção 
	R$ 756,00
	31/01/2019
	INSS a pagar 
	Salário a pagar 
	Folha de pagamento (Salário família)
	R$ 46,54
Ativo:
	Banco conta movimento 
	
	Contas a receber 
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	R$ 250.000,00
	
	
	R$ 220.000,00
	
	 
	
	
	R$ 67.200,00
	
	 
	
	
	 
	
	R$ 250.000,00
	
	
	R$ 287.200,00
	
	
	Estoque de mercadorias 
	
	ICMS a recuperar
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	R$ 57.400,00
	R$ 114.800,00
	
	R$ 12.600,00
	R$ 37.800,00
	R$ 71.750,00
	R$ 34.440,00
	
	R$ 15.750,00
	
	R$ 43.050,00
	
	
	R$ 9.450,00
	
	R$ 172.200,00
	R$ 149.240,00
	
	R$ 37.800,00
	
Passivo e PL: 								
	Capital social 
	
	Fornecedor a pagar
	
	ICMS a pagar 
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	
	R$ 250.000,00
	
	
	R$ 70.000,00
	
	R$ 37.800,00
	R$ 39.600,00
	
	 
	
	
	87.500
	
	
	R$ 12.096,00
	
	 
	
	
	52.500
	
	
	 
	
	R$ 250.000,00
	
	
	R$ 210.000,00
	
	
	R$ 51.696,00
	
	Salário a pagar 
	
	INSS a pagar
	
	IRRF a pagar 
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	R$ 825,00
	R$ 7.000,00
	
	R$ 46,54
	R$ 825,0000
	
	 
	R$ 756,00
	R$ 756,00
	R$ 46,54
	
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 
	
	R$ 5.565,54
	
	
	R$778,46
	
	 
	R$ 756,00
								
Despesas:
	CMV
	
	Despesa com salários
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	R$ 114.800,00
	
	
	R$ 7.000,00
	
	34.440
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	R$ 149.240,00
	
	
	R$ 7.000,00
	
	VENDA DE MERCADORIAS 
	
	ICMS S/ venda
	Débito
	Crédito 
	
	Débito
	Crédito 
	 
	R$ 220.000,00
	
	R$ 36.600,00
	
	 
	R$ 67.200,00
	
	R$ 12.096,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	R$ 287.200,00
	
	R$ 48.696,00
	
	Balancete de verificação 
	Contas 
	Saldos 
	
	Devedor 
	Credor 
	Banco conta movimento 
	R$ 250.000,00
	 
	Contas a receber 
	R$ 287.200,00
	 
	Estoque de mercadorias
	R$ 22.960,00
	 
	Fornecedor a pagar 
	 
	R$ 210.000,00
	ICMS a pagar 
	 
	R$ 13.896,00
	Capital social 
	 
	R$ 250.000,00
	Salário a pagar 
	 
	R$ 5.465,54
	INSS a recolher 
	 
	R$ 778,46
	IRRF a recolher 
	 
	R$ 756,00
	CMV
	R$ 149.240,00
	 
	Despesas com salários 
	R$ 7.000,00
	 
	Vendas mercadorias 
	 
	R$ 287.200,00
	ICMS S/ vendas 
	R$ 51.696,00
	 
	 
	 
	 
	TOTAL 
	R$ 768.096,00
	R$ 768.096,00