ESTÁGIO II - Empresa Tudo Certo Ltda

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NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE 
DEZEMBRO DE ___ 
 
1) CONTEXTO OPERACIONAL 
A empresa Tudo Certo LTDA é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na 
cidade de São Paulo, Centro, localizada na rua Universitários, nº 150/SP, tendo como 
objeto social Comércio Varejista de utensílios domésticos, com início de atividades em 
02/01/X1. 
 
2) APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os Princípios 
Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária 
brasileira. 
 
3) PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS 
 
3.1) Aplicações Financeiras: 
Estão registrados e acrescidos dos rendimentos proporcionais até a data do balanço; 
3.2) Direitos e obrigações: 
Estão demonstrados pelos valores históricos, acrescidos das correspondentes variações 
monetárias e encargos financeiros, observando o regime de competência; 
3.3) A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial. 
3.4) A empresa não participa do capital social de outras sociedades. 
3.5) Fluxo de Caixa (DFC): 
A demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é elaborada pelo método direto e evidencia 
as alterações de caixa e equivalentes de caixa verificadas no exercício de referência, 
classificadas em fluxo de atividades das operações de receitas e despesas, ou seja, 
evidenciam as entradas e saídas de valores. 
3.6) Impostos Federais: 
A empresa está no regime do lucro presumido e contabiliza os encargos tributários pelo 
regime de competência. 
 
4) RESPONSABILIDADES E CONTINGÊNCIAS 
Não há passivo contingente registrado contabilmente, tendo em vista que os 
administradores da empresa não os apontam de quaisquer naturezas. 
 
5) CAPITAL SOCIAL 
O capital social é de R$ 850.000,00, dividido em 02 quotas de R$ 425.000,00, 
totalmente integralizado, apresentando a seguinte composição: 
 
1º Sócio – João Aluno - 50% 
2º Sócio – Maria Acadêmica – 50% 
 
6) EVENTOS SUBSEQUENTES 
Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data 
de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação 
patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus 
resultados futuros. 
 
São Paulo, 31 de dezembro de X1 
 
 
ASSINATURAS 
 
 
SÓCIOS ADMINISTRADORES 
João Aluno 
Maria Acadêmica 
 
 
CONTADOR 
 
 
 
Diário
02/jan
16/jan
17/jan
18/jan
Reconhecendo do ICMS 17% sobre a venda.
D- ICMS Sobre a venda de R$25.000,00
C- ICMS a Recolher
R$4.250,00
R$4.250,00
06 - Despesa Com material de Expediente pago à vista no valor de R$350,00.
D- Material de Expediente ( R ) R$350,00
C- Caixa (AC) R$350,00
Reconhecer baixa de mercadoria no estoque.
D- Custo Mercadoria Vendida (CMV) R$12.000,00
C- Estoque (AC) R$12.000,00
05 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00.
D- Clientes (AC) R$25.000,00
C- Receita Sobre Vendas ( R ) R$25.000,00
04 - Aplicação financeira de curto prazo no valor de R$20.000,00.
D- Aplicação Financeira (AC) R$20.000,00
C- Banco (AC) R$20.000,00
03 - Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.
D- Caixa (AC) R$1.500,00
C- Banco (AC) R$1.500,00
02 - Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00 através do banco.
D- Estoque (AC) R$14.940,00
D- ICMS à Recuperar (AC) R$3.060,00
C - Fornecedor (PC) R$18.000,00
01 - Integralização do capital social da empresa via banco. 
D- Banco (AC) R$850.000,00
C- Capital Social (PC) R$850.000,00
20/jan
09 - Nota Fiscal de Honorários contábeis para pagamento no mês seguinte no valor de R$1.800,00.
D- Honorários Contábeis 
31/jan
D- Salário à Pagar (PC) R$115,47
D- Pró-Labore ( R ) R$1.500,00
C- Pró-Labore à Pagar (PC) R$1.500,00
D - INSS Terceiros e Patronal ( R ) R$397,50
C - INSS Terceiros e Patronal (PC) R$397,50
11 - Reconhecer Pró-Labore no valor de R$1.500,00.
D- Férias ( R ) R$166,66
C- Férias e 1/3 das Férias (PC) R$166,66
C- INSS (PC) R$115,47
C- FGTS à Recolher (PC) R$120,00
D- 13º Salário ( R ) R$125,00
C- 13º Salário (PC) R$125,00
10 - Reconhecer a Folha de Pagamento, INSS, INSS Patronal e FGTS sobre Salário.
D- Salários ( R ) R$1.500,00
C- Salários à Pagar (PC) R$1.500,00
D- FGTS ( R ) R$120,00
C- Caixa (AC) R$100,00
R$1.800,00
C- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC) R$1.800,00
C- Fornecedores (PC) R$53.000,00
08 - Pagamento de Diarista pelo Caixa.
D- Diarista ( R ) R$100,00
07 - Compra de Mercadoria para venda à prazo no valor de R$53.000,00 com ICMS de 17%.
D- Estoque (AC) R$43.990,00
D- ICMS à Recuperar (AC) R$9.010,00
C- INSS Terceiros e Patronal (PC)
01/fev
D- Pró-Labore à Pagar (PC) R$165,00
Reconhecer o ICMS de 17% sobre a venda
D- ICMS sobre Vendas ( R )
C- ICMS à Recolher (PC)
R$306,00
R$306,00
D- Seguros a Apropriar (AC) R$2.300,00
C- Banco (AC) R$2.300,00
D- ICMS sobre Vendas ( R ) R$4.556,00
C- ICMS à Recolher R$4.556,00
14 - Contratação de seguro da empresa com valor de R$2.300,00 à vista pelo banco com vigência de 01 ano.
C- IRPJ à Pagar (PC) R$321,60
D- Provisão CSLL ( R ) R$289,44
C- CSLL à Pagar ( PC ) R$289,44
D- COFIS sobre Vendas ( R ) R$804,00
C- COFINS à Pagar (PC) R$804,00
D- Provisão IRPJ ( R ) R$321,60
13 - Reconhecer o valor PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de janeiro.
D- PIS sobre Vendas ( R ) R$174,20
C- PIS à Pagar (PC) R$174,20
C- Receita de Vendas ( R ) R$1.800,00
D- Custo Mercadoria Vendida ( R ) R$1.250,00
C- Estoque ( AC ) R$1.250,00
D- INSS Terceiros e Patronal ( R ) R$300,00
R$300,00
12 - Venda de Mercadoria à prazo R$1.800,00, CMV R$1.250,00 e ICMS de 17%.
D- Clientes (AC) R$1.800,00
C- INSS (PC) R$165,00
05/fev
07/fev
D- FGTS à Recolher (PC) R$ 120,00
C- Caixa (AP)
10/fev
19 - Pagamento de Honorários Contábeis pelo Banco.
11/fev
12/fev
21 - Rendimento de Aplicação Financeira no valor de R$120,00, porém sem resgate.
D- Aplicação Financeira (AC) R$120,00
C- Receita Aplicação Financeira ( R ) R$120,00
20 - Recebimento de R$5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01.
D- Banco (AC) R$5.000,00
C- Clientes (AC) R$5.000,00
C- Fornecedores (PC) R$3.500,00
D- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC) R$1.800,00
C- Banco (AC) R$1.800,00
18 - Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$3.500,00 a prazo com ICMS de 17%.
D- Estoque (AC) R$2.905,00
D- ICMS à Recuperar (AC) R$595,00
16 - Pagamento de FGTS através do Caixa.
R$120,00
R$120,00
17 - Pagamento de ICMS. Não houve saldo a pagar nesta data.
C- Banco (AC) R$1.384,53
D- Pró-Labore à Pagar (PC) R$1.335,00
C- Banco (AC) R$1.335,00
C- Seguros a Apropriar (AC) R$191,66
15 - Pagamento da Folha de Salários e Pró-Labore no valor líquido através de transferência bancária.
D- Salários à Pagar (PC) R$1.384,53
D- Seguros ( R ) R$191,66
D- CMV ( R ) 
15/fev
20/fev
25/fev
27 - Pagamento PIS e COFINS de janeiro pelo Banco.
D- PIS à Pagar (PC)
C- Banco (AC)
D- COFINS à Pagar (PC)
C- Banco (AC)
R$169,00
R$169,00
R$780,00
R$780,00
C- Fornecedor de Serviços Contabéis (PC) R$1.800,00
26 - Pagamento da Diarista pelo Caixa no valor de R$100,00.
D- Diarista ( R ) R$100,00
C- Caixa (AC) R$100,00
C- Banco (AC) R$670,50
25 - Nota Fiscal de Honorários Contábeis com vencimento em março no valor de R$1.800,00.
D- Honorários Contábeis ( R ) R$1.800,00
24 - Pagamento de INSS referênte a competência 01/2022.
D- INSS (PC) R$280,47
C- Banco (AC) R$280,47
D- INSS Terceiros e Patronal (PC) R$670,50
23 - Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do Banco.
D - Banco (AC ) R$18.000,00
C - Caixa (AC ) R$18.000,00
C- Estoque (AC) R$12.300,00
D- ICMS à Recolher (PC) R$4.420,00
C- ICMS à Recuperar (AC) R$4.420,00
22 - Venda de mercadoria a vista no valor de R$26.000,00 sendo que o CMV foi de R$12.300,00, recebimento à vista através do banco e ICMS 17%. 
D- Banco(AC) R$26.000,00
C- Receita de Vendas ( R ) R$26.000,00
R$12.300,00
28/fev
C- INSS Terceiros e Patronal (PC)
R$169,00
R$169,00
R$780,00
D- INSS Terceiros e Patronal ( R ) R$300,00
R$300,00
D- Pró-Labore à Pagar (PC) R$165,00
C- INSS (PC) R$165,00
D- Salário à Pagar (PC) R$115,47
D- COFINS sobre Vendas ( R )
C - INSS Terceiros e Patronal (PC) R$397,50
29 - Reconhecer o valor do PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de fevereiro.
D- PIS sobre Vendas ( R )
C- PIS à Pagar (PC)
D- Pró-Labore ( R ) R$1.500,00
C- Pró-Labore à Pagar (PC) R$1.500,00
C- Férias e 1/3 das Férias (PC) R$166,66
C- INSS (PC) R$115,47
D - INSS Terceiros e Patronal ( R ) R$397,50
D- 13º Salário ( R ) R$125,00
C- 13º Salário (PC) R$125,00
D- Férias ( R ) R$166,66
C- Pró-Labore à Pagar (PC) R$1.500,00
D- FGTS ( R ) R$120,00
C- FGTS à Recolher (PC) R$120,00
28 - Reconhecer a Folha de Pagamento com os seguintes valores: Salário R$1.500,00, Pró-Labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
D- Salário ( R ) R$1.500,00
C- Salário à Pagar (PC) R$1.500,00
D- Pró-Labore ( R ) R$1.500,00
R$280,00
R$280,00
R$4.420,00
R$4.420,00
R$780,00
R$312,00
R$312,00
D- ICMS sobre Vendas ( R )
C - ICMS à Recolher (PC)
C- COFINS à Pagar (PC)
D- Provisão IRPJ ( R )
C- IRPJ à Pagar (PC)
D- Provisão CSLL ( R )
C- CSLL à Pagar (PC)