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Legislação e Planejamento Tributário GABARITO | Avaliação II - Individual Peso da Avaliação: 1,50 Qtd. de Questões: 10 Acertos/Erros: 7/3 Nota: 7,00 A B C D criou ou aumentou. Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte. Teve origem na Carta Magna da Inglaterra, surgida em 1215, quando os barões impuseram ao Rei João Sem Terra a obrigação de obter a aprovação prévia dos súditos para a cobrança de tributos. Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros residentes no país a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade. Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária. A poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e, evitar a sobrecarrega do contribuinte. Nesse sentido, e com base na atividade financeira do Estado, assinale a alternativa CORRETA: Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o B C D Estado precisa de despesas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional. Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as despesas em frente às receitas, evitando um débito maior que o crédito. O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a vida em sociedade. A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao controle orçamentário público. 1 A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais princípios constitucionais que limitam o poder de tributar. Quanto ao princípio da anterioridade e da noventena, assinale a alternativa CORRETA: Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o 2 O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o 1/4 3 Determinado sujeito caracteriza-se por ser aquele titular do fato jurídico tributário, e também aquele que deverá, pela lei, pagar o tributo devido. Ex.: IPVA, IPTU e ITR. Acerca desse sujeito, assinale a alternativa CORRETA: 25/04/2022 09:51 Avaliação II - Individual A Sujeito passivo Indireto. B Sujeito Passivo Direto. C Sujeito contributivo. D Sujeito delegado. A quando do pagamento do imposto na etapa seguinte, fazendo com que somente o valor agregado à operação naquela etapa seja realmente tributado. B C D Estabelece a Constituição ser vedado à União, aos estados-membros, ao Distrito Federal e aos municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias públicas conservadas pelo Poder Público. Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação ao estado. Tem por meta impedir que um tributo se torne tão caro, que seja capaz de taxar a totalidade ou quase totalidade do patrimônio do contribuinte. A Somente a sentença II está correta. B Somente a sentença III está correta. C Somente a sentença I está correta. D Somente a sentença IV está correta. 4 A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais princípios constitucionais que limitam o poder de tributar. Quanto ao princípio da liberdade de tráfego, assinale a alternativa CORRETA: Este princípio determina, basicamente, que o valor pago na etapa anterior será descontado 5 Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há um imposto que deve obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre a que corresponde esse imposto, analise as sentenças a seguir: I- A propriedade de veículos automotores - IPVA. II- A renda e proventos de qualquer natureza - IR. III- Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. IV- A propriedade territorial urbana - IPTU. Assinale a alternativa CORRETA: 6 Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Nesse sentido, sobre isenção e 2/4 25/04/2022 09:51 Avaliação II - Individual anistia previstas no Código Tributário Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. ( ) A anistia pode ser concedida a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares. ( ) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares. ( ) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa com a ordem CORRETA: A V - V - F - F. B F - V - V - F. C F - F - F - V. D V - F - V - V. A F - F - V - F. B V - F - V - F. C V - V - F - V. D F - V - V - F. A Lei Fundamental. B Lei Principal. C Lei Transitiva. D Lei Indicada. 7 A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca do princípio a que se refere, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( ) Segurança. ( ) Isonomia. ( ) Igualdade. ( ) Imunidade. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 8 A Constituição é considerada a lei máxima e fundamental do Estado. Ocupa o ponto mais alto da hierarquia das Normas Jurídicas. Por isso, recebe nomes enaltecedores que indicam essa posição de ápice na pirâmide de normas: Lei Suprema, Lei Maior, Carta Magna, Lei das Leis, dentre outras. Acerca das demais normas as quais o enunciado faz referência, assinale a alternativa CORRETA: 3/4 25/04/2022 09:51 Avaliação II - Individual A Moratória, remissão, parcelamento, recursos, medida liminar e pagamento antecipado. B Reclamações e recursos, medida liminar, parcelamento e pagamento antecipado e remissão. C Mandado de segurança, medida liminar, remissão, pagamento e transação, prescrição. D Depósito do montante integral, medida liminar, parcelamento e reclamações e recursos. A Por pedido de ofício. B Moratória. C Por pedido de suspenção. D Por falecimento. 9 Uma vez feito o lançamento e constituído o crédito tributário, esse pode seguir dois caminhos distintos: a suspensão ou a extinção. O crédito tributário pode ainda ser impedido de ser constituído através da exclusão. Sobre ashipóteses de suspensão do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA: 10 De acordo com o art. 151 do CTN, a suspensão do crédito tributário pode acontecer por algumas condições. Acerca dessas condições, assinale a alternativa CORRETA: 4/4