Auditoria e Controle Interno

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27/04/2022 13:11 Avaliação II - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43029696
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 4/6
Nota 4,00
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações denota-se uma série de falta de controles
internos e, por consequência, desvios de recursos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Aumento de reclamações dos clientes.
B Documentação referente a transações e/ou ajuste contábeis.
C Grande número de ajustes contábeis no fechamento do exercício.
D Alta rotatividade de pessoal.
Os tipos de amostra mais comuns que o auditor pode utilizar são: amostragem simples, amostragem
crítica ou subjetiva e amostragem estatística. 
Sobre a amostragem simples, assinale a alternativa CORRETA:
A
Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem
nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras
escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
B
Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do
auditor.
C O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos.
D
O auditor não só determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total
através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da
significação dos resultados obtidos.
Na auditoria das contas do passivos, devemos examinar as principais contas. 
Assinale a alternativa INCORRETA, ou seja, que não corresponde a essas contas do passivo:
A Debêntures e obrigações tributárias.
B Salários e encargos sociais, contas e encargos a pagar e provisões.
C Salários a receber cliente e fornecedores
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C Salários a receber, cliente e fornecedores.
D Empréstimos e financiamentos e fornecedores.
Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da
entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais, até o
ato da venda. Na auditoria das contas do passivo, devemos examinar determinadas contas.
A respeito das contas que devem ser examinadas, assinale a alternativa INCORRETA:
A Empréstimos e financiamentos.
B Debêntures.
C Imobilizado.
D Provisões de impostos.
Atualmente, devido à existência de grande dependência por parte de todos as organizações na
utilização de sistemas informatizados, torna-se ainda mais relevante a auditoria do controle interno
em processamento de dados. Sobre os aspectos dessa auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- A auditoria deve avaliar o controle interno da organização quanto à existência de um plano de
recuperação de dados e sistemas em caso de acidentes.
II- Para evitar informações incorretas ou incompletas do sistema integrado, a auditoria deve avaliar o
projeto de desenvolvimento e implantação desse sistema.
III- Consultorias em seguranças de sistemas não são recomendadas como controle interno quando a
empresa possuir auditoria interna em processamento de dados.
IV- A auditoria dos controles em processamentos de dados deve avaliar a existência de sistema de
backup e de controle de acesso.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
B Somente a afirmativa I está correta.
C Somente a afirmativa IV está correta.
D As afirmativas I, II e IV estão corretas.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica em qual dessas situações há excessos de ações de
indenização contra a empresa, significando que há materiais com falta de qualidade:
A Litígios relevantes.
B Aumento de reclamações dos clientes.
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Aumento de reclamações dos clientes.
C Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil.
D Mercados novos não conhecidos.
Planejamento é um instrumento de suma importância na gestão das organizações e não é diferente
para as organizações que prestam serviços de auditoria. Sobre os objetivos do planejamento da
auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- A previsão de horas de auditoria não é objetivo do planejamento de auditoria, uma vez que a
quantidade de horas empregadas poderá variar substancialmente, não sendo possível projetá-las.
II- Um dos objetivos do planejamento de auditoria é adquirir conhecimento sobre a natureza das
operações, dos negócios e forma de organização da empresa.
III- Entre os objetivos do planejamento de auditoria que podem ser listados não está obter maior
cooperação do pessoal da empresa, uma vez que essa é uma obrigação do auditado.
IV- Tem como um dos objetivos identificar previamente problemas relacionados com contabilidade,
auditoria e impostos. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
B As afirmativas II e IV estão corretas.
C Somente a afirmativa II está correta.
D Somente a afirmativa IV está correta.
O trabalho do auditor não garante a inexistência de fraudes ou erros. Todavia, a aplicação de técnicas
e procedimentos de auditoria adequados pode apresentar como resultado a identificação de alguma
situação desse tipo. 
Há dois tipos de fraudes comuns, assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Extorsão e falsificação de moeda.
B Manipulações fraudulentas e controles internos falhos.
C Desfalques, e falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
D Desfalques e supervisão inadequada.
A principal função do profissional de auditoria não é atuar na busca de fraudes ou erros. No entanto,
não se pode desconsiderar que em algumas situações ainda prevalece a ideia de que a auditoria tem
essa finalidade. As fraudes ocorrem em muitas situações. Diante disso, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
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( ) Controles internos fracos. ( ) Supervisão inadequada. ( ) Pressões econômicas e financeiras. 
( ) Empregados estimulados.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V – V – V – F.
B F – V – V – F.
C V – F – V – F.
D V – V – F – V.
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc. eles
abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa forma qual desses fatos tem o objetivo de assegurar
que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informatizado no tempo previsto?
Assinale a alternativa CORRETA:
A Justeza.
B Exatidão.
C Pontualidade.
D Econômica.
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