Auditoria de Controle Interno em Processamento de Dados

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25/04/22, 10:06 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43350434
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 5/5
Nota 5,00
Os tipos de amostra mais comuns que o auditor pode utilizar são: amostragem simples, amostragem
crítica ou subjetiva e amostragem estatística. 
Sobre a amostragem simples, assinale a alternativa CORRETA:
A
O auditor não só determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total
através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da
significação dos resultados obtidos.
B O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos.
C
Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem
nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras
escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
D
Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do
auditor.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações, pode-se provocar fraude de informações
contabeis, pois tudo o que é novo gera investimento e talvez alguns sejam desnecessários.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Mercados novos não conhecidos.
B Litígios relevantes.
C Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil.
D Aumento de reclamações de clientes.
Na auditoria das contas do passivos, devemos examinar as principais contas. 
Assinale a alternativa INCORRETA, ou seja, que não corresponde a essas contas do passivo:
A Salários a receber, cliente e fornecedores.
B Debêntures e obrigações tributárias.
C Empréstimos e financiamentos e fornecedores
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C Empréstimos e financiamentos e fornecedores.
D Salários e encargos sociais, contas e encargos a pagar e provisões.
Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes, no tocante à documentação
do sistema de controle de qualidade, há algumas peculiaridades.
Diante do exposto, assinale a opção INCORRETA:
A A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das
reclamações e alegações e as respectivas respostas.
B
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação
por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de
monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por
um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.
C
A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos
órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado
ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
D A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para
fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.
O controle interno em processamento de dados deve ser observado sob alguns aspectos que
necessitam de especial atenção. A avaliação dos controles internos em sistemas informatizados carece
de alguns cuidados.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Tendência de aumento significativo do volume de papéis e de documentos nas operações
realizadas.
B Possibilidade de oferecer maior coerência porque os sistemas manuais sujeitam todas as
transações aos mesmos controles externos.
C Cuidados com erro humano, pois a manipulação autorizada para os usuários pode levar ao risco
e vulnerabilidade do sistema.
D Os cuidados com os arquivos e registros, pois necessitam de equipamentos de computação para
serem lidos e numa possível troca de sistema os dados não podem ser perdidos.
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc.,
eles abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa forma, alguns desses fatos tem o objetivo de
assegurar que tudo foi executado, registrado decidido, providenciado, e informado com a devida
autorização, de acordo com as normas, políticase estruturas da empresa.
Diante disso, assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse fato:
A Exatidão.
B Justeza.
C Econômica.
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Econômica.
D Pontualidade.
Atualmente, devido à existência de grande dependência por parte de todos as organizações na
utilização de sistemas informatizados, torna-se ainda mais relevante a auditoria do controle interno
em processamento de dados. Sobre os aspectos dessa auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- A auditoria deve avaliar o controle interno da organização quanto à existência de um plano de
recuperação de dados e sistemas em caso de acidentes.
II- Para evitar informações incorretas ou incompletas do sistema integrado, a auditoria deve avaliar o
projeto de desenvolvimento e implantação desse sistema.
III- Consultorias em seguranças de sistemas não são recomendadas como controle interno quando a
empresa possuir auditoria interna em processamento de dados.
IV- A auditoria dos controles em processamentos de dados deve avaliar a existência de sistema de
backup e de controle de acesso.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I, II e IV estão corretas.
B Somente a afirmativa IV está correta.
C Somente a afirmativa I está correta.
D As afirmativas I e III estão corretas.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Uma dessas situações incluí o achatamento salarial, pois com
salários baixos, pode-se gerar "revoltas" nos funcionários a tal ponto de se apossarem dos bens da
empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Alta rotatividade de pessoal.
B Pressões econômicas e financeiras.
C Empregados desestimulados.
D Supervisão inadequada.
Deve-se também atentar para as diferenças entre o controle interno contábil e o administrativo, pois
há características relevantes que, se não forem bem controladas, colocarão em risco a segurança dos
recursos da empresa, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre exemplos de controle interno
contábil, assinale a alternativa CORRETA:
A Sistemas de conferência, aprovação e autorização/controles físicos sobre ativos.
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B Sistemas de conferência, aprovação e autorização/estudos de tempos e movimentos.
C Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos/controles físicos sobre ativos.
D Análise de variações entre os valores orçados e os incorridos/análises estatísticas de
lucratividade por linha de produtos.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico
em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer
seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do
universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para
o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, um tipo de
amostragem é a seleção, numa base científica, para análise de certo número de itens que compõem
um universo a fim de formar uma opinião sobre o mesmo, os itens selecionados apresentarão, neste
sistema, um comportamento mensurável, em termos das leis de probabilidades.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem:
A Amostragem crítica ou subjetiva.
B Universo ou totalidade.
C Amostragem estatística.
D Amostragem simples.
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