Auditoria Contábil

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1. Marque a alternativa correta em relação ao objetivo de uma auditoria contábil. 
C. A auditoria contábil, por meio de diretrizes técnicas e procedimentos operacionais, busca emitir parecer conclusivo 
e independente sobre a situação econômico-financeira das empresas. 
 
2. Às vezes, a auditoria é comparada a um exame, mas sob aspectos mais abrangentes, e estes podem influenciar o 
patrimônio das empresas. Neste sentido, assinale a alternativa em relação aos aspectos diretamente influenciados pelo 
processo de auditoria contabil (auditoria das demonstrações financeiras) 
D. A auditoria contábil contribui para o equilíbrio econômico, pois, ao atestar a veracidade dos números apresentados 
ao mercado, transmite confiança a investidores e parceiros 
 
3. O trabalho da auditoria é mais do que a avaliação das demonstrações contábeis financeiras, pois existem inúmeras 
outras atividades e ramos de atuação relacionados ao mercado de auditoria. Assinale a resposta correta em relação 
às áreas de atuação da auditoria. 
B. É comum uma equipe de trabalho de auditoria de Due Diligence ser composta por profissionais de outras atividades 
alheias à contabilidade. 
 
4. Sobre a origem, a evolução e o mercado de auditoria, marque a opção correta. 
B. Após a regulamentação da Lei nº 6404/76, o parecer de auditor independente nas demonstrações financeiras das 
empresas de capital aberto tornou-se obrigatório, impulsionando a profissão no Brasil. 
 
5. Você sabe que a auditoria atua sob aspectos técnicos, mas ela também abrange fatores psicológicos, pois a 
existência de mecanismos de averiguação apoia a inibição de agentes fraudadores. Esta é uma grande vantagem do 
processo de auditoria. Assinale a alternativa que melhor retrata as vantagens de uma auditoria. 
E. Uma auditoria gera benefícios a toda a cadeia envolvida com a empresa auditada, pois avalia o ambiente de 
controles e emite parecer sobre a situação econômico-financeira das empresas. Assim, atesta a exatidão dos 
resultados, demonstrando também anomalias ou distorções, se existirem. 
 
1. O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e 
volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a 
um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das 
entidades e gerando valor a elas.Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria 
interna dentro das empresas 
A. Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a 
manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e 
potencializar ganhos. 
 
2. O trabalho do auditor independente é de extrema importância para a sociedade. Apesar disso, no passado já 
ocorreram diversos problemas em que o parecer emitido por empresas de auditoria independente não refletia a 
realidade e favorecia as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor descreve os objetivos de uma auditoria 
externa e os cuidados que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e realista da situação econômico-
financeira das empresas auditadas. 
E. A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir a 
qualidade destes serviços, foi instituído que apenas contadores registrados podem executar o trabalho de auditoria 
contábil 
 
3. Ao longo dos anos, foram criados diversos órgãos para regulamentar e controlar a evolução da profissão e do 
mercado de auditoria no Brasil. Analise as questões e aponte a que retrata o correto papel do respectivo órgão 
relacionado à auditoria 
D. Os Institutos dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) são voltados à regulamentação e ao fortalecimento da 
auditoria interna no Brasil. 
 
4. Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo. 
A. Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o trabalho de auditoria. 
 
5. Assinale a afirmativa correta em relação a orgãos, objetivos e obrigações da profissão de auditoria. 
A. A maior contribuição de um auditor para com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no caso da 
auditoria interna, além da opinião, devem ser ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas para o 
andamento dos negócios. 
 
1. Para se exercer qualquer profissão, existem os requisitos básicos para que o profissional possa desenvolver com 
competência as suas atividades. Quais são os requisitos para a função de auditor contábil? 
C. Formação em Ciências Contábeis, ter cadastro no CVM (Comissão de Valores Mobiliários) e manter uma conduta 
ética. 
 
2. Qual é o órgão que define os deveres e as responsabilidades do auditor e determina em que situação o registro do 
auditor pode ser recusado, suspenso ou até mesmo cancelado? 
B.CVM - Comissão de Valores Mobiliários. 
 
3. As entidades de auditoria têm estruturas que podem variar, mas as principais categorias que representam a carreira 
profissional no mercado de trabalho são as seguintes: Sócio Diretor Gerente (Auditor Líder), Auditor Sênior, Auditor 
Júnior, Assistentes de auditoria e Trainees. Podemos afirmar que: 
E.O crescimento profissional na entidade é gradativo devido ao grau de conhecimento e às habilidades necessárias 
para cada cargo. 
 
4. Os auditores devem ser independentes na sua forma de pensar em relação às empresas onde auditam, porque, 
assim: 
C. Fazem julgamentos imparciais, que são essenciais para uma boa auditoria. 
 
5. O auditor deve expor de forma clara e escrita para a administração da empresa auditada qualquer fraude ou erro 
que tenha sido detectado durante as atividades de auditoria. Isso se deve ao fato de: 
A. Ter responsabilidade civil e criminal sobre as informações passadas. 
 
1. Marque a opção correta em relação ao plano anual de auditoria. 
D. Históricos de fraudes, fatores de risco e demandas especiais são fatores-chave a considerar na construção do plano 
de auditoria. 
 
2. Assinale a alternativa que melhor representa o conceito de escopo e amostragem de auditoria. 
A. A amostra estatística deve ser utilizada quando os dados do conjunto analisado apresentam características 
homogêneas. 
 
3. Assinale a alternativa correta em relação à metodologia e à técnica de auditoria operacional. 
D. A contagem física é um dos principais métodos utilizados na auditoria para validar a existência do ativo e identificar 
fraudes. 
 
4. Assinale a alternativa correta em relação à metodologia de auditoria. 
A. Ao selecionar uma amostra, o auditor deve considerar os objetivos específicos da auditoria e ponderar erros 
toleráveis e esperados 
 
5. Considerando as informações a seguir, assinale a alternativa que representa maior risco de fraude financeira e, 
portanto, demanda atenção especial do auditor em um trabalho de auditoria operacional na área de vendas da empresa. 
E. Condição de pagamento e descontos 
 
1. A auditoria contábil pode ter vários objetivos - tudo depende da empresa e do auditor. Porém, alguns itens são 
comuns, pois refletem as normas e o objetivo principal da atividade. O objetivo principal de qualquer auditoria é: 
E. Expor ou expressar uma opinião sobre o que foi examinado nas demonstrações contábeis. 
 
2. A confiabilidade da opinião do auditor também se baseia em fatos comprobatórios. Qual é o objeto da auditoria? 
C. Todo o controle que a empresa tem sobre o seu patrimônio (registros contábeis, demonstrações financeiras, papéis, 
planilhas, arquivos e anotações diversas). 
 
3. A auditoria é vista como um meio de segurança e confirmação da eficiência contábil, e até mesmo para a fiscalização, 
que vê em um auditor um profissional sério, ético e longe de qualquer suspeita de fraude. Para quem ou que setor a 
auditoria traz vantagens? 
D. Gestão empresarial, investidores e fiscalização. 
 
4. As empresas têm obrigatoriedade de fazer uma auditoria quandosão exigidas por um dispositivo legal, por órgãos 
reguladores, por seus credores e outros. Quais são esses dispositivos legais? 
E. Leis, decretos, resoluções, instruções normativas ou instruções expedidas pela CVM. 
 
5. O auditor deve aplicar o procedimento que achar adequado para cada caso com o objetivo de buscar e encontrar as 
provas materiais ou as informações que comprovem o fato investigado. O que são os procedimentos da auditoria? 
B. São as técnicas e as ferramentas utilizadas para investigar e reunir as evidências necessárias (contagem física, 
conferência de documentos, averiguação, entre outros). 
 
1. Para fundamentar sua opinião, o auditor precisa obter provas, também chamadas de evidências. Essas provas são 
obtidas a partir de testes. Quais são os tipos de testes em uma auditoria? 
D.Testes de observância e substantivos. 
 
2. O auditor deverá obter evidências de auditoria para fundamentar sua opinião. Essas evidências devem ser: 
B.Suficientes, pertinentes e fidedignas. 
 
3. Segundo a fonte de obtenção, as evidências de auditoria se classificam em evidência física e evidência documental. 
A evidência física é: 
A. A existência real de ativos e passivos financeiros, recursos humanos, instalações, imóveis, equipamentos, veículos, 
móveis, utensílios, etc., e a realização de obras, serviços, etc. 
 
4. Nas evidências firmadas por terceiros, o processo de circularização se dá da seguinte forma: 
D. Auditor; auditado; circularização - auditor. 
 
5. O teste de observação, que é a constatação visual do auditor, tem como finalidade: 
E. Identificar erros, problemas ou deficiências durante os registros contábeis. 
 
1. Em relação às evidências de auditoria, é correto afirmar que: 
C. A correlação de dados é considerada uma evidência de natureza. 
 
2. Assinale a alternativa correta em relação aos papéis de trabalho da auditoria: 
D. Avaliando os papéis de trabalho, pode-se identificar a profundidade dos testes realizados no processo de auditoria. 
 
3. Indique os principais testes a serem realizados em um trabalho de auditoria na área comercial de uma empresa, 
visando à cobertura de riscos de fraudes: 
B.Volume de descontos e prazo de vendas. 
 
4. Você está auditando a área de contas a pagar da empresa e recebe uma informação importante de um auditado. 
Ele alega que há comentários na área de que os passivos da empresa, principalmente fornecedores, estão sendo 
manipulados. Diante dessa situação, indique o teste que irá realizar para confirmar a informação recebida durante a 
auditoria. 
C. Verificar o atendimento ao regime de competência, circularização das contas a pagar e averiguação de pagamentos 
subsequentes. 
 
5. Assinale a alternativa que melhor representa o grupo de testes a serem realizados em um trabalho de auditoria de 
estoques para identificação de manipulações e desvios de mercadorias: 
A. Contagem física de itens confrontando-a com o estoque contábil e as movimentações de estoque antecedentes à 
auditoria. 
 
1. Por papéis de trabalho entende-se o conjunto de formulários e documentos que contém as informações e os 
apontamentos coligidos pelo auditor no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em muitos caso,s a descrição 
dessas provas, constituindo o testemunho do trabalho executado e o fundamento da opinião expressa pelo auditor 
independente. Os papéis de trabalho são de propriedade: 
A. Exclusiva e confidencial do auditor. 
 
2. Por qual prazo o auditor independente deve conservar em boa guarda toda documentação, correspondência, papéis 
de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados? 
D. Cinco anos a partir da data da emissão de seu parecer. 
 
3. Na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve considerar as seguintes regras: 
B. Precisão, concisão, objetividade, limpeza, lógica e completos. 
 
4. O trabalho do auditor deve ser suportado por documentos comprobatórios suficientes que sirvam de apoio a opinião 
emitida sobre as demonstrações financeiras auditadas. Para isto os auditores em atendimento a norma elaboram os 
papeis de trabalho para cada auditoria realizada. Desta forma assinale a alternativa que apresenta objetivos dos papeis 
de trabalho. 
C. Dentre os objetivos dos papeis de trabalhos está auxiliar na execução do trabalho do auditor e servir de base para 
a avaliação do auditor. 
 
5. Aponte a principal finalidade dos papéis de trabalho de auditoria. 
B. Registrar as evidências obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria. 
 
1. Considere as afirmativas a seguir que tratam sobre os aspectos contábeis, de administração financeira e de auditoria. 
Após, aponte a correta. 
D. Os testes de auditoria visam também à verificação da existência dos ativos na empresa. 
 
2. Analise as afirmativas sobre a auditoria do disponível e indique a alternativa correta. 
C.Uma das finalidades da auditoria do disponível contempla definir se o item ou elemento pertence à organização. 
 
3. Sobre o processo de auditoria realizada em caixas e bancos, leia as opções apresentadas e aponte a correta. 
A. O caixa é considerado um bem de difícil controle e com grande risco. 
 
4. Quanto aos itens mais comuns relativos à reconciliação e os critérios de análise efetuados pelos auditores, avalie a 
alternativa correta. 
A. A omissão de qualquer item da lista de cheques corresponde ao mesmo que esconder, ainda que temporariamente, 
a falta de dinheiro no caixa. 
 
5. Analise as afirmativas que tratam sobre fraudes e erros em caixas, controle interno e métodos de auditoria. Após, 
indique a resposta correta. 
C. Dentre os controles que buscam fortificar o controle interno, é possível apontar o sistema de aprovação para 
pagamentos. 
 
1. Com relação às normas e aos procedimentos contábeis, analise as opções e aponte a correta. 
C. A venda de mercadorias e bens ou a prestação de serviços a prazo gera para a entidade um direito que é registrado 
nas contas a receber, que fica localizada no ativo. 
 
2. Avalie as afirmativas a seguir e indique a correta 
A. Todo valor sem exatidão de recebimento deve constituir provisão para possível perda em conta adequada e 
retificadora no ativo. 
 
3. Em se tratando de evidenciações internas e externas, verifique as opções a seguir e indique a correta. 
B. A confirmação negativa permite ao devedor que aponte apenas se a informação constante está incorreta. 
 
4. Quanto aos procedimentos de confirmação, aponte a opção correta. 
D. Os testes alternativos ajudam a confirmar de modo eficaz as contas a receber. 
 
5. Dentro dos procedimentos de auditoria de contas a receber, são apresentados alguns métodos. Considere apenas 
a opção correta. 
C. O exame de cálculos contempla também o montante das duplicatas a receber. 
 
1- Com relação à auditoria de estoques e ao inventário físico, indique a alternativa correta. 
D. Os estoques representam os bens que foram adquiridos e cujo destino é a venda 
 
2) Com relação à auditoria de estoques, marque a alternativa que se enquadra nos objetivos desse tipo de auditoria. 
A. A determinação de um controle eficaz para estoques. 
 
3) Analise as afirmativas que abordam os custos de aquisição e de transformação e também quanto aos produtos 
acabados ou em fase de andamento. Após analisar, indique a alternativa correta. 
E. Nos produtos acabados e em processo, é preciso fazer uma análise referente às despesas gerais de produção de 
forma rigorosa. O objetivo é o exame que confirma se todos os custos indiretos são relativos à produção e se somente 
estes foram incluídos. 
 
4) Avalie as alternativas que tratam sobre o controle interno e aponte a correta. 
D. A utilização de solicitação de materiais que serão usados na fabricação corresponde a um controle interno. 
 
5) Com relação aos procedimentos de auditoria de estoques, indique a alternativa correta. 
A. É preciso que o auditor observe o que foi apurado através do inventário e analise, entre outros, o controle das 
etiquetas. 
 
1. Com relação a normas, procedimentos contábeis e objetivos da auditoria realizadaem investimentos, verifique as 
sentenças e indique a resposta correta. 
B. A resolução CFC nº 1.424/13 revogou a resolução CFC nº 1.241/09 que trata sobre os investimentos em coligadas 
e controladas. 
 
2. A auditoria de Investimentos pressupõe de normas, procedimentos e resoluções. Verifique as alternativas e aponte 
a correta. 
A. O controle conjunto representa a divisão do controle definido através de contrato. 
 
3. Sobre a influência significativa, observe as opções e identifique a correta, com relação aos tipos de demonstração 
que apresenta: 
D. Integração nos sistemas de elaboração de políticas, mesmo que em decisões relativas a dividendos e demais 
distribuições. 
 
4. Em relação aos instrumentos de dívida e de capital, analise as alternativas e selecione a correta. 
D. Os instrumentos financeiros de dívidas representam as aplicações efetuadas em títulos públicos e privados. 
 
5. Com relação aos investimentos avaliados pelo MEP e os métodos de avaliação, marque a resposta correta. 
A. Normalmente, os investimentos são evidenciados nas demonstrações financeiras através do custo ou valor de 
mercado (dos dois, o menor). 
 
1. Dentre as questões apresentadas sobre o Ativo Imobilizado, avalie cada sentença e aponte qual é a alternativa 
correta. 
B. A depreciação existe em virtude da vida útil estipulada para o bem. 
 
2. Alguns pontos são abordados na verificação dos objetivos da auditoria do imobilizado. Analise as alternativas e 
indique a correta. 
C. A área de testes de auditoria do ativo imobilizado corresponde aos direitos que tenham bens com designação à 
manutenção das atividades da empresa ou executados com este objetivo. 
 
3. Com relação aos conceitos usuais no ativo imobilizado e comuns aos auditores, analise e identifique a única resposta 
correta. 
D.O valor justo compreende o valor pelo qual um ativo pode ser acordado entre partes interessadas, conhecedoras do 
negócio e independentes entre si, com ausência de itens que exijam a liquidação da transação. 
 
4. Verifique as afirmativas sobre o controle interno e aponte a opção correta. 
C. A distribuição de funções nas áreas de compras e de recebimento dos bens representa um ponto forte no controle 
interno do imobilizado. 
 
5. A partir das afirmativas apresentadas, responda qual a questão correta. 
A. A reavaliação de bens deve ser realizada levando em conta seu custo original de aquisição e a correção monetária 
correspondente. 
 
1) Quanto a finalidades e definições, marque a alternativa correta. 
C. A conta de provisões pertence às obrigações. 
 
2) Com relação aos principais erros, aponte a resposta correta. 
D. A simulação representa a classificação indevida das dívidas de curto prazo como sendo de longo prazo. 
 
3) Sobre os termos apresentados, marque a opção correta. 
B. O evento que gera a obrigação se refere a uma situação que origina uma obrigação legal ou que não foi formalizada, 
que não dê opção para a empresa, a não ser pagar a dívida. 
 
4) Com relação aos objetivos da auditoria aplicada aos fornecedores, contas a pagar e obrigações sociais, marque a 
opção correta. 
D. Estabelecer se o grau de confiabilidade relativo aos registros e saldos contábeis das obrigações sociais e fiscais é 
adequado. 
 
5) Analise as situações apresentadas e identifique a alternativa correta. 
A. Uma das finalidades da auditoria no passivo não circulante é verificar se a entidade tem controle interno satisfatório. 
 
1. Avalie as alternativas que se referem às normas na opinião dos auditores e indique a resposta correta. 
A. A emissão da opinião do auditor expressa a opinião do auditor sobre as informações em exame. 
 
2. Sobre a opinião do auditor, analise e aponte a opção correta. 
C. A manifestação do auditor com opinião adversa é emitido pelo auditor quando ele obteve dados suficientes para 
formar opinião de que as demonstrações financeiras não evidenciam corretamente a situação patrimonial e financeira. 
 
3. Leia as opções referentes aos procedimentos de auditoria e indique a opção correta. 
B. A definição dos riscos de auditoria deve ser considerada na seleção dos procedimentos. 
 
4. Avalie as afirmativas e indique a correta. 
C. O relatório apresenta que a auditoria inclui a avaliação da adequação das práticas contábeis usadas e a 
razoabilidade das estimativas contábeis efetuadas pela administração. 
 
5. Referente de como está dividida a opinião dos auditores, analise as alternativas e indique a resposta correta. 
E. O terceiro parágrafo define a responsabilidade, a abordagem e o método de condução do trabalho de auditoria 
apresentado.