Elaboração de Relatórios de Auditoria

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Elaboração de Relatórios de Auditoria
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4.  Exercício Avaliativo - Módulo 2
	Iniciado em
	quinta, 12 mai 2022, 12:07
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	quinta, 12 mai 2022, 12:09
	Tempo empregado
	1 minuto 57 segundos
	Notas
	6,00/6,00
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	20,00 de um máximo de 20,00(100%)
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Questão 1
Correto
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Texto da questão
Analise a afirmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
O documento em que as equipes registram o planejamento dos trabalhos individuais de auditoria é conhecido como matriz de planejamento ou programa de trabalho. Com o auxílio desse instrumento, consegue-se elaborar questões de auditoria pertinentes e definir testes para alcançar respostas às questões de forma a emitir opiniões capazes de contribuir para a melhoria dos serviços públicos.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira 
Parabéns! A alternativa é verdadeira!
b. Falsa
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Sua resposta está correta.
A afirmativa está correta. O programa de trabalho ou matriz de planejamento é o documento em que as equipes registram o planejamento dos trabalhos individuais de auditoria. É o instrumento que apoia as equipes de auditoria no processo de definição dos objetivos do trabalho, do escopo, dos critérios relativos ao objeto auditado e dos meios pelos quais se pretende chegar a esses objetivos.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Considerando que há três níveis de causa, e a causa consiste na razão para a diferença existente entre a situação esperada (o critério) e a encontrada (a condição), assinale qual das afirmativas abaixo está incorreta.
Escolha uma opção:
a. Causa raiz é a causa primária que deu origem a uma dificuldade, um erro ou um caso de não conformidade.
b. Causas próximas são aquelas que levam à condição.
c. A equipe de auditoria deve iniciar a identificação das causas dos achados na fase de execução do trabalho. 
Esta afirmação é a única que está incorreta, pois a equipe de auditoria deve iniciar o processo de identificação das causas na fase de planejamento do trabalho.
d. Em sistemas complexos, raramente os problemas decorrem de uma única causa.
e. Causas intermediárias levam às causas próximas; são passíveis de providências para evitar que a condição ocorra novamente.
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Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa incorreta é a letra C.
Para que as causas possam ser devidamente identificadas, esse processo deve se iniciar já na fase de planejamento do trabalho. Essa identificação deve ser feita mediante a identificação dos riscos que possam comprometer o alcance dos objetivos relativos ao objeto auditado, bem como mediante as combinações entre fontes de risco e vulnerabilidades.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Existem várias técnicas com a finalidade de identificar e analisar a causa raiz de desconformidades e de problemas que podem ocorrer nas organizações. Em qual das técnicas listadas abaixo – além de demonstrar graficamente os eventos/riscos, suas causas e consequências – se registram, de um lado do diagrama, as medidas de controle que podem evitar as causas, e de outro, as medidas de controle que podem minimizar as consequências?
Escolha uma opção:
a. Técnica dos cinco porquês
b. Árvore de problemas
c. Diagrama bow tie 
d. Diagrama de Ishikawa
e. Análise de Pareto
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Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra C.
Nas situações mais relevantes, as equipes de auditoria devem preferencialmente identificar a causa raiz e elaborar recomendações para eliminá-la. Existem algumas técnicas que auxiliam na identificação da razão primeira pela qual a condição ocorreu.
O diagrama bow tie é uma técnica utilizada para demonstrar graficamente os eventos/riscos, suas causas e consequências. De um lado desse diagrama, estão as fontes de risco que podem favorecer a ocorrência do evento em análise e as medidas de controle que podem evitá-lo. Do outro lado, são relacionadas as possíveis consequências do evento e as medidas de controle que podem minimizá-las. O evento/risco fica ao centro.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Analise a afirmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
A matriz GUT é um meio de ordenação de relevância de objetos, para que possam ser tratados de forma prioritária. Baseia-se em três fatores avaliativos: ganho, urgência e tempo.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira
b. Falsa 
Parabéns! A alternativa é falsa!
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Sua resposta está correta.
A matriz GUT é sim um meio de ordenação de relevância de objetos, para que possam ser tratados de forma prioritária. No entanto, o G da sigla corresponde à Gravidade e o T corresponde à Tendência.
Aqui, relembramos técnicas simples e bastante úteis que estão entre as mais utilizadas nas atividades de auditoria. Ressalta-se que essas técnicas podem ser utilizadas separadamente, mas pode também haver uma combinação entre elas, a depender da complexidade do objeto que está sendo auditado.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Analise a afirmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Na técnica Brainstorming, as pessoas devem ser encorajadas a falar e se sentir livres para incrementar as ideias umas das outras.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira 
Parabéns! A alternativa é verdadeira!
b. Atenção! A alternativa é verdadeira.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa está correta. As pessoas devem ser encorajadas a falar e a desenvolver as ideias umas das outras, sem, no entanto, criticar as ideias apresentadas pelos demais participantes.
Ressalta-se que essa técnica pode ser utilizada separadamente, mas pode também haver uma combinação com outras, a depender da complexidade do objeto que está sendo auditado.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Para realizar o planejamento dos trabalhos e mais especificamente do relatório, a equipe de auditoria pode contar com dois instrumentos: a matriz de planejamento e a matriz de achados. A respeito desses instrumentos, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A elaboração da matriz de planejamento é a primeira etapa do “planejamento dos trabalhos individuais de auditoria”.
b. O planejamento é necessário para garantir que os relatórios de auditoria atendam aos requisitos de qualidade e alcancem seus objetivos. Somente um trabalho bem planejado pode gerar um bom produto. 
Os relatórios constituem os produtos dos trabalhos de auditoria e somente um trabalho desenvolvido de forma organizada e racional pode gerar um produto de qualidade.
c. A matriz de planejamento tem entre seus componentes obrigatórios para quaisquer tipos de trabalho as questões de auditoria, o critério, os procedimentos de auditoria e as recomendações.
d. A matriz de achados é um documento que auxilia a estruturação dos achados. Entre as suas finalidades está evitar o registro no relatório de informações que deveriam estar contidas somente nos papéis de trabalho e definir os testes de auditoria.
e. O planejamento do relatório se inicia depois de finalizada a etapa de execução dos trabalhos da auditoria.
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Sua resposta está correta.
Gabarito: a alternativa correta é a letra B.
Os relatórios constituem os produtos dos trabalhos de auditoria e somente um trabalho desenvolvido de forma organizada e racional pode gerar um produto de qualidade.
O uso das matrizes torna o trabalho de auditoria mais eficiente, pois elas permitem um melhor registro das informações relevantes. Assim, é possível elaborar com maior segurança e fluidez o relatório de auditoria.
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