Conceitos de Direito Tributário

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:738580)
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Prova 44091260
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
São frequentes as confusões envolvendo os conceitos de direito tributário e direito financeiro. Sabe-
se que ambos são disciplinas distintas. Nesse sentido, tendo em consideração o conceito de Direito 
Tributário, analise e classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É o conjunto de normas que regula o destino dos valores arrecadados a título de tributo dentro da 
máquina do Estado.
( ) É o conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes públicos na condução 
orçamentária da Administração Pública Direta e Indireta.
( ) É o conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes públicos na condução 
orçamentária apenas da Administração Pública Direta.
( ) É o conjunto de normas que regula o comportamento das pessoas de levar dinheiro aos cofres 
públicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B V - F - F - V.
C F - V - V - F.
D F - F - F - V.
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Sabe-se da existência de discordância doutrinária quanto ao conceito de Direito Tributário, entre as 
diversas conceituações, cada autor escolhe certos elementos que considera mais significativos. 
Entretanto, o conceito de tributo é bem definido pelo Código Tributário Nacional. 
Nesse sentido, quanto as características do conceito de tributo, assinale a alternativa INCORRETA:
A Configura prestação pecuniária obrigatória e não sancionatória.
B O pagamento poderá ser realizado em moeda ou em cujo valor nela se possa exprimir.
C É instituído mediante lei ordinária, em regra.
D Trata-se de receita originária do Estado decorrente de sua atuação.
As fontes do direito devem ser compreendidas como órgãos habilitados pelo sistema para produzirem 
normas. Tal concepção também é adotada no direito tributário. Com base nisso, analise as 
afirmativas:
1. A Constituição Federal contêm regras voltadas às competências tributárias e, da mesma forma, 
contempla normas instituidoras de tributos.
2. A expressão "Fazenda Pública", nos termos do Código Tributário Nacional, abrange a Fazenda 
Pública da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
3. São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos 
decretos, as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei 
atribua eficácia normativa.
4. As emendas constitucionais podem modificar as regras tributárias estabelecidas no texto 
constitucional, inserindo novos comandos ou suprimindo os já existentes sem violar as 
cláusulas pétreas.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As afirmativas I, II e III estão corretas.
B As afirmativas I, III e IV estão corretas.
C As afirmativas II e IV estão corretas.
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D Somente a afirmativa III está correta.
Interpretar uma lei significa extrair seu exato conteúdo, significado e alcance. A interpretação é 
necessária para que se possa aplicar a lei às situações concretas sob estudo. Considerando as regras 
estabelecidas no Código Tributário Nacional acerca da aplicação, interpretação e integração da 
legislação tributária, analise as afirmativas abaixo:
1. Os princípios gerais de direito privado são utilizados para a definição do alcance dos efeitos 
tributários dos seus institutos.
2. Analogia é o procedimento pelo qual se aplica a lei à um caso específico.
3. O princípio da capacidade contributiva faz parte dos princípios gerais de direito público.
4. A equidade tem como base igualdade, a fim de atingir o que é justo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I, II e IV estão corretas.
B Somente a afirmativa II está correta.
C As afirmativas II e III estão corretas.
D Somente a afirmativa IV está correta.
Embora o Direito Tributário seja um direito autônomo, ele possui diversos pontos de conexão com 
outras disciplinas jurídicas. 
Nesse sentido, acerca da relação dos demais ramos do direito com o Sistema Tributário Nacional, 
assinale a alternativa CORRETA:
A Segundo o Sistema Tributário Nacional a regra de incidência tributária está prevista na
Constituição Federal.
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B
As normas gerais e abstratas do Sistema Tributário Nacional não preveem penalidades.
C O Sistema Tributário Nacional estabelece que os tributos serão criados por Lei Complementar.
D O Sistema Tributário Nacional tem sua gênese nas normas constitucionais, o tributo é um
sistema de positivação.
A denominação direito tributário está consagrada no direito brasileiro, sendo a expressão mais 
adequada, segundo o entendimento majoritário dos estudiosos do assunto. 
Sobre a definição de Direito Tributário e de tributos, assinale a alternativa CORRETA:
A Em regra, um tributo é instituído conforme os princípios gerais de direito tributário.
B O Código Tributário Nacional é formalmente lei ordinária e materialmente lei complementar.
C Cabe à lei complementar regular sobre taxas e contribuições de melhoria.
D Conforme o Código Tributário Nacional, a natureza jurídica específica do tributo é determinada
pela destinação legal do produto da sua arrecadação.
EMENDAS CONSTITUCIONAIS. As emendas constitucionais podem modificar as regras 
tributárias contidas no texto constitucional, inserindo novos comandos ou suprimindo os já existentes 
sem violar as Cláusulas Pétreas (MAZZA, 2018). 
De acordo com a Emenda Constitucional nº 20/98 e suas modificações tributárias, assinale a 
alternativa CORRETA:
A Modificou o regime constitucional das contribuições sociais (art. 195, I, da CF/88).
B Alterou os percentuais de distribuição de receita do IPI (art. 159, I, “d”, da CF/88).
C Autorizou a União a instituir o imposto sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de
Créditos e Direitos de Natureza Financeira – IPMF (art. 2º da Emenda).
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Alterou regras de distribuição aos Municípios da receita proveniente da arrecadação do Imposto
de Renda (art. 3º da Emenda).
A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com a finalidade de 
aproximar um sistema tributário do ideal, é importante que alguns aspectos principais sejam levados 
em consideração. 
Em relação a esses aspectos principais, assinale a alternativa CORRETA:
A O conceito da neutralidade dá a ideia de que a distribuição do ônus tributário deve ser equitativa
entre os indivíduos de uma sociedade.
B O sistema tributário deve ser de fácil compreensão apenas para os especialistas e de difícil
adesão do contribuinte para arrecadação do governo.
C A minimização dos possíveis impactos negativos da tributação sobre a eficiência econômica é
obtida pelos princípios do benefício e da capacidade de pagamento.
D O conceito da equidade indica que cada contribuinte deve contribuir com uma parcela justa para
cobrir os custos do governo.
Direito Tributário é o ramo do direito público que rege as relações jurídicas entre o Estado e os 
particulares, decorrentes da atividade financeira do Estado no que se refere à obtenção de receitas que 
correspondam ao conceito de tributos. 
Em relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a afirmativa INCORRETA:
A As taxas são tributos que têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a
utilização efetiva ou potencial de serviço público específico ou posto à sua disposição.
B O Sistema Tributário Nacional compõe-se de impostos, taxas, contribuições e empréstimos
compulsórios.
C A Constituição Federal do Brasil outorga competência tributária à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios para criar, modificar e extinguir tributos, por meio de lei.
O princípio da anterioridade afirma que a lei que cria ou aumenta um tributo, ao entrar em vigor,
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O p c p o da a te o dade a a que a e que c a ou au e ta u t buto, ao e t a e v go ,
fica com sua eficácia suspensa até o início do próximo exercício financeiro, não admitindo
exceções.
De acordo com o Código TributárioNacional, encontramos algumas formas de solução para lacunas 
legislativas. Cita-se como exemplos, os princípios gerais de direito tributário, de direito público, 
analogia e etc. Com base na temática, acerca do princípio que se utiliza para pesquisa da definição, 
do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos 
respectivos efeitos tributários, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Princípios gerais de direito privado.
( ) Princípios gerais de direito público.
( ) Princípios gerais de direito tributário.
( ) Princípios gerais de direito financeiro.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - F.
B F - F - V - F.
C V - F - F - F.
D F - F - V - V.
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