PIM V

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RESUMO
Neste Projeto Integrador Multidisciplinar (PIM IV), se
encontra os conceitos e o estudo de caso da empresa
Mercedes-Benz, a partir do ponto de vista das matérias: Gestão
Estratégica de Custos e Formação De Preços, Matemática
Financeira e Análise das Demonstrações Financeiras, estudadas no
bimestre atual. Este trabalho tem como objetivo mostrar as
definições, exemplos e ferramentas financeiras que compõe o
financeiro de uma empresa.
Palavras-chave: Gestão Estratégica de Custos e Formação de
Preços, Matemática Financeira, Análise das Demonstrações
Financeiras e Mercedes- Benz.
1. INTRODUÇÃO
Neste Projeto Integrado Multidisciplinar (PIM V), serão
abordados as ferramentas e os conceitos das matérias
estudas neste bimestre, usando como exemplo a empresa
automobilística Mercedes- Benz, em exercício no Brasil.
A escolha da empresa Mercedes – Benz foi feita pela
ligação clara com as matérias além de ser um ótimo exemplo
de como estas mesmas podem otimizar a produção, vendas e
desempenho no mercado tendo em vista que a empresa do
ramo de automóveis se encontra em mercado a quase 100
anos e é uma das empresas mais antigas do ramo.
Sua produção de qualidade e totalmente otimizada
deixa seus veículos como produtos, de alto valor, grande
qualidade e luxo.
O fim deste trabalho é abordar a empresa alemã do
ponto de vista financeiro, expondo as ferramentas financeiras
que padronizam a produção e vendas, em todo o mundo.
Além destes pontos, também serão abordados,
investimentos de terceiros, capital, vendas, crescimento,
indicies de atividades e dados financeiros.
Como uma empresa de produtos de luxo e com uma
grande demanda no país, este trabalho acadêmico quer expor
de forma clara e objetiva o desempenho financeiro desta, em
um país em desenvolvimento, entre os anos de 2020 e 2021.
2 REFERENCIAL TEÓRICO
Neste tópico se abordará os conceitos, aplicações,
vantagens e limitações das matérias obrigatórias do bimestre
atual: Gestão Estratégica de Custos e Formação de Preços,
Matemática Financeira e Análise das Demonstrações
Financeiras.
As finanças corporativas têm um grande e importante
papel dentro de uma organização fazendo com que o controle
financeiro e a saúde financeira de uma empresa não
desmoronem ou desencadeei possíveis problemas financeiros
e organizacionais.
O processo de tomada de decisões reflete a
essência do conceito de Administração.
Reconhecidamente, administrar é decidir, e a
continuidade de qualquer negócio depende da
qualidade das decisões tomadas por seus
administradores nos vários níveis organizacionais.
E essas decisões, por sua vez, são tomadas com
base em dados e informações viabilizados pela
Contabilidade, levantados do comportamento do
mercado e do desempenho interno da empresa.
Esse processo decisório básico ao sucesso de
toda empresa vem assumindo complexidade e
riscos cada vez maiores na economia brasileira.
NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e
Valor, pág. 3
Partindo da ideia financeira, os conceitos e ferramentas
da Gestão Financeira expõe e auxiliam na tomada e controle
de decisão de uma empresa, independentemente de seu
ramo de atuação é a área financeira que mostrará o
desempenho de uma organização.
Usando as diferentes e amplas ferramentas dos
financeiros, pode- se chegar a diferentes resultados e opções.
A administração financeira é um campo de estudo
teórico e prático que objetiva, essencialmente,
assegurar um melhor e mais eficiente processo
empresarial de captação e alocação de recursos
de capital. Nesse contexto, a administração
financeira envolve-se tanto com a problemática da
escassez de recursos quanto com a realidade
operacional e prática da gestão financeira das
empresas, assumindo uma definição de maior
amplitude. A administração financeira insere-se
num campo de atuação bastante abrangente e
crescentemente complexo, exigindo maior
conhecimento técnico e sensibilidade no trato de
seus diversos instrumentos.
NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e
Valor, pág. 6
2.1 Gestão Estratégica de Custos e Formação De Preços
A gestão Estratégica de Custos e Formação de preços
tem como principal objetivo, diminuir ao máximo gastos e
perdas e aumentar a qualidade de seus produtos.
Quanto maior for a qualidade dos produtos de uma
empresa e menor forem seus gastos e perdas, melhor será
seu resultado. O objetivo central de qualquer produção é
evitar perdas e gastos e oferecer os melhores produtos aos
seus clientes para que assim eles não busquem na
concorrência.
Sendo assim os seus preços terão valores justos no
mercado, já que está sendo entregue produtos de alta
qualidade com uma produção totalmente otimizada e
especializada naqueles produtos.
Figura 1 -, Formação de Preços - Estratégias, Custos e Resultados, 5ª edição, pág. 73
Os cálculos de custos e despesas é o processo decisório para que
possa se colocar os preços certos nos produtos.
Existem sistemas de custeio que ajudam a fazer estes
cálculos e mostram os diferentes tipos de custos que uma
empresa pode ter em sua produção, os mais notáveis são os:
absorção, custeio direto ou variável, custeio padrão e o ABC.
● ABSORÇÃO: custos diretos e indiretos; fixos e variáveis; foco
nos estoques.
● CUSTEIO DIRETO OU VARIÁVEL: custos fixos e indiretos;
despesas.
● CUSTEIO PADRÃO: metodologia do custo de absorção ou
custeio direto; foco no controle
● ABC: gerenciado por atividades
Já as despesas é tudo aquilo que se desembolsa para
manter a empresa, enquanto os custos são a parte da
produção, as despesas é a parte da empresa como um todo.
Tudo o que se desembolsa para atender
às finalidades da empresa, por meio de
atividades de produção, administração e
vendas, inclusive investimentos nas
mesmas, é gasto, do ponto de vista
financeiro.
BERNADI, Luiz Antônio, Formação de
Preços - Estratégias, Custos e Resultados,
5ª edição, pág. 73
Os gastos se dividem em três: Custos, Despesas e
Investimentos, que são os três pilares de manutenção da
produção, administração de vendas e aquisições da empresa,
respectivamente
Figura 2 -, Formação de Preços - Estratégias,
Custos e Resultados, 5ª edição, pág. 73
Os custos é o ponto base para a formação de preço de
um produto ou serviço, o preço é feito com base no valor de
produção, o que leva ao lucro que é o retorno esperado, o
preço vai levar ao lucro da empresa.
Figura 3 - Gestão de custos: aplicações operacionais e estratégicas: exercícios
resolvidos e propostos com utilização do Excel, 2ª, pág. 172
O preço é o ponto principal de estratégia para manter a
competitividade no mercado, e pode ser usado como uma
estratégia de vendas e organizacional em uma empresa.
2.2 Matemática Financeira
A matemática financeira é uma ferramenta essencial
para os cálculos de ganho de uma empresa, ela aborda
diferentes e amplas áreas que formam os dados que as
empresas precisam para avaliar seus investimentos e
capitação de recursos de terceiros.
A representação das ferramentas da matemática
financeira pode -se possa por tabelas, gráficos, diagramas e
suas fórmulas para obter resultados de operações financeiras,
no mercado financeiro e dentro das empresas.
A compreensão inicial das variáveis dinheiro e
tempo em qualquer situação analisada em
Matemática Financeira é de vital importância.
Identificadas as variáveis e compreendida a
dinâmica da operação, podem-se usar as fórmulas
ou tabelas. Sua representação pode ser facilitada
mediante o emprego de um diagrama de fluxo de
caixa (DFC), que consiste na representação
gráfica da movimentação de recursos ao longo do
tempo (entradas e saídas de caixa). Consiste em
ferramenta simples, porém fundamental, na
compreensão de diversas operações financeiras.
EQUIPE, Atlas, Introdução à Matemática
Financeira, pág. 5
Os três itens mais presentes na matemática financeira
em uma rotina financeira de uma empresa são: porcentagem,
taxa de juros e regimes de capitalização, estes três estão
presentesem toda rotina financeira.
● PORCENTAGEM: razão cujo denominador é 100, ou seja,
qualquer valor dividido por 100.
● TAXA DE JUROS: valor adicional ao capital ou investimento
emprestado, se divide em dois, simples e composto.
● REGIMES DE CAPITALIZAÇÃO: a forma como se verifica o
crescimento do capital, existe dois tipos de capitalização:
simples e compota, utiliza-se juros simples e compostos
nestas operações, respectivamente.
Estas três ferramentas medem o dinheiro de uma
empresa no tempo, ou seja, elas mostram e são utilizadas
para se ter previsões de como o capital e/ou investimento
estará no decorrer do tempo, matemática financeira é a forma
como se mede o dinheiro das empresas no tempo.
As operações financeiras estudam as
relações que envolvem duas variáveis
principais: dinheiro e tempo. O dinheiro
representa o denominador comum das
análises e decisões tomadas em Finanças.
Para facilitar o processo de tomada de
decisões, todos os aspectos inerentes à
decisão são convertidos e apresentados
sob a forma de dinheiro.
EQUIPE, Atlas, Introdução à Matemática
Financeira, pág. 3
2.3 Análise das Demonstrações Financeiras
As análises das demonstrações financeiras, tendem a
demonstrar a saúde financeira de uma empresa, ou seja,
expõe como este seu ativo e passivo, dentro disto se divide
em índices que medem as mais diversas atividades
operacionais dentro do financeiro de uma empresa.
A análise das demonstrações financeiras mostra o
desempenho de uma empresa em todas as suas áreas.
O que também auxilia na tomada de decisão que
ocorre com frequência nas rotinas financeiras e
organizacionais das empresas, os dados obtidos pela análise
ajudam a tomar decisões que tem ligação com o financeiro,
evitando desfalques ou consequências negativas para a
saúde financeira da empresa.
A análise das demonstrações financeiras constitui um dos
estudos mais importantes da administração financeira e
desperta enorme interesse tanto para os administradores
internos da empresa, como para os diversos segmentos
de analistas externos.
Para o administrador interno da empresa, a análise visa
basicamente a uma avaliação de seu desempenho geral,
notadamente como forma de identificar os resultados
(consequências) retrospectivos e prospectivos das
diversas decisões financeiras tomadas. Deve-se notar que
essa tarefa de avaliação interna da empresa é bastante
simplificada, em termos de obtenção de seus principais
indicadores, pelo natural facilidade de acesso às
informações contábeis.
NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor,
pág. 77
Dentro desta análise se encontra as fórmulas de
cálculos que se fazem para chegar aos índices que medem o
desempenho de diferentes áreas da empresa.
O índice de liquidez visa medir a capacidade
pagamento de uma empresa, ou seja, seu compromisso de
pagamento com terceiros. Este índice se divide em quatro:
imediata, corrente, seca e geral.
● Liquidez imediata - porcentagem das dívidas a curto prazo
Figura 4 - NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
● Liquidez corrente – mede o capital de giro, >1 existe capital
de giro; =1 não existe capital de giro; <1 capital de giro
negativo
Figura 5 - NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 78
● Liquidez seca – porcentual de dívidas a curto prazo
Figura 6 - NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 78
● Liquidez geral – saúde financeira da empresa no longo prazo
Figura 7 - NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
Se tem também os índices de atividade, me medem a
vida operacional de uma empresa, sua produção como um
todo, eles são devidos em três: prazos médios de vendas,
recebimento e estocagem
● Prazos médios de vendas – prazo médio das vendas, quanto
demora para vender.
Figura 8 - NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
● Prazo de recebimento – prazo de recebimento de vendas a
prazo
Figura 9 - NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
● Prazo de estocagem – média de tempo para renovação de
estoques.
Figura 10- NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
Para analisar o capital da empresa existe o índice de
endividamento que mostra a estrutura e a aplicação dos
recursos dentro da empresa. Que são medidos por: Relação
capital de terceiros/capital próprio; Relação capital de
terceiros/passivo total e Imobilização de recursos
permanentes.
● Relação capital de terceiros/capital próprio
Figura 11- NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
● Relação capital de terceiros/passivo total
Figura 12- NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
● Imobilização de recursos permanentes.
Figura 13- NETO, Alexandre Assaf, Finanças Corporativas e Valor, pág. 79
Existem os indicadores complementares, que são os
econômicos e os de insolvência, os econômicos representam
os recursos investidos na empresa, já os de insolvência
representam a prevenção de falência da empresa.
3 ESTUDO DE CASO
A empresa que será usada com estudo de caso será a
Mercedes -Benz, em exercício no Brasil. A escolha foi feita
por apresentar bem os requisitos e conceitos estudados nas
matérias discutidas neste mesmo trabalho, a questão da
produção padronizada, otimizada e de qualidade que acaba
gerando os preços de mercado que são feitos de forma
estratégica no Brasil o que leva até as questões de mercado,
de faturamento e crescimento desta empresa em mercado
nacional. O que pode ser estudado e analisado a partir dos
dados financeiros em porcentagem, análises do financeiro da
empresa e o uso estratégico de preços, esses três pilares
fazem com que os produtos da Mercedes-Benz sejam cada
vez mais valorizados no mercado brasileiro de carros de luxo.
A produção da empresa alemã é feita idealizada para a
competição de mercado de carros de luxo no país, sendo
assim sua produção e a valorização dos preços subiram mais
do que a média do mercado nacional entre 2020 e 2021, a
maior valorização foi do modelo “Mercedes-Benz GT 43
AMG”, com 60.67% de valorização no preço neste período.
3.1 Descrição da Mercedes-Benz no Brasil
A empresa alemã Mercedes- Benz, é uma das
empresas mais antigas do mundo, produzindo carros, ônibus,
caminhões e sua própria peças. A empresa chegou no Brasil
em 1956 no município São Bernardo do Campo - São Paulo,
o primeiro produto comercializado no país foi o caminho
L-312, o primeiro caminhão em solo brasileiro movido a
diesel.
Atualmente a empresa conta com fábricas,
distribuidoras e campo de prova respectivamente nas cidades
de Juiz de Fora – Minas Gerais e São Bernardo do Campo,
Campinas e Iracemápolis, todas no estado de São Paulo. No
Brasil se concentram as produções de caminhões e ônibus.
As fábricas, distribuidoras, campo de prova e lojas, são
as unidades da Mercedes- Benz mais importantes e maiores
da América Latina.
Todas as fábricas e centros de distribuições da
empresa, tem parcerias com a escola técnica e
profissionalizantes da rede SESI e SENAI, além de
oferecerem linhas de carreira com programas de aprendiz,
estágio e trainee.
A organização presa por políticas de sustentabilidade e
inclusão com programas de produção sustentáveis e
tecnológicas e projetos para a inclusão e diversidade em seu
grado de funcionários, com políticas que abram espaço para
as minorias em sua empresa e traga mudanças positivas em
seu ramo.
Além desses pontos positivos e inovadores, a empresa
é pioneira em inovação desde 1924 quando começou com
sua produção dos primeiros carros a motor e gasolina do
mundo, atualmente a visionaria alemã tem projetos e metas
para a fabricação de carros elétricos e com zero emissão de
CO2 e com uma grande tecnologia a oferecer aos seus
clientes, o que será utilizado desde veículos de passeio a
caminhões e ônibus. A Mercedes – Benz é pioneira em
inovação em todo mundo com suas produções em foco em
qualidade e novidades sustentáveis e tecnológicasque é feita
e distribuída em toda sal produção e serviço.
Seu foco agora é a produção limpa com matérias
primas de qualidade e políticas de reutilização desde aço até
diminuição do alumínio, com isso seus produtos elevam a
cada dia sua qualidade e eficiência no mercado seja para
ramo comercial ou ramo doméstico, por esses motivos a
empresa é uma das gigantes do mundo e a maior da
Alemanha, sua tecnologia e inovação junto com sua boa
administração elevam padrões e a deixam em destaque no
mercado nacional.
3.2 Gestão Estratégica de Custos e Formação de Preços –
Mercedes- Benz
No final de 2020 a Mercedes Benz contratou a startup
Membran-i para analisar e reduzir seus custos, o resultado
médio foi de queda de 7%
Na aquisição de itens não-produtivos e em média 5%
nos itens produtivos. O objetivo da startup era simplificar o
processo de compra da Mercedes-Benz e otimizar sua
produção evitando custos desnecessários.
Figura 14 – Demonstrativos financeiros Mercedes-Benz /outras despesas
Figura 15 – Demonstrativos financeiros Mercedes-Benz / outras despesas operacionais
https://www.membran-i.com/
3.3 Matemática Financeira – Mercedes Benz Figura 16 – Demonstrativos financeiros
Mercedes-Benz
Entre 30/06/2020 e 30/06/2021 houve uma queda em despesas e
custos, sendo assim as obrigações com terceiros diminuíram.
3.4 Análise das Demonstrações Financeiras – Mercedes Benz
Figura 17 – Demonstrativos financeiros Mercedes-Benz
Houve um aumento de liquidez de 2020 a 2021, no caixa da
Mercedes Benz de 243.691.
4 CONSIDERAÇÕES FINAIS
O intuito do presente trabalho é expor as ferramentas
de Gestão estratégica de Custos e Formação de Preços,
Matemática Financeira e Análise das demonstrações
Financeira, na empresa alemã que funciona no Brasil, a
Mercedes – Benz.
Sendo assim foi exposto como as ferramentas
financeiras funcionam e como são aplicadas na prática.
A Mercedes Benz é um multinacional com grande
desempenho de mercado que nos últimos dois anos
demonstrou grande crescimento de vendas e no financeiro
dentro da empresa.
Assim, pode -se concluir que os conceitos financeiros
mostram e ampliam a visão financeira de uma empresa dentro
e fora dela, e podem ser medidas com estas mesmas
ferramentas para expressar um resultado auxiliando na
tomada de decisões, como foi exposto neste trabalho
acadêmico as ações da empresa em relação a procura de
cortes de custos e ações para otimizar a produção e melhor a
qualidade de seus produtos.
Para concluir, o presente trabalho diz respeito a um
modelo de produção, vendas e financeiro de uma empresa,
que apresenta ótimos resultados de exercícios, as
ferramentas financeiras melhoram o desempenho de uma
empresa de diferentes maneiras e traz resultados positivos
financeiros e organizacionais.
A Mercedes Benz é um ótimo exemplo de uma
empresa estrangeira que cresce com uma grande esteira de
produtos em um país em desenvolvimento, e consegue ser
um dos líderes de venda de veículos de luxo, por sua alta
qualidade, eficiência em distribuição e modelo de testagem e
logística.