auditoria das dem contabeis 01 2022

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Pergunta 1 
2 / 2 pts 
I. São considerados papéis de trabalho corrente: cópias de atas e reuniões. 
II. São considerados papéis de trabalho permanentes: Caixa e Banco, 
Estoques e Receitas e Despesas. 
III. São requisitos dos papéis de trabalho: montagem do arquivo final e 
tempestividade. 
IV. A revisão dos papéis de trabalho com abrangência genérica é realizada 
pelo auditor sênior. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
 
Todas as afirmativas 
 
 
III 
 
 
II e III 
 
 
III e IV 
 
 
I, II e IV 
 
 
Pergunta 2 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir: 
A Comissão de Valores Mobiliários, popularmente conhecida como CVM, é 
uma entidade autárquica que possui vínculo com o Ministério da Fazenda. 
Além disso, a CVM tem como objetivo básico defender os investidores, mais 
especificamente os acionistas minoritários. 
Como aprendemos nos nossos estudos, ao tratar da CVM, é relevante destacar 
as informações trazidas pela Instrução nº 308/1999, que faz referência direta 
ao auditor independente. 
Nesse sentido, é CORRETO o que se afirma em: 
 
É papel do auditor externo indicar os efeitos no dividendo opcional e no 
prejuízo acumulado, sempre que emitir laudo de auditoria sem ressalva. 
 
 
Cabe ao auditor externo encaminhar à administração relatório circunstanciado 
que contenha observações a respeito de eficiências dos controles internos. 
 
 
O auditor independente deve estar registrado em Conselho Regional de 
Contabilidade, na categoria de contador e/ou técnico. 
 
 
Para obter o registro na CVM, são necessárias a realização e a aprovação em 
uma prova de qualificação técnica. 
 
 
É dever do auditor independente comunicar à CVM, no prazo de 20 dias, a 
substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança. 
 
Feedback: 
As informações trazidas pela Instrução nº 308/1999 referem-se diretamente ao 
auditor independente, descrevendo os processos de registro, as categorias de 
auditor e as condições para atuar como um auditor independente (ou externo). 
O art. 1º da respectiva instrução trata do exercício do auditor e da 
obrigatoriedade de registro na CVM. Vale ressaltar que esse registro é obtido 
por meio da realização e sua respectiva aprovação em uma prova de 
qualificação técnica. 
 
Pergunta 3 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir: 
A auditoria é algo extremamente relevante para as companhias, pois atesta a 
veracidade das informações e procedimentos, sejam eles contábeis ou 
operacionais. E para isso existe a figura do auditor, seja ele interno ou externo 
(independente), cada um com sua especificidade. 
 
Como aprendemos em nossos estudos, foi a partir de uma necessidade de 
gestão que surgiu a figura do auditor interno, que exerce uma atividade vinda 
do desdobramento da auditoria externa e, por consequência, do contador. 
Tendo como base o que foi exposto, assinale com V (verdadeiro) ou F (falso) 
as afirmações a seguir referentes às características do auditor interno: 
( ) Colaborador da empresa auditada. 
( ) Não há vínculo empregatício com a empresa auditada. 
( ) Possui um grau mínimo de independência. 
( ) Executa apenas auditoria contábil. 
A sequência correta para o preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, 
é: 
 
V, F, V, F 
 
 
F, F, V, F 
 
 
V, V, V, V 
 
 
V, F, F, F 
 
 
V, V, V, F 
 
Feedback: 
O auditor interno é o profissional responsável por corrigir e ajustar processos 
internos na companhia e, assim, suportar as conferências realizadas pela 
auditoria independente. Dessa forma, o auditor interno é um colaborador da 
companhia e sua independência é limitada devido ao seu vínculo com a 
companhia. 
 
Pergunta 4 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir: 
A auditoria interna é um trabalho minucioso e de muita importância, pois 
promove a regulação e/ou implantação de determinados processos e rotinas, 
com o propósito de melhorar os processos internos e as rotinas contábeis. Sua 
construção final é a elaboração das demonstrações contábeis, dentro dos 
parâmetros exigidos pelos agentes reguladores. 
Contudo, o auditor interno não é o responsável por aplicar as devidas 
correções (caso haja alguma a ser realizada), ele deverá emitir um relatório 
para que os envolvidos possam tomar como base e assim implantar as 
recomendações resultantes do trabalho do auditor. 
Considerando o que estudamos e o texto do elemento-base, temos que a 
norma de auditoria interna NBC T 12 apresenta, entre outras questões, as 
regras relativas ao relatório da auditoria interna e descreve os itens mínimos 
que ele deve conter. 
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta em sua totalidade tais itens: 
 
Os procedimentos de auditoria, as evidências encontradas, a descrição dos 
fatos e as limitações financeiras. 
 
 
A metodologia adotada, a descrição dos fatos, os riscos associados a eles e as 
conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados. 
 
 
A descrição dos fatos, as evidências constatadas, os parâmetros contábeis e a 
metodologia adequada. 
 
 
O objetivo e extensão dos trabalhos, as memórias de cálculo dos trabalhos e o 
histórico dos fatos constatados. 
 
 
Os riscos associados, as conclusões e eventuais limitações e a dissociação 
dos fatos administrativos. 
 
Feedback: 
De acordo com a NBC T 12, o relatório de auditoria interna deve abordar uma 
série de itens, alguns são minimamente exigidos. Além disso, esse relatório 
deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este 
autorizar, conforme explicita o item 12.3 da norma. Dessa forma, a alternativa 
que apresenta, em sua plenitude, os itens mínimos exigidos pela normativa 
são: a metodologia adotada, a descrição dos fatos constatados, os riscos 
associados a esses fatos e as conclusões e recomendações resultantes dos 
fatos constatados 
 
Pergunta 5 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir: 
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e os Conselhos Regionais de 
Contabilidade (CRCs) são os órgãos fundamentais na atuação profissional do 
contador. Além disso, ambos são entidades sem fins lucrativos e constituídas 
por decretos. 
Com base nos conhecimentos adquiridos e considerando o texto do elemento-
base, entendemos que o CFC é uma autarquia especial corporativa dotada de 
personalidade jurídica de direito público. Nesse sentido, nos termos da 
legislação em vigor, possui entre outras finalidades, principalmente: 
 
A de decidir, em primeira instância, os recursos de penalidade imposta pelos 
Conselhos Regionais. 
 
 
A de confirmar se os registros contábeis foram realizados seguindo os 
preceitos contábeis básicos. 
 
 
A de normatizar, orientar e fiscalizar o exercício da profissão contábil, com 
parceria dos Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
 
A de evitar que novas Normas Brasileiras de Contabilidade de natureza técnica 
e profissional sejam criadas. 
 
 
A de punir e expulsar os profissionais que não atenderem as suas 
regulamentações. 
 
Feedback: 
Considera-se que o CFC é formado por um representante de cada estado e 
mais um do Distrito Federal: possui 27 conselheiros efetivos e 27 suplentes. 
Entre muitas finalidades, destaca-se que uma das principais é a de orientar, 
normatizar e fiscalizar o exercício da profissão contábil. Para isso, conta com a 
parceria dos Conselhos Regionais de Contabilidade de acordo com a jurisdição 
de cada um. 
 
Pergunta 6 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir: 
A qualidade, em auditoria, está relacionada ao atendimento às normas 
geralmente aceitas. A partir disso, as firmas de auditoria, ao pensar um 
controle de qualidade, devem adotar procedimentos que garantam que seu 
trabalho esteja de acordo com os padrões estabelecidos pela legislação 
pertinente. 
 
Como aprendemos em nossos estudos, o controle de qualidade consiste em 
um esforçodos auditores e/ou firmas de auditoria para que seus serviços 
estejam e se mantenham em um nível demandado por seus usuários. Sobre as 
firmas de auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
 
Firma é um único profissional ou sociedade de pessoas que atuam como 
auditores independentes. 
 
 
Firma é uma sociedade de pessoas que atuam como auditores independentes. 
 
 
Firma é um conjunto composto por, pelo menos, duas sociedades de pessoas 
que atuam como auditores independentes. 
 
 
Firma é um único profissional contábil, com registro na Comissão de Valores 
Mobiliários, que atua como auditor independente. 
 
 
Firma é um conjunto composto por, pelo menos, três empresas diferentes que 
atuam como auditores independentes. 
 
Feedback: 
O termo “firma de auditoria” é uma nomenclatura bastante difundida pelo CFC 
e corresponde a um único profissional ou sociedade de pessoas que atuam 
como auditores independente. 
 
Pergunta 7 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
As Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria e a Comissão de 
Valores Mobiliários enumeram diferentes direitos e deveres do auditor 
independente, destacando sua responsabilidade diante da profissão. 
O auditor independente tem responsabilidade perante a sociedade em geral e, 
quando agir em discordância à lei e aos preceitos profissionais, pode ser 
punido sob as esferas profissional, civil e criminal. 
 
Sobre as responsabilidades do auditor, destaca-se: 
I. O auditor deve analisar as demonstrações contábeis e as informações que 
servirão de base para a elaboração destas, a fim de averiguar se 
correspondem às normas geralmente aceitas de auditoria. 
II. É responsabilidade do auditor comunicar, por escrito, à Comissão de Valores 
Mobiliárias caso perceba irregularidades relevantes da empresa auditada no 
que diz respeito ao cumprimento da lei. 
III. Os administradores das entidades auditadas são os responsáveis pelas 
informações publicadas nas demonstrações contábeis ou informações 
fornecidas, eximindo o auditor independente de possíveis punições caso cause 
danos por dolo ou culpa enquanto no exercício da atividade profissional. 
IV. É dever da firma de auditoria resguardar as informações que foram 
adquiridas, informando somente a quem tiver competência para tanto. Essas 
informações e todos os documentos devem ser guardados pelo prazo mínimo 
de cinco anos (ou prazo superior caso a Comissão de Valores Mobiliários 
assim determinar). 
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, 
é CORRETO apenas o que se afirma em: 
 
I, II e IV 
 
 
I, III e IV 
 
 
I, II e III 
 
 
I e II 
 
 
II, III e IV 
 
Feedback: 
A Instrução nº 308 de 1999 da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) 
determina que o auditor deve analisar as demonstrações contábeis e as 
informações que serviram de base para elaboração destas, a fim de averiguar 
se correspondem às normas geralmente aceitas de auditoria. 
É responsabilidade do auditor comunicar, por escrito, dentro do prazo de 20 
dias, à CVM caso perceba irregularidades relevantes no que tange ao 
cumprimento da lei pela empresa auditada. 
A instrução destaca que, ainda que os administradores das entidades 
auditadas sejam os responsáveis pelas informações publicadas nas 
demonstrações contábeis ou informações fornecidas, isso não exime o auditor 
independente de seguir à risca seu trabalho e procedimento de auditoria. 
A partir disso, a firma de auditoria deve resguardar as informações que foram 
adquiridas, informando somente quem tiver competência para tanto por um 
prazo de, pelo menos, cinco anos (ou prazo maior, caso a CVM assim 
determinar). 
 
Pergunta 8 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
 
Uma das características fundamentais de um auditor é a independência. No 
Brasil, existem duas Normas de Contabilidade Profissional de Auditoria 
vigentes que abordam a independência, auxiliando as organizações e suas 
equipes na aplicação dos conceitos de independência. 
Como visto em nossos estudos, as normas perpassam conceitos e práticas a 
serem observadas pelos auditores no que diz respeito à qualidade, ao controle 
de qualidade e à revisão externa de qualidade; à independência do auditor, dos 
trabalhos de revisão e asseguração, e de suas qualificações e exigências 
técnicas. 
 
A partir do exposto, assinale a alternativa que corresponde aos dois conceitos 
de independência: 
 
Independência de pensamento e independência de auditoria. 
 
 
Independência de pensamento e aparência de independência. 
 
 
Independência na sociedade e independência de auditoria. 
 
 
Independência hierárquica e aparência de independência. 
 
 
Independência hierárquica e independência de pensamento. 
 
Feedback: 
Considera-se dois conceitos da independência: independência de pensamento 
e aparência de independência. 
A independência de pensamento é a postura do auditor, que não cede às 
influências de terceiros. Assim, ele age de forma profissional, íntegra, objetiva e 
cética. A aparência de independência, por sua vez, consiste no entendimento 
de terceiros de que o auditor está sendo independente. 
 
Pergunta 9 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
 
Para garantir o controle de qualidade, devem-se estabelecer políticas e 
procedimentos para as atividades realizadas pela firma. Tanto as normas 
profissionais quanto as normas técnicas abordam essas políticas e esses 
procedimentos, explicando um a um os seus significados e sua abrangência. 
 
Conforme vimos em nossos estudos, eles consistem em: 
I. Responsabilidade da liderança pela qualidade na firma e exigências éticas 
relevantes. 
II. Execução do trabalho e recursos humanos. 
III. Análise prévia para aceitação e continuidade do relacionamento com 
clientes e de trabalhos específicos e relatório de auditoria parcial. 
IV. Análise prévia para aceitação e continuidade do relacionamento com 
clientes e de trabalhos específicos e monitoramento. 
 
Considerando as políticas e os procedimentos, para a garantia de qualidade, 
é CORRETO apenas o que se afirma em: 
 
I, II e IV 
 
 
I, II e III 
 
 
I e IV 
 
 
I, III e IV 
 
 
II, III e IV 
 
Feedback: 
As políticas e procedimentos que devem ser observados para um adequado 
sistema de controle de qualidade são: responsabilidade da liderança pela 
qualidade na firma, exigências éticas relevantes, análise prévia para aceitação 
e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos, 
recursos humanos, execução do trabalho e monitoramento. 
 
Pergunta 10 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
 
“Não adianta a empresa implantar um excelente sistema de controle interno 
sem que alguém verifique periodicamente se os funcionários estão cumprindo o 
que foi determinado no sistema, ou se o sistema não deveria ser adaptado às 
novas circunstâncias”. 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São 
Paulo: Atlas, 2008, p. 49. 
 
De acordo com o exposto no elemento-base e o que vimos em nossos estudos, 
os objetivos da auditoria interna consistem em verificar se as normas internas 
estão sendo seguidas e avaliar a necessidade de novas normas internas ou de 
modificações daquelas que já existem. Sobre a auditoria interna e controles 
internos, assinale a alternativa CORRETA: 
 
A auditoria interna é uma revisão que ocorre a cada cinco anos nas empresas. 
 
 
A auditoria interna é uma estratégia complementar ao controle interno e ocorre 
de forma periódica. 
 
 
A auditoria interna ocorre antes dos controles internos serem implementados. 
 
 
Auditoria interna é sinônimo de controles internos. 
 
 
Os controles internos são planos realizados de forma periódica pela empresa. 
 
Feedback: 
A auditoria interna consiste em um trabalho periódico e organizado de revisão e 
verificação, enquanto os controles internos são planos permanentes da 
empresa. 
 
Pergunta 11 
2 / 2 pts 
Leia atentamenteo texto a seguir. 
 
“Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve 
determinar meios para selecionar itens a serem testados que sejam eficazes 
para o cumprimento dos procedimentos de auditoria”. 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de 
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 500 – R1 de 2016 – Evidência de 
Auditoria. Diário Oficial da União. Brasília, DF, 19 ago. 2016. Disponível em: 
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA500(R1).pdf>. Acesso em: 4 
maio 2018. 
 
Vimos em nossos estudos que os testes de controle são também conhecidos 
como testes de observância e os de detalhes, como testes substantivos. A 
realização de ambos é de suma importância para o embasamento da opinião 
do auditor independente. Com base no exposto, assinale a 
afirmativa CORRETA: 
 
Para a realização de todos os testes, sejam eles de controles, sejam de 
detalhes, deve-se realizar o exame integral (exame de 100%) dos itens 
auditados. 
 
 
Nos testes de substantivos, busca-se constatar a existência física do 
patrimônio da empresa, bem como suas condições e seus valores reais, 
conferindo a integridade e totalidade dos registros efetuados. 
 
 
Os testes de controle e os testes de detalhes têm seu escopo voltado às 
demonstrações contábeis divulgadas pela empresa auditada. 
 
 
Nos testes de observância, incluem-se os procedimentos analíticos, como a 
indagação, a reexecução e o recálculo. 
 
 
Nos testes de observância, busca-se constatar a existência física do patrimônio 
da empresa, bem como suas condições e seus valores reais, conferindo a 
integridade e totalidade dos registros efetuados. 
 
Feedback: 
Os testes substantivos buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão 
e validade das informações geradas pela contabilidade. Nesse sentido, 
constatam a existência física do patrimônio da empresa, bem como suas 
condições e seus valores reais, conferindo se os registros contábeis são 
íntegros e completos. 
 
Pergunta 12 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
“A segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa 
não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de 
essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno”. 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São 
Paulo: Atlas, 2008, p. 45. 
 
Vimos em nossos estudos que a segregação de funções é um dos princípios 
fundamentais de controles internos. Com base nela, há uma maior proteção 
dos ativos da empresa quanto à possível má fé de funcionários. Sobre a 
segregação de funções, assinale a alternativa CORRETA: 
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele pode ser 
responsável pelo registro de entrada e saídas de produtos na contabilidade da 
empresa X, mas deve ser um auditor independente para poder realizar essas 
funções. 
 
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele, portanto, 
não pode ser responsável pelo registro de entrada e saídas de produtos na 
contabilidade da empresa X, pois isso contraria as estratégias de controles 
internos contábeis. 
 
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele, portanto, 
não pode ser responsável pelo registro de entrada de produtos na 
contabilidade da empresa X, pois isso contraria as estratégias de controles 
internos contábeis. No entanto, André pode ser responsável pelo registro de 
saídas de produtos na contabilidade da empresa. 
 
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele pode, 
também, ser responsável pelo registro de entrada e saídas de produtos na 
contabilidade da empresa X, pois isso não prejudica os controles internos 
contábeis. 
 
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele pode ser 
responsável pelo registro de entrada e saídas de produtos na contabilidade da 
empresa X, mas deve ser um auditor interno para poder realizar essas funções. 
 
Feedback: 
Uma mesma pessoa não pode ter acesso ao controle físico e financeiro da 
empresa, pois isso abre margem para possíveis desvios de recursos e/ou 
produtos. Portanto, André não pode realizar o controle do estoque e ser o 
responsável pelos registros contábeis referentes ao estoque. 
 
Pergunta 13 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
Franco e Marra (2001) mencionam que, em termos de profundidade, os testes 
de auditoria podem seguir a linha da revisão integral, revisão analítica e 
auditoria por testes. 
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001. 
 
Vimos em nossos estudos que a utilização por um ou outro teste – ou até a 
combinação deles, é de competência do auditor independente. Seu 
conhecimento e sua experiência o levarão a decidir a melhor estratégia a fim 
de gerar uma informação confiável. 
 
Com base no que estudamos e no elemento-base, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 
A utilização da revisão integral é, geralmente, mais apropriada quando a 
população auditada constitui um vasto número de itens de grande valor ou 
quando há um risco significativo de distorções e outros meios que não 
fornecem evidência confiável. 
 
 
Geralmente, a amostragem, por contemplar um maior número de análises, é 
mais demorada. 
 
 
A utilização da revisão integral é, geralmente, mais apropriada quando a 
população auditada constitui um vasto número de itens de grande valor. 
 
 
A auditoria por testes constitui a utilização de amostragem para definição dos 
itens testados. Com base nela, apenas alguns itens são testados, sendo 
definidos especificamente por razões definidas pelo auditor, como volume ou 
valor. 
 
 
A revisão analítica consiste na opção de itens específicos para testes. Desta 
forma, o auditor estabelece um parâmetro específico para selecionar itens para 
testes, como, por exemplo, transações com valores superiores a R$ 50.000,00. 
 
Feedback: 
Quando o auditor opta por selecionar itens específicos para testes, ele se 
sujeita ao risco de não amostragem. Alguns exemplos de itens específicos para 
testes podem ser: o auditor decide que irá testar todos os itens que possuem 
registros com valores superiores a R$ 100.000,00, por exemplo, para verificar o 
valor total de uma classe de transações ou de saldos contábeis. Outro exemplo 
é o auditor verificar todas as transações incomuns à empresa, buscando 
eventuais erros ou fraudes existentes nessas transações. 
 
Pergunta 14 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
 
Almeida (2008) destaca que os papéis de trabalho “[...] espelham as 
características dos auditores que os elaboraram [...]”. Isto quer dizer que os 
papéis de trabalho refletem o conhecimento, as habilidades, as competências e 
os cuidados do auditor independente. 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São 
Paulo: Atlas, 2008, p. 68. 
 
Vimos em nossos estudos que os papéis de trabalho são fundamentais para a 
execução da auditoria independente. Sobre a finalidade dos papéis de trabalho, 
assinale a alternativa CORRETA: 
 
Melhorar a informação produzida pela empresa. 
 
 
Auxiliar a empresa a elaborar as demonstrações contábeis. 
 
 
Fornecer um registro de tudo que foi realizado durante a execução da auditoria 
independente. 
 
 
Auxiliar o auditor a investigar as demonstrações contábeis. 
 
 
Auxiliar a firma de auditoria a investigar as demonstrações contábeis. 
 
Feedback: 
Os papéis de trabalho, constituem o registro de todas as evidências obtidas 
durante o processo de auditoria independente. Sua maior finalidade consiste 
em fornecer um registro escrito dos trabalhos efetuados, servindo de base para 
que o auditor elabore seu relatório de auditoria. 
 
Pergunta 15 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
A princípio, a confidencialidade dos papéis de trabalho está ligada à segurança 
das informações e à validade dos resultados obtidos. Entretanto, podem haver 
normas, leis ou regulamentos específicosque determinem obrigações 
adicionais para que o pessoal da firma mantenha a confidencialidade do 
cliente, como, por exemplo, nos casos em que estão envolvidos dados de 
natureza pessoal. 
Conforme o que estudamos, a confidencialidade é um dos requisitos que 
devem ser observados quando da obtenção e manutenção dos papéis de 
trabalho. O Conselho Federal de Contabilidade (2009, s.p.) elenca alguns 
exemplos de procedimentos que podem ser utilizados e que propiciam maior 
segurança na custódia dos papéis de trabalho: 
I. O uso de senha pelos membros da equipe de trabalho. 
II. Rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da documentação 
eletrônica dos trabalhos. 
III. Procedimentos para distribuir adequadamente a documentação do trabalho 
aos membros da equipe. 
IV. Procedimentos para restringir o acesso à documentação do trabalho 
impressa e permitir sua devida distribuição e armazenamento confidencial. 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução nº. 1.201 de 2009. 
Aprova a NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas 
e Físicas) de Auditores Independentes. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 27 
nov. 2009. Disponível em: 
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1201.pdf>. Acesso em: 2 maio 
2018. 
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, 
é CORRETO apenas o que se afirma em: 
 
I e IV. 
 
 
I, II, III e IV. 
 
 
I, III e IV. 
 
 
I, II e IV. 
 
 
I, II e III. 
 
Feedback: 
O Conselho Federal de Contabilidade, em sua Resolução nº 1.201 de 2009, 
cita alguns exemplos de procedimentos que podem ser utilizados durante a 
guarda dos papéis de trabalho e que propiciam maior segurança nessa 
custodia, sendo eles: 
• o uso de senha pelos membros da equipe de trabalho para restringir o acesso 
à documentação eletrônica dos trabalhos aos usuários autorizados; 
• rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da documentação 
eletrônica dos trabalhos nas devidas etapas durante o trabalho; 
• procedimentos para distribuir adequadamente a documentação do trabalho 
aos membros da equipe no início do trabalho, processá-la durante o trabalho e 
conferi-la no final do trabalho; 
• procedimentos para restringir o acesso à documentação do trabalho impressa 
e permitir sua devida distribuição e armazenamento confidencial. 
 
Pergunta 16 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
“A finalidade principal dos papéis de trabalho do auditor é a de servir como 
base e sustentação da opinião do auditor. Eles constituem o testemunho do 
trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho, 
registram e documentam as conclusões a que o auditor chegou”. 
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001, p. 322. 
 
Vimos em nossos estudos que os papéis de trabalho são classificados quanto 
ao seu tipo e à sua natureza. No que diz respeito à natureza dos papéis de 
trabalho, assinale a alternativa CORRETA: 
 
Papéis de trabalho descartáveis e papéis de trabalho permanentes. 
 
 
Papéis de trabalho correntes e papéis de trabalho permanentes. 
 
 
Papéis de trabalho corrente, papéis de trabalho permanentes e papéis de 
trabalho descartáveis. 
 
 
Papéis de trabalho físicos e papéis de trabalho digitais. 
 
 
Papéis de trabalho físicos, papéis de trabalho digitais e papéis de trabalho 
orais. 
 
Feedback: 
Quanto à natureza dos papéis de trabalho, temos os papéis de trabalho 
correntes e os permanentes. Uma documentação corrente ou uma 
documentação permanente representa a possibilidade de sua utilização, em 
um único exercício social ou em mais exercícios. Portanto, um papel de 
trabalho corrente é utilizado em apenas um exercício social, enquanto um 
papel de trabalho permanente pode ser utilizado em mais de um período. 
 
Pergunta 17 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
 
A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 
– Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis determina que 
sejam realizadas atividades preliminares às de auditoria (CONSELHO 
FEDERAL DE CONTABILIDADE, 2016). 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de 
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento da 
Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 
19 ago. 2016. Disponível em: 
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>. Acesso em: 10 
maio 2018. 
Como vimos nos nossos estudos, o planejamento de auditoria deve ser 
elaborado visando o objetivo da auditoria realizada, sendo que, antes do início 
do trabalho de auditoria, o auditor deve realizar algumas atividades. Sobre esse 
assunto, analise as sentenças. 
I. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, realizar os procedimentos 
de aceitação e continuidade de relacionamento com clientes e trabalhos de 
auditoria, exigidos pela Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria 
nº 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis. 
II. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, avaliar a conformidade 
com os requisitos éticos, inclusive independência, no que diz respeito à 
exigência ética relevante, conforme exigido pela Norma Brasileira de 
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 220 – Controle de Qualidade da Auditoria 
de Demonstrações Contábeis. 
III. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, estabelecer o 
entendimento dos termos do trabalho, conforme exigido pela Norma Brasileira 
de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 210 – Concordância com os Termos 
do Trabalho de Auditoria. 
Com base no texto do elemento-base e no que você aprendeu, 
é CORRETO apenas o que se afirma em: 
 
I, II e III. 
 
 
II. 
 
 
II e III. 
 
 
I e III. 
 
 
I e II. 
 
Feedback: 
Traz todos os elementos exigidos pela Norma Brasileira de Contabilidade 
Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento da Auditoria de 
Demonstrações Contábeis. Somente após essas atividades é que devem ser 
iniciados quaisquer trabalhos de auditoria. Essa primeira etapa é fundamental 
para que se assegure que o trabalho realizado é idôneo e observa as normas e 
orientações que regulamentam a auditoria contábil. 
 
Pergunta 18 
2 / 2 pts 
Leia o trecho a seguir. 
Franco e Marra (2001, p. 297) destacam que “ao se iniciar qualquer trabalho de 
auditoria, este deve ser cuidadosamente planejamento, tendo em vista seu 
objetivo. Os exames e verificações serão orientados conforme o alcance visado 
pela auditoria”. Nesse sentido, todo trabalho executado pela auditoria é previsto 
nessa etapa inicial. 
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001, p. 297. 
 
Nesse contexto, vimos nos nossos estudos que o planejamento de auditoria 
engloba duas etapas. A definição ____________ apresenta quais serão as 
táticas definidas pela firma de auditoria para atingir o objetivo do serviço, 
enquanto o ____________ descreve quais as atividades que serão 
desenvolvidas durante a auditoria. 
Com base nas informações oferecidas e no que você aprendeu, assinale a 
alternativa que preenche corretamente as lacunas: 
 
Do papel de trabalho e programa de trabalho, respectivamente. 
 
 
Do plano de trabalho e planejamento de auditoria, respectivamente. 
 
 
Da estratégia de trabalho e plano de auditoria, respectivamente. 
 
 
Da estratégia de trabalho e planejamento de auditoria, respectivamente. 
 
 
Do programa de auditoria de trabalho e plano de trabalho, respectivamente. 
 
Feedback: 
A estratégia de trabalho apresenta, de forma ampla, quais serão as estratégias 
definidas pela firma de auditoria, enquanto o plano de auditoria descreve mais 
especificamente quais atividades se pretende desenvolver durante a auditoria. 
 
Pergunta 19 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
 
Para o Conselho Federal de Contabilidade (2016, s.p.), “o envolvimento do 
sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe de trabalho no 
planejamentoda auditoria incorpora a sua experiência e seus pontos de vista, 
otimizando assim a eficácia e a eficiência do processo de planejamento”. 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de 
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento da 
Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 
19 ago. 2016. Disponível em: 
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>. Acesso em: 10 
maio 2018. 
 
De acordo com o que estudamos, uma das primeiras rotinas do planejamento 
de auditoria é o estabelecimento de um cronograma, seguido da apresentação 
dos procedimentos que serão executados e da designação de pessoal 
competente. Sobre esse conteúdo, analise as sentenças: 
I. O cronograma de auditoria permite a visualização de todas as etapas que 
devem ser cumpridas pela equipe de auditoria, e fazem com que o auditor 
sinta-se “pressionado” na medida em que transcorre o tempo, podendo, 
inclusive, demonstrar a necessidade de contratação de mais profissionais. 
II. São exemplos de procedimentos que devem ser descritos no planejamento 
de auditoria: inspeção, observação e confirmação externa. 
III. Devem ser analisadas a capacidade e a competência dos membros 
individuais para elencá-los à equipe de trabalho. 
 
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, 
é CORRETO apenas o que se afirma em: 
 
I, II e III. 
 
 
II. 
 
 
I. 
 
 
I e II. 
 
 
I e III. 
 
Feedback: 
É possível afirmar que, no cronograma de auditoria, são elencadas todas as 
atividades previstas para a auditoria, e quais os prazos para execução. Vale 
ressaltar que existem outros procedimentos de auditoria que podem ser 
usados, de forma separada ou combinada. Entre eles, temos a inspeção, a 
observação e a confirmação externa. Por fim, é correto afirmar que, ao juntar a 
equipe de auditoria e determinar quais serão as atribuições e 
responsabilidades de cada um dos membros da equipe, é importante que 
sejam analisadas a capacidade e a competência dos membros individuais. 
 
Pergunta 20 
2 / 2 pts 
Leia atentamente o texto a seguir. 
O planejamento de auditoria tem previsão legal. O Conselho Federal de 
Contabilidade, além de abordar o tema em diferentes normas de caráter geral, 
disciplina o conteúdo em uma norma técnica específica, a Norma Brasileira de 
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento da 
Auditoria de Demonstrações Contábeis. 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, “o objetivo do auditor é 
planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz” (CONSELHO 
FEDERAL DE CONTABILIDADE, 2016, s.p.). 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de 
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento da 
Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 
19 ago. 2016. Disponível em: 
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>. Acesso em: 10 
maio 2018. 
 
Vimos em nossos estudos que o planejamento de auditoria é fundamental para 
a execução eficiente e eficaz dos trabalhos. Ele tem como finalidade preparar 
todo o plano que será executado, conhecendo o passo a passo predeterminado 
para o trabalho. 
A partir das informações expostas e daquilo que você aprendeu, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 
O planejamento de auditoria consiste na organização de dois pontos principais: 
a definição da estratégia de trabalho e o plano de auditoria. Os dados dessas 
etapas constituem informação importante para auditoria e, portanto, devem ser 
documentados como procedimentos de auditoria. 
 
 
Dentre as atividades que o auditor deve realizar antes do início do trabalho de 
auditoria, pode-se citar a correção do relatório emitido pela auditoria anterior. 
 
 
O planejamento de auditoria consiste na organização de dois pontos principais: 
a definição da estratégia de trabalho e o plano de auditoria. 
 
 
O planejamento de auditoria é um processo complexo, realizado no início dos 
trabalhos, e quem o elabora é a empresa auditada. Para tanto, a primeira coisa 
que se deve fazer é estabelecer uma estratégia de trabalho e, posteriormente, 
definir o plano de auditoria. 
 
 
O planejamento de auditoria é um processo complexo, realizado no início dos 
trabalhos. Para tanto, a primeira coisa que se deve fazer é estabelecer um 
plano de auditoria e, posteriormente, definir a estratégia de trabalho. 
 
Feedback: 
Podemos afirmar que, para que o trabalho seja realizado da maneira mais 
eficaz possível, é fundamental que, primeiro, seja definida a estratégia de 
trabalho e, depois, o plano de auditoria. As informações do planejamento 
fornecem subsídio para opinião do auditor e, portanto, devem ser registradas 
como papéis de trabalho. 
Pontuação do teste: 40 de 40 
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Detalhes da última tentativa: 
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Tempo: 
24 
minutos 
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